Nieuwigheden pensioenopbouw. Roel Van Hemelen Docent Actuaclub Fiscaliteit

Transcriptie

1 Nieuwigheden pensioenopbouw Roel Van Hemelen Docent Actuaclub Fiscaliteit

2 Gastspreker Roel VAN HEMELEN Partner Belastingconsulent

3 Verlaagd tarief pensioenkapitaal Verlaagd tarief personenbelasting Bij opname extralegaal pensioen bij wettelijke pensioenleeftijd en tot op dat moment actief is gebleven IPT: 16,5% 10% VAPZ: Omzetting naar rente voor 80% van opgebouwd kapitaal Goedgekeurd wetsvoorstel: nu ook verlaagd tarief bij opname bij volledige loopbaan. Inwerkingtreding: 1 januari

4 VAPW

5 Wet arbeidsbepalingen Vrij aanvullend pensioen voor werknemers Opbouw aanvullend pensioen voor werknemers wanneer: Tijdens referteperiode geen enkel aanvullend pensioen opgebouwd OF Aanvullend pensioen opgebouwd dat minder dan 3% van het referteloon of minder dan 1 600,00 bedraagt. Op vraag van werknemers MAAR: werkgever moet bijdragen inhouden en doorstorten aan pensioeninstelling naar keuze van werknemer 5

6 Wet arbeidsbepalingen Vrij aanvullend pensioen voor werknemers Fiscale aspecten: Fiscale behandeling gelijk aan individuele verderzetting groepsverzekering 4,4 % premie taks Binnen de 80% grens belastingvermindering 30% Uitkeringen bij pensionering of overlijden: 10% (tenzij globalisatie voordeliger is) Bij vooropname voor vastgoed: eerste schijf van ,00 (AJ ,00) belast als omzettingsrente Beperkingen: 80% grens 3% van referteloon of 1 600,00 6

7 Pensioenovereenkomst voor zelfstandigen

8 Historiek POZ PENSIOEN 1 STE PIJLER 2 de PIJLER 3 de PIJLER Wettelijk pensioen Aanvullende (beroeps) pensioenen Pensioensparen

9 Historiek POZ Zelfstandige/eenmanszaak VAPZ (2 de Pijler) Beperkt tot 8,17% referte-inkomen Max ,24 Beperkt tot TAK21 Geen vooropname vastgoed Bedrijfsleider: VAPZ (2 de pijler) Beperkt tot 8,17% referteinkomen Max ,24 Beperkt tot TAK21 Geen vooropname vastgoed IPT (2 de pijler) Bijdrage door vennootschap 80%-regel TAK21 & TAK 23 mogelijk Vooropname vastgoed mogelijk

10 Historiek POZ Zelfstandige/eenmanszaak Minder mogelijkheden voor 2 de pijler pensioenopbouw Beperkt tot TAK21 producten (laag rendement) Beperkte inleg per jaar (max ,24 per jaar) Oplossing: POZ Pensioen overeenkomst voor Zelfstandigen

11 Historiek POZ Wet 18 februari 2018 Belgisch Staatsblad 30 maart 2018 Toepasbaar voor: Zelfstandigen natuurlijke personen (Winsten of Baten) Meewerkende echtgenoten en zelfstandige helpers Indien minimaal bijdragen betaald gelijk aan minimumbijdrage hoofdberoeper Fiscaliteit: Premietaks 4,4% Federale belastingvermindering 30% indien voldaan aan 80% regel (langetermijnsparen) Géén aftrek van belastbaar inkomen ook geen voordeel op vlak van sociale bijdragen?? Voorlopig nog nergens gezien.

12 Historiek POZ Uitkering: Uitkering vanaf pensioenleeftijd of naar aanleiding van overlijden 10% belasting 5,55% sociale bijdragen Afwijkende 80% regel voor POZ Om rekening te houden met specifieke inkomenssituatie eenmanszaken Wet bepaald uitdrukkelijk welke bedragen in rekening mogen worden gebracht Andere 2 de pijlerpensioenen ook mee in rekening brengen

13 Historiek POZ Vooropname vastgoedfinanciering mogelijk Moet wel toegelaten worden door overeenkomst Tak23: fondsgekoppelde producten mogelijk Inwerkingtreding 3 maanden na publicatie wet vanaf juli 2018

14 Vragen?? Contactgegevens Roel Van Hemelen Belastingconsulent TaxQuest roel.vanhemelen@taxquest.be