Uw financieel fundament voor de toekomst

Transcriptie

1 Uw financieel fundament voor de toekomst Vermogensopbouw 2 e en 3 e pijler Lies Van Kerckhove Account manager vrije beroepen Kantoor Leuven

2 Inhoud Statuut arts-specialist in opleiding Vermogensopbouw 2 e en 3 e pijler 2

3 Statuut ASO / HAIO Statuut Sui Generis : half student, half werknemer Geneesheren in opleiding tot geneesheerspecialist zijn gedeeltelijk onderworpen aan de sociale zekerheid voor werknemers verzekering tegen ziekte & invaliditeit kinderbijslagregeling GEEN pensioenvorming / werkloosheid vallen niet onder vakantiewetgeving 3

4 Inhoud Statuut ASO / HAIO Persoonlijke Risico s Vermogensopbouw Vermogensbescherming 4

5 Inhoud Statuut arts-specialist in opleiding Vermogensopbouw 2 e en 3 e pijler 5

6 Inhoud Statuut arts-specialist in opleiding Vermogensopbouw 2 e en 3 e pijler 6

7 Inkomensbreuk bij pensionering Pensioenkapitaal 25 à 30% via fiscale formules 7

8 Persoonlijke Risico s Persoonlijke Risico s Inkomensbreuk bij pensionering Inkomensbreuk door Ziekte / Ongeval Vroegtijdig Overlijden 1 e PIJLER Sociale Zekerheid Wettelijk Pensioen Sociale Zekerheid Vervangingsinkomen Sociale Zekerheid Vervangingsinkomen Aanvullend Pensioenkapitaal Gewaarborgd Inkomen Kapitaal Overlijden Fiscaal Luik Niet - fiscale Beleggingen Vermogensoverzicht Premieteruggave 2 de & 3 de PIJLER 4 de PIJLER Levensverzekeringen met fiscaal voordeel 8

9 Fiscaalvriendelijke vermogensopbouw 3 de pijler AFHANKELIJK van sociaal statuut (zelfstandige) en / of beroepsactiviteit («2 de pijler») PS pensioensparen

10 Pensioensparen Maximumpremie pensioensparen 2014 = 950 = forfaitair bedrag, jaarlijkse indexatie Premietaks 0% (vrijstelling premietaks levensverzekering 2%) Fiscaal voordeel via personenbelasting (PB) = 30 % op de premie = onafhankelijk van het inkomen 10

11 Pensioensparen Beleggingsvorm: Beleggingsverzekering met kapitaalsbescherming Formule met gewaarborgd rendement + winstdeelname Pensioenspaarfonds Geen kapitaalsbescherming Maximaal potentieel rendement 11

12 Pensioensparen: voorbeeld Leeftijd bij aanvang 30 jaar 35 jaar premiestorting (t/m 64 jaar) Jaarlijkse storting 950 Netto-inleg = 665 (= %) Netto-investering ( 665 x 35j) Stel jaarlijks totaalrendement 3 % Netto eindkapitaal Netto-rendement 4,21 % 12

13 Pensioensparen Vroeg begonnen = half gewonnen Leeftijd bij aanvang Netto eindkapitaal PS 30 jr jr jr

14 Fiscaalvriendelijke vermogensopbouw 3 de pijler AFHANKELIJK van sociaal statuut (zelfstandige) en / of beroepsactiviteit («2 de pijler») PS pensioensparen LTS lange termijnsparen 950

15 Langetermijnsparen Maximumpremie langetermijnsparen 2014 = = te berekenen in functie van uw inkomen (cfr. Netto belastbaar inkomen NBI aanslagbiljet personenbelasting) = 6% NBI Premietaks 2 % (premietaks levensverzekering) Fiscaal voordeel via personenbelasting = 30 % op de premie 15

16 Langetermijnsparen Beperking: Kapitaalsaflossingen en intresten van een hypothecaire lening (enige en eigen woning of andere dan enige woning) en de verzekeringspremie voor deze lening zijn fiscaal aftrekbaar in dezelfde fiscale korf Indien reeds belastingvoordeel in deze korf zal er doorgaans geen ruimte meer bestaan voor kapitaalsopbouw via het langetermijnsparen 16

17 Langetermijnsparen Ons advies: Indien nog geen kapitaalsaflossingen en intresten van een hypothecaire lening opstart langetermijnsparen tenzij dit of volgend jaar investering in OG gepland Van zodra de hypothecaire lening is afgelopen, komt er opnieuw ruimte vrij in de belastingaangifte opstart / reactiveren langetermijnsparen 17

18 Fiscaalvriendelijke vermogensopbouw 3 de pijler AFHANKELIJK van sociaal statuut (zelfstandige) en / of beroepsactiviteit («2 de pijler») PS LTS RIZIV pensioensparen lange termijnsparen RIZIV bijdrage (conventionering) 950 max voordeel: 30%

19 Sociale voordelen RIZIV Wie heeft recht op deze sociale voordelen? Voorwaarde = geconventioneerd zijn Elke arts die de medico-mut conventie (Nationaal akkoord artsen-ziekenfondsen) niet expliciet verwerpt, aanvaardt ze automatisch. Het akkoord wordt voor de periode van 2 jaar gesloten (laatste akkoord dateert van 23/01/2013 voor de periode ) 19

20 Sociale voordelen RIZIV Elke ASO is ambtshalve geconventioneerd In regel voor algemene geneeskunde (artsen, tandartsen, apothekers & kinesisten), voor specialisten, specialisten in stage, die prestaties leveren aan sociaal verzekerden (dus geen arbeidsgeneesheren) vanaf het eerste specialisatiejaar 20

21 Sociale voordelen RIZIV Volledig geconventioneerde arts: 4.505,82 = bedrag voor dienstjaar 2014 Riziv-premie = fiscaal neutraal Niet opgenomen in de aangifte personenbelasting Toewijzing van de premie Voorzorgskassen (Curalia - Amonis) Verzekeringsmaatschappij 21

22 Waarvoor kan u de Riziv-premie aanwenden? 22

23 RIZIV: procedure aanvraag 2014 Om de sociale voordelen te genieten dient u jaarlijks een aanvraagformulier in te dienen binnen de normale aanvraagperiode Aanvraagperiode artsen / specialisten Riziv-premie 2014 : 1 april tot 30 juni Administratieve opvolging via uw makelaar 23

24 Procedure aanvraag sociaal statuut 2014 dienstjaar 2014 Aanvraagperiode voor artsen & tandartsen 01/04/ /06/2014 Voor sociale voordelen Riziv mbt huidige (lopende) dienstjaar 2014 Wanneer komt dit in uw contract / reserve? 24

25 RIZIV: solidariteitswaarborgen Verplicht solidariteitsluik 10% van de premie solidariteit Verzekering bij overlijden : uitkering van een rente aan de nabestaanden ( kapitaal) Aanvullende waarborg premieteruggave Moederschapsvergoeding Zonder medische acceptatie Echter zeer beperkte waarborgen, niet op maat Als zelfstandige: kies zelf uw waarborgen! 25

26 Waarvoor kan u de Rizivpremie aanwenden? 26

27 Fiscaalvriendelijke vermogensopbouw 3 de pijler AFHANKELIJK van sociaal statuut (zelfstandige) en / of beroepsactiviteit («2 de pijler») PS LTS RIZIV VAPZ pensioensparen lange termijnsparen RIZIV bijdrage (conventionering) 950 max Afhankelijk van conventionering vrij aanvullend pensioen voor zelfstandigen voordeel: 30% Fiscaal neutraal

28 Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen Doelgroep = Zelfstandigen VAPZ voor loontrekkende ASO mogelijk = Verplicht sociale VAPZ Premie = 8,17% v/h Referentie-inkomen (cfr sociale bijdrage zelfstandige) Startende zelfstandigen : forfait of op basis van geschat inkomen Maximumpremie 2014 = 3.027,09 28

29 Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen Premietaks 0% (ipv 2%) Premietaks 9,25% op aanvullende waarborgen Fiscaal voordeel van de VAPZ-premie Sociale last = 100% fiscaal aftrekbaar Minder personenbelasting volgens marginaal tarief (hoogste schijf = 50%) Bijkomend effect door vermindering belastbaar inkomen Over 3j vermindering (voorlopige) sociale bijdragen Totaal fiscaal voordeel = 50 à 60 % 29

30 Sociaal VAPZ 30 voor geconventioneerde loontrekkende zorgverstrekkers, ASO 9,4% (ipv 8,17%) Op basis van het netto belastbaar inkomen (NBI) van het huidige inkomstenjaar Maximumpremie 2014 = 3.482,82 10% van de premie is bestemd voor solidariteitsluik Van zodra zelfstandige: omschakeling mogelijk naar gewoon VAPZ

31 VAPZ: voorbeeld Leeftijd bij aanvang 30 jaar 35 jaar premiestorting (t/m 64 jaar) Jaarlijkse storting 3.027,09 (maximum) Netto-inleg = 1.180,57 (= 3.027,09 22% SB - 50% PB) Netto-investering ,78 Jaarlijks totaalrendement 3% Netto eindkapitaal ,58 Netto-rendement (incl fiscaliteit) 6,33 % 31

32 VAPZ: voorbeeld Vroeg begonnen = half gewonnen Leeftijd bij aanvang Netto eindkapitaal VAPZ 30 jr jr jr

33 Fiscaalvriendelijke vermogensopbouw Vennootschap 3 de pijler AFHANKELIJK van sociaal statuut (zelfstandige) en / of beroepsactiviteit («2 de pijler») PS LTS RIZIV VAPZ IPT pensioensparen lange termijnsparen RIZIV bijdrage (conventionering) 950 max Afhankelijk van conventionering vrij aanvullend pensioen voor zelfstandigen max ,09 individuele pensioentoezegging 80% regel voordeel: 30% Fiscaal neutraal voordeel 50% - 60% aftrekbaar in vennootschapsbelasting

34 34

35 Vragen? Opmerkingen? Suggesties?