Rivierdael Netwerk Notarissen Venlo

Transcriptie

1 Rivierdael Netwerk Notarissen Venlo Presentatie erfrecht en levenstestament Raymond Martens notaris bij Rivierdael Netwerk Notarissen in Venlo Netwerk Notarissen / 1

2 Rivierdael Netwerk Notarissen Venlo ONDERWERPEN Erven en schenken Erf- en schenkbelasting Volmacht en levenstestament Zorgbijdrage Netwerk Notarissen / 2

3 Erfrecht Vooraf: relatievorm is van belang: - alleenstaand - samenwonend met of zonder samenlevingscontract - getrouwd of geregistreerd partner, al dan niet onder huwelijkse of partnerschapsvoorwaarden - erfrecht: huwelijk = geregistreerd partnerschap Netwerk Notarissen / 3

4 Erfrecht (vervolg) Indien huwelijk en geen testament: Wettelijke verdeling - langstlevende alles, ongeacht verzorgingsbehoefte (ongestoord voortleven) - kinderen krijgen bij overlijden eerste ouder een vordering op de langstlevende, zij erven dus wel mee (erfbelasting!) Netwerk Notarissen / 4

5 Testamenten Enkele motieven: - Samenwoners of alleenstaanden - Wijzigen wettelijke verdeling - Fusiehuwelijken - Verstoorde relatie met of tussen toekomstige erfgenamen - Uitsluitingsclausule, executeur - Fiscaal Netwerk Notarissen / 5

6 Belasting voorkomen bij overlijden Netwerk Notarissen / 6

7 Met testament belasting besparen Er zijn verschillende testamentvormen waarmee besparing van erfbelasting kan worden bereikt. Bereken niet alleen de erfbelasting bij het eerste, maar ook bij het tweede overlijden over de erfdelen van de kinderen. Keuze maken voor moment besparing; dit heeft invloed op de testamenvorm. Netwerk Notarissen / 7

8 Persoonlijke situatie heel belangrijk Persoonlijke situatie speelt een belangrijke rol bij het kiezen van een testamentvorm. Wat is de leeftijd van degene die het testament maakt? Omvang en samenstelling vermogen (bezittingen en schulden), pensioenaanspraken, levensverzekering etc. Hoe is de gezinsamenstelling (zijn er ook kinderen Netwerk Notarissen / 8

9 Nieuwe vrijstellingen erfbelasting Partner*: Kinderen en kleinkinderen: Ouders: Overige verkrijgers: *De partner is een echtgenoot, geregistreerd partner of ongehuwd samenwonende partner mét notarieel samenlevingscontract of die aan andere voorwaarden voldoet. Voor goede doelen (ANBI-instellingen) geldt een algehele vrijstelling. Vrijstelling kinderen en kleinkinderen is omhoog gegaan! Netwerk Notarissen / 9

10 Nieuwe tarieven erfbelasting Deel van de belaste verkrijging hoger Tariefgroep 1 Tariefgroep 1a Tariefgroep 2 10% 18% 30% 20% 36% 40% Tariefgroep 1: echtgenoot, partners en kinderen Tariefgroep 1a: kleinkinderen Tariefgroep 2: alle andere verkrijgers Netwerk Notarissen / 10

11 Nieuwe tarieven en vrijstellingen schenkbelasting Tarieven schenkbelasting gelijk aan erfbelasting Vrijstellingen: - Kinderen (jaarlijks) - Kinderen jaar (eenmalig/bestedingsvrij) of (eenmalig/studie) of ,00 (eenmalig/eigen woning) - Overige verkrijgers (jaarlijks) Netwerk Notarissen / 11

12 Besparen erfbelasting met kleinkinderen belastingvrij van opa/oma erven Legaat opnemen in testament. Zonder dit legaat betalen de kinderen (of de partner) over ditzelfde bedrag waarschijnlijk wél Netwerk Notarissen / 12

13 Andere manieren belasting besparen Schenken is gunstig voor een ieder die voor zijn toekomstige erfgenamen belasting wil besparen. Schenken verkleint uw erfenis! - Feitelijk schenken (van hand tot hand) - Schenken op papier Netwerk Notarissen / 13

14 Schenken met dichte portemonnee Bij een papieren schenking blijft de portemonnee van de schenker dicht. Voorwaarden: notariële akte en ieder jaar 6% rente betalen. Zo kunnen wel de vrijstellingen worden benut als er geen voldoende contanten/liquide middelen zijn. Rentebetalingvoordeel: ieder jaar 6% rente Netwerk Notarissen / 14

15 Zorgbijdrage vanaf Vanaf 1 januari 2013 betalen veel mensen die in een verpleeghuis zijn opgenomen meer zorgbijdrage. De zorgbijdrage wordt berekend over inkomen en vermogen. Netwerk Notarissen / 15

16 Berekening over vermogen Voor de zorgbijdrage telt feitelijk het vermogen in box 3 mee Er is een vrijgesteld bedrag van euro per persoon ( voor partners) Netwerk Notarissen / 16

17 Netwerk Notarissen / 17

18 In de praktijk geconstateerde knelpunten - Het toetsmoment voor het vermogen ligt twee jaar terug. De zorgbijdrage in 2018 is gebaseerd op de stand van het vermogen in Het duurt twee jaar voordat de vermindering van het vermogen doorwerkt in de bijdrage. - Het vermogen zit vast in stenen of beleggingen. Op papier is er vermogen maar niet cash op de bank. Dat kan tot betalingsproblemen leiden. Netwerk Notarissen / 18

19 Heeft u al een levenstestament? Voor regelingen tijdens leven voor als u zelf niet meer uw eigen zaken tijdelijk of definitief kunt behartigen. In het levenstestament wordt geregeld wie beslissingen kan nemen over: - geld - medische behandelingen - opname in een verzorgings- of verpleeghuis - over inboedel en huis Etc. Netwerk Notarissen / 19

20 Levenstestament Gewoon testament werkt pas bij/na overlijden Levenstestament juist tijdens leven als u zelf uw zaken (tijdelijk) niet meer kunt behartigen Bij wilsonbekwaamheid: medische verklaring nodig? Netwerk Notarissen / 20

21 Levenstestament of algemene volmacht nodig Als u wilt dat de schenkingen voor vermindering van het box 3 vermogen worden voortgezet als u niet meer in staat bent zelf over uw vermogen te beschikken Netwerk Notarissen / 21

22 Afsluiting Sta er bij stil dat niet alleen persoonlijke situaties maar ook wetgeving en fiscale regels, regelmatig wijzigen. Laat uw (levens-)testamenten, huwelijkse voorwaarden, samenlevingsovereenkomst, volmachten daarom periodiek beoordelen. Netwerk Notarissen / 22

23 Rivierdael Netwerk Notarissen Venlo Albert Cuypstraat 3, 5914 XE Venlo Netwerk Notarissen / 23