Financiële positie MBO-scholen: sector financieel gezond, maar beeld per school verschilt

Transcriptie

1 Financiële positie MBO-scholen: sector financieel gezond, maar beeld per school verschilt Inzichten uit de financiële benchmark MBO Sectorresultaten verslagjaar 2017 Oktober 2018

2

3 Inhoud Vooraf 5 Samenvatting 6 Financiële kengetallen sector Rentabiliteit 2017 t.o.v meer dan gehalveerd 8 Aantal scholen met meerjarig negatief rendement gestegen 9 Solvabiliteit stabiel en binnen signaleringsgrenzen OCW 10 Liquiditeit stabiel op 1,6 11 Nadere analyse financiële kengetallen Combinatie van financiële kengetallen toont positief financieel beeld van de sector 13 Kengetallen naar type school: rentabiliteit AOC s blijft dalen 14 Financiële kengetallen naar omvang school 15 Kosten en baten Aantal studenten opnieuw gestegen 17 Totale baten licht gedaald, kosten cao- en pensioenverplichtingen gestegen 18 Aandeel kosten onderwijspersoneel stabiel 19 Opnieuw iets minder studenten per fte onderwijzend personeel 20 Salariskosten per fte in loondienst met 2,7% gestegen 21 Aantal m 2 neemt toe, huisvestingskosten per m 2 dalen 22 ICT-kosten gemiddeld 4,9% van de totale kosten 24 Bijlagen Bijlage A: Begripsomschrijvingen en aantal deelnemers aan financiële benchmark 26 Bijlage B: Onderzoeksverantwoording 27 Bijlage C: Financiële positionering mbo-scholen 28 3

4 4

5 Vooraf De MBO Raad presenteert ook dit jaar weer de resultaten van de financiële benchmark in de mbo-sector, als onderdeel van de bredere Benchmark middelbaar beroepsonderwijs. Zie voor meer informatie op In 2017 namen 62 van de in totaal 64 mbo-scholen aan de benchmark deel. De STC-Group en Edudelta Onderwijsgroep namen niet deel. Als geheel genomen is de sector financieel gezond. De afgelopen jaren heeft de sector zich positief ontwikkeld op financieel gebied, door stabilisatie en door inzet van een steeds groter aandeel middelen voor onderwijspersoneel. Die positieve ontwikkeling is ook in 2017 zichtbaar, ondanks het feit dat de rentabiliteit in 2017 duidelijk is gedaald. De stevige solvabiliteit en liquiditeit van de sector zorgen ervoor dat de continuïteit van de sector duurzaam is geborgd. Toch zijn en blijven er scholen die in zwaarder weer verkeren. Het aantal scholen bijvoorbeeld dat meerdere jaren achtereen te maken heeft met een negatief financieel resultaat, neemt toe. Alertheid blijft hier geboden. In de tweede plaats dient de sector zich voor te bereiden op de verwachte daling van het aantal studenten in het mbo. De referentieraming van het ministerie van OCW voorziet vanaf 2019 een constante daling. De regionale verschillen zijn groot. Er zijn regio s waar een daling met tientallen procenten wordt verwacht, waarvan de krimp inmiddels al is ingezet. Het is dus zaak voor de sector om te zorgen voor financiële flexibiliteit, zodat tijdig op deze ontwikkeling kan worden ingespeeld. In een sector waar een zeer groot deel van de middelen wordt ingezet voor huisvesting en vast personeel vergt een aanpassing vaak een doorlooptijd van meerdere jaren. Daar komt bij dat in de afgelopen jaren niet zelden incidentele middelen voor de sector beschikbaar zijn gekomen, die er mede voor hebben gezorgd dat de sector financieel het hoofd boven water kon houden. Op voorhand kan er niet van worden uitgegaan dat ook de komende jaren geregeld incidentele middelen beschikbaar komen. Bovendien is een belangrijk deel van de extra middelen prestatieafhankelijk en bedoeld voor specifieke doelen (geoormerkt geld). Niet alle mbo-scholen slagen er in dezelfde mate in om de prestatieafhankelijke middelen daadwerkelijk te verzilveren. Bij dit algemene beeld passen twee opmerkingen. In de eerste plaats is het gemiddelde sectorbeeld niet per definitie ook het beeld van individuele scholen. Door onder meer de wijze waarop de rijksbijdrage over de scholen wordt verdeeld en door regiogebonden verschillen is, de spreiding van de resultaten over de scholen soms fors. De sector laat een stabiele, solide financiële positie zien en tegelijkertijd zijn er wel degelijk scholen die het financieel moeilijk hebben. MBO Raad Inzichten uit de financiële benchmark MBO

6 Samenvatting De rentabiliteit van de mbo-scholen is in 2017 meer dan gehalveerd en bedraagt 0,5% (in ,1%). Het aantal scholen met een negatief rendement is ongeveer gelijk gebleven, maar wel zijn er meer scholen die te maken hebben met een meerjarig negatief rendement. Zo hebben in scholen twee jaar achter elkaar een negatief rendement behaald, versus 3 in De scholen die verlies lijden, lijden gemiddeld ook steeds meer verlies. Overigens behoeft een negatief rendement geen negatief signaal te zijn: het kan bewust beleid zijn, bijvoorbeeld om een hoge solvabiliteit af te toppen met een investering in de kwaliteit van onderwijs. In 2017 heeft de sector opnieuw meer onderwijzend personeel per student in kunnen zetten: gemiddeld 1 fte per 15,0 studenten, versus 1 per 15,2 in Het aantal vierkante meter dat in de sector beschikbaar is voor onderwijs, is toegenomen van tot , terwijl de huisvestingslasten per vierkante meter zijn gedaald: 118 in 2017 versus 122 in De solvabiliteit de mogelijkheid te voldoen aan langetermijnverplichtingen - is stabiel en bedraagt 55,2%. Dat betekent sectorbreed een solvabiliteit die voldoende hoog is om tegenslagen op te vangen. De gemiddelde liquiditeit de mogelijkheid te voldoen aan kortetermijnverplichtingen - is stabiel gebleven: 1,6. Daarmee blijft de sector gemiddeld in staat om aan de kortlopende verplichtingen te voldoen. Het aantal studenten is voor het tweede achtereenvolgende jaar gestegen, in 2017 met 2,4%. Uitgedrukt in gewogen studenten - een weging toegepast voor voltijd- en deeltijdstudenten bedraagt de stijging 1,5%. De rijksbijdrage per student gewogen voor leerweg - is eveneens gestegen, van in 2016 tot in Tabel 1: Samenvatting kengetallen Kengetal Mutatie Rentabiliteit 1,1% 0,5% -0,6 procentpunt Percentage scholen met negatief rendement 37,5% 35,5% -2 procentpunt Solvabiliteit 54,8% 55,2% 0,4 procentpunt Liquiditeit 1,62 1,58-0,04 Aandeel onderwijzend plus direct onderwijsondersteunend personeel in personeelslasten 83,1% 83,1% 0,0 Rijksbijdrage Aantal studenten gewogen voor leerweg Aantal gewogen studenten per fte onderwijzend personeel 15,2 15,0-0,2 Bron: Benchmark MBO 2016 en

7 Financiële kengetallen sector Rentabiliteit: van 1,1% naar 0,5% Solvabiliteit: van 54,8% naar 55,2% Liquiditeit: stabiel gebleven met 1,6 Vijftien scholen met tweejarig negatief resultaat

8 Rentabiliteit 2017 t.o.v meer dan gehalveerd Rentabiliteit wordt in deze benchmark gedefinieerd als het resultaat ten opzichte van de totale baten. In 2017 bedroeg de rentabiliteit van de mbo-scholen 0,5%. Er is sprake van een daling ten opzichte van 2016 met 0,6%. Het meerjarenbeeld laat een eenmalige piek zien in 2015, toen pas laat in het jaar bekend werd hoeveel kwaliteitsgelden beschikbaar zouden komen. De rentabiliteit in 2017 is mager te noemen in vergelijking met de begroting en de voorgaande vier jaren. Figuur 1: Ontwikkeling rentabiliteit en begrote rentabiliteit 2018 en % 4% 3% 2% 1% 0% 0,2% 2011 n=61 0,4% 2012 n=60 2,3% 2013 n=63 1,1% 2014 n=62 4,1% 2015 n=64 1,1% 0,8% 2016 n=64 0,9% 0,5% 0,5% 2017 n=62 1,1% 1,0% n=62 n=62 Rentabiliteit Begroting/raming Aandeel NOA Bron: Benchmark De rentabiliteit in 2017 bleef achter bij de begrote rentabiliteit van 0,9%. Dat is ongebruikelijk: mbo-scholen ramen meestal voorzichtig, met als gevolg dat de gerealiseerde rentabiliteit gewoonlijk hoger is. In 2017 hebben de scholen dus tegenvallers moeten incasseren. Voor 2018 en 2019 is de rentabiliteit begroot op 1,1% respectievelijk 1,0%. De scholen voorzien dus weer een lichte stijging. In tabel 2 zijn de verschillen tussen gerealiseerde en begrote rentabiliteit weergegeven van de (60) scholen waarvan een begroting voor de benchmark beschikbaar was. Een kwart van de scholen, 25,0%, is in 2017 meer dan 2,5 procentpunt lager uitgekomen dan begroot. In 2016 was dat 10,3%. In figuur 2 is de rentabiliteit van alle scholen weergegeven. In de figuur valt de hoge rentabiliteit (18,4%) rechts in de figuur op. Laten we deze school buiten beschouwing, dan, varieert de rentabiliteit van -11,7% tot 8,7% (2016: tussen -10,6% en 12,3%). De verschillen tussen de scholen zijn in 2017 net als in 2016 iets afgenomen. Tabel 2: Gerealiseerde versus begrote rentabiliteit Aantal instellingen 2017 Percentage instellingen 2017 Meer dan 5 procentpunt hoger dan begroot 4 6,7% 2,5 tot 5 procentpunt hoger dan begroot 4 6,7% 1 tot 2,5 procentpunt hoger dan begroot 10 16,7% 0 tot 1 procentpunt hoger dan begroot 10 16,7% 0 tot 1 procentpunt lager dan begroot 9 15,0% 1 tot 2,5 procentpunt lager dan begroot 8 13,3% 2,5 tot 5 procentpunt lager dan begroot 11 18,3% Meer dan 5 procentpunt lager dan begroot 4 6,7% % Bron: Benchmark MBO 2017 Figuur 2: Rentabiliteit per school % 30% 25% 20% 15% 10% 5% 0% -5% -10% -15% ROC AOC Vakschool Gemiddelde 2017: 0,5% n=62 Bron: Benchmark MBO

9 Aantal scholen met meerjarig negatief rendement gestegen Net als in 2016 heeft in 2017 ruim een derde van de mbo-scholen een negatief resultaat behaald. Wel werd de gemiddelde rentabiliteit van de scholen die verlies lijden, in 2017 slechter: -3,7% versus -3,0% in Hoewel een (gering) negatief resultaat niet alarmerend hoeft te zijn, voldoet opnieuw een substantieel percentage van de scholen niet aan de eisen die banken stellen aan derentabiliteit. Het aantal scholen met een meerjarig negatief resultaat is in 2017 gestegen: er zijn nu vijftien scholen die twee jaar achtereen verlies maken: 11 ROC s, 3 AOC s en één vakschool. In 2016 waren er vier scholen met een meerjarig negatief resultaat. Van de vijftien scholen met meerjarig negatief resultaat zijn er drie die nu drie jaar achtereen een negatief resultaat hebben behaald. Twee scholen hebben nu vier jaar achtereen verlies geleden en één school zes jaar. De helft van de scholen (31) heeft nu twee jaar achtereen een positief resultaat behaald. 30 van deze 31 scholen hebben drie jaar achtereen een positief resultaat behaald, 26 gedurende vier jaar, 23 gedurende vijf jaar en 20 gedurende zes jaar achtereen. Het totale resultaat van de sector in 2017, is het saldo van een positief en een negatief resultaat, zie tabel 5. In 2016 bedroeg het totale resultaat , een aanzienlijk hoger bedrag dus. Het bedrag van 2016 is inclusief het resultaat van ROC Leiden, dat een (meerjarig in te zetten) donatie ontving om de financiële situatie op orde te krijgen. Het beeld blijft dat het totale resultaat van de sector over de jaren heen een aanzienlijk wisselend beeld vertoont. Tabel 3: Negatieve rentabiliteit Jaar Scholen met negatieve rentabiliteit Totaal aantal Aantal scholen Gemiddelde rentabiliteit Percentage scholen scholen ,7% 35,5% ,0% 37,5% ,6% 10,9% ,3% 17,7% ,9% 19,0% ,1% 35,0% ,3% 36,1% 61 Bron: Benchmark MBO Tabel 4: Meerjarig negatieve rentabiliteit Jaar Scholen met negatieve rentabiliteit Totaal aantal Aantal scholen Gemiddelde rentabiliteit Percentage scholen scholen 2016 en ,8% 24,2% t/m ,2% 4,8% t/m ,5% 3,2% t/m ,2% 1,6% t/m ,2% 1,7% 60 Bron: Benchmark MBO Tabel 5: Meerjarig positieve rentabiliteit Jaar Scholen met negatieve rentabiliteit Totaal aantal Aantal scholen Gemiddelde rentabiliteit Percentage scholen scholen 2016 en ,6% 50,0% t/m ,5% 48,4% t/m ,4% 41,9% t/m ,3% 37,1% t/m ,3% 33,3% 60 Bron: Benchmark MBO Tabel 6: Opbouw resultaat 2017 Resultaat 2017 Totaal aantal scholen Totale resultaat Resultaat positief Resultaat negatief Bron: Benchmark MBO 2017 Tabel 7: Omvang sectorresultaat Jaar Totale omvang resultaat Totaal aantal scholen (in miljoenen euro s) , , , , , , ,7 61 Bron: Benchmark MBO MBO Raad Inzichten uit de financiële benchmark MBO

10 Solvabiliteit stabiel en binnen signaleringsgrenzen OCW De solvabiliteit wordt in deze benchmark gedefinieerd als het eigen vermogen exclusief voorzieningen ten opzichte van het totale vermogen (ook wel solvabiliteit I genoemd). Het gaat hierbij om de gemiddelde solvabiliteit van de instellingen (ongewogen) en niet de cumulatieve solvabiliteit van de gehele sector. De solvabiliteit van de scholen is over de jaren heen redelijk stabiel, licht stijgend. In 2017 bedraagt de solvabiliteit 55,2%. Daarmee blijft de solvabiliteit gemiddeld ruim binnen de signaleringsgrenzen die het ministerie van OCW hanteert, namelijk 30 60%. Figuur 3: Ontwikkeling solvabiliteit % 50% 40% 30% 20% 10% 0% 53,6% 2015 n=64 Solvabiliteit 54,8% 2016 n=64 55,2% 2017 n=62 Bron: Benchmark MBO De solvabiliteit kent opnieuw een grote spreiding van 13,4% tot 92,3%. Er zijn in 2017 net als in 2016 geen scholen meer met een negatieve solvabiliteit. Slechts drie scholen hebben te maken met een solvabiliteit van minder dan 30%. In het benchmarkrapport 2016 is al benoemd dat de sector zich ervan bewust is dat de solvabiliteit van de mbo-scholen goed op orde is, en bij sommige scholen boven de signaleringsgrens. Deze scholen staan de komende jaren voor de opgave om de groei van de solvabiliteit af te toppen. Complicerende factor hierbij is dat scholen die de solvabiliteit zouden willen verlagen door het creëren van een meerjarige negatieve rentabiliteit, te maken krijgen met een toezichtskader dat een negatieve rentabiliteit ziet als een signaal van risicovol financieel beleid. Figuur 4: Solvabiliteit per mbo-school % 75% 50% 25% 0% ROC AOC Vakschool Bron: Benchmark MBO 2016 Gemiddelde 2017: 55,2% n=62 Figuur 5: Ontwikkeling vreemd vermogen in miljoenen euro s Het totale bedrag aan vreemd vermogen bij de mbo-scholen is in 2017 nagenoeg gelijkt aan 2016: 1,028 miljard versus 1,022 miljard. Daarbij wordt opgemerkt dat er in scholen deelnamen aan de benchmark, in n= n= n= n= n= n= n= n=62 Vreemd vermogen Bron: Benchmark MBO

11 Liquiditeit stabiel op 1,6 In 2017 bedraagt de liquiditeit van de mboscholen 1,6. De liquiditeit zegt iets over de mate waarin de mbo-scholen aan hun verplichtingen op korte termijn kunnen voldoen (vlottende activa gedeeld door kortlopende schulden). De liquiditeit varieert van 0,1 tot 4,5; opnieuw een iets kleinere bandbreedte dan vorig jaar. Een liquiditeit van minder dan 1 is op zich hanteerbaar als de school scherp stuurt op de liquide middelen. Banken hanteren echter voor het verstrekken van leningen doorgaans een minimum van 0,7. In 2017 zijn er acht scholen met een liquiditeit van minder dan 0,7. In 2016 waren er elf scholen met een liquiditeit van minder dan 0,7 en in 2015 vijftien, zodat een gunstige trend zichtbaar is. Figuur 6: Ontwikkeling liquiditeit ,6 1,4 1,2 1,0 0,8 0,6 0,4 0,2 0 Liquiditeit 1, n=64 Bron: Benchmark MBO , n=64 1, n=62 Figuur 7: Liquiditeit per mbo-school ROC AOC Vakschool Gemiddelde 2017: 15,0 n=62 Bron: Benchmark MBO 2017 MBO Raad Inzichten uit de financiële benchmark MBO

12 Nadere analyse financiële kengetallen Positief beeld op sectorniveau Rentabiliteit AOC s nu twee jaar negatief

13 Combinatie van financiële kengetallen toont positief financieel beeld van de sector Voor een goed inzicht in de financiële duurzaamheid van de sector worden in deze benchmark niet alleen de afzonderlijke financiële kengetallen besproken, maar ook de combinatie daarvan. In figuur 8 zijn rentabiliteit en de liquiditeit gecombineerd weergegeven: de rentabiliteit op de y-as en de liquiditeit op de x-as. Elk figuurtje stelt een school voor, gedifferentieerd naar grootteklasse. Net als in vorige jaren zijn in de figuur de signaleringsgrenzen ingetekend die het ministerie van OCW voor de financiële kengetallen hanteert: een rentabiliteit van minimaal 0% gemiddeld over de afgelopen drie jaar (de periode van drie jaar borgt dat incidentele schommelingen het beeld niet te zeer beïnvloeden); een liquiditeit van minimaal 0,5; NB. Deze grens is minder streng dan de grens van 0,7 die de banken hanteren. Combinatie van deze getallen betekent dat de scholen in het groengekleurde kwadrant vanuit de perspectieven rentabiliteit en liquiditeit op basis van de grenzen van OCW financieel gezond genoemd kunnen worden, zeker gezien de stevige solvabiliteit. In het groene kwadrant bevinden zich 41 scholen. Dat zijn er minder dan in 2016 (53), maar bedacht moet worden dat een negatieve rentabiliteit bewust beleid kan zijn, bijvoorbeeld om de solvabiliteit af te toppen. De figuur laat verder zien dat 3 scholen zowel voor wat betreft de rentabiliteit als de liquiditeit buiten de grenzen vallen. Dit zijn scholen waar extra alertheid nodig is. De scholen boven de horizontale grenslijn in de figuur hebben over drie jaren bezien een positieve rentabiliteit. De scholen rechts van de verticale grenslijn hebben een liquiditeit van meer dan 0,5. Figuur 8: Financiële positionering mbo-scholen 2017 met signaleringsgrenzen OCW 15% 10% Gemiddelde rentabiliteit % 0% -5% 0-35 miljoen miljoen miljoen miljoen -10% % 0 0, Liquiditeit n = Bron: Benchmark MBO MBO Raad Inzichten uit de financiële benchmark MBO

14 Kengetallen naar type school: rentabiliteit AOC s blijft dalen Aan figuur 9 is te zien, dat het feit dat de rentabiliteit van de mbo-scholen in 2017 een positief resultaat behalen, geheel aan de vakscholen te danken is. De ROC s behalen gemiddeld een net iets negatieve rentabiliteit (-0,1%), de AOC s een negatieve rentabiliteit van -1,0% en de vakscholen een positieve rentabiliteit van 4,6%. Daarmee zijn ook de verschillen tussen de schooltypen toegenomen. Voor de AOC s geldt dat de rentabiliteit nu drie jaar achtereen is gedaald, en twee jaar achtereen negatief is. Een signaal dat voor deze scholen werkelijk knelpunten kunnen ontstaan. De solvabiliteit van de drie schooltypen is ook in 2017 iets dichter naar elkaar toe gegroeid. De solvabiliteit van de ROC s bedraagt 54,0%, die van de AOC s 57,2% en die van de vakscholen 58,3%. Bij alle schooltypen is sprake van een stijging, dus ook bij de AOC s waar de rentabiliteit negatief is. De liquiditeit van de ROC s is met 0,1 gedaald, de liquiditeit van AOC s en vakscholen met 0,1 gestegen. Figuur 9: Rentabiliteit per type school 8% 7,3% 7% 6% 5% 4,3% 4,6% 4% 3% 2% 1,7% 1% 0,5% 0,4% 0-0,1% -0,6% -1,0% -1% ROC AOC Vakschool -2% Bron: Benchmark MBO Figuur 10: Solvabiliteit ROC s, AOC s en vakscholen % 60% 60,0% 60,0% 58,3% 58% 57,0% 57,2% 57,0% 56% 54% 53,7% 54,0% 52% 50% 50,0% 48% 46% 44% ROC AOC Vakschool Bron: Benchmark MBO Figuur 11: Liquiditeit ROC s, AOC s en vakscholen ,5 2,0 2,2 2,1 2,2 1,5 1,6 1,5 1,4 1,4 1,5 1,3 1,0 0,5 0,0 ROC AOC Vakschool Bron: Benchmark MBO

15 Financiële kengetallen naar omvang school Figuur 12 laat zien dat alleen de kleinste scholen met een omzet tot en met 35 miljoen in 2017 een stijging van de rentabiliteit hebben gekend. Dit zijn vaak vakscholen. De rentabiliteit van alle andere grootteklassen is gedaald. Ook in 2016 hadden de grotere scholen te maken met een dalende rentabiliteit. In 2017 is de rentabiliteitsdaling het grootst in de categorie scholen met een omvang van tussen de 71 en de 105 miljoen: van 2,6% in 2017 naar 0,1% in De solvabiliteit van de grootste scholen met een omzet van 106 miljoen en meer blijft opnieuw iets achter bij de solvabiliteit van kleinere scholen. Bovendien is bij de grootste scholen spraken van een (lichte) daling van de solvabiliteit, van 47,9% tot 46,6%. Toch is ook op de grootste scholen de solvabiliteit gemiddeld zeer goed op orde. Figuur 12: Rentabiliteit per grootteklasse ,8% 4,8% 4 3,4% 3,4% 3 2,5% 2,6% 2 1 0,8% 1,1% 0-0,4% 0,1% -0,2% 0-35miljoen 36-70miljoen miljoen miljoen Bron: Benchmark MBO Figuur 13: Solvabiliteit per grootteklasse % De verschillen in liquiditeit zijn in 2017 duidelijk toegenomen. De liquiditeit neemt af naarmate de omvang toeneemt. In de kleinste scholen bedraagt de liquiditeit 2,3, in de grootste 1,0. Maar in alle gevallen is gemiddeld sprake van een liquiditeit waarmee scholen goed in staat zijn om aan kortlopende verplichtingen te voldoen. 60% 50% 40% 30% 20% 60,5% 58,4% 57,2% 58,3% 57,9% 57,1% 47,4% 59,3% 55,1% 48,1% 47,9% 46,6% 10% 0% 0-35 miljoen miljoen miljoen miljoen Bron: Benchmark MBO Figuur 14: Liquiditeit per grootteklasse ,5 2,0 1,5 2,1 2,0 2,3 1,7 1,8 1,6 1,3 1,5 1,5 1,0 1,0 1,1 1,0 0,5 0, miljoen miljoen miljoen miljoen Bron: Benchmark MBO MBO Raad Inzichten uit de financiële benchmark MBO

16 Kosten en baten Aantal gewogen studenten als basis voor bekostiging opnieuw licht gestegen (1,5%) Totale baten dalen met 0,7% Meer personeel per student ingezet: 1 fte per 15,0 studenten, in per 15,2 Huisvestingskosten per m2 verder gedaald: van 122 naar 118

17 Aantal studenten opnieuw gestegen Het aantal studenten is net als vorig jaar gestegen, en wel met 2,35%. In 2016 bedroeg de stijging 0,86%. De stijging komt in 2017 grotendeels voor rekening van de BBL, de beroepsbegeleidende leerweg. Het aantal studenten dat een BOL-deeltijd volgt, is nu nagenoeg nihil geworden (3 studenten). Het aantal studenten in de BOL-voltijd is gestegen met 0,6%. Nadere analyse leert dat in ongeveer de helft van het aantal scholen het aantal studenten stijgt, maar dat de andere helft te maken heeft met een daling. Het aantal gewogen studenten, dat is het aantal dat de basis vormt voor bekostiging is in 2017 eveneens opnieuw licht gestegen: met 1,5%. In 2016 bedroeg de stijging 0,74%. In de weging tellen BOL-studenten voor 1,0 mee en BBLstudenten voor 0,5. Tabel 8: Ontwikkeling aantal studenten (absoluut) Aantal deelnemers Mutatie t.o.v Per Per Per Per Per Per Per Aantal Percentage BBL ,24% BOL deeltijd ,36% BOL voltijd ,60% Totaal ,35% Bron: Benchmark MBO Tabel 9: Ontwikkeling gewogen aantal studenten Aantal gewogen studenten Mutatie t.o.v Per Per Per Per Per Per Per Aantal Percentage Totaal ,5% Bron: Benchmark MBO Figuur 15: Ontwikkeling aantal studenten per leerweg absoluut en totaal gewogen Per BBL Per BOL voltijd Per Per BOL deeltijd Per Totaal gewogen aantal deelnemers Per Per Bron: Benchmark MBO MBO Raad Inzichten uit de financiële benchmark MBO

