Agendapunt AB Veiligheidsregio Utrecht

Transcriptie

1 Agendapunt AB Veiligheidsregio Utrecht Datum vergadering 3 juli 2017 Agendapunt 13 Normen-en toetsingskader 2017 AB Portefeuillehouder DB Directielid Dhr. Naafs Dhr. Van t Hoog Bijlagen A. Normen-en toetsingskader 2017 Besluit Het algemeen bestuur van de Veiligheidsregio Utrecht besluit: 1. Kennis te nemen van het door het dagelijks bestuur vastgestelde normen- en toetsingskader 2017 ten behoeve van de accountantscontrole. Toelichting Voor de rechtmatigheidscontrole door de accountant heeft het Dagelijks Bestuur op 8 juni 2017 het normen-en toetsingskader 2017 vastgesteld. Het normen-en toetsingskader voor een rechtmatigheidscontrole van de accountant betreft de inventarisatie van de voor de accountantscontrole relevante regelgeving van hogere overheden en van de gemeenschappelijke regeling zelf. De inventarisatie bestaat uit de externe wetgeving en de eigen regelgeving, waarbij de verordeningen, de besluiten van het algemeen bestuur en de besluiten van het dagelijks bestuur kunnen worden onderscheiden. Het normen- en toetsingskader moet actueel worden gehouden en worden aangepast op basis van nieuwe wet- en regelgeving. In de bijlage is het geactualiseerde normen-en toetsingskader voor 2017 opgenomen. Hierin is een aantal wijzigingen doorgevoerd ten opzichte van het vorige normen-en toetsingskader (AB 10 december 2014), waaronder de gewijzigde aanbestedingswet en de wet modernisering Vpb-plicht overheidsondernemingen. Dit normen- en toetsingskader geldt als bijlage bij het Controleprotocol VRU, zoals dat is vastgesteld op 13 december 2013 door het algemeen bestuur. Het Controleprotocol heeft als doel nadere aanwijzingen te geven aan de accountant over de reikwijdte van de accountantscontrole, de daarvoor geldende normstellingen en de daarbij verder te hanteren goedkeuring- en rapporteringstoleranties voor de jaarrekening van de Veiligheidsregio Utrecht. Het controleprotocol zelf behoeft op dit moment geen aanpassing. Het Controleprotocol hangt samen met de Controleverordening en de Financiële verordening (eveneens vastgesteld op 13 december 2013 door het algemeen bestuur). In de Controleverordening is opgenomen dat het algemeen bestuur een accountant benoemt en daarmee de opdracht voor de accountantscontrole verstrekt. De accountantscontrole mondt uit in een controleverklaring met daarin het oordeel over het getrouwe beeld èn over de rechtmatigheid en in een verslag van bevindingen. De marge voor controle en rapportering, genaamd de goedkeuringstolerantie en de rapporteringstolerantie zijn opgenomen in het Controleprotocol. 1

2 Financiële consequenties Geen. 2

3 NORMEN- EN TOETSINGSKADER VEILIGHEIDSREGIO UTRECHT Nr. Regel / Regelgeving Artikelen Toelichting 1a Algemene wet- en regelgeving EG Richtlijnen voor : leveringen Titel I Algemene Bepalingen artikelen 1 t/m 7;Titel IV Hoofdstuk 1 Gemeenschappelijke regels inzake deelneming artikelen 15 t/m 19 en Hoofdstuk 3 Gunningscriteria artikelen 26 en 27; Titel IV Hoofdstuk 2 Criteria voor de kwalitatieve selectie 1b EG Richtlijnen voor : diensten Titel I Algemene bepalingen artikelen 1 t/m 9; Titel IV Gemeenschappelijke regels inzake deelneming Hoofdstuk 1 Algemeen artikelen 18 t/m 23 en Hoofdstuk 3 Gunningscriteria artikelen 30 t/m 32; Titel IV Gemeenschappelijke regels inzake deelneming Hoofdstuk 2 Criteria voor de kwalitatieve selectie 2 Aanbestedingswet 2012 Wet van 22 juni 2016 tot wijziging van de Aanbestedingswet 2012 in verband met de implementatie van aanbestedingsrichtlijnen 2014/23/EU, 2014/24/EU en 2014/25/EU Gids proportionaliteit en Aanbestedingsreglement Werken Gemeentewet 3 Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV) Artikel 44, 66, 95 t/m 99, 189 t/m 211, 212 t/m 214 De beloningen van het bestuur worden behandeld overeenkomstig deze bepalingen. Begrotingsbehandeling en behandeling van de jaarrekening conform deze bepalingen. Gewaarborgd moet zijn dat deze correct in verordeningen en regelingen zijn uitgewerkt. Begrotings- en verantwoordingsdocumenten voldoen aan de formele eisen en dat het vereiste stelsel van baten en lasten en de waardering van activa en 3

4 passiva voldoet aan de eisen. 4 Wet op de omzetbelasting 1968 Artikel 3,4,7,8,9, Tabel I en artikel 11,13,14,15,16, en 37 5 Wet modernisering Vpb-plicht overheidsondernemingen 6 Wet financiering decentrale Overheden (wet Fido) Regeling schatkistbankieren decentrale overheden 7 Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) 8 Wet Markt en Overheid (gedragsregels Hoofdstuk 4B: Overheids- en bedrijfsleven (art. binnen de Mededingingswet) 25g t/m art. 25m Mededingingswet) evenals art. 70c en 82b Mededingingswet. Onderkenning van de belastingplicht, juiste facturering tegen juist tarief, tijdige en volledige afdracht. Doel van de wet is om de vennootschapsbelastingplicht voor overheidsondernemingen te moderniseren teneinde een gelijk speelveld te bevorderen en zodoende zo veel mogelijk ongewenste verstoringen van de concurrentieverhoudingen te voorkomen tussen enerzijds private ondernemingen en anderzijds daarmee concurrerende overheidsondernemingen. Het doel van deze wet is om concurrentievervalsing door overheden en overheidsbedrijven te voorkomen. 9 Wet gemeenschappelijke regelingen 1, 8-25, 26, 28, 32 t/m 35 Gemeenschappelijke regelingen hebben instemming van de gemeenteraad. 10a Wet Veiligheidsregio's 10b Besluit Veiligheidsregio's 4

5 II. Toetsingskader Rechtmatigheidscontrole Nr. Proces Geïdentificeerde regelgeving extern Geïdentificeerde regelgeving intern - ex artikel 212 van de Gemeentewet - Financiële Verordening VRU 1 Financieel beleid - Besluit begroting en verantwoording provincies en - Nota activabeleid VRU gemeenten (BBV) - Treasurystatuut VRU 2a Inkomstenoverdrachten Rijk - Besluit Doeluitkering Rampenbestrijding (BDUR) 2b Gemeentelijke bijdragen - Gemeenschappelijke Regeling VRU - Bijdrageverordening VRU 3 Inkopen en betalingen - Europese aanbestedingsrichtlijnen - (Herziene) Aanbestedingswet Delegatiebesluit VRU - Organisatieverordening VRU - Mandaatregeling VRU - Ondermandaatregeling VRU - Budgethoudersregeling VRU - Inkoopbeleid VRU 4 Personeel - CAR-UWO - Sociale verzekeringswetten - Fiscale wetgeving - Ambtenarenwet - Uitvoeringsregelingen VRU (UVRU) - Sociaal plan 5