TOELICHTING OP DE BEGROTING VAN DE PROTESTANTSE GEMEENTE TE HILVERSUM (PgH) VOOR HET JAAR 2019.

Transcriptie

1 TOELICHTING OP DE BEGROTING VAN DE PROTESTANTSE GEMEENTE TE HILVERSUM (PgH) VOOR HET JAAR INLEIDING Ontwikkelingen en voorgenomen besluiten. Afschaffen vereveningsbijdrage en verdeling baten en lasten over de wijkgemeenten. Met de nota Vitaal en Solidair is in 2014 besloten de baten en lasten die direct en indirect aan de wijkgemeenten kunnen worden toegerekend te verdelen over de wijkgemeenten om zo inzicht te verkrijgen in de vitaliteit en het financiële vermogen waarover zij mogen beschikken. De solidariteit tussen de wijkgemeenten zou dan worden bereikt door een vereveningsbijdrage uit de centrale baten. Door allerlei ontwikkelingen is dit systeem meer en meer achterhaald. De problematiek is in het college van kerkrentmeesters uitvoerig aan de orde geweest. De conclusie is dat aan de algemene kerkenraad zal worden geadviseerd de nota Vitaal en Solidair in te trekken en vanaf 2018 de systematiek van een verdeling van de baten en lasten over de wijkgemeenten en de daarbij behorende vereveningsbijdrage niet meer toe te passen. De wijkgemeenten zijn dan alleen nog direct verantwoordelijk voor de wijkkassen en de exploitatie kerkgebouwen. Het daaruit voortvloeiend resultaat zal worden verrekend met de wijkvermogens. Voor het overige blijven deze vermogens ter beschikking van de wijkgemeenten. Tweedeling baten en lasten. In vervolg op de ingezette tweedeling van de baten en lasten in de begroting 2018 en de jaarrekening 2017 is deze systematiek in de begroting 2019 verder toegespitst. De begroting 2019 kent twee afdelingen: De reguliere begroting waarin die lasten zijn opgenomen die worden gefinancierd uit levend geld en het rendement van het vermogen; De begroting van baten en lasten via reserves en fondsen waarin de verwachte mutaties zijn opgenomen die betrekking hebben op de bestemmingsreserves en de bestemmingsfondsen. Deze tweedeling is vooral van belang om inzichtelijk te maken hoe de jaarlijkse reguliere exploitatie van de PgH er in feite voor staat. Missionaire wijkgemeente Vitamine G. De algemene kerkenraad heeft besloten de pioniersplek Vitamine G bij de PgH te betrekken als zesde wijkgemeente. In de begroting 2018 stond Vitamine G vermeld onder de mutaties van de beleggingsfondsen. De baten en lasten van deze nieuwe wijkgemeente zijn nu dus aan de reguliere begroting toegevoegd op de betreffende posten, zoals pastoraat. Onderhoud kerkgebouwen. De commissie gebouwen van het college van kerkrentmeesters heeft geadviseerd voortaan de jaarlijks terugkerende lasten voor contract onderhoud en klein onderhoud niet meer op te nemen in de berekening van de jaarlijkse toevoeging aan de voorziening via de meerjarige onderhoudsbegroting (MJOB). Deze toevoeging omvat nu alleen nog het planmatig onderhoud. Dat zijn de kosten die periodiek terugkomen, zoals schilderwerk, dakrenovatie ed. De drie onderhoudscategorieën worden voortaan apart geraamd. 1

2 Tijdelijke uitbreiding predikantsplaatsen. De algemene kerkenraad heeft besloten de twee vacatures van 0,5 fte die zijn ontstaan in de wijkgemeenten Bethlehemkerk en Diependaal tijdelijk te vervullen. Omdat het niet mogelijk bleek in één van de vacatures te voorzien vanuit het bestaande corps zal gedurende enkele jaren het toegestane aantal fte s geen 4,5 maar 5,0 bedragen. Dit besluit is bij de totstandkoming van de begroting nog niet goedgekeurd door het breed moderamen van de classis, maar wel alvast in de lasten voor het pastoraat verwerkt. Analyse van het resultaat. De reguliere begroting 2019 sluit met een nadelig resultaat van , tegenover een nadelig resultaat in de begroting 2018 van en een voordelig saldo van de rekening 2017 van Ten opzichte van de begroting 2018 zijn bij de baten de bijdragen levend geld met ruim naar beneden bijgesteld. De baten uit rente en dividenden zijn echter met verhoogd. Bij de lasten is het meest opvallend de stijging van de kosten voor het pastoraat met Dit is het gevolg van de tijdelijke uitbreiding van het aantal predikantsplaatsen van 4,5 fte naar 5,0 fte en de verwachte verhoging van de traktementen en vergoedingen. Van de totale uitgaven van wordt ( rendement tekort) gefinancierd uit vermogen. Dat is bijna een kwart. De PgH is in de gelukkige omstandigheid dat in het verleden een gezond financieel beleid is gevoerd en gemeenteleden de PgH in hun testament hebben bedacht. Dat geeft de mogelijkheid op ruimere voet te leven dan uitsluitend met levend geld mogelijk zou zijn. Dit komt zeker het pastoraat ten goede. Naar 2025 toe betekent het echter ook een noodzakelijke bezinning op de structuur van de gemeente teneinde de tekorten terug te dringen. Met de intrekking van de nota Vitaal en Solidair komt nog uitsluitend het resultaat van de wijkkas en de exploitatie kerkgebouw ten gunste of ten laste van de wijkreserves. Dit betekent voor 2019 een negatief saldo van (wijkkas 7.500; exploitatie ). Het negatieve resultaat van de reguliere begroting komt dan voor ten laste van de wijkreserves en voor ten laste van de algemene reserve. REGULIERE BEGROTING BATEN Baten onroerende zaken Inkomsten kerkgebouwen (post 80.10). In eigendom van de PgH zijn de Regenboogkerk, de Bethlehemkerk, de Morgenster en de Grote Kerk. Tevens is de Diependaalse Kerk in gebruik. Dit kerkgebouw is in eigendom en exploitatie van een stichting. De exploitatie van de kerkgebouwen is opgedragen aan de wijkraden van kerkrentmeesters. De exploitatie begrotingen van de wijkgemeenten zijn samengevat in bijlage 2. De netto baten zijn op post verantwoord. 2

3 Verhuur dansstudio (post 80.20) Dit zijn de huuropbrengsten van Melis Stokelaan 6. Na de verbouwing van de Bethlehemkerk worden delen van het complex centraal geëxploiteerd, te weten: Melis Stokelaan 6 (voormalige wijkzaal), verhuurd aan een dansschool Loosdrechtseweg 263 A, in gebruik als kerkelijk bureau Loosdrechtseweg 263B verhuurd als praktijkruimte aan een pedicure. Deze baten komen ten gunste van de exploitatie door de wijkgemeente, waartegenover een ruimte van de Bethlehemkerk in gebruik is gegeven aan de redactie van Kerkbrink. Verhuur woningen (post 80.30). Dit betreft de huuropbrengsten van de volgende woningen: Oude Torenstraat 6; complex Grote Kerk, verhuurd aan de voormalige koster Torenlaan 13A Melis Stokelaan 2 en 4 Verhuur pastorieën (post 80.35). Dit betreft de pastorieën aan de Gomarushof en de Soestdijkerstraatweg. Voor deze woningen ontvangt de PgH een landelijk gemiddelde woonbijdrage via het bureau predikantstraktementen in Utrecht. Rentebaten en dividenden (post 81). De baten uit de financiële vaste activa zijn op deze post geraamd. Een berekening is gemaakt van de verwachte opbrengsten uit de effectenportefeuille en uit de spaarrekeningen naar de stand per medio Deze berekening geeft een rendement van 2,1% (vorig jaar 1,7%) aan bij een opbrengst van In 2018 is het accent van de beleggingen in sterke mate verlegd