RAPPORT VAN BEVINDINGEN FINANCIEEL CONTINUITEITSTOEZICHT. bij STICHTING VOOR R.K. HOGER- EN MIDDELBAAR VOORBEREIDEND ONDERWIJS NOORDELIJK ROTTERDAM

Transcriptie

1 RAPPORT VAN BEVINDINGEN FINANCIEEL CONTINUITEITSTOEZICHT bij STICHTING VOOR R.K. HOGER- EN MIDDELBAAR VOORBEREIDEND ONDERWIJS NOORDELIJK ROTTERDAM Plaats : Utrecht Bestuursnummer : Onderzoeksnummer : Documentnummer : Datum onderzoek : september-oktober 2015 Datum vaststelling : 10 november 2015

2

3 Inhoud 1 Inleiding 5 2 Bevindingen 7 3 Toezichtarrangement financiële continuïteit 9 Pagina 3 van 9

4

5 1 Inleiding De Inspectie van het Onderwijs (hierna: de inspectie) heeft in september en oktober 2015 onderzoek verricht naar de financiële positie van Stichting voor R.K. Hoger- en Middelbaar Onderwijs voor Noordelijk Rotterdam (hierna: Sint- Laurenscollege) (78482). Aanleiding voor het onderzoek waren vragen die voortkwamen uit de risicoanalyse die de inspectie jaarlijks maakt aan de hand van de jaarcijfers. Onderzoeksopzet Het onderzoek bestond uit de volgende activiteiten: analyse van de jaarrekening en bij het bestuur ter aanvulling of verduidelijking opgevraagde financiële gegevens; een gesprek met het bestuur op 9 september Tijdens het onderzoek beoordeelde de inspectie de financiële positie van het bestuur, met als leidende vraag of de financiële continuïteit van het onderwijs binnen afzienbare termijn in het geding is. Toezichtkader en afbakening onderzoek De inspectie is bij haar onderzoek uitgegaan van de Beleidsregel Financieel toezicht po en vo 2011, het Toezichtkader VO 2013 inclusief de aanpassingen toegelicht in de sectorale nieuwsbrieven en tevens vermeld op Het onderzoek is niet te kwalificeren als een accountantsonderzoek. Opbouw rapport In hoofdstuk 2 staan de bevindingen uit het onderzoek naar de financiële positie. Hoofdstuk 3 bevat het toezichtarrangement. Pagina 5 van 9

6

7 2 Bevindingen 2.1 Kengetallen In de volgende tabel staan de signaleringswaarden waarmee de inspectie de jaarcijfers van onderwijsbesturen/onderwijsinstellingen vergelijkt in haar jaarlijkse risicoanalyse, afgezet tegen de kengetallen van het Sint-Laurenscollege over de jaren 2012, 2013 en 2014: Voortgezet onderwijs Liquiditeit (current ratio) 0,75 2,78 2,22 1,67 Solvabiliteit 2 0,30 0,71 0,66 0,60 Rentabiliteit laatste 3 jaar negatief 1,3% -7,4% -8,8% Personele lasten/rijksbijdrage 0,95 81% 92% 88% Personele lasten/totale baten 0,90 77% 86% 83% Financiële buffer < 0 19% 13% 2% Uit deze getallen blijkt dat de stichting in de jaren 2012, 2013 en 2014 wat betreft kengetallen voldoet aan de signaleringswaarden van de inspectie. De financiële risico s zijn vooral zichtbaar in de negatieve ontwikkeling van de liquiditeit, solvabiliteit en de financiële buffer onder meer als gevolg van de negatieve rentabiliteit in 2013 en Overige bevindingen Het Sint-Laurenscollege heeft financieel zware jaren achter de rug. De stichting kampte met een flinke terugloop in leerlingenaantal, in de periode van 778 tot 603 leerlingen. Hierdoor daalden de inkomsten sterk. De omvang van de formatie is onvoldoende tijdig afgestemd op de teruglopende bekostiging waardoor de financiële positie flink is verslechterd Het resultaat over 2014 bedraagt -/ en blijft daarmee met circa binnen de begroting van -/ Dit verschil wordt onder meer verklaard door aan reorganisatiekosten die waren opgenomen in de begroting 2014, maar uiteindelijk als uitgaven zijn toegerekend aan het jaar waarin ze zijn gerealiseerd, namelijk Personeel De belangrijkste maatregel om tot een financieel sluitende begroting te komen was om de formatie in evenwicht te brengen met de bekostiging. Aan de hand van een reorganisatieplan is in overleg met de bonden een sociaal plan opgesteld. De vrijwillige fase liep tot 1 januari De gedwongen fase liep tot 1 december In de gedwongen fase is totaal 3,75 fte boventallig aangemerkt. Van de betrokken werknemers is afscheid genomen. Deels door uitvoering van het Sociaal Plan in 2013 en 2014, deels door het vrijwillig vertrek van een aantal fte ouder en dus duurder onderwijzend personeel medio 2015 is de personeelsformatie afgenomen tot 45,5 fte per september Leerlingen Naast het terugbrengen van de personeelsformatie is een positieve ontwikkeling van het aantal leerlingen uitermate belangrijk. De prognosecijfers van DUO laten voor de komende jaren een verdere daling zien naar 439 leerlingen in In Pagina 7 van 9

