Voorstel Continuïteitscommissie

Transcriptie

1 Voorstel Continuïteitscommissie Inleiding Naar aanleiding van de terugloop van het aantal leden, met name veroorzaakt door de vermindering van de toestroom van nieuwe leden, heeft het Bestuur van de Amsterdamse Golf Club besloten een nieuwe, tijdelijke commissie in te stellen, de Continuïteitscommissie. Deze commissie, bestaande uit John Brouwer (voorzitter), Ties Ament, Jan van den Berg, Gert Kuit, Frits Oldenburg, Piet Schneider (bestuursafgevaardigde) en Taco Vingerhoed, heeft als doel om te kijken hoe de continuïteit van de AGC op de lange termijn kan worden gewaarborgd. Feitelijke achtergrond De afgelopen jaren zien we in Nederland en vooral in de regio rond Amsterdam een toename van het aantal golfbanen. Ook het aantal golfers neemt nog toe, maar veel nieuwe golfers zien niet de noodzaak om lid te worden van een vereniging. Op de AGC zien we een terugloop van het aantal aanmeldingen. De wachtlijst werd de afgelopen jaren steeds korter en verdween uiteindelijk geheel. Vanaf het najaar 2012 ontstond een reëel risico dat de verhouding vertrekkers - nieuwe leden uit balans zou raken. Het definitieve aantal vertrekkers werd duidelijk per 1 november 2012 en was aanmerkelijk groter dan het aantal toetreders. Het aantal vertrekkers is gemiddeld 5% van het aantal leden, zo rond de 40 per jaar. Dit is de laatste jaren niet veel meer of minder geworden. De belangstelling van nieuwe leden is wel teruggelopen. Onderzoek bij omringende clubs leert dat de AGC qua contributie in de pas loopt bij de ons omringende clubs maar dat onze toetredingskosten veel hoger liggen (afgezien van de toetredingskosten van de International). Nieuwe gewone leden betalen EUR entreegeld en moeten daarnaast 8 participaties kopen voor in totaal EUR In bijlage 1 is een overzicht opgenomen van de huidige entree- en contributieregeling. De huidige Koopprijs per participatie is EUR 786,50. Deze Koopprijs is de afgelopen paar jaar gelijk gebleven. De Koopprijs van een participatie wordt door het bestuur vastgesteld voor of uiterlijk op eenendertig december. Deze geldt voor leden die in dat jaar hebben opgezegd en voor nieuwe leden. De statuten en het participatiereglement bevatten geen waarderingsvoorschrift. Indien een lid zijn lidmaatschap opzegt, zal hij of zij de participaties te koop aanbieden aan de vereniging. Als het aantal participatiehouders onder de 750 komt, is er geen verplichting voor de vereniging om participaties af te nemen. Naast de gewone leden (774) zijn er op dit moment ook nog 65 buitengewone leden en buitenleden die participaties hebben, zodat het totaal aantal participatiehouders uitkomt op 839. In geval van overlijden van een lid-participatiehouder moet de vereniging de participaties kopen tegen de Koopprijs. De ondergrens van 750 geldt niet in dit geval. In bijlage 2 is een overzicht opgenomen van de leeftijdsopbouw van de participatiehouders. Van de 839 participatiehouders is 70% ouder dan 55 jaar. 1

2 Bedrijfsleden oude stijl hebben ook participaties, 70 per stuk, in totaal EUR per bedrijfslid oude stijl (met een aantal uitzonderingen). De AGC kent op dit moment 25 bedrijfsleden oude stijl, die in totaal voor meer dan EUR 1,2 miljoen aan participaties hebben gekocht. Bij vertrek van een bedrijfslid dient de vereniging binnen een jaar na opzegging de participaties af te nemen tegen contante betaling. De Koopprijs per participatie van een bedrijfslid is gelijk aan die van een gewoon lid, tenzij schriftelijk met het betreffende bedrijfslid anders is overeengekomen. Met een (groot) aantal bedrijfsleden zijn in het verleden andersluidende afspraken gemaakt. De grond en gebouwen zijn eigendom van de vereniging AGC. De AGC bezit 59,4 hectare grond met recreatiebestemming. De grond en de gebouwen staan op de balans voor in totaal EUR 5,1 miljoen. Het is mogelijk dat de huidige waarde van de grond (aanzienlijk) hoger is dan de balanswaarde maar dit is moeilijk in te schatten. Op dit moment is er waarschijnlijk geen exploitant van een golfbaan die de grond voor de huidige balanswaarde zal willen kopen. Opgemerkt dient te worden dat de opbrengst van de verkoop van de grond en een mogelijke waardestijging van de grond niet toekomt aan de participatiehouders maar aan de vereniging. Indien om wat voor reden de grond moet worden verkocht, bijvoorbeeld als er bij IJmuiden nieuwe sluizen worden gemaakt en de haven zou uitbreiden, dan zal de vereniging nieuwe, duurdere, grond moeten kopen teneinde haar doelstelling, het bevorderen van het golfspel, te realiseren. Mocht dit om wat voor reden niet mogelijk zijn en er zou worden besloten de vereniging te ontbinden, dan dient de Algemene Ledenvergadering bij het besluit tot ontbinding vast te stellen wat met het batig saldo wordt gedaan. Uiteraard zullen op dat moment eerst alle schulden moeten worden voldaan, inclusief de schuld aan de participatiehouders. In theorie zou het besluit tot ontbinding in kunnen houden dat (een deel van) het batig saldo wordt verdeeld onder de leden. Met betrekking tot het ledenaantal dient te worden opgemerkt dat als de huidige trend zich voortzet er een risico is dat structureel meer leden vertrekken dan dat er nieuwe leden binnenkomen. Doordat we ook een groot aantal participatiehouders hebben die buiten(gewoon) lid zijn, is de 750-grens nog niet direct in beeld. Hiervoor moeten eerst nog netto 89 participatiehouders vertrekken. Dit betekent bij de huidige Koopprijs van de participaties dat de vereniging nog een bedrag van EUR aan vertrekkende participatiehouders dient te betalen. Op dit moment heeft de AGC 774 leden die contributie betalen. Bij verdere afname zal dit aantal onder de 750 dalen. Indien het ledental onder de 750 komt, zal dit van invloed zijn op de reguliere exploitatie van de club. Voor de gewone leden betekent dit dat de jaarlijkse contributie omhoog zal moeten om de exploitatiekosten te kunnen blijven dekken. Daarnaast is er een risico met betrekking tot de bedrijfsleden. Als zij opzeggen is er geen ondergrens en moet de vereniging in beginsel binnen een jaar na vertrek de Koopprijs voor hun participaties betalen. 2

3 Verzoek aan de Continuïteitscommissie Gelet op bovenstaande feiten heeft het Bestuur aan de Continuïteitscommissie gevraagd om een voorstel te formuleren dat voorziet in het tegengaan van de "ontverenigingstendens" en dat de toetreding tot de club aantrekkelijker maakt voor nieuwe leden. Dit binnen het kader van het huidige beleid en de ambities van de club en met inachtneming van de belangen van de bestaande leden en de bedrijfsleden. De langjarige continuïteit van de AGC staat daarbij voorop. De belangen van de volgende groepen dienen in acht te worden genomen 1) Bestaande leden/ participatiehouders boven de 36. 2) Bestaande leden/participatiehouders onder de 36 die nog aan het ingroeien zijn 3) Bijzondere groep: bestaande leden/participanten die lid zijn geworden vanaf 1 november 2012 (de laatste datum van de 2012 opzegtermijn) toen bij het bestuur duidelijk werd dat er meer opzeggers dan nieuwe leden waren en er hoogst waarschijnlijk maatregelen moesten worden genomen met betrekking tot de hoogte van de toetredingskosten. 4) Nieuw te werven leden ouder dan 36. 5) Nieuw te werven leden 36 en jonger. 6) Vertrekkende leden. 7) Bedrijfsleden oude stijl. 8) Bedrijfsleden nieuwe stijl (betalen jaarlijks EUR a fonds perdu). Inventarisatie door de Continuïteitscommissie De Continuïteitscommissie is door het Bestuur ingesteld na de hearing van 24 april De Commissie heeft haar oor te luisteren gelegd bij een groot aantal leden en proefleden. Op het adres van de Commissie zijn 19 reacties binnengekomen met voorstellen en suggesties. De Continuïteitscommissie heeft daarnaast uitvoerig gesproken met de Nieuwe Leden Commissie, de Business Commissie, de penningmeester, de Financiële Advies Commissie en met de accountant van de club. Daarnaast heeft de Commissie informatie ingewonnen bij de NGF en heeft zij via de NGF gesproken met Deloitte (en met andere accountants-leden van de club). Ook is de Continuïteitscommissie te rade gegaan bij de ons omringende clubs die deels al eenzelfde exercitie achter de rug hebben. De Continuïteitscommissie heeft een groot aantal verschillende alternatieven en opties besproken. In bijlage 3 worden de voor- en nadelen van een aantal van deze voorstellen op een rijtje gezet. Het belangrijkste aspect in al deze afwegingen is de vraag hoe we de AGC aantrekkelijker kunnen maken voor nieuwe leden. Voor de continuïteit van de vereniging is het cruciaal dat er voldoende aanwas is van nieuwe leden. Opgemerkt dient te worden dat de laatste jaren al veel initiatieven zijn ontplooid om de vereniging aantrekkelijker te maken, o.a. door de renovatie van de baan en clubhuis en recent door de verbeteringen van de driving range en de gratis oefenballen. Ook is het proeflidmaatschap ingevoerd om potentiele leden met de club 3

4 kennis te laten maken. Duidelijk is dat wij als leden beter reclame moeten maken voor onze eigen club en onze sterke punten beter moeten uitdragen. De AGC is een gezellige club met een bruisend verenigingsleven en een actieve wedstrijdcommissie die veel wedstrijden organiseert voor alle verschillende speelsterktes. De AGC heeft een goed onderhouden en uitdagende baan, waar je kan spelen zonder van te voren een starttijd te boeken, wat een unicum mag worden genoemd. De AGC heeft een echte Amsterdamse caddiemaster en een uitstekend restaurant met plezierige bediening. Bovendien hebben we goede oefenfaciliteiten (gratis ballen!) en goede professionals en is de baan gelegen onder de rook van zowel Amsterdam als Haarlem op nog geen twintig minuten rij-afstand van het centrum van deze steden. Het werven van nieuwe leden begint bij de bestaande leden en als elk bestaand lid een keer per 5 jaar een nieuw lid zou aanbrengen dan zouden we binnen de kortste keren weer een wachtlijst hebben. Op dit moment is de situatie echter anders en loopt het ledenaantal terug. De ons omringende clubs kampen met hetzelfde probleem, afgezien van de Kennemer en de Hilversumse. Potentiele nieuwe leden kunnen kiezen waar zij lid willen worden en laten zich in deze financieel moeilijke tijden zeer zeker leiden door de financiële propositie. Bij het formuleren van het voorstel heeft de Continuïteitscommissie uiteraard niet alleen gekeken naar de positie van nieuwe leden. Ook de bedrijfsleden en het inherente risico dat de participaties van deze bedrijfsleden met zich brengen was een punt van grote aandacht. Alles afwegende is de Continuïteitscommissie gekomen tot het volgende voorstel: VOORSTEL VOOR DE GEWONE LEDEN 1. De bovengrens van maximaal 800 spelende leden dient te worden gehandhaafd, maar teneinde weer op 800 leden te komen dienen de toetredingskosten te worden verlaagd. 2. Daarom wordt voor nieuwe leden de verplichting tot het kopen van participaties afgeschaft. Nieuwe leden verstrekken bij toetreding een lening aan de vereniging voor een bedrag van EUR 3.146,- (2014). Het bedrag van de lening kan in de toekomst worden verhoogd indien blijkt dat er voldoende nieuwe leden zijn die bereid zijn om een hoger bedrag te betalen. Daarnaast blijft de mogelijkheid om ook entreegeld te vragen bestaan, maar de Continuïteitscommissie adviseert om daar op dit moment terughoudend mee om te gaan. 3. De 8 participaties van de bestaande leden met een huidige waarde van EUR 6.292,- worden in twee gelijke delen gesplitst, 8 participaties met een totale Koopprijs van EUR 3.146,- en een lening van EUR 3.146,-. 4. De voorwaarden van de leningen te verstrekken door de nieuwe en bestaande leden zijn gelijk. De leningen zijn achtergesteld bij andere schulden van de vereniging en zijn alleen opeisbaar bij ontbinding van de vereniging. De leningen dragen een cumulatieve rente van 4%, welke rente niet wordt betaald maar welke jaarlijks wordt bijgeschreven bij de hoofdsom van de lening. De leningen zijn persoonlijk en niet overdraagbaar en vervallen bij overlijden van de leninggever. 4

