WELKOM. Belastingadviesbureau Groenemans. Henk Groenemans. Koren 16 Tel: LC Mierlo Mobiel: Register Belastingadviseur

Transcriptie

1 Belastingadviesbureau Groenemans WELKOM Henk Groenemans Register Belastingadviseur Koren 16 Tel: LC Mierlo Mobiel: Nederland De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 1

2 Programma Hoe wordt uw eigen bijdrage AWBZ / WMO vastgesteld. Invloed van uw vermogen. Niet verkochte EW. Wat kunt u er aan doen? Koffie Een tonnetje schenken. De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 2

3 Vermogen en eigen bijdrage AWBZ WMO De klok horen luiden v Veel verhalen. v Ik wil kost wat kost van mijn vermogen af! De soep wordt heet opgediend, maar ook zo heet gegeten? De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 3

4 Overheid bezuinigt op de zorg De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 4

5 Maar hoe?? De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 5

6 Eigen Bijdrage AWBZ / WMO Eigen bijdrage: 12,5% resp. 8,5% van bijdrageplichtig inkomen (van u én uw partner). Bijdrageplichtig inkomen: v Vóór 2013 alléén inkomensbestanddelen. v M.i.v verhoogd met gedeelte Box III vermogen, de z.g. Vermogensinkomensbijtelling (Let op: hoge woordwaarde bij scrabbelen!) De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 6

7 Lage Eigen Bijdrage Lage Eigen Bijdrage indien u de kosten draagt van een huishouding buiten de AWBZ instelling. Lage EB 12,5% van bijdrageplichtig inkomen. min 152 max 798 per maand*. *geldt voor 2013 De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 7

8 Voorbeelden Huishouding naast AWBZ / WMO De eerste 6 maanden verblijf in een AWBZ inrichting. U bent tijdelijk opgenomen in een AWBZ inrichting. U wordt thuis verpleegd. Uw echtgenoot / echtgenote woont nog thuis; v als u samenwoont en een ongehuwde AOW ontvangt bent u voor de AWBZ alleenstaand. U heeft de zorg voor thuiswonende kinderen. De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 8

9 Hoge Eigen Bijdrage AWBZ / WMO Hoge Eigen Bijdrage 8,5% van bijdrageplichtig inkomen : v v Netto inkomen verminderd met premie ZVW, zak en kleedgeld, vrijstellingsbedrag afhankelijk van situatie en 15 % inkomen uit tegenwoordige arbeid. Verhoogd met 8% grondslag Box III max ,= per maand (voor u, en uw partner). De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 9

10 Eigen bijdrage; peildatum Bepalend zijn inkomen / vermogen van 2 jaar geleden (t-2); Bijdrageplichtig inkomen 2013 is dus gebaseerd op gegevens van De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 10

11 Peiljaar verlegging Inkomen / vermogen in 2013 lager dan in het toetsingsjaar 2011 verzoek tot aanpassing bij CAK mogelijk indien: v Lage EB: gegevens van 2013 leiden tot een verschil in eigen bijdrage > 1816 op jaarbasis. v Hoge EB: als netto inkomen, na aftrek van premie ZVW en eigen bijdrage, onder de zak- en kleedgeldgrens komt. De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 11

12 Inkomen: Pensioen U dacht nog: met mijn pensioen zit het wel goed, ik zie een getal met 9 cijfers staan! De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 12

13 De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 13

14 Inkomen (van u én uw partner) Inkomen uit Box I (arbeid, pensioen etc.) verminderd met: v v v aftrek negatief inkomen Eigen Woning Persoonsgebonden aftrek: o.a. alimentatie, giften, ziektekosten, premies inkomensvoorziening (lijfrente / pensioen) voor niet AOW gerechtigden. vermeerderd met ontvangen partneralimentatie. en Box II inkomen v Ontvangen dividenden / winst verkoop AB De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 14

15 Vermogen (van u én uw partner) Rendementsgrondslag Alle Box III vermogensbestanddelen m.u.v. zaken voor persoonlijke doeleinden (auto, inboedel etc.) vrijgestelde vermogensbestanddelen (o.a. kunst, niet opeisbare vordering eerder overlijden, bossen, natuurterreinen etc.) verminderd met Schulden (onder aftrek van drempel p.p.) Heffingsvrij vermogen ( p.p.) v ouderentoeslag (max p.p. afhankelijk inkomen). De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 15

