Inhoudsopgave. dossier. Voorwoord... VI. 1. Schenk- en erfbelasting Schenkingen in het algemeen Een schenkingsplan...

Transcriptie

1 Inhoudsopgave Voorwoord... VI 1. Schenk- en erfbelasting Erfbelasting Tariefgroepen Vrijstellingen erfbelasting Inflatiecorrectie tarieven en vrijstellingen Schenkbelasting Algemeen Vrijstellingen schenkbelasting Schenkingen in het algemeen Waar moet u op letten? In welke vorm? Schenken met uitsluitingsclausule Inbreng van schenkingen Schenkingen en legitieme portie Aangifte en betaling schenkbelasting Schenkingsaangifte Wie betaalt de schenkbelasting? Waardebepaling Motieven om te schenken Schenken met een warme hand Schenken om erfbelasting te besparen Een schenkingsplan Hoe maakt u een schenkingsplan? Inventarisatie van het vermogen Verschuldigde erfbelasting bij overlijden... 8 I

2 3.2. Hoe gaat u schenken? Zijn er genoeg liquide middelen om te schenken? Hoeveel vermogen heb ik zelf nodig? Mogen of kunnen mijn kinderen de geschonken zaken wel zelf beheren? Wat zijn de fiscale en financiële gevolgen van de schenkingen? Wat gebeurt er als de begiftigde komt te overlijden? Belastingbesparing hoort niet voorop te staan Jaarlijkse schenkingen Jaarlijks vrijgestelde bedragen Schenking aan echtgenoot of partner van uw kind Kwijtschelden is ook schenken! Andere vrijstellingen Schenking aan iemand die niet in staat is zijn schulden te betalen Schenkingen waarover inkomstenbelasting wordt geheven Familielening en jaarlijkse schenkingen De familielening Schriftelijke geldleningovereenkomst (Hypothecaire) zekerheid voor terugbetaling Rente fiscaal aftrekbaar Profiteren van vrijstellingen voor het schenkingsrecht Denk aan een goede administratie Gelijke behandeling andere kinderen Verhouding schoonkinderen Eenmalige (extra) schenkings vrijstel ling voor kinderen tussen 18 en 35 jaar Verhoging van de schenkingsvrijstelling Als schenking wordt gebruikt ten behoeve van eigen woning Als schenking wordt gebruikt voor het volgen van een ongebruikelijke studie Hoe werkt de regeling? Overgangsregel Gebruik de verhoogde vrijstelling in één kalenderjaar Nadelen van de regeling Extra tips Kind met een jongere echtgenoot of partner Investeren in de toekomst van uw kinderen II

3 7. Speciale schenkingen Algemeen Schenkingen op papier Waarom een schenking op papier? Hoe werkt het? In welke vorm? Rentebetaling Overgangsregeling Nadelen Extra tip Gevolgen voor de inkomstenbelasting Schenking onder bewind Waarom een schenking onder bewind? Hoe werkt het? In welke vorm? Wie wordt de bewindvoerder? Voor bepaalde of onbepaalde tijd? De voordelen van een schenking onder bewind Extra tips Herroepelijke en voorwaardelijke schenkingen Waarom een herroepelijke of voorwaardelijke schenking? Hoe werkt het? Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen? Extra tips Tweetrapsschenking Waarom een tweetrapsschenking? Hoe werkt het? Wat zijn de voordelen? Wat zijn de nadelen? Goede administratie is belangrijk Schenkingen in het zicht van het overlijden Waarom een schenking in het zicht van overlijden? Wanneer wel fiscaal voordeel? III

4 8. Schenking van onroerend goed Algemeen Notariële akte Overdrachtsbelasting Schenkbelasting Waarde Waarde voor de overdrachtsbelasting Waarde voor de schenkbelasting Conclusie Taxatie Samenloop overdrachtsbelasting en schenkbelasting Wat zijn de voordelen van schenking van onroerend goed? Aandachtspunten Overige fiscale gevolgen Beschermingsmaatregelen Schenking van de eigen woning Huis op naam van de kinderen in verband met opname in bejaardenhuis Gevolgen voor de inkomstenbelasting sinds Geen successierechtelijk voordeel meer sinds 1 januari Conclusie Schenking van ondernemings vermogen Bedrijfsopvolgingsfaciliteiten Schenking van een onderneming Speciale vrijstellingen voor ondernemingsvermogen Voorwaarden Tarieven Waardebepaling Gelijke behandeling niet-bedrijfsopvolgers Deskundige begeleiding Schenking van aandelen Doorschuifregeling inkomstenbelasting bij schenking van aandelen Hoe werkt de doorschuifregeling? Voorwaarden om door te schuiven In welke vorm? IV

5 9.3. Certificering van aandelen Algemeen Hoe werkt het? Belang van certificering? Nadeel van certificering Goede doelen Algemeen Geen schenk- en erfbelasting bij verkrijging door goede doelen Welke instellingen worden wettelijk beschouwd als goede doelen? Diverse mogelijkheden Wat zijn de voordelen? Waar staan de goede doelen voor? Periodieke schenkingen of giften aan goede doelen Hoe werkt het? Wanneer zijn periodieke giften aftrekbaar? Welke verenigingen of stichtingen? Fiscaal voordeel periodieke giften Nadelen van de periodieke schenking Structurele bijdrage Waarom schenken in de vorm van periodieke giften? Fonds op Naam Waarom schenken via een Fonds op Naam? Hoe werkt het? Oprichting bij leven biedt extra voordelen Nadelen Fonds op Naam Kosten Wanneer schenken in de vorm van een Fonds op Naam? V