18 Totale baten licht gedaald, kosten caoen pensioenverplichtingen gestegen In 2017 is de totale rijksbijdrage voor het beroepsonderwijs opnieuw gestegen, met 0,7%. De rijksbijdrage voor het voortgezet onderwijs (voor de mbo-scholen die ook voortgezet onderwijs bieden) daalde met 2,8% en de overige baten met 8,2%. Per saldo betekent dit een lichte daling van de totale baten, en wel met 0,7% De rijksbijdrage per student (gewogen naar voltijd en deeltijd) is gestegen: van tot De stijging is opmerkelijk, omdat juist een daling werd verwacht. De rijksbijdrage is immers gebaseerd op het aantal studenten twee jaar vóór het boekjaar, 2015 dus in dit geval, en toen was het aantal studenten kleiner dan in De bijdrage per gewogen student verschilt per school, onder meer afhankelijk van het type school, de aangeboden opleidingen en de historische ontwikkeling van het aantal studenten. De rijksbijdrage varieert per school van tot De rijksbijdrage per fte is na een daling weer gestegen, van tot Dat is een stijging van 0,8%. Daarbij moet echter wel worden bedacht dat door caoverplichtingen de kosten per fte in het najaar van 2017 met 3% zijn toegenomen. Ook de pensioenverplichtingen namen toe. Samen leiden deze verplichtingen tot een kostenstijging van 5% op jaarbasis; voor 2017 geldt een kostenstijging van ongeveer 3%, omdat de wijzigingen pas later in het jaar zijn ingegaan. De kostenstijging is dus groter dan de stijging van de rijksbijdrage. Dit is bewust beleid van de rijksoverheid, die via een doelmatigheidskorting wil komen tot kostenbeheersing. De rijksbijdrage per fte is in vakscholen hoger dan in ROC s en AOC s: respectievelijk , en Tabel 10: Ontwikkelingen rijksbijdragen gebaseerd op 62 scholen, in miljoenen euro s Rijksbijdrage Mutatie 2017 ten opzichte van 2016 Baten % Rijksbijdragen beroepsonderwijs ,7% Rijksbijdragen voortgezet onderwijs ,8% Overige baten ,2% Totale baten ,7% Bron: Benchmark MBO De sector heeft in 2017 een groter percentage van de totale baten ingezet voor personeel. Het aandeel personeelskosten is met 71,6% het hoogste in de afgelopen drie jaar. Een daling is vooral zichtbaar in het aandeel overige kosten en het aandeel afschrijvingen. Figuur 16: Ontwikkeling kostenstructuur % 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 12,5% 6,3% 6,7% 3,8% 70,7% 2015 n=64 Bron: Benchmark MBO Overige personeelskosten 12,4% 11,8% 6,3% 6,1% 6,5% 6,3% 4,3% 4,2% 70,5% 71,6% n=64 n=62 Afschrijvingen Personeelskosten Huisvestingskosten Overige kosten 18

19 Aandeel kosten onderwijspersoneel stabiel In de opbouw van de personeelskosten is weinig verandering te zien in de afgelopen drie jaar. Het aandeel kosten van onderwijzend personeel is in 2017 ten opzichte van 2016 met 0,1% gestegen, het aandeel direct onderwijsondersteunend personeel is met eenzelfde percentage gedaald. Het aandeel kosten voor indirect onderwijsondersteunend personeel is met 0,1% gestegen, het aandeel kosten voor directie en management met 0,1% gedaald. In absolute zin is de formatie onderwijzend en direct onderwijsondersteunend personeel met 398 fte (1,2%) toegenomen, en de formatie indirect onderwijsondersteunend personeel en directie/management met 149 (2,0%) afgenomen. Per saldo een toename van de personeelsformatie met 0,6%. Figuur 17: Ontwikkeling opbouw personeelslasten % 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Onderwijzend personeel Bron: Benchmark MBO ,6% 3,5% 3,4% 13,4% 13,3% 13,4% 13,6% 13,7% 13,6% 69,4% 69,5% 69,6% 2015 n=64 Direct onderwijsondersteunend personeel n=64 n=62 Indirect onderwijsondersteunend personeel Directie en management Tabel 11: Ontwikkeling formatie Formatie Mutatie 2017 ten opzichte van 2016 Functiegroepen Aantal % Onderwijzend en direct onderwijsondersteunend personeel ,2% Indirect onderwijsondersteunen personeel en directie/ management (149) -2,0% Totaal ,6% Bron: Benchmark MBO MBO Raad Inzichten uit de financiële benchmark MBO

20 Opnieuw iets minder studenten per fte onderwijzend personeel Het aantal studenten per fte is in 2017 opnieuw gedaald. Of anders gezegd: de sector heeft in 2017 opnieuw meer onderwijzend personeel per student ingezet: Het is het derde jaar achtereen dat dit is gelukt, en dat ondanks de toename van het aantal studenten in 2016 en In 2017 wordt gemiddeld 1fte per 15,0 studenten ingezet, in fte per 15,2 studenten. De genoemde aantallen studenten zijn gewogen voor de leerweg van de student. Het aantal studenten per fte varieert per school: de spreiding loopt van 9,6 tot 18,3. De AOC s zetten gemiddeld het meeste personeel in: 1 fte per 13,5 studenten. De ROC s nemen een middenpositie in met 1 fte per 15,1 studenten, en de vakscholen zetten 1 fte per 15,7 studenten in. De trend dat het aantal studenten per fte daalt, is in alle drie de schooltypen zichtbaar, en ook in alle grootteklassen Op sectorniveau daalt het aantal studenten per fte nu voor het vierde achtereenvolgende jaar. Figuur 18: Aantal gewogen studenten per fte onderwijzend personeel Bron: Benchmark MBO ,3 15,2 15, n=64 n=64 n=62 Figuur 19: Spreiding aantal gewogen studenten per fte onderwijzend personeel ROC AOC Vakschool Gemiddelde 2017: 15,0 n=62 Bron: Benchmark MBO

21 Salariskosten per fte in loondienst met 2,7% gestegen De salariskosten per fte in loondienst zijn in 2017 met 2,7% gestegen tot (in 2016 bedroeg de stijging 1,4%). De stijging is mede het gevolg van cao-loonontwikkeling en pensioenstijging. De salariskosten per fte variëren per school van tot De salariskosten per fte zijn opnieuw het hoogst bij de AOC s: versus bij de ROC s en bij de vakscholen. De salariskosten zijn bij de AOC s bovendien het meest gestegen in Een vergelijking tussen de grootteklassen leert dat de salariskosten bij kleinere scholen hoger zijn dan in grotere. De verschillen nemen echter af. De salariskosten zijn in alle grootteklassen gestegen. Figuur 20: Ontwikkelingen salariskosten per fte in loondienst Bron: Benchmark MBO n=64 n=64 n=62 Figuur 21: Salariskosten per fte in loondienst per type school n= n= n=62 ROC AOC Vakschool Bron: Benchmark MBO Figuur 22: Salariskosten per fte in loondienst per grootteklasse n= n= n= miljoen miljoen miljoen miljoen Bron: Benchmark MBO MBO Raad Inzichten uit de financiële benchmark MBO