16 Uitzonderingen Box III vermogen Op verzoek (aan CAK) uitgezonderd vermogen: Vermogen door letselschade, Spaargeld voor opname van uzelf of uw kind in AWBZ instelling (max ,=), Betalingsregeling voor v Mensen die vóór 1 jan 2013 zijn opgenomen in AWBZ instelling met v onverkochte eigen woning in Box III De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 16

17 Wanneer géén last van de VIB? B III vermogen lager dan heffingsvrij vermogen verhoogd met ouderentoeslag: Inkomen ouderen heffings totaal totaal toeslag vrij 1 pers 2 pers < < > Gezamenlijk Inkomen > ,= (dit inkomen genereert al de max. EB) De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 17

18 Wanneer wel last van de VIB? In alle andere gevallen: Iedere Euro vermogen (boven heffingsvrij en ouderentoeslag) veroorzaakt ná 2 jaar: 0,01 toename lage EB (12,5% van 8%= 1%) 0,0068 toename hoge EB (8,5% van 8% = 0,68%) tot aan maximum Eigen Bijdrage. De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 18

19 Inkomen en vermogen max. EB Duizenden 120,0 100,0 Inkomen / vermogenscombinatie max. eigen bijdrage 80,0 60,0 inkomen vermogen x 10 40,0 20,0,0 De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 19

20 Inkomens en vermogenscombinaties met max. Eigen Bijdrage Inkomen Vermogen Inkomen Vermogen Gebaseerd op 2x AOW en 1 pensioen > 4000 per jaar De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 20

21 Opname in AWBZ instelling en niet verkochte EW Stel opname in AWBZ instelling (alleenstaande / beide partners) op / : v eerste 6 maanden lage EB, v daarna hoge EB; v Eerste 2 jaar géén invloed op EB van niet verkochte EW (nog steeds in Box I). De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 21

22 Opname in AWBZ instelling en niet verkochte EW einde 2 jaars termijn; EW uit Box I v Peildatum Box III EW naar Box III v Peiljaar EB = T-2 pas effect in / : v v hoge EB; géén invloed op EB van niet verkochte EW. Vanaf : v hoge EB v verhoogd met 0,68% van waarde niet verkochte EW (verminderd met hypotheek) De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 22

23 Hoe VIB verminderen Verlaag uw Box III vermogen: Box III vermogen naar Box I of Box II Los Box I hypotheek geheel / gedeeltelijk af. Koop duurdere woning of verbouw huidige woning en financier dat uit eigen Box III middelen. Voor (nog) niet AOW gerechtigden: Lijfrente / banksparen; gebruik jaar- en reserveringsruimte. Koop een AB (haken en ogen!) De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 23

24 Hoe VIB verminderen Verlaag uw Box III vermogen: Scheld een vordering op uw kinderen kwijt v Wel schenkbelasting indien boven vrijstelling. Los uw niet opeisbare overbedelingsschuld i.v.m. het eerdere overlijden van uw partner af. v Géén schenkbelasting verschuldigd!! (kijk wel even uw testament na of dit mogelijk is). Uitvaart- of overlijdensrisicoverzekering dan wel bankspaarvariant (max ,= p.p. vrijgesteld). De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 24

25 Verlaag uw Box III vermogen: Consumeren! De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 25

26 Verlaag uw Box III vermogen: Schenken De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 26

27 Schenken Gebruik de jaarlijkse schenkvrijstelling v v per kind (schenkingen aan uw kind en zijn/haar partner worden bij elkaar opgeteld!) voor anderen (kleinkinderen). Denk aan v v Herroepelijk maken van schenking (bij kind in bijstand) Schenking onder bewind (u bepaald hoe bedrag schenking wordt besteed) Géén notariële akte nodig! De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 27

28 Schenken Vermogen niet liquide: schenken op papier Schenken en meteen weer terug lenen. Uw banksaldo verandert dus niet; u krijgt er alleen een schuld bij die uw Box III vermogen vermindert (en bij de schenker vermeerdert) v notariële akte nodig; v jaarlijks 6% rente effectief betalen. De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 28

29 Schenken Doet u maar een tonnetje! De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 29

30 En dan is er koffie! De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 30

31 Doet u maar een tonnetje! Belastingplan 2014: tijdelijkeéénmalige verhoging jubelvrijstelling tot ,= v Jaarlijkse vrijstelling (5.141) vervalt voor dat jaar! Bovendien wordt deze vrijstelling ook van toepassing voor niet ouder-kind relaties én De max. leeftijd van 40 jaar vervalt! De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 31