5 5. Nieuwe leden onder de 36 dienen dezelfde lening te verstrekken, maar zij mogen de lening in termijnen verstrekken. Zij betalen, net als nu het geval is, een lagere jaarlijkse contributie. Voor leden onder de 31 geldt hetzelfde, zij het dat voor hen de contributie nog wat lager is. 6. Leden onder de 36 die nog aan het ingroeien zijn, kunnen kiezen om lid nieuwe stijl te worden. Voor zover zij entreegeld hebben betaald, krijgen zij dit niet terug. Aanbetalingen op de participaties kunnen worden omgezet in aanbetalingen op de lening. Voor zover ingroeiers onder de 36 al meer dan EUR 3.146,- op de participaties hebben aanbetaald, kunnen zij kiezen om het meerdere terug te ontvangen in de vorm van een korting op de toekomstige contributie van de komende jaren. Zij kunnen ook kiezen om het volledige bedrag van EUR 6.292,- te betalen, zodat zij participaties hebben met een waarde van EUR 3.146,- en een lening van EUR 3.146,-. 7. Nieuwe leden die op of na 1 november 2012 lid zijn geworden kunnen kiezen om alsnog lid nieuwe stijl te worden en een deel van het door hen betaalde bedrag terug te krijgen. Deze terugbetaling zal geschieden door verrekening met de contributie die in de komende jaren moet worden betaald. 8. Vertrekkende leden ontvangen voor hun participaties de Koopprijs. Deze wordt jaarlijks vastgesteld door het bestuur en wordt eind 2013 gesteld op EUR 3.146,-. Deze koopprijs geldt ook voor leden die in 2013 hebben opgezegd. 9. Aangezien nieuwe leden geen participaties meer hoeven te kopen, wordt de verplichte koppeling tussen het lidmaatschap en het zijn van participatiehouder losgelaten. Hierdoor zal het aantal participatiehouders afnemen en kan dit dalen onder de 750 (de huidige ondergrens voor het terugbetalen van de Koopprijs van participaties). Deze ondergrens van 750 participatiehouders dient daarom te verdwijnen. 10. Teneinde de continuïteit van de club te waarborgen zal er in enig jaar nooit meer aan participaties van vertrekkende leden/ participatiehouders en erfgenamen van overleden leden worden uitbetaald dan dat er daadwerkelijk binnenkomt aan contante betalingen op de leningen van toetredende nieuwe leden. 11. Het recht op uitbetaling van de Koopprijs van de participaties vervalt niet indien in een bepaald jaar het totaal door de AGC ontvangen bedrag van leningen van nieuwe leden lager is dan het totaal bedrag aan in te kopen participaties van overleden en vertrekkende leden. In dat geval zal slechts een deel van de participaties door de AGC worden ingekocht en zal een aantal vertrekkende leden een jaar (of wellicht langer) moeten wachten op terugbetaling van hun participaties. 12. De volgende procedure wordt gevolgd om vast te stellen welke participaties worden ingekocht indien deze situatie zich voordoet: (i) als eerste worden de participaties van de in het vorige jaar overleden leden ingekocht; (ii) vervolgens wordt door loting (onder toezicht van een notaris) bepaald van welke vertrekkende leden de participaties worden ingekocht; (iii) in het volgende jaar wordt dezelfde procedure gehanteerd, met dien verstande dat de vertrekkende leden van het vorige jaar van wie de participaties nog niet 5

6 zijn ingekocht, dan bovenaan de lijst komen te staan, gevolgd door de erfgenamen van de in dat jaar overleden leden en op de derde plaats de vertrekkers van dat jaar; (iv) de vertrekkende leden die zijn uitgeloot en die pas in een volgend jaar hun participatie krijgen uitbetaald, krijgen in dat latere jaar de Koopprijs uitbetaald die voor dat volgende jaar is vastgesteld; (v) indien er in een bepaald jaar meer overleden leden zijn dan dat er nieuwe leden bijkomen, dan wordt al in stap (i) geloot. De erfgenamen van de overleden leden die dan geen betaling ontvangen komen dan in het volgende jaar bij stap (iii) als eerste aan de beurt. 13. De Koopprijs van de participaties zal nooit hoger kunnen zijn dan het leningsbedrag dat nieuwe leden verstrekken. De Koopprijs van de participaties zal omlaag worden bijgesteld als het bedrag van de leningen omlaag wordt bijgesteld. Indien het leningsbedrag van de nieuwe leden omhoog wordt bijgesteld, dan kan het Bestuur besluiten de Koopprijs van de Participaties te verhogen. Het Bestuur kan echter ook besluiten dat het meerdere zal toekomen aan de vereniging voor investeringen in baan en clubhuis. 14. Door de loskoppeling van het lidmaatschap en het participatiehouderschap wordt het mogelijk om de participaties te schenken. Hiertoe zullen twee schenkingsvarianten worden ingevoerd. 15. Onder de eerste variant kunnen de participaties worden geschonken aan echtgenoot, echtgenote, partner, kind of kleinkind, die lid wil worden. Het nieuwe lid kan hiermee voldoen aan de verplichting om de lening aan de vereniging te verstrekken. Indien het bedrag dat aan de vereniging moet worden geleend voor een bepaald jaar hoger is vastgesteld dan de Koopprijs van de participatie, zal het nieuwe lid dit meerdere wel daadwerkelijk aan de vereniging moeten lenen. Indien er entreegeld wordt gevraagd van nieuwe leden zal het nieuwe lid dit entreegeld dienen te betalen. 16. Deze schenkingsvariant is nadelig voor vertrekkende leden omdat er geen geld wordt ontvangen van de nieuwe leden en er dus geen geld beschikbaar komt om participaties van vertrekkende leden te kopen. Vertrekkende leden lopen het risico dat zij wellicht langer op hun geld moeten wachten. Voor de AGC is deze schenkingsvariant voordelig omdat er grote kans is dat het aantal leden weer zal toenemen tot de 800-grens, hetgeen voor een gezonde exploitatie van groot belang is. 17. Onder de tweede schenkingsvariant worden de participaties geschonken aan de AGC door middel van een fiscaal aantrekkelijke lijfrente schenking. Bij deze schenkingsvariant komt het bedrag van de schenking volledig ten goede aan de AGC (en het vloeit niet naar vertrekkende leden). In het kader van het lustrum zal een speciale schenkingsactie worden opgezet waarbij de schenkers zullen worden vereeuwigd op een speciaal schenkersbord. Ook zullen er bijzondere AGCjubileumlabels worden gemaakt voor aan de golftassen van deze schenkers. 18. Door dit systeem verdwijnen op een gegeven moment de participaties en zullen de bedragen die de nieuwe leden aan de vereniging lenen volledig kunnen worden aangewend voor investeringen in de baan en het clubhuis. 6

7 19. Bij ontbinding van de vereniging zal de volgende regeling gelden. Als eerste worden de dan nog uitstaande participaties van participatiehouders (leden en bedrijfsleden) ingekocht c.q. afgelost. Daarbij zal de Koopprijs worden vastgesteld door het Bestuur, met als maximum EUR 393,25 per participatie (maximum dus EUR 3.146,- voor 8 participaties, de huidige Koopprijs per participatie na de splitsing) plus een rente van 4% te rekenen vanaf 1 januari Als tweede worden de leningen plus aangegroeide rente van de leden en oud-leden afgelost. De leningen van de huidige leden zullen door de geaccumuleerde rente meer waard zijn dan de leningen van leden die net lid zijn geworden. In bijlage 4 staat een overzicht van de aangroei van de waarde van de lening. Indien na terugbetaling van de participaties en leningen nog enig batig saldo resteert, dan zal het besluit tot ontbinding de bestemming van dit batig saldo moeten bepalen. Mogelijk kan worden besloten om dit batig saldo dan onder de leden te verdelen. 20. Personen die lid-af zijn geworden, houden hun vordering uit hoofde van de lening op de club. De lening vervalt niet bij lid-af worden, hij is persoonlijk en nietoverdraagbaar en komt alleen te vervallen bij overlijden. Indien leden/participatiehouders lid af zijn geworden en hun participaties terug hebben ontvangen en vervolgens weer opnieuw lid willen worden dan dienen zij nog een lening aan de club te verstrekken. In feite hebben zij dan twee leningen verstrekt. Hetzelfde geldt voor leden die geen participaties hebben en lid af worden. Ook zij houden hun vordering op de club en ook zij moeten bij opnieuw lid worden weer een lening verstrekken. 21. De huidige regeling van buitengewone leden en buitenleden blijft bestaan. Het in punt 20 opgemerkte punt van het moeten verstrekken van een nieuwe lening bij opnieuw lid worden, kan op die manier worden omzeild. Leden die (tijdelijk) niet in staat zijn om te spelen, kunnen buitengewoon lid of buitenlid worden en hoeven uiteraard niet opnieuw een lening te verstrekken als zij weer gewoon lid willen worden. In bijlage 5 is een schematisch overzicht opgenomen van de uitwerking van bovenstaand voorstel met een vergelijking tussen de situatie nu en straks. De Continuïteitscommissie meent dat door dit voorstel de financiële toekomst van de AGC ten aanzien van vertrekkende leden is gewaarborgd aangezien aan vertrekkende leden niet meer hoeft te worden betaald dan het bedrag dat binnenkomt aan leningen van nieuwe leden. Jongere leden kunnen de lening gespreid verstrekken en zij betalen tot hun 36e een lagere contributie. Voor jeugd- en juniorleden wijzigt er feitelijk niets, behalve dat de drempel om gewoon lid te worden bij het bereiken van de 26-jarige leeftijd aanzienlijk wordt verlaagd. De toetredingskosten van nieuwe leden gaan niet geheel verloren. De vordering van de nieuwe (en de bestaande) leden op de vereniging blijft bestaan, ook in geval van vertrek. Door het loskoppelen van de participaties van het lidmaatschap ontstaat de mogelijkheid om de participaties te schenken aan kinderen, echtgeno(o)t(e), partner of aan de vereniging. Door deze schenkingsmogelijkheid en het afschaffen van de verplichting voor nieuwe leden om 7

8 participaties te kopen, ontstaat op den duur de situatie dat het gehele bedrag dat nieuwe leden als lening verstrekken, gebruikt kan worden om te investeren in baan en clubhuis. De Continuïteitscommissie heeft na ampel beraad besloten om voor te stellen het bedrag dat nieuwe leden verplicht zijn aan de vereniging te lenen voor 2014 te bepalen op EUR De hoogte van dit bedrag is ingegeven door te kijken naar de toetredingskosten bij de ons omringende verenigingen en de gesprekken die we hebben gevoerd met proefleden en potentiele leden. Uiteraard is de exacte hoogte van het bedrag ingegeven door de hoogte van de huidige participaties en het bedrag dat aan vertrekkende leden moet worden betaald voor hun participaties. De Continuïteitscommissie realiseert zich dat er door de hoogte van de toetredingskosten op dit bedrag te stellen, er in eerste instantie geen extra gelden binnenkomen voor investeringen in de baan of clubhuis. Mocht blijken dat we weer boven de 800 leden grens uitkomen en er weer een wachtlijst komt, dan kan op dat moment worden besloten om het leningsbedrag te verhogen. Naast de lening kan ook een apart entreegeld worden gevraagd van nieuwe leden.. De hoogte van het entreegeld wordt door het Bestuur bepaald. Voor wat betreft het financiële toekomstperspectief hebben we aangehecht een begroting die de financiële consequenties laat zien van een scenario waarin er niets verandert (Bijlage 6) en een aangepaste begroting die ziet op de situatie waarin het voorstel wordt aangenomen (Bijlage 7). Deze aangepaste begroting laat zien dat het mogelijk blijft om ook de komende jaren substantiële investeringen te doen. Wel zal, vooral door de grote investeringen die in 2014 staan gepland, het kassaldo dalen, maar op de lange termijn kan de club gezond draaien, zeker als we weer op 800 leden uitkomen en er veel participaties aan de club worden geschonken zodat we de situatie bereiken dat de gelden van de nieuwe ledenleningen kunnen worden gebruikt voor investeringen. VOORSTEL VOOR DE BEDRIJFSLEDEN 1. De participaties van bedrijfsleden oude stijl volgen in beginsel hetzelfde regime als de participaties van de gewone leden. Dit betekent dat de participaties van bedrijfsleden oude stijl die 70 participaties hebben gekocht voor in totaal EUR ook worden gesplitst in participaties met een totale Koopprijs van EUR ,50 en een lening van EUR ,50. De leningen van de bedrijfsleden kennen dezelfde voorwaarden als de leningen van de gewone leden. 2. Bovenstaande geldt niet voor de bedrijfsleden waarmee in het verleden andersluidende afspraken zijn gemaakt over de terugbetaling van de participaties bij vertrek. Er is een groot aantal bedrijfsleden met wie in het verleden specifieke afspraken zijn gemaakt ten aanzien van hun participaties. Met een aantal is afgesproken dat zij bij vertrek recht hebben op terugbetaling van de volledige Koopprijs van hun participaties. Veel van deze bedrijfsleden zijn al jarenlang bedrijfslid en hebben jaren geleden de participaties gekocht. Zij kunnen nu tegen betaling van de reguliere jaarlijkse contributie per spelend lid gebruik maken 8