22 Aantal m 2 neemt toe, huisvestingskosten per m 2 dalen Het aantal vierkante meters dat de mboscholen in totaal beschikbaar hebben voor het onderwijsproces of de ondersteuning daarvan, is in 2017 gestegen van tot , een stijging van 2,9%. Dit ligt in lijn met de stijging van het aantal studenten. Het aantal vierkante meters per gewogen student is in 2017 gelijk aan het aantal in 2016: 9,1. De spreiding is fors: van 5,4 tot 24,2 vierkante meter per gewogen student. Evenals in voorgaande jaren is het aantal vierkante meters per gewogen student bij de ROC s lager dan bij de AOC s en vakscholen: respectievelijk 8,0, 11,0 en 11,8 vierkante meter. Grotere scholen hebben minder vierkante meters per gewogen student dan kleinere. Het aandeel vastgoed in eigendom is in 2017 gelijk gebleven: 79%. Figuur 23: Totale aantal vierkante meters beschikbaar voor onderwijsproces of ondersteuning daarvan n=64 Aantal m2 beschikbaar voor onderwijsproces of ondersteuning daarvan Bron: Benchmark MBO Figuur 24: Aantal vierkante meters per gewogen student n=64 n=62 De kosten per vierkante meter zijn in 2017 opnieuw gedaald en bedragen 118, versus 122 in 2016 en 125 in De opbouw van de huisvestingskosten laat zien dat in de afgelopen drie jaar vooral het aandeel huurkosten jaarlijks is gestegen, en dat in 2017 ook het aandeel afschrijvingen weer is gestegen. Een kostendaling is vooral te zien bij de rentelasten. 10,0 9,0 8,0 7,0 6,0 5,0 4,0 3,0 2,0 1,0-9,2 9,1 9, n=64 m2 per gewogen student n=64 n=62 Bron: Benchmark MBO Tabel 12: Opbouw huisvestingskosten Opbouw huisvestingskosten Sector 2015 Sector 2016 Sector 2017 Huur 20% 21% 22% Verzekeringen 1% 1% 1% Dotatie onderhoudsvoorziening 3% 3% 4% Klein onderhoud en exploitatie 9% 11% 10% Energie en water 10% 11% 10% Schoonmaakkosten 4% 4% 5% Heffingen 4% 4% 4% Overige huisvestingslasten 4% 4% 3% Afschrijving gebouwen 35% 32% 34% Rentelasten (vastgoedgerelateerde deel) 9% 9% 7% Totale huisvestingskosten 100% 100% 100% Bron: Benchmark MBO

23 Het aantal vierkante meters dat scholen in eigendom hebben, is iets gedaald; 79,1% in 2017 versus 79,3% in Ook in 2016 was er sprake van een lichte daling. Drie scholen hebben geen panden in eigendom. Figuur 25: Aandeel vierkante meters in eigendom % 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% ROC AOC Vakschool Gemiddelde 2017: 79,1% n=62 Bron: Benchmark MBO 2017 MBO Raad Inzichten uit de financiële benchmark MBO

24 ICT-kosten gemiddeld 4,9% van de totale kosten Het aandeel ICT-kosten in de totale kosten is in 2017 nagenoeg ongewijzigd gebleven: 4,9% versus 4,8% in Wel zijn de gemiddelde personele lasten van ICT-personeel gestegen, van tot Binnen de ICT-kosten is het aandeel kosten van inhuur en uitbesteding opnieuw gestegen. Het aandeel bedraagt in ,5% versus 12,5% in 2016 en 10,3% in Het aandeel kosten voor hardware is met 17,9% in 2017 lager dan in 2016 (18,8%). NB. De kostenverschillen 2015/2016 voor de aandelen hardware en afschrijvingen worden veroorzaakt door een gewijzigde toerekening. Tabel 13: Kengetallen ICT Kengetal/indicator Aandeel ICT in totale kosten 5,3% 4,8% 4,9% Activeringsgrens activa Gemiddelde personele last personeel ICT in loondienst Aandeel van de totale formatiekosten dat aan ICT wordt besteed Bron: Benchmark MBO Tabel 14: : Opbouw ICT-kosten Aandeel personele ICT kosten (inclusief detacheringen) ,2% 31,7% 32,0% Aandeel inhuur en uitbesteding 10,3% 12,5% 13,5% Aandeel hardware 5,5% 18,8% 17,9% Aandeel softwarekosten 20,3% 24,4% 25,2% Aandeel datacommunicatie 5,8% 7,1% 6,5% Aandeel telefonie 4,2% 4,0% 3,7% Aandeel organisatiekosten 1,3% 1,3% 1,1% Aandeel afschrijvingen ICT en telefonie 22,3% 0,0% 0,0% Totaal 100,0% 100,0% 100,0% Bron: Benchmark MBO ,0% 3,0% 3,0% 24

25 Bijlagen

26 Bijlage A: Begripsomschrijvingen en aantal deelnemers aan financiële benchmark Tabel A-1: Begripsomschrijving Begrip Omschrijving Rentabiliteit Solvabiliteit Liquiditeit Signaleringsgrenzen Vierkante meters Bron: Benchmark MBO Het resultaat van de gewone bedrijfsvoering als percentage van de baten van de gewone bedrijfsvoering; omvat resultaat mbo, educatie, contractactiviteiten en andere diensten Het eigen vermogen als percentage van het totale vermogen. In de benchmark wordt solvabiliteit I gebruikt: het eigen vermogen exclusief voorzieningen ten opzichte van het totale vermogen. Vlottende activa gedeeld door de kortlopende schulden (current ratio) Grenzen die het ministerie van OCW hanteert voor de risicobepaling. In relatie tot huisvestingskosten: vierkante meters beschikbaar voor het onderwijsproces of ter ondersteuning daarvan Tabel A-2: Aantal aan de benchmark deelnemende scholen per type Type school ROC AOC Vakschool Totaal Bron: Benchmark MBO Tabel A-3: Aantal aan de benchmark deelnemende scholen per grootteklasse Grootteklasse in rijksbijdrage per jaar Klasse S: minder dan 35 mln Klasse M: tussen 35 mln en 70 mln Klasse L: tussen 71 mln en 105 mln Klasse XL: meer dan 106 mln Totaal Bron: Benchmark MBO In de benchmark MBO 2017 zijn van 62 scholen de gegevens ontvangen, met uitzondering van de STC-Group en Edudelta Onderwijsgroep namen alle Nederlandse mbo-scholen deel aan de benchmark. De namen van de deelnemende scholen zijn opgenomen in de figuren in bijlage C. 26

27 Bijlage B: Onderzoeksverantwoording De financiële benchmark MBO wordt door PwC uitgevoerd in opdracht van en in nauwe samenwerking met de MBO Raad. PwC maakt gebruik van gegevens uit het Elektronisch Financieel Jaarverslag (EFJ), door de scholen aangeleverd via het XBRL Onderwijs Portaal OCW / DUO. Deze gegevens worden aangevuld door de scholen die aan de benchmark deelnemen en via een uploadsysteem aangeleverd bij PwC. De gegevens die in de benchmark zijn gebruikt, zijn door PwC gevalideerd maar er is geen accountantscontrole uitgevoerd. De scholen blijven verantwoordelijk voor de kwaliteit van de aan PwC aangeleverde gegevens. De gevalideerde gegevens zijn door PwC verwerkt tot spiegelrapportages voor de individuele scholen en tot het sectorbeeld in deze rapportage. De conclusies in dit sectorrapport zijn in samenwerking met de MBO Raad tot stand gekomen. De financiële benchmark is zoveel mogelijk toegespitst op het mbo. Eventuele andere activiteiten van de instellingen zijn buiten beschouwing gebleven, behalve als de kengetallen niet uit te splitsen waren. Dit is het geval bij de rentabiliteit, solvabiliteit, liquiditeit en huisvestingskosten per vierkante meter; deze kengetallen hebben dan ook betrekking op de gehele instelling. Om tot een toerekening van kosten aan het mbo te komen, hebben de scholen zelf de kosten van het onderwijzend personeel gesplitst. De andere personeelskosten zijn door PwC toegerekend op basis van het aandeel mbo in de rijksbijdrage van de instelling. De sectorcijfers in dit rapport zijn tenzij anders vermeld - de ongewogen gemiddelden van alle aan de benchmark deelnemende scholen. De scores van de scholen zijn dus bij elkaar opgeteld en gedeeld door 64, zonder rekening te houden met de omvang van de school. Die keuze is gemaakt omdat het in de benchmark gaat om de prestaties van de school, ongeacht de omvang. Indien absolute aantallen (zoals de hoogte van de rijksbijdrage) over meerdere jaren zijn vergeleken, is de vergelijking gebaseerd op het aantal scholen dat in alle betreffende jaren aan de benchmark heeft deelgenomen. Dit is gedaan om te voorkomen dat mutaties moeten worden toegeschreven aan een verschil in aantallen scholen. Daar waar in het rapport een verschil wordt benoemd, wordt gedoeld op een statistische significantie bij een betrouwbaarheidsniveau van 95%. Dit betekent dat de kans dat het verschil op toeval berust kleiner is dan 5%. Figuur B-1: Schematische opbouw kosten Totaal instellingen Middelbaar beroepsonderwijs Voortgezet onderwijs/vmbo Educatie Contractonderwijs Personeelskosten onderwijzend personeel Personeelskosten onderwijzend personeel Personeelskosten onderwijzend personeel Personeelskosten onderwijzend personeel Personeelskosten ondersteunende diensten Afschrijvingen Huisvestingskosten Overige kosten Bron: Benchmark MBO MBO Raad Inzichten uit de financiële benchmark MBO

28 Bijlage C: Financiële positionering mbo-scholen Tabel C-1: Rentabiliteit 2017 Bron: Benchmark MBO 2017 Gemiddelde =0,5% SVO Opleidingen Grafisch Lyceum Rotterdam SG De Rooi Pannen Mediacollege Amsterdam Hoornbeeck College Deltion College Citaverde College Landstede ROC Flevoland ROC Menso Alting Leidse Instrumentmakersschool Alfa-college Grafisch Lyceum Utrecht Da Vinci College ROC Gilde Opleidingen MBO Rijnland SintLucas ROC Rivor Hout- en Meubileringscollege Albeda College ROC Nova College ROC van Amsterdam Cibap Leeuwenborgh Opleidingen MBO Amersfoort Friesland College ROC Nijmegen ROC Kop van Noord-Holland Nimeto Drenthe College Koning Willem I College AOC Clusius College ROC Rijn IJssel Zadkine Graafschap College MBO Utrecht ROC TerAA ROC West-Brabant AOC Terra Noorderpoort AOC Oost Lentiz Scalda Aeres MBO SOMA College Wellantcollege ROC Midden Nederland ROC Top ROC Aventus ROC van Twente AOC De Groene Welle ROC Friese Poort ROC Tilburg Helicon Opleidingen ROC Horizon College ROC Mondriaan Regio College Nordwin College ROC De Leijgraaf Summa College ROC A12 ROC Arcus College -15% -10% -5% 0% 5% 10% 15% 20% n = 62 instellingen 28

29 Tabel C-2: Solvabiliteit 2017 Bron: Benchmark MBO 2017 Grafisch Lyceum Rotterdam SG De Rooi Pannen Citaverde College AOC Oost SintLucas ROC Arcus College ROC Nova College Grafisch Lyceum Utrecht ROC A12 ROC Rijn IJssel Hout- en Meubileringscollege Helicon Opleidingen ROC Friese Poort Graafschap College ROC Rivor Koning Willem ICollege SVO Opleidingen ROC Kop van Noord-Holland ROC Menso Alting AOC De Groene Welle ROC Tilburg AOC Clusius College Leeuwenborgh Opleidingen ROC TerAA AOC Terra Summa College ROC West-Brabant ROC Horizon College ROC De Leijgraaf Friesland College Nimeto Drenthe College ROC Gilde Opleidingen ROC Aventus Deltion College ROC Midden Nederland Scalda Regio College Da Vinci College Wellantcollege Mediacollege Amsterdam MBO Utrecht ROC Mondriaan SOMA College ROC van Twente Hoornbeeck College ROC Top Albeda College MBO Amersfoort ROC van Amsterdam Alfa-college Nordwin College Cibap ROC Flevoland Noorderpoort ROC Nijmegen Aeres MBO Lentiz Landstede MBO Rijnland Zadkine Leidse Instrumentmakersschool Gemiddelde =55,2% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% n = 62 instellingen MBO Raad Inzichten uit de financiële benchmark MBO

30 Tabel C-3: Liquiditeit 2017 Gemiddelde =1,6 SVO Opleidingen ROC Menso Alting AOC Oost ROC Rivor Grafisch Lyceum Utrecht MBO Utrecht SG De Rooi Pannen Grafisch Lyceum Rotterdam ROC A12 ROC Nova College SintLucas ROC Top ROC Kop van Noord-Holland Citaverde College SOMA College Mediacollege Amsterdam Helicon Opleidingen ROC TerAA Graafschap College AOC DeGroene Welle Alfa-college ROC Arcus College Deltion College ROC Midden Nederland Nimeto Koning Willem I College Cibap MBO Amersfoort Lentiz AOC Terra ROC Rijn IJssel ROC West-Brabant ROC Gilde Opleidingen ROC Flevoland ROC Mondriaan Leidse Instrumentmakersschool ROCAventus ROC Friese Poort Da Vinci College ROC van Amsterdam Albeda College Friesland College Leeuwenborgh Opleidingen MBO Rijnland Landstede Summa College ROC van Twente Noorderpoort Drenthe College ROC Nijmegen ROC De Leijgraaf AOC Clusius College Wellantcollege ROC Tilburg Scalda Aeres MBO Regio College Zadkine Nordwin College ROC Horizon College Hout- en Meubileringscollege Hoornbeeck College n = 62 instellingen Bron: Benchmark MBO

31 Tabel C-4: Personeelskosten ten opzichte van de totale lasten van de instelling in 2017 Gemiddelde =70,6% Citaverde College Leeuwenborgh Opleidingen ROC Tilburg ROC Mondriaan ROC TerAA ROC Friese Poort Lentiz ROC Rivor Friesland College Da Vinci College ROC Kop van Noord-Holland Albeda College ROC De Leijgraaf AOC Clusius College Hoornbeeck College ROC Menso Alting ROC West-Brabant ROC Nova College ROC Midden Nederland Nordwin College Wellantcollege AOC Oost Regio College Mediacollege Amsterdam ROC van Twente AOC De Groene Welle ROC Flevoland Alfa-college Cibap ROC Rijn IJssel ROC Horizon College Summa College Drenthe College MBO Amersfoort Scalda ROC Aventus Graafschap College ROC Top ROC Leiden ROC van Amsterdam MBO Utrecht Helicon Opleidingen Landstede Zadkine Grafisch Lyceum Utrecht Noorderpoort ROC Nijmegen Koning Willem ICollege Deltion College Nimeto ROC Gilde Opleidingen Hout- en Meubileringscollege AOC Terra ROC A12 Grafisch Lyceum Rotterdam ROC Arcus College SintLucas AOC Groenhorst College SG De Rooi Pannen SVO Opleidingen Leidse Instrumentmakersschool SOMA College 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% n = 62 instellingen Bron: Benchmark MBO 2017 MBO Raad Inzichten uit de financiële benchmark MBO

32 Tabel C-5: Personeelskosten onderwijzend personeel ten opzichte van de totale personeelskosten beroepsonderwijs in 2017 Gemiddelde =70,4% AOC Terra Hoornbeeck College Citaverde College ROC Kop van Noord-Holland AOC De Groene Welle Aeres MBO AOC Clusius College Deltion College SintLucas AOC Oost Hout- en Meubileringscollege Wellantcollege ROC Tilburg Nordwin College ROC Flevoland Graafschap College SG De Rooi Pannen ROC Mondriaan ROC Menso Alting MBO Amersfoort ROC Rivor ROC Top Friesland College ROC van Twente Summa College ROC Midden Nederland Grafisch Lyceum Utrecht ROC West-Brabant Nimeto ROC Gilde Opleidingen Mediacollege Amsterdam Cibap Leidse Instrumentmakersschool ROC Arcus College ROC Nijmegen Lentiz ROC Friese Poort ROC Aventus ROC De Leijgraaf Landstede Leeuwenborgh Opleidingen ROC Rijn IJssel Grafisch Lyceum Rotterdam Helicon Opleidingen Albeda College MBO Rijnland ROC van Amsterdam Alfa-college Scalda Drenthe College SOMA College MBO Utrecht ROC Horizon College Koning Willem I College Da Vinci College ROC Nova College ROC TerAA Zadkine Noorderpoort ROC A12 SVO Opleidingen Regio College 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% n = 62 instellingen Bron: Benchmark MBO

33 Tabel C-6: Personeelskosten per fte in loondienst beroepsonderwijs in 2017 Gemiddelde = AOC Terra SVO Opleidingen Nimeto Grafisch Lyceum Utrecht Mediacollege Amsterdam Da Vinci College ROC Nova College ROC Flevoland ROC TerAA Cibap MBO Rijnland Wellantcollege ROC West-Brabant Lentiz Scalda AOC De Groene Welle Albeda College Aeres MBO SOMA College AOC Oost ROC Rivor Regio College AOC Clusius College Leeuwenborgh Opleidingen ROC Tilburg Summa College Hoornbeeck College ROC Midden Nederland ROC Nijmegen ROC Top SG De Rooi Pannen Noorderpoort ROC van Amsterdam ROC Rijn IJssel Nordwin College Citaverde College Zadkine ROC A12 Friesland College Alfa-college ROC De Leijgraaf Hout- en Meubileringscollege ROC Arcus College ROC Aventus ROC Mondriaan SintLucas Graafschap College Deltion College Koning Willem I College MBO Amersfoort Grafisch Lyceum Rotterdam ROC Gilde Opleidingen ROC van Twente Landstede Drenthe College MBO Utrecht ROC Kop van Noord-Holland Helicon Opleidingen ROC Friese Poort ROC Horizon College Leidse Instrumentmakersschool ROC Menso Alting Bron: Benchmark MBO 2017 n = 62 instellingen MBO Raad Inzichten uit de financiële benchmark MBO

34 Tabel C-7: Aantal gewogen deelnemers per fte onderwijzend personeel in 2017 Mediacollege Amsterdam Grafisch Lyceum Rotterdam Noorderpoort SVO Opleidingen Cibap Grafisch Lyceum Utrecht Da Vinci College ROC Nova College Alfa-college ROC A12 Deltion College Landstede Zadkine AOC Terra ROC van Amsterdam SG De Rooi Pannen Koning Willem ICollege Nimeto Regio College Hout- en Meubileringscollege ROC Nijmegen ROC Aventus Summa College MBO Utrecht Drenthe College MBO Rijnland Aeres MBO ROC Midden Nederland ROC Rijn IJssel ROC Flevoland MBO Amersfoort Scalda ROC Horizon College SintLucas Albeda College Friesland College ROC Rivor AOC De Groene Welle ROC Gilde Opleidingen ROC Arcus College ROC van Twente Graafschap College Hoornbeeck College Leeuwenborgh Opleidingen ROC TerAA Wellantcollege ROC Mondriaan ROC Tilburg ROC West-Brabant ROC Friese Poort ROC Menso Alting Lentiz Helicon Opleidingen ROC Kop van Noord-Holland AOC Oost AOC Clusius College ROC De Leijgraaf ROC Top Nordwin College Leidse Instrumentmakersschool SOMA College Citaverde College Bron: Benchmark MBO 2017 Gemiddelde =15, n = 62 instellingen 34

35 Tabel C-8: Huisvestingskosten per m 2 in 2017 Gemiddelde = 118 SOMA College ROC Top ROC Nijmegen Friesland College ROC Leiden Grafisch Lyceum Utrecht Deltion College MBO Amersfoort Mediacollege Amsterdam Koning Willem I College Regio College ROC van Twente Hout- en Meubileringscollege ROC van Amsterdam Zadkine Alfa-college ROC Mondriaan ROC De Leijgraaf Da Vinci College Hoornbeeck College Graafschap College Landstede Drenthe College ROC Flevoland SintLucas Noorderpoort MBO Utrecht AOC Clusius College ROC A12 ROC Kop van Noord-Holland ROC Rivor ROC Aventus Helicon Opleidingen ROC Midden Nederland ROC Friese Poort AOC Groenhorst College Grafisch Lyceum Rotterdam Scalda ROC Horizon College ROC Arcus College Albeda College SVO Opleidingen Summa College ROC Nova College ROC Gilde Opleidingen Wellantcollege ROC TerAA Nimeto ROC Tilburg ROC Rijn IJssel ROC West-Brabant AOC De Groene Welle AOC Oost SG De Rooi Pannen Nordwin College Leidse Instrumentmakersschool Leeuwenborgh Opleidingen AOC Terra ROC Menso Alting Cibap Citaverde College Lentiz Bron: Benchmark MBO 2017 n = 62 instellingen MBO Raad Inzichten uit de financiële benchmark MBO

36 2018 Benchmark MBO. Alle rechten voorbehouden. MBO Raad Postbus 2051, 3440 DB Woerden (0348) In samenwerking met PwC