van spaarrekeningen naar effecten, uiteraard binnen de marges die het beleggingsstatuut toestaat vanuit een defensief beleid. Door deze wijziging is de verwachting gerechtvaardigd dat een percentage van 2,1% haalbaar is. De wijkgemeenten hebben de niet direct benodigde gelden voor de wijkkassen en de exploitatie kerkgebouwen ( ) gestald bij centraal. De baten van uit deze beleggingen zijn verantwoord bij de wijkkassen (bijlage 1) en in mindering gebracht bij post Bijdragen levend geld (post 83). Vrijwillige bijdragen kerkbalans (post 83.10). Uitgaande van het tot medio 2018 bekende bedrag aan toezeggingen kerkbalans over 2018 is het streefbedrag voor 2019 met naar beneden bijgesteld. Tot en met augustus 2018 is ten opzichte van de stand per 1 januari van dit jaar het aantal leden en meegeregistreerden met 2,3% gedaald, van 4154 tot De daling van de vrijwillige bijdragen is echter veel hoger. Een verklaring hiervoor is dat enerzijds oudere leden, die vaak goede gevers zijn, wegvallen, terwijl de aanwas van nieuwe leden een ander geefgedrag te zien geeft. Anderzijds was de begroting 2018 voor 3 van de wijken in zijn algemeenheid te optimistisch. Collecten kerkdiensten (posten en 83.30). De opbrengst betreft de 2 e collecte en de maandelijkse collecte voor pastorale arbeid. Voor alle collecten geldt dat de opbrengsten lager zijn geraamd op basis van de uitkomsten over het 1 e halfjaar

4 Bijdragen Quotum en Solidariteitskas (posten en 83.32). De inkomsten voor het quotum en de solidariteitskas - totaal zijn bestemd voor de dekking van de afdrachten aan de landelijke kerk. Hiertegenover staan de lasten op de posten en tot een totaal van De plaatselijke gemeente komt derhalve tekort op de bijdragen van gemeenteleden voor de landelijke kerk en moet dit verschil uit plaatselijke inkomsten bijpassen. Inkomsten wijkkassen (post 89.10). De opbrengsten zijn ontleend aan de begrotingen van de wijkgemeenten en samengevat in bijlage 1. Als de post uitgaven wijkkassen (49.10: ) hierbij wordt betrokken is het verschil een nadelig resultaat van (vorig jaar 8.500). Subsidies en bijdragen (post 85). Dit betreft de subsidies die worden ontvangen voor de exploitatie Vitamine G. LASTEN Kerkgebouwen (post 40). In de inleiding is reeds vermeld dat de commissie gebouwen van het college van kerkrentmeesters heeft geadviseerd de jaarlijks voor nagenoeg een gelijk bedrag terugkerende kosten voor contractonderhoud en klein onderhoud niet meer op te nemen in de meerjarenonderhoudsbegroting (MJOB). De onderhoudskosten zijn nu in drie categorieën opgesplitst. Het planmatig onderhoud is berekend vanuit het MJOB als het tienjarig gemiddelde van de verwachte kosten over de jaren Dit bedrag vormt de toevoeging aan de onderhoudsvoorziening. Ten laste van de voorziening komen de uitgaven, waarbij de onderhoudsbegroting over het jaar 2019 maatstafgevend en voor de volgende jaren indicatief is. Het totaal van de onderhoudskosten is hoger geraamd dan in de vorige begroting. Gebleken is dat een deel van het contractonderhoud vorig jaar niet is opgenomen in het MJOB, zoals tot dat jaar gebruikelijk. Uit het MJOB blijkt dat in geen van de jaren de onderhoudsvoorziening negatief zal worden. De overige kosten in deze rubriek betreffen belastingen, verzekeringen, energie en water. Vooral de raming voor energie is lastig gebleken wegens de sterk wisselende uitkomsten van de jaarafrekeningen. De raming is afgeleid uit de voorschotten die over 2018 worden betaald. Lasten overige onroerende zaken (post 41). Pastorieën (post 41.10) Hieronder vallen de ambtswoningen aan de Soestdijkerstraatweg en Gomarushof. Voor het onderhoud gelden de bepalingen van het MJOB. Overige woningen post (41.20) en kerkelijk bureau (post 41.50). Zie de toelichting onder de baten, post Ook voor de woningen gelden de bepalingen van het MJOB. 4

5 Afschrijvingen (post 42). Onder deze categorie is de 10-jaarlijkse afschrijving ondergebracht op de kosten van de renovatie van de Bethlehemkerk in De kosten op de post en betreft de afschrijving op de nieuwbouw van het kerkelijk bureau over een periode van 20 jaar en de afschrijving inventaris van het kerkelijk bureau. Pastoraat (post 43). In het hoofdstuk Inleiding is onder tijdelijke uitbreiding predikantsplaatsen al vermeld dat in de raming is uitgegaan van 5,0 fte in plaats van de 4,5 fte over De kosten van de predikanten zijn gebaseerd op een omslagstelsel (afdracht aan de landelijke centrale kas), zodat het voor een gemeente niet uitmaakt of een predikantsplaats bezet wordt door een oudere of door een jongere predikant. De traktementen van de predikanten volgen de CAO voor personeel in dienst van het Rijk. In de begroting 2019 is rekening gehouden met een stijging van 2% voor de omslagkosten (volgens informatie van het bureau predikanten was voor 2018 al rekening gehouden met de verhoging in 2018) en 5% voor de door de plaatselijke gemeente te betalen vergoedingen.. Sinds 1 januari 2016 heeft de predikant van de wijkgemeente Centrum een benoeming aanvaard als hoogleraar aan de Theologische Universiteit (PThU) voor 0,4 fte. De predikant blijft voor 100% aangesteld bij de PgH, waarbij hij voor 40% van zijn werktijd is vrijgesteld. De kosten worden door de Gereformeerde Bond vergoed aan de PgH. Op voorstel van de wijkgemeente Centrum betaalt de PgH uit deze vergoeding de kosten van een aanstelling van een kerkelijk jeugdwerker, de kosten van 0,1 fte van de hulppredikant voor het ouderenpastoraat en een overeenkomst met de IZB voor het focus traject. In de begroting 2019 zijn de volledige kosten voor 1 gemeentepredikant opgenomen. De bijdrage van de Gereformeerde Bond en de daaruit te betalen kosten zijn apart geraamd in de Rekening van baten en lasten via reserves en fondsen.. Vacaturekosten worden niet geraamd. Het uitgangspunt is dat deze kosten voor de huidige vacatures in de wijkgemeenten Bethlehemkerk en Diependaal kunnen worden gedekt uit de lagere vacaturebijdrage aan de centrale kas predikantstraktementen. De kosten voor de gastpredikanten bedragen reiskosten per beurt. Bij de PgH gaat de wijkpredikant 36 x per jaar voor in de eredienst in één van de Hilversumse kerkgebouwen. Voor de overige preekbeurten door eigen predikanten of gastpredikanten geldt de vergoedingsregeling. Onder de kosten pastoraat zijn tevens opgenomen het salaris en de werkgeverslasten van de pioniers die sinds 1 augustus zijn aangesteld in de wijkgemeente Vitamine G. Verplichtingen en bijdragen andere organen (post 45). De kosten voor de landelijke kerk worden over de plaatselijke gemeenten omgeslagen volgens de regeling van het kerkrentmeesterlijk quotum. Dit quotum (post 45.10) is gebaseerd op een voor het jaar 2018 vastgesteld percentage van 4,35 van de inkomsten van een plaatselijke gemeente uit vermogen en levend geld. De verwachting is dat voor het jaar 2019 hetzelfde percentage zal gelden. De bijdrage aan de solidariteitskas (post 45.20) is gebaseerd op belijdende leden x 5.00 =

