2.1. Wat is een groepsverzekering/ipt? Wat kunt u onderbrengen in een groepsverzekering?... 2

Transcriptie

1 Inhoudstafel Deel I. Groepsverzekering / IPT 1. Schema Algemeen Wat is een groepsverzekering/ipt? Wat kunt u onderbrengen in een groepsverzekering? Premie Wie betaalt de premie? Welk fiscaal voordeel levert de premie op? Zijn de premies die de vennootschap betaalt voor u ook bij u belastbaar? Hoeveel premie is er fiscaal toegelaten? Zijn de premies zonder meer aftrekbaar voor uw vennootschap? Welke voorwaarden moeten nageleefd worden voor de aftrekbaarheid? Wat houdt die 80%-grens nu concreet in? Wettelijke en extrawettelijke toekenningen Uitgedrukt in jaarrente Brutojaarbezoldiging Wat met voordelen van alle aard? Tellen sociale bijdragen mee? Huurexcedent Wat als er in een bepaald jaar geen/minder premie betaald wordt? Is dit verlies overdraagbaar naar een volgend jaar? Wat als er in een bepaald jaar meer premie betaald wordt? Hoeveel gaat er van de brutopremie af? Taksen Kosten Andere factoren om rekening mee te houden? Hoeveel bedraagt de nettopremie als uw vennootschap een brutopremie van 910 kan besteden? Kunt u premies storten voor het verleden (m.a.w. voor de jaren waarin u nog geen groepsverzekering had)? Voorheen gepresteerde jaren buiten de vennootschap Zijn er sociale bijdragen verschuldigd op de premie? Hoe was het vroeger? Hoe is het nu? I

2 3.12. Hoeveel rendement kunt u verwachten op een premie van 910? Tak Klassieke vs. Universal Life-formule Dynamische formule Tak Is tussentijdse switch naar andere formule mogelijk? Kan dit rendement wijzigen tijdens de looptijd van uw contract? Welke impact heeft de leeftijd van uitkering op het rendement? Uitkering Hoeveel sociale bijdragen worden er afgehouden? RIZIV-bijdrage Solidariteitsbijdrage Wordt de eventuele winstdeelname belast? Hoeveel belastingen betaalt u? Hoe was het vroeger? Hoe is het nu? Welke andere kosten worden er nog afgehouden? Hoeveel kapitaal ontvangt u en hoeveel houdt u daar netto van over (na belastingen)? Is het zinvol om uw pensioenkapitaal in het buitenland te laten uitbetalen? Hoe was het vroeger? Hoe is het nu? Successierechten Wie krijgt het kapitaal bij uw overlijden? Moeten er successierechten betaald worden? Nieuw: (verplichte?) omzetting interne pensioenvoorziening in echte groepsverzekering Interne pensioenvoorziening niet meer toegelaten? Hoe en wanneer moet de omzetting gebeuren? Waarop moet u zoal letten bij een omzetting? II

3 Deel II. VAPZ 1. Schema Algemeen Wat is een VAPZ? Met wie kunt u een VAPZ afsluiten? Wie kan een VAPZ afsluiten? Wat is de pensioenovereenkomst? Wie krijgt de uitkering? Premie Wie betaalt de premie? Welk fiscaal voordeel levert de premie op? Levert de premie ook een besparing van uw sociale bijdragen op? Wat is de totale besparing op uw premie? Hoeveel premie kan of moet er betaald worden? Wat als er in een bepaald jaar geen/minder premie betaald wordt? (overschot overdraagbaar?) Wat als er in een bepaald jaar meer premie betaald wordt? Kunt u premies storten voor het verleden (m.a.w. voor de jaren waarin u nog geen VAPZ had)? Hoeveel gaat er van de brutopremie af? Taksen Kosten Andere factoren om rekening mee te houden? Hoeveel bedragen de nettopremie en de nettokosten indien u een brutopremie van 910 stort? Hoeveel rendement kunt u verwachten op een premie van 900? Tak 21 vs. Tak Universal Life Dynamische formule Is tussentijdse switch naar andere formule mogelijk? Kan het rendement wijzigen tijdens de looptijd van uw contract? Welke impact heeft leeftijd uitkering op het rendement? Welke impact hebben de nieuwe fiscale regels op uw rendement? Uitkering Hoeveel sociale bijdragen worden er afgehouden? Wordt de eventuele winstdeelname belast? Hoeveel belastingen betaalt u? Is er een verminderde belasting voorzien in het kader van het Generatiepact? III

4 4.4. Welke andere kosten worden er nog afgehouden? Hoeveel kapitaal ontvangt u en hoeveel houdt u daar netto van over (na belastingen)? Is het zinvol om uw pensioenkapitaal in het buitenland te laten uitbetalen? Hoe was het vroeger? Hoe is het nu? Successierechten Wie krijgt het kapitaal bij uw overlijden? Moeten er successierechten betaald worden? Deel III. Sociaal VAPZ 1. Schema Algemeen Wat is een sociaal VAPZ? Met wie kunt u een sociaal VAPZ afsluiten? Wie kan een sociaal VAPZ afsluiten? Wat is de pensioenovereenkomst en het solidariteitsreglement? Premie Wie betaalt de premie? Welk fiscaal voordeel levert de premie op? Levert de premie ook een besparing van uw sociale bijdragen op? Hoeveel premie kan of moet er betaald worden? Wat is de totale besparing op uw premie? Wat als er in een bepaald jaar geen/minder premie betaald wordt? (overschot overdraagbaar?) Wat als er in een bepaald jaar meer premie betaald wordt? Kunt u premies storten voor het verleden (m.a.w. voor de jaren waarin u nog geen VAPZ had)? Hoeveel gaat er van de brutopremie af? Taksen Kosten Andere factoren om rekening mee te houden? Hoeveel bedragen de nettopremie en de nettokosten indien u een brutopremie van 910 stort? IV