32 Doet u maar een tonnetje! 180 dagen regeling SW niet van toepassing Aangifteplicht; expliciet beroep doen op tijdelijke verruimde vrijstelling. Vrijstelling vervalt weer per Goedkeuring staatsecretaris: vrijstelling al vanaf 1 oktober 2013 van toepassing. De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 32

33 Doet u maar een tonnetje! Jubelvrijstelling al gebruikt? Aanvullende schenking tot max ,= mogelijk. Vrijstelling geldt in principe voor iedereen; ook suikeroom / tante of buurman / vrouw. v Géén inperking door jubelvrijstelling in verleden De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 33

34 Voorwaarden: Schenking wordt daadwerkelijk gebruikt voor v aankoop / verbouwing (fiscale) Eigen Woning (dus geen vakantiehuis!) v Aflossing eigen woning schuld (Box I schuld) v Aflossing restschuld (resteert na verkoop EW) De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 34

35 Voorwaarden: Éénmalige vrijstelling; v v schenker kan éénmalig aan dezelfde ontvanger schenken! (dus niet 2x ) vrijstelling niet in 2013 én 2014 voor dezelfde ontvanger gebruiken! Schenker kan wel aan meerdere personen éénmalig schenken! (in Wassenaar betaalt dus niemand meer erfbelasting; Belastingdienst: constructies worden bestreden!) De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 35

36 Voorwaarden: Partners worden voor de schenk-en erfbelasting als 1 persoon aangemerkt. v U en uw partner kunnen dus niet ieder aan dezelfde persoon schenken (onafhankelijk van huwelijks-vermogensrecht) v U kunt dus niet aan uw kind én nog eens aan zijn / haar partner schenken! De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 36

37 Voorwaarden: Opschortende voorwaarde: schenking vindt eerst plaats nadat begunstigde: v Eigen woning koopt; verbouwing plaats vindt v Hypotheek of restschuld wordt aflost De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 37

38 Voorwaarden: Ontbindende voorwaarde: schenking vervalt als schenking niet geheel wordt gebruikt voor eerdergenoemde doelen in: v v jaar van schenking of 2 daarop volgende jaren Papieren bewijsstukken kunnen worden opgevraagd. De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 38

39 Notariële akte is niet nodig! Akte van schenking kan onderhands worden opgemaakt Denk aan opschortende en ontbindende voorwaarden! Denk aan uitsluitingsclausule (ook hiervoor geen notaris nodig!) De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 39

40 Tante Betje artikel Voelt u zich onder druk gezet om te schenken? v v Uw lieve (klein)kinderen komen de laatste tijd wel heel erg vaak op bezoek, De Hemel gaat pas open als de schenking vóór is bijgeschreven, Art 176 B7 BW beschermt u tegen misbruik van omstandigheden; schenking kan achteraf ongedaan worden gemaakt. De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 40

41 Onder bewind of curatele gesteld: Toestemming van bewindvoerder of curator nodig voor schenkingen. Curator of bewindvoerder doen dat over het algemeen alleen als schenking in het voordeel van de onder curatele gestelde is! De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 41

42 Conclusie Van uw Box III vermogen (boven vrijstelling) betaalt u na 2 jaar jaarlijks 1% cq 0,68% VIB (tot maximum). Vermogen is geen besmettelijke ziekte! U hoeft er niet kost wat kost van af! Een niet verkochte EW leidt pas na +/- 4,5 jaar tot invloed op de EB. Tijdelijke schenkingsfaciliteit interessant v v Vermogensoverheveling (estate-planning) en/of Minimaliseren erfbelasting Let wel op de voorwaarden! De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 42

43 U weet nu waar de klepel hangt! De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 43

44 Leuker kunnen we het niet maken De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 44

45 Leuker kunnen we het niet maken De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 45

46 Zekerheden Er zijn slechts 2 tijdens in dit aardse bestaan: 1) U sterft en, 2) U betaalt belasting! Aan 1 kunt u uiteindelijk weinig doen; voor advies bij 2 neem contact op! De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 46

47 Belastingadviesbureau Groenemans Bedankt voor uw aandacht Henk Groenemans Register Belastingadviseur Koren 16 Tel: LC Mierlo Mobiel: Nederland De Vliegert, november 2013 Copyright Belastingadviesbureau Groenemans. 47