6 Salarissen en vergoedingen (post 46). Ingecalculeerd is een te verwachte kostenstijging van 5% voor het jaar 2019 ten opzichte van de schaalsalarissen per 1 januari Per 1 juli 2018 zijn deze salarissen verhoogd met 3%; voor 2019 is een eenmalige uitkering per 1 januari en een stijging van 2% van de salarissen per 1 juli overeengekomen. De pensioenpremie en de sociale lasten zijn procentueel gelijk gehouden aan vorig jaar. Koster. De salarisregeling voor de kosters-beheerder is als volgt in de begroting verwerkt: voor de wijkgemeente Centrum is uitgegaan van een 75% koster in schaal 4; in de wijkgemeente Morgenster is de koster-beheerder aangesteld in schaal 7 (voltijds). in de wijkgemeente Bethlehemkerk is de koster-beheerder aangesteld in schaal 7 voor een 34-urige werkweek. in de wijkgemeente Regenboogkerk is de koster-beheerder aangesteld in schaal 7 voor een 18-urige werkweek. De kosten zijn gesplitst in een centraal gedeelte (post e.v.) en een wijkgedeelte (begrepen in post 80.10; zie bijlage 2). Centraal geldt een indicatief bedrag van per wijkgemeente als kosten voor uitsluitend kerkelijke activiteiten. Deze splitsing is gemaakt om in de exploitatie van het kerkgebouw door de wijkgemeenten zichtbaar te maken of de verhuur aan derden kostendekkend is. Wegens gedeeltelijke arbeidsongeschiktheid van de koster van de Morgenster wordt een ziekengelduitkering ontvangen. Deze bate is in mindering geraamd op de exploitatie van het kerkgebouw volgens bijlage 2. Organist en/of cantor. Met deze functionarissen bestaan twee arbeidsverhoudingen: in loondienst volgens de tabellen voor musici volgens de landelijke arbeidsovereenkomstenverordening; als vrijwilliger met een uitkering volgens de fiscale vrijwilligersregeling waarbij landelijk is afgesproken met de belastingdienst dat de vergoeding 22,50 per keer bedraagt. Uitgegaan is van dezelfde bezetting en verhouding als in Redactie kerkblad. Begroot zijn de kosten van de eindredacteur van de Kerkbrink voor 0.66 fte. Administratief personeel en overig personeel. Dit betreft de personeelsformatie van het kerkelijk bureau, bestaande uit een medewerkster op arbeidsovereenkomst voor 0,5 fte, een medewerker voor de financiële administratie op basis van een vrijwilligersovereenkomst voor 0,4 fte en twee vrijwilligers voor het archief op uurbasis. In augustus 2019 zal de eerstgenoemde met pensioen gaan; aangenomen is dat de werkzaamheden daarna door vrijwilligers zullen worden overgenomen. Kosten beheer en administratie (post 47). Enkele kleine aanpassingen zijn verwerkt op basis van de uitkomsten 2017 en de uitgaven

7 Rentelasten/bankkosten (post 48) Verreweg het grootste deel van de kosten heeft betrekking op het vermogensbeheer, waarvoor een adviesbureau is ingeschakeld. Dit bureau geeft, mede op eigen initiatief, adviezen over de effectenportefeuille. De beleggingscommisie, bestaande uit de penningmeester CVK en een toegevoegd deskundig gemeentelid, pleegt meerdere malen per jaar overleg met het bureau, teneinde een zo hoog mogelijk rendement te behalen. De kosten van het beheer van de portefeuille, voor 2019 geraamd op , zijn verantwoord in de Rekening van baten en lasten via reserves en fondsen ten laste van de reserve koersverschillen. Op post 48 zijn de resterende bankkosten begroot. Communicatie (post 49). De drukkosten zijn geraamd volgens het contract met de drukkerij De Zalige Zalm voor het 11 x per jaar verschijnen van Kerkbrink. De bezorgkosten betreffen de kosten van de