5 4. Opbouw (rendement) Hoeveel rendement kunt u verwachten op een premie van 910? Tak 21 - Klassieke vs. dynamische formule Kunt u uw spaarpremies beleggen in een Tak 23? Is tussentijdse switch naar andere formule mogelijk? Kan het rendement wijzigen tijdens de looptijd van uw contract? Welke impact heeft leeftijd uitkering op het rendement? Welke impact hebben de nieuwe fiscale regels op uw rendement? Uitkering bij uw pensionering Hoeveel sociale bijdragen worden er afgehouden? Wordt de eventuele winstdeelname belast? Hoeveel belastingen betaalt u? Is er een verminderde belasting voorzien in het kader van het Generatiepact? Welke andere kosten worden er nog afgehouden? Hoeveel kapitaal ontvangt u en hoeveel bedraagt de netto-uitkering? Is het zinvol om uw pensioenkapitaal in het buitenland te laten uitbetalen? Hoe was het vroeger? Hoe is het nu? Successierechten Wie krijgt het kapitaal bij uw overlijden? Moeten er successierechten betaald worden? Deel IV. Pensioensparen 1. Schema Algemeen Wat is pensioensparen? Welk soort pensioensparen is het beste? Premie Wie betaalt de premie? Hoeveel premie kan of moet er betaald worden? Wat als er in een bepaald jaar geen/minder premie betaald wordt? (overschot overdraagbaar?) Wat als er in een bepaald jaar meer premie betaald wordt? Wat als u in een bepaald jaar premies in meer dan één contract stort?.. 62 V

6 3.3. Welk fiscaal voordeel levert de premie op? Hoe was het vroeger? Hoe is het nu? Aan welke voorwaarden moet uw contract voldoen om een belastingvoordeel te genieten? Hoeveel gaat er van de brutopremie af? Taksen Instapkosten Andere factoren om rekening mee te houden? Hoeveel bedraagt de nettopremie en het extra loon indien u een brutopremie van 910 stort? Kunt u premies storten voor het verleden (m.a.w. voor de jaren waarin u nog geen pensioensparen had)? Opbouw (rendement) Hoeveel rendement kunt u verwachten op een premie van 910? Pensioenspaarverzekering Pensioenspaarfonds Is tussentijdse switch naar andere formule mogelijk? Kan het rendement wijzigen tijdens de looptijd van uw contract? Welke impact heeft leeftijd uitkering op het rendement? Welke impact hebben de nieuwe fiscale regels op uw rendement? Uitkering Hoeveel sociale bijdragen worden er afgehouden? Wordt de eventuele winstdeelname belast? Hoeveel belastingen betaalt u? Hoe was het vroeger? Hoe is het nu? Welke andere kosten worden er nog afgehouden? Hoeveel kapitaal ontvangt u en hoeveel bedraagt de netto-uitkering? Is het zinvol om uw pensioenkapitaal in het buitenland te laten uitbetalen? Hoe was het vroeger? Hoe is het nu? Successierechten Wie krijgt het kapitaal bij uw overlijden? Moeten er successierechten betaald worden? VI

7 Deel V. Individuele levensverzekering 1. Schema Algemeen Wat is een individuele levensverzekering? Wat kunt u onderbrengen in een individuele levensverzekering? Premie Wie betaalt de premie? Hoeveel premie kan of moet er betaald worden? Wat als er in een bepaald jaar geen/minder premie betaald wordt? (overschot overdraagbaar?) Wat als er in een bepaald jaar meer premie betaald wordt? Welk fiscaal voordeel levert de premie op? Hoe was het vroeger? Hoe is het nu? Aan welke voorwaarden moet uw contract voldoen om een belastingvoordeel te genieten? Hoeveel gaat er van de brutopremie af? Taksen Instapkosten Andere factoren om rekening mee te houden? Hoeveel bedraagt de nettopremie en het extra loon indien u een brutopremie van 910 stort? Kunt u premies storten voor het verleden (m.a.w. voor de jaren waarin u nog geen individuele levensverzekering had)? Opbouw (rendement) Hoeveel rendement kunt u verwachten op een premie van 910? Tak Klassieke levensverzekering Flexibele levensverzekering (Tak 21) Een dynamische formule Is tussentijdse switch naar andere formule mogelijk? Kan het rendement wijzigen tijdens de looptijd van uw contract? Welke impact heeft leeftijd uitkering op het rendement? Welke impact hebben de nieuwe fiscale regels op uw rendement? VII

8 5. Uitkering Hoeveel sociale bijdragen worden er afgehouden? Wordt de eventuele winstdeelname belast? Hoeveel belastingen betaalt u? Hoe was het vroeger? Hoe is het nu? Welke andere kosten worden er nog afgehouden? Hoeveel kapitaal ontvangt u en hoeveel bedraagt de netto-uitkering? Is het zinvol om uw pensioenkapitaal in het buitenland te laten uitbetalen? Hoe was het vroeger? Hoe is het nu? Successierechten Wie krijgt het kapitaal bij uw overlijden? Moeten er successierechten betaald worden? Optimale strategie Besluit VIII