8 de continuïteitsparagraaf bij de jaarrekening 2014 voorziet het bestuur zelf een veel beperktere afname tot 575 leerlingen in 2016 en zelfs een toename tot 580 in Na twee achtereenvolgende jaren een instroom van circa 65 leerlingen is de instroom voor het schooljaar 2015/ leerlingen. Dit brengt het aantal leerlingen per 1 oktober 2015 op 581 waarmee de eerdere prognose in de continuïteitsparagraaf wordt overtroffen. De invoering van een flexrooster, profielklassen en een Havokansklas én een professionaliseringsslag op het gebied van public relations moeten zorgen voor een verdere stijging van de instroom tot 120 leerlingen per jaar. Het bestuur geeft aan zich hiermee nog conservatief op te stellen. Liquiditeit Om te voorkomen dat men voor onaangename verrassingen komt te staan, volgt het bestuur zeer nauw de ontwikkeling van de liquiditeit. Gedurende het jaar wordt gewerkt met een liquiditeitsbegroting waarin de meest recente financiële ontwikkelingen periodiek (per week) verwerkt worden. Uit de tijdens het gesprek overhandigde liquiditeitsbegroting blijkt dat de liquide middelen van de stichting in 2015 naar verwachting afnemen tot ruim (2014: ). Toekomst Rekening houdend met voorgaande (voorziene) ontwikkelingen presenteert het bestuur tijdens het bestuursgesprek op 9 september 2015 een geactualiseerde versie van de meerjarenbegroting die exploitatieresultaten toont voor 2015, 2016 en 2017 van respectievelijk negatief, en De jaarrekening 2014, de meerjaren- en de liquiditeitsbegroting laten zien dat het bestuur ook bij een eventuele tegenvallende groei van het aantal leerlingen over voldoende eigen vermogen en liquide middelen beschikt om een en ander in elk geval op de korte termijn op te vangen. Neemt niet weg dat het bestuur scherp aan de wind zal moeten blijven zeilen om de continuïteit te borgen. Het bestuur geeft aan omwille van de borging van de continuïteit op de lange termijn te sturen op een bestuursoverdracht van het Sint-Laurenscollege naar een ander schoolbestuur. Hierover voert het bestuur al enige tijd gesprekken met Stichting LMC-VO (hierna: LMC). Dit resulteerde op 21 juli 2014 in een getekende intentieverklaring tot bestuursoverdracht. LMC heeft begin 2015 een rector beschikbaar gesteld die als interim-directeur het doel heeft de instroom te verhogen en de uitstroom te verlagen. Het bestuur van het Sint-Laurenscollege geeft aan dat het streven van beide besturen is te komen tot een bestuursoverdracht per 1 augustus Tijdens een overleg op 6 oktober 2015 heeft de inspectie afgesproken met de schoolleiding van het Sint-Laurenscollege dat er voor het einde van het kalenderjaar 2014 ook scenario s uitgewerkt zijn voor als de gewenste toetreding tot LMC onverhoopt niet doorgaat. Pagina 8 van 9

9 3 Toezichtarrangement financiële continuïteit Basistoezicht De bevindingen in hoofdstuk 2 geven geen aanleiding tot het aanpassen van het financiële continuïteitstoezicht. De inspectie kent dan ook het basisarrangement toe aan het bestuur. Vanuit het regulier toezicht volgt de inspectie de maatregelen die het bestuur neemt om de financiële continuïteit van het Sint-Laurenscollege te waarborgen. Pagina 9 van 9