9 van de voordelen van het bedrijfslidmaatschap, hetgeen een zeer gunstige regeling is. De Business Commissie doet er alles aan om de relatie met de bedrijfsleden goed te houden en er is op dit moment geen aanleiding te veronderstellen dat meerdere bedrijfsleden oude stijl hun lidmaatschap zullen opzeggen. Dit geldt zeker voor de niet-westerse bedrijfsleden. Uiteraard was het voor de financiële continuïteit van de AGC beter geweest als voor alle bedrijfsleden oude stijl een vergelijkbare regeling als voor de gewone leden zou kunnen worden getroffen. Dit is juridisch echter niet mogelijk, maar gelet op de langjarige relatie met de meeste bedrijfsleden is het risico dat er plotseling een groot aantal bedrijfsleden oude stijl zal opstappen beperkt. Conclusie De Continuïteitscommissie heeft getracht een evenwichtig voorstel te formuleren waarbij zoveel mogelijk rekening is gehouden met de belangen van de verschillende groepen en met de continuïteit van de AGC op de lange termijn. Uiteraard kleven er aan het voorstel van de Continuïteitscommissie zeker bezwaren, maar alles afwegende concludeert de Continuïteitscommissie dat het voorstel op dit moment, gegeven de omstandigheden, het meest recht doet aan de belangen van alle betrokkenen. Amsterdam, 4 september 2013 John Brouwer Ties Ament Jan van den Berg Gert Kuit Frits Oldenburg Piet Schneider Taco Vingerhoed 9

10 Bijlage 1: Overzicht huidige entree- en contributieregeling Leeftijd Participatie Entree geld Contributie Opmerkingen tot 13 jaar 115 NGF-bijdrage 16, jaar 225 NGF-bijdrage 16, jaar 340 NGF-bijdrage 16, jaar (8 part.) (nieuw lid) 0 (oud jeugdlid) jaar: jaar : 825 Gespreide betaling van participaties en entreegeld is mogelijk tot 36 jaar. Bij opzegging van het lidmaatschap voor het 36e jaar wordt het volledige entreegeld met de uitbetaling van de participaties verrekend. Verplichte bar fee 50% van 125,00 Shop fee 25,00 NGF-bijdrage 16,00 36 jaar en ouder (8 part.) Verplichte bar fee 125,00 Shop fee 25,00 NGF-bijdrage 16,00 10

11 Bijlage 2: Leeftijdsopbouw participatiehouders Leeftijdscategorie Percentage van de in totaal 839 participatiehouders per heden 71 jaar en ouder 18% (waarvan 58 personen 76 jaar of ouder) 66 jaar 70 jaar 56 jaar 65 jaar 19% (totaal dus 37% boven de 65 jaar) 33% (totaal dus 70% boven de 55 jaar) 46 jaar 55 jaar 15% 36 jaar 45 jaar 10% 27 jaar 35 jaar 5% Daarnaast telt de club nog 60 juniorleden tussen 18 en 26, en 120 jeugdleden onder de

12 Bijlage 3: Uitwerking van de voor- en nadelen van een aantal verschillende alternatieven OPTIE 1: Per 1 januari 2014 geen entreegeld meer heffen maar doorgaan met uitgeven van nieuwe participaties tegen de huidige waarde van EUR Om de club te beschermen zal de drempel van terugkoop door de AGC moeten worden verhoogd naar 800 participatiehouders. Voordeel: - Geen wijziging met huidige manier van handelen, vertrekkende participatiehouders krijgen nog steeds EUR terug. Nadelen: - Op dit moment zijn er onvoldoende nieuwe leden die bereid zijn om EUR te betalen voor participaties. Sterke terugloop in ledental dreigt. - Leden worden aangespoord om snel op te stappen aangezien de 800 grens (of 750 grens) snel in beeld komt. - De hypotheek op de toekomst blijft bestaan en wordt alleen maar verschoven en niet opgelost. - Financieel minder aantrekkelijk. Nooit mogelijkheid van extra gelden nieuwe leden voor investeren in de baan - Niet eerlijk naar de leden want het kunnen terugbetalen aan leden bij opzegging blijft uiterst onzeker, waarschijnlijk zelfs nonexistent door de vergrijzing - Geen mogelijkheid om participaties te schenken aangezien lidmaatschap en participatiehouderschap nog steeds gekoppeld zijn 12

13 OPTIE 2: Per 1 januari 2014 geen entreegeld meer maar doorgaan met uitgeven van nieuwe participaties tegen een lagere waarde. Om club te beschermen zal de drempel van terugkoop door AGC moeten worden verhoogd naar 800 participatiehouders. Voordelen: - Door verlaging van de toetreedkosten zullen nieuwe leden eerder geneigd zijn om lid te worden - Geen wijziging met huidige manier van handelen, statuten en participatiereglement hoeven niet te worden aangepast Nadelen: - De hypotheek op de toekomst blijft bestaan en wordt alleen maar verschoven en niet opgelost. - Financieel minder aantrekkelijk. Nooit mogelijkheid van extra gelden nieuwe leden voor investeren in baan - Geen mogelijkheid om participaties te schenken aangezien lidmaatschap en participatiehouderschap nog steeds gekoppeld zijn - Terugbetalen participaties blijft afhankelijk van toetreden nieuwe leden 13

14 OPTIE 3: Per 1 januari 2014 geen nieuwe participaties meer uitgeven. Nieuwe leden betalen bedrag à fond perdu (entreegeld). Ondergrens van 750 participatiehouders wordt afgeschaft, vertrekkers krijgen waarde participaties terug maar afhankelijk van wat er binnenkomt van de nieuwe leden Voordelen: - Door verlaging van de toetreedkosten zullen we meer nieuwe leden krijgen - Financiële risico voor de club wordt beperkt door de nieuwe ondergrens - De hypotheek op de toekomst wordt langzaam afgebouwd en op gegeven moment kan entreegeld weer worden aangewend voor investeringen in de baan en clubhuis - De pijn wordt collectief gedragen Nadelen: - Waarde participaties vermindert zonder dat daar iets voor in de plaats komt. - Terugbetaling participatie afhankelijk van voldoende instroom nieuwe leden - Nieuwe leden zijn gehele entreegeld kwijt zonder enig uitzicht op terugbetaling - Kans dat vertrekkende leden in elk geval een deel van hun participatie terugkrijgen is groot, zij het dat dit wellicht een jaar of langer kan duren - Door loskoppeling participaties en lidmaatschap wordt het mogelijk om participaties te schenken aan kind of aan de vereniging - Risico participaties bedrijfsleden verlaagd 14

15 OPTIE 4: Per 1 januari 2014 geen nieuwe participaties meer uitgeven. Nieuwe leden betalen bedrag à fond perdu (entreegeld). Ondergrens van 750 participatiehouders wordt afgeschaft, vertrekkers krijgen waarde participaties, maar deze ligt wat lager dan het bedrag dat nieuwe leden betalen aan entreegeld. Terugbetaling afhankelijk van wat er binnenkomt van de nieuwe leden Voordelen: - Door verlaging van de toetreedkosten zullen we meer nieuwe leden krijgen - Financiële risico voor de club wordt beperkt door de nieuwe ondergrens - De hypotheek op de toekomst wordt langzaam afgebouwd en op gegeven moment kan entreegeld weer worden aangewend voor investeringen in de baan en clubhuis - De pijn wordt collectief gedragen - Doordat entreegeld hoger is dan bedrag dat op participaties moet worden betaald, krijgt de club meer inkomsten voor investeringen in baan en clubhuis Nadelen: - Waarde participaties vermindert zonder dat daar iets voor in de plaats komt - Omdat een deel entreegeld wordt gebruikt voor investeringen, zal waarde participaties navenant lager worden - Terugbetaling participatie afhankelijk van voldoende instroom nieuwe leden - Nieuwe leden zijn gehele entreegeld kwijt zonder enig uitzicht op terugbetaling - Kans dat vertrekkende leden in elk geval een deel van hun participatie terugkrijgen is groot, zij het dat dit wellicht een jaar of langer kan duren - Door loskoppeling participaties en lidmaatschap wordt het mogelijk om participaties te schenken aan kind of aan de vereniging 15

16 OPTIE 5 Nieuwe leden krijgen de keuze óf participaties te kopen tegen de lagere waarde of een bedrag à fond perdu (entreegeld) dat op een nog lager bedrag is gesteld. Er is geen drempel meer voor terugkoop, bedrag dat wordt terugbetaald aan vertrekkende leden wordt gesteld op bedrag dat binnenkomt aan participaties/entreegeld Voordelen: - Flexibiliteit voor nieuwe leden Nadelen: - De hypotheek op de toekomst wordt alleen maar verschoven en niet opgelost. Over aantal jaar kan weer eenzelfde probleem ontstaan - Gecompliceerdere administratie en ingewikkelde terugbetalingsregeling aan participatiehouders en bovendien onduidelijk hoeveel er nu kan worden terugbetaald aan vertrekkers - Waarde participaties vermindert zonder dat daar iets voor in de plaats komt - Nog steeds verplichte koppeling lidmaatschap en participaties voor diegenen die kiezen voor participaties waardoor het ook niet mogelijk is de participaties te schenken - Financieel minder aantrekkelijk 16

17 OPTIE 6: Participaties omzetten in rentedragende perpetuele leningen. Leningen worden afgelost bij ontbinding van de vereniging. Geen nieuwe participaties meer uitgeven, nieuwe leden betalen bedrag à fond perdu. Contributie omhoog voor iedereen met bedrag gelijk aan de te betalen rente. Alleen rente betalen aan lening verstrekkers die ook lid zijn. Voordelen: - Entreegeld niet meer gekoppeld aan participatiewaarde en hoogte kan flexibel worden vastgesteld van jaar tot jaar. Door verlaging van de toetreedkosten zullen we meer nieuwe leden krijgen - Financiële risico voor de club volledig beperkt doordat niets meer hoeft te worden terugbetaald aan de participatiehouders - De hypotheek op de toekomst is verdwenen en entreegeld kan worden aangewend voor investeringen in de baan en clubhuis. Bovendien hogere contributieinkomsten welke deels ten goede komen aan de club Nadelen: - De pijn wordt volledig gedragen door de bestaande leden - Waarde participaties volledig naar nul afgeschreven, dit is een te groot offer, ondanks dat er een rentedragende lening voor in de plaats komt - Contributie wordt hoger voor alle leden - Bestaande leden betalen in feite hun eigen rente, sigaar uit eigen doos - Nieuwe leden zijn gehele entreegeld kwijt zonder enig uitzicht op terugbetaling 17

18 OPTIE 7: Participaties omzetten in renteloze perpetuele leningen. Leningen worden afgelost bij ontbinding van de vereniging. Geen nieuwe participaties meer uitgeven, nieuwe leden betalen bedrag à fond perdu. Voordelen: - Entreegeld niet meer gekoppeld aan participatiewaarde en hoogte kan flexibel worden vastgesteld van jaar tot jaar. Door verlaging van de toetreedkosten zullen we meer nieuwe leden krijgen - Financiële risico voor de club volledig beperkt doordat niets meer hoeft te worden terugbetaald aan de participatiehouders - De hypotheek op de toekomst is verdwenen en entreegeld kan worden aangewend voor investeringen in de baan en clubhuis Nadelen: - De pijn wordt volledig gedragen door de bestaande leden - Waarde participaties volledig naar nul afgeschreven, dit is een te groot offer, ondanks dat er een lening voor in de plaats komt - Nieuwe leden zijn gehele entreegeld kwijt zonder enig uitzicht op terugbetaling - Geen rente op perpetuele lening waardoor contributie niet omhoog hoeft 18

19 OPTIE 8: De vereniging omzetten in een NV of BV (of eventueel in een Coöperatie). De participaties moeten worden omgezet in aandelen (of ledencertificaten). Nieuwe leden kopen dan aandelen (of lidmaatschapsrecht coöperatie). Voordelen: - Toekomstige overwaarde bij liquidatie NV/BV/Coöperatie komt ten goede aan de aandeelhouders (bij de verenigingsvariant kan dit ten goede komen aan de leden dus een echt voordeel is dit niet) - Financiële risico voor de club beperkt doordat niets meer hoeft te worden terugbetaald aan de participatiehouders Nadelen: - Een NV/BV of Coöperatie is onderworpen aan vennootschapsbelasting. Dit betekent jaarlijkse aangifteplicht, discussies met de belastingdienst en belasting betalen indien er winst wordt gemaakt. Het vormen van reserves om deze winst te beperken zal door de inspecteur nauwlettend worden bekeken. Bovendien risico dat de NV/BV/Coöperatie BTW-plichtig wordt - De omzetting zelf is juridisch zeer complex en de juridische vorm van NV/BV/ Coöperatie is totaal niet toegesneden op een sportvereniging - Bij omzetting mogelijk 6% overdrachtsbelasting over de waarde van de grond en de gebouwen - Lost in feite niets op. Bij vertrek moet er nog steeds een nieuw lid of een andere aandeelhouder komen die het aandeel koopt voor een bepaalde waarde - Moet nieuw lid aandeelhouder worden door bestaand aandeel te kopen of een nieuw uitgegeven aandeel te kopen? - Wat doen we met bedrijfsleden? 19

20 Bijlage 4: Financiële uitwerking omzetting participatie en opbouw waarde lening Stand participaties per 10 juli 2013: Participaties leden: 839 x = Participaties bedrijfsleden = Totaal vermogen: Splitsing participaties per Participaties leden: 839 x = Perpetuele Leningen leden 839 x = Participaties plus leningen bedrijfsleden = Totaal vermogen: Opbouw lening bedrag Na 10 jaar is totale bedrag van EUR dat per aan leningen van de leden uitstaat bij een rente van 4% aangegroeid naar EUR Na 20 jaar is het bedrag aangegroeid naar EUR (per lid is dat EUR 6.893). Het totale lening bedrag van de huidige leden zal wat lager zijn aangezien er een aantal leningen door overlijden zal zijn vervallen. Indien de vereniging over 20 jaar zou worden ontbonden dan krijgen de huidige leden die dan nog lid zijn op dat moment ook hun participaties terug met een rente van 4%. Dit betekent dat per lid de participaties dan ook EUR waard zullen zijn. Daarnaast komen er de bedragen van de nieuwe leden bij. Stel 40 nieuwe leden per jaar, dan is dat EUR per jaar er bij aan leningen. Dit bedrag groeit in 20 jaar aan naar EUR In totaal zou dus maximaal aan leningen van leden kunnen uitstaan na 20 jaar: EUR plus EUR = EUR NB: Volgens geraadpleegde accountants loopt de aangroei van het leningbedrag door de geaccumuleerde rente niet via de winst & verliesrekening en raakt dus niet het resultaat. Wel moet er wellicht een Rente Reserve in de balans worden opgenomen. Deze reserve verhoogt het vermogen, maar daar staat tegenover een afboeking van de Vrije Reserve, welke het vermogen weer vermindert. De rente-exercitie verloopt dus balans technisch neutraal. 20

21 Bijlage 5: Vergelijking tussen de situatie nu en straks NIEUWE LEDEN Nu Voorstel Tot 18 jaar: geen participaties, geen entreegeld en verlaagde contributie jaar: idem jaar - 8 participaties (totaal 6.292) gespreide betaling. - entreegeld nieuw lid, voor een oud-jeugdlid is dit 0. - verlaagde contributie. 36 jaar en ouder - 8 participaties (totaal 6.292). - Entreegeld Hoogte contributie wordt jaarlijks bepaald. Het Bestuur bepaalt jaarlijks de hoogte van de Koopprijs van de participaties. Blijft gelijk, jeugd- en juniorleden betalen lage contributie en hoeven geen lening aan de AGC te verstrekken. - Geen participaties en geen of beperkt entreegeld. - Een contant bedrag van in de vorm van een achtergestelde perpetuele lening aan AGC. De lening is persoonlijk en niet overdraagbaar en vervalt bij overlijden van de leninggever, maar niet bij lid-af worden. De lening is opeisbaar bij ontbinding van de AGC. Op de lening wordt jaarlijks 4% rente bijgeschreven (deze wordt dus niet betaald). Het bedrag van de lening kan gespreid aan de AGC worden verstrekt. - Verlaagde contributie zoals nu. - Geen participaties en geen of beperkt entreegeld. - Een contant bedrag van in de vorm van de perpetuele lening aan de AGC onder de hiervoor genoemde voorwaarden. - Hoogte contributie wordt jaarlijks bepaald. De hoogte van de perpetuele lening voor nieuwe leden wordt ieder jaar door het Bestuur vastgesteld. HUIDIGE LEDEN/PARTICIPATIEHOUDERS Nu Hoogte contributie wordt jaarlijks bepaald. Waarde van participaties wordt jaarlijks vastgesteld door het Bestuur (nu voor 8 participaties totaal 6.292). Participatiehouders kunnen participaties met toestemming van het Bestuur overdragen aan kinderen of partner. Degene die participaties overdraagt houdt op lid te zijn en verliest stemrecht en speelrecht. Voorstel Hoogte contributie wordt jaarlijks bepaald. - Participaties worden gesplitst in 8 participaties van in totaal en een perpetuele lening van De lening kent dezelfde voorwaarden als de lening van de nieuwe leden. - Ieder jaar wordt de Koopprijs van de participaties opnieuw bepaald. Indien het bedrag van de door de nieuwe leden te verstrekken lening omlaag wordt bijgesteld, zal ook de Koopprijs omlaag worden bijgesteld. Dit geldt niet automatisch in het omgekeerde geval. Participatiehouders kunnen de waarde van hun 8 participaties van in totaal EURO schenken aan hun echtgenoot/partner, kind of kleinkind, die als nieuw lid door middel van deze schenking de perpetuele lening aan de AGC kunnen verstrekken. De schenker is zijn/haar participaties kwijt maar behoudt zijn/haar perpetuele lening. Participatiehouders kunnen ook hun participaties (met een waarde van in totaal 3.146) aan de AGC schenken door middel van een fiscaal aantrekkelijke lijfrente schenking. De schenker blijft gewoon lid en behoudt stem-en speelrecht. BESTAANDE LEDEN, LID GEWORDEN OP OF NA 1 NOVEMBER 2012 (hardheidsclausule) Nu Gelijk aan huidige leden/participatiehouders Voorstel Zij kunnen kiezen om alsnog lid nieuwe stijl te worden en een deel van het door hen betaalde bedrag (participaties ad entreegeld ad minus bedrag van de perpetuele lening ad en entreegeld) terug te krijgen. Deze terugbetaling zal geschieden door verrekening van de contributie die in de komende jaren moet worden betaald. 21

22 HUIDIGE LEDEN/PARTICIPATIEHOUDERS DIE OPZEGGEN OF OVERLIJDEN Nu De waarde van de participaties (de Koopprijs), zoals door het Bestuur voor het einde van het kalenderjaar is vastgesteld, wordt terugbetaald, tenzij de vereniging geen 750 participatiehouders heeft (bedrijfsleden daaronder niet meegeteld). De 750-regel geldt niet in geval van overlijden. Voorstel Voor de uitbetaling van participaties van het vertrekkende lid en/of de erfgenamen van het overleden lid geldt de Koopprijs van de participaties, zoals door het Bestuur voor het einde van het kalenderjaar van vertrek/overlijden is vastgesteld. Hierbij geldt als hoofdregel: er wordt in enig jaar niet méér uitgekeerd aan vertrekkers en/of overledenen dan dat er aan perpetuele leningen van nieuwe leden in dat jaar daadwerkelijk in geld wordt ontvangen. Ter verduidelijking: leden die in 2014 opzeggen (voor 1 november) en erfgenamen van leden die in 2014 overlijden krijgen de Koopprijs zoals door het Bestuur voor het einde van 2014 is vastgesteld, maar alleen voor zover er voldoende geld binnenkomt aan leningen van nieuwe leden die zich gedurende 2014 aanmelden en per 1 januari 2015 lid worden. Indien er tè weinig aan perpetuele leningen van nieuwe leden in een jaar wordt ontvangen, geldt het volgende: - Als eerste krijgen de nabestaanden van leden die het afgelopen jaar zijn overleden de waarde van hun 8 participaties uitbetaald. De perpetuele lening van de overledene van vervalt. - Vervolgens wordt door middel van loting (onder notarieel toezicht) bepaald welke leden die hebben opgezegd de waarde van hun participaties betaald krijgen. De waarde van de participatie is gelijk aan de waarde zoals die door het Bestuur is vastgesteld. Vaststelling van de waarde geschiedt voor het einde van het jaar. De perpetuele lening van van opzeggers blijft staan en wordt niet terugbetaald. - Indien niet elke overledene en/of opzegger de waarde van de participaties uitbetaald heeft gekregen, krijgt hij het volgend jaar als eerste betaald uit de dan ontvangen perpetuele leningen van nieuwe leden (eerst de overledenen en dan de opzeggers) vóór de nieuwe overledenen en opzeggers van dat volgend jaar. - Leden die geen participaties hebben omdat ze deze hebben weggeschonken krijgen bij opzegging niets terug. De perpetuele lening van van de opzeggers blijft staan en wordt niet terugbetaald. NIEUWE LEDEN, LID GEWORDEN VANAF 1 JANUARI 2014 (OF ONDER HARDHEIDSCLAUSULE) DIE OPZEGGEN OF OVERLIJDEN Nu Niet van toepassing Voorstel De opzegger (en/of overledene ) krijgt niets terug bij vertrek. De perpetuele lening van de opzegger blijft staan. Deze wordt alléén terugbetaald in geval van ontbinding van de AGC. Het vertrekkende lid heeft geen speel- en geen stemrecht meer. Bij overlijden vervalt de perpetuele lening. ONTBINDING VAN DE AGC Nu Ontbinding vindt plaats door een besluit van de ALV. Na voldoening van alle schulden worden eerst alle participaties van leden en bedrijfsleden ingekocht. Het besluit tot ontbinding moet tevens behelzen de bestemming van een eventueel batig saldo Voorstel In de statuten wordt opgenomen dat bij ontbinding van de vereniging in eerste instantie de dan nog uitstaande participaties van participatiehouders (leden en bedrijfsleden) moeten worden ingekocht, waarbij de Koopprijs zal worden bepaald door het Bestuur, met als maximum EUR 393,25 per participatie (de huidige Koopprijs per participatie na de splitsing van de participatie in participatie en lening) plus een rente van 4% te rekenen vanaf 1 januari Als tweede worden de leningen plus aangegroeide rente afgelost. De leningen van de huidige leden (en van de leden die door de jaren heen opgezegd hebben en de perpetuele lening nog hebben uitstaan) zullen door de geaccumuleerde rente meer waard zijn dan de leningen van leden die dan net lid zijn geworden. Indien na terugbetaling van de participaties en leningen nog enig batig saldo resteert, dan zal het besluit tot ontbinding de bestemming van dit batig saldo moeten bepalen. 22

23 Bijlage 6: Begroting : ongewijzigde situatie Ongewijzigd 2% 2% 2% 2% 2% V+W Realisatie Budget Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting x 1,00 excl. excl. excl. excl. excl. inflatie 2% entree entree entree entree entree BATEN Gewone leden Opzeggers Nieuw Aantal GL Contributie 1,100 1,125 1,150 1,175 1,200 1,225 1,250 Totaal 881, , , , , , ,500 Lockers etc. 133, , , , , , ,000 Entreegelden Totaal GL 1,014,135 1,001, ,500 1,011,250 1,030,000 1,048,750 1,067,500 Andere leden Aantal BL Contributie 1,100 1,125 1,150 1,175 1,200 1,150 1,175 Totaal 49,500 42,750 41,400 39,950 38,400 34,500 32,900 BL (nieuwe stijl) Jaarbijdrage 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 8,000 Totaal 48,000 48,000 40,000 40,000 40,000 40,000 40,000 Sponsors 77,654 77,000 70,000 70,000 70,000 70,000 70,000 Subtotaal 175, , , , , , ,900 Greenfees 141, , , , , , ,000 Sub Derden 316, , , , , , ,900 Overige baten Totaal Baten 1,330,408 1,299,625 1,273,900 1,291,200 1,308,400 1,323,250 1,340,400 23

24 LASTEN Personeel 500, , , , , , ,000 Gebouwen 93,448 90,000 91,800 93,636 95,509 97,419 99,367 Energie 36,546 45,000 45,900 46,818 47,754 48,709 49,684 Schilder 50,000 Huisvesting 129, , , , , , ,051 Onderhoud 188, , , , , , ,653 Machines 68,004 70,000 71,400 72,828 74,285 75,770 77,286 Extra 25,892 20,000 20,400 20,808 21,224 21,649 22,082 Baan 282, , , , , , ,020 Kantoor 64,410 40,000 40,800 41,616 42,448 43,297 44,163 Accountant 7,735 15,000 15,300 15,606 15,918 16,236 16,561 Admin. 35,255 40,000 40,800 41,616 42,448 43,297 44,163 Overig 79,437 90,000 91,800 93,636 95,509 97,419 99,367 Algemeen 186, , , , , , ,255 Bestuur 22,148 20,000 20,400 20,808 21,224 21,649 22,082 Bus. cie. 13,603 10,000 10,200 10,404 10,612 10,824 11,041 Commissies 20,732 20,000 20,400 20,808 21,224 21,649 22,082 Lustrum cie. 20,000 Bestuur, cies 56,483 50,000 71,000 52,020 53,060 54,122 55,204 Totaal Lasten 1,156,671 1,120,000 1,167,400 1,210,048 1,177,949 1,191,108 1,209,530 Resultaat voor A/V 173, , ,500 81, , , ,870 Afschrijving -142, , , , , , ,000 Vrijval Voorz. 20,000 50,000 Voorziening -22,915-12,000-10,000-10,000-20,000-10,000-10,000 Netto Resultaat 8,076 12,625-38,500-33,848-44,549-32,858-34,130 24

25 Liquiditeit x 1,00 Realisatie Budget Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting Bankstand begin 322, , ,677-61, , , ,078 Resultaat voor A/V 173, , ,500 81, , , ,870 Participaties Leden (E 6292) Opzeggers -257, , , Nieuw 264,264 90, BL (E ) Opzeggers -55,000-55,000-55,000-55,000-55,000 Mutatie Part. 6, , ,000-55,000-55,000-55,000-55,000 Nieuwe leden ,700 2,700 2,700 2,700 2,700 2,700 2,700 Entreegeld 113,400 40, Cash in 293,429 64,125-98,500 26,152 75,451 77,142 75,870 Baan -3,385-40,000-40,000-40,000-40,000-40,000-40,000 Greens, tees -30,000-30,000-30,000-30,000-30,000-30,000 Machines -139,525-50, , ,000-75,000-50,000-50,000 Keuken -65,000-73,000-18,000-18,000 Geb. divers -25,178-20,000-20,000-20,000-20,000-20,000-20,000 Bestuur -10,000-10,000-10,000-10,000-10,000-10,000 Investeringen -168, , , , , , ,000 Werkkapitaal 33, Cash out -134, , , , , , ,000 Netto Cash 158, , , , ,549-72,858-74,130 Bankstand eind 480, ,677-61, , , , ,208 Uitgangspunten: - ongewijzigde participaties - afname leden naar geen betaling participaties aan vertrekkers gelet op 750 grens 25