Schenken, lenen. en nog 5 andere manieren om uw kind te helpen

Maat: px

Weergave met pagina beginnen:

Download "Schenken, lenen. en nog 5 andere manieren om uw kind te helpen"

Melissa de Koning
7 jaren geleden
Aantal bezoeken:

1 Schenken, lenen en nog 5 andere manieren om uw kind te helpen

2 Bent u op zoek naar een manier om uw kind financieel te steunen? Bijvoorbeeld om die dure studie te betalen, die mooie woning te kunnen financieren of als uw kind zijn baan verliest. Maar denk ook aan het starten van een onderneming of misschien wel de opvolging van uw eigen bedrijf. Hieronder leest u 7 manieren hoe u uw kind hierbij kunt helpen. Uiteraard met tips om onnodig belasting betalen te voorkomen. 1 Schenking Een makkelijke en veelgebruikte manier om uw kind te steunen is door simpelweg een geldbedrag te schenken. Door de schenking slim aan te pakken en gebruik te maken van de fiscale vrijstellingen en schenkingsvormen, krijgt uw schenking een maximaal effect. Een schenking is niet alleen welkom op het moment van schenken zelf. Door te schenken verlaagt u namelijk ook uw opgebouwde vermogen dat zal vererven als u komt te overlijden. Hierdoor sorteert u door te schenken al voor op de overdracht van uw nalatenschap. Afhankelijk van de omvang van uw vermogen bespaart u door nu belastingvrij te schenken voor uw kind 10% tot 20% erfbelasting. Voor uw kleinkind bedraagt de besparing zelfs tussen 18% en 36%! Een ander voordeel van het afnemen van uw vermogen is dat u hierover niet meer wordt belast in box 3. Een schenking vóór de jaarwisseling kan dus voor direct voordeel zorgen! Daarnaast geldt vanaf 2013 voor mensen met vermogen een hogere eigen bijdrage AWBZ. Voor de berekening van de eigen bijdrage wordt 8% van uw box 3 vermogen boven het heffingvrij vermogen ( ) meegeteld als extra inkomen. Nog een reden om na te denken over een schenking! Voor schenkingen aan een kind gelden verschillende vrijstellingen: U mag jaarlijks belastingvrij aan uw kind schenken; U mag de jaarlijkse vrijstelling eenmalig verhogen naar (2016). Uw kind moet dan wel tussen de 18 en 40 jaar oud zijn. Deze schenking komt dan in de plaats van de jaarlijkse vrijstelling van 5.304; U mag de verhoogde vrijstelling zelfs verhogen naar (2016)! Dit bedrag moet uw kind dan wel gebruiken voor de financiering van een eigen woning of een dure studie. Uw kind kan deze schenking ook gebruiken om een hypotheek af te lossen, zodat de vaste lasten van uw kind worden verlaagd. 2

Uiteraard met tips om onnodig belasting betalen te voorkomen. 1 Schenking Een makkelijke en veelgebruikte manier om uw kind te steunen is door simpelweg een geldbedrag te schenken.

3 Let op! In 2017 wordt de vrijstelling van verhoogd naar U kunt dan dus nóg meer vermogen belastingvrij overdragen. U hoeft niet tot 2017 te wachten met schenken. U kunt in bijvoorbeeld in 2016 het bedrag van schenken en dit in 2017 aanvullen naar door nog eens te schenken. Schenkt u meer dan de vrijstelling, dan is het meerdere belast met 10%-20%. 2 Schenking onder schuldigerkenning Het kan zijn dat u wel wilt schenken, maar het bedrag in contanten nog niet aan uw kind kunt of wilt geven. Een optie is dan de papieren schenking, waarbij uw via een notariële akte erkent een bedrag schuldig te zijn aan uw kind. Dit bedrag is pas opeisbaar bij uw overlijden. Een voordeel hiervan is dat u blijft beschikken over het vermogen maar tegelijk toch handig profiteert van de schenkingsvrijstellingen. Als u dat wilt kunt u aflossen op de schuld door een bedrag in contanten aan uw kind te verstrekken. Let op! U moet uw kind wel jaarlijks daadwerkelijk 6% rente betalen op de schuldigerkenning. Dit hoeft geen probleem te zijn: hierdoor gaat er belastingvrij al vermogen over naar uw kind. Door de rente en eventuele aflossing ondersteunt u dus al uw kind. De schuldigerkenning verlaagt als schuld uw vermogen in box 3, terwijl bij uw kind het vermogen in box 3 verhoogd wordt. Doordat de effectieve belasting in box 3 maximaal 1,2% is en de rente op de schuldigerkenning 6% is, zal uw kind hierdoor niet door in geldnood komen. 3 Schenking onder voorwaarden Een laatste mogelijkheid om te schenken is de schenking onder voorwaarden. Bij deze variant neemt u in de schenkingsovereenkomst bepaalde voorwaarden op, bijvoorbeeld dat u de schenking kunt herroepen. Dit kan te pas komen als u zelf in financieel slechtere tijden terechtkomt en niet belemmerd wil worden door de vaste lasten (rente) op de schuldigerkenning. Ook kunt u met een schenking onder voorwaarden ervoor zorgen dat de schenking eigendom blijft van uw (klein)kind. Zo komt uw schenking door een huwelijk of samenlevingscontract niet terecht bij de schoonfamilie van uw (klein)kind. 3

Schenkt u meer dan de vrijstelling, dan is het meerdere belast met 10%-20%.

4 4 Bedrijfsopvolging in de familie Heeft u een onderneming en wilt u deze overdragen aan uw kind? Tot een ondernemingswaarde van kunt u het ondernemingsvermogen of uw aandelen fiscaalvriendelijk overdragen aan uw kind. Dit kan dankzij de bedrijfsopvolgingsfaciliteit (BOF) in de Successiewet, ook wel bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) genoemd. Het meerdere boven de vrijstelling is voor 83% vrijgesteld. Versimpeld in een voorbeeld is de belaste grondslag bij een onderneming met een waarde van als volgt: Waarde onderneming/aandelen Af: vrijstelling BOF -/ Subgrondslag Af: vrijstelling 83% -/ Belaste grondslag Van de waarde van is uiteindelijk dus nog geen 5% belast. Over het bedrag van moet in het voorbeeld 10% schenkbelasting worden betaald, maar hiervoor kan tien jaar rentedragend uitstel worden verleend. Let op! De BOF geldt alleen voor actieve ondernemingen, dus niet voor beleggingsactiviteiten. In het voorbeeld hierboven zijn we er van uitgegaan dat de onderneming geen beleggingsactiviteiten ontplooit. Daarnaast moeten ook de gevolgen voor de inkomstenbelasting in kaart worden gebracht. Neem contact op met uw fiscalist. 5 Lening in de familie De voorwaarden om een lening bij de bank te krijgen worden door de overheid steeds meer aangescherpt. De oplossing is dat niet de bank, maar u het geld aan uw kind leent. Dit kan dubbel voordeel opleveren: uw kind is uit de brand en u krijgt een hogere rente dan op uw spaarrekening. Aantrekkelijk dus! Voor een lening aan uw kind is het belangrijk dat u alles goed vastlegt, zoals rente, duur, aflossing, opeisbaarheid, zekerheden, etc. Dit zorgt voor duidelijkheid tussen u en uw kind en voorkomt eventuele problemen met de fiscus. Let op! Als uw kind het geleende geld gebruikt voor de aanschaf, verbouwing of onderhoud van een eigen woning, zijn er nog meer voordelen! Uw kind kan de betaalde rente dan namelijk fiscaal aftrekken als eigenwoningrente. Hiervoor moet de lening wel tenminste binnen 30 jaar annuïtair of lineair worden afgelost. Ook dient u deze lening te registreren bij de Belastingdienst (dit kan tegenwoordig gelijktijdig met de aangifte). Om vragen over de zakelijkheid van de lening te voorkomen is het verstandig om een hypotheek te vestigen op de woning van uw kind. Het uitgeleende geld vormt bij u een vordering in box 3, waarover u per saldo 1,2% belasting betaalt (4% x 30%). De daadwerkelijke renteontvangsten zijn bij u onbelast. Bij een afgesproken rente van 2,0% is uw netto rendement dan bijvoorbeeld 0,8%. 4

Dit kan dankzij de bedrijfsopvolgingsfaciliteit (BOF) in de Successiewet, ook wel bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) genoemd. Het meerdere boven de vrijstelling is voor 83% vrijgesteld.

5 6 Rente op lening verrekenen met schenking U kunt de lening voor de eigen woning van uw kind nog mooier maken door deze af te maken met een zogenaamd kasrondje. Dat betekent dat u de rente die aan u wordt betaald tot een bedrag van (2016) belastingvrij schenkt aan uw kind. Hierdoor profiteert uw kind van de renteaftrek én van de vrijgestelde schenking. U ontvangt de rente onbelast en schenkt deze belastingvrij terug. Als u meer terug schenkt dan is het meerdere belast tegen 10%. Let op! De betalingen van de rente en de schenking moesten in het verleden los van elkaar staan om fiscale problemen te voorkomen (het kasrondje ). Sinds het arrest van de Hoge Raad van 3 april 2015 (nr. 14/05071) mag u de rente en de schenking echter ook met elkaar verrekenen in de administratie. U mag dus ook gebruik maken van een papierrondje. 7 Borgstelling Als uw kind die gewenste lening bij de bank op eigen kracht (net) niet kan krijgen, kunt uitkomst bieden door als ouder borg te staan. Hierdoor biedt u de bank extra zekerheid. Dit kunt u doen voor de gehele lening of voor een deel. Met een borgstelling zijn er voor uw kind geen problemen voor de hypotheekrenteaftrek. Het recht hierop wordt volledig behouden. Borgstelling kan een goede oplossing zijn als u bijvoorbeeld geen vermogen kunt of wilt overdragen, maar u wel uw kind financieel wilt ondersteunen. Begin op tijd! Kortom: er zijn meerder manieren om uw kind te ondersteunen. Dat kan via een schenking of een lening, maar ook door uw bedrijf fiscaalvriendelijk over te dragen aan uw kind! Door de overdracht van uw vermogen goed te regelen voorkomt u bovendien belastingheffing als u (voortijdig) komt te overlijden. Let er op dat u voor de diverse overdrachten de gang naar de notaris zult moeten maken. Het is daarom belangrijk om tijdig te beginnen met uw estate planning! Wilt u meer weten over estate planning? Neem dan contact op met mr. Harold van den Berge ajjvandenberge@visser-visser.nl 5

U ontvangt de rente onbelast en schenkt deze belastingvrij terug. Als u meer terug schenkt dan 5.304 is het meerdere belast tegen 10%. Let op!

Vergelijkbare documenten

Advieswijzer Estate Planning Een financieel steuntje voor uw kind. advieswijzer

Advieswijzer Estate Planning Een financieel steuntje voor uw kind. advieswijzer Advieswijzer Estate Planning 2017 Een financieel steuntje voor uw kind advieswijzer In deze advieswijzer: Kan uw kind een financieel ruggensteuntje goed gebruiken? Denk hierbij aan financiële steun voor