vrijwilligers/scholieren die worden aangestuurd door coördinatoren per verspreidingsgebied.. Overige baten en lasten (post 49.10) De uitgaven van de wijkkassen zijn op deze post geraamd; zie bijlage 1. BEGROTING VAN BATEN EN LASTEN VIA RESERVES EN FONDSEN. In de inleiding is onder Tweedeling baten en lasten vermeld dat naast de reguliere begroting de Begroting van baten en lasten via reserves en fondsen is opgenomen. Om eenduidigheid te verkrijgen met de indeling van de reguliere begroting zijn ook in de begroting van baten en lasten via reserves en fondsen dezelfde baten en lasten codes gebruikt. Vervolgens is in het tabblad Fondsen een uitsplitsing gemaakt naar bestemmingsreserves en bestemmingsfondsen. Bestemmingsfonds legaten Morgenster. De wijkkerkenraad van de wijkgemeente Morgenster heeft besloten uit zijn bestemmingsfonds een jongerenwerker aan te stellen voor de PgH als geheel. De jongerenwerker is medio april 2018 in dienst getreden. Bestemmingsfonds legaten Vitamine G. Uit het fonds legaten Vitamine G is een bedrag van ter beschikking gesteld op grond van de besluiten die tot de verzelfstandiging van deze nieuwe wijkgemeente hebben geleid. De verwachte baten voor 2019 bedragen: vrijwillige bijdragen ; subsidies 8.000; inkomsten wijkkas 8700; bijdrage uit fonds Totaal De verwachte lasten bedragen: kosten gastpredikanten 1.500; personeelskosten pioniers ; uitgaven wijkkas Totaal Derhalve een tekort van dat ten laste komt van de reguliere begroting. 7

8 MEERJARENBEGROTING en RESERVES. Meerjarenbegroting. Uitsluitend in verband met de vacaturevervulling en ter verkrijging van de daartoe benodigde solvabiliteitsverklaring van het classicale college voor de behandeling van beheerszaken (CCBB) is een voorlopige meerjarenbegroting opgemaakt voor een periode van 8 jaar. Deze begroting gaat uit van het jaar 2019 en laat zien dat bij ongewijzigd beleid en rekening houdend met de thans bekende bezuinigingsmogelijkheden de tekorten in de jaren 2020 tot 2026 zullen variëren tussen en per jaar. Veel zal echter afhangen van de besluiten die in de komende jaren zullen vallen over de structuur van de PgH richting Reservepositie. De algemene reserve van de PgH bedraagt ultimo 2017 rond Deze reserve dient om vermogensinkomsten te genereren zodat met name op pastoraal niveau een bovengemiddelde bezetting gewaarborgd blijft. Zonder deze vermogensinkomsten zou het aantal predikantsplaatsen slechts ongeveer 3,00 fte kunnen zijn in plaats van het in de begroting 2019 opgenomen aantal van 4,50 fte, tijdelijk uitgebreid tot 5,0 fte.. Uit wijkgebonden nalatenschappen beschikken de wijkgemeenten naar de stand per ultimo 2017 over ruim De wijkgemeenten kunnen aan het college van kerkrentmeesters en/of de algemene kerkenraad voorstellen doen tot tijdelijke voorzieningen, gezamenlijk of ieder voor zich, op personeelsgebied of anderszins. Een dergelijk besluit is bijvoorbeeld opgenomen bij het fonds legaten Morgenster. De wijkgemeenten beschikken voorts nog over wijkreserves (per ultimo ) die zijn voortgekomen uit de exploitatie van gebouwen of extra baten voor de wijkkas. Met de intrekking van de nota Vitaal en Solidair komt nog uitsluitend het resultaat van de wijkkas en de exploitatie kerkgebouw ten gunste of ten laste hiervan. Dit betekent voor 2019 een negatief saldo van (wijkkas 7.500; exploitatie ). De wijkgemeenten hebben over deze reserves de vrije beschikking en kunnen hieruit extra uitgaven doen die niet onder de normale exploitatie vallen. 8