Bestuursnummer : Datum onderzoek : 2013 Datum vaststelling : 3 december 2013 Onze Referentie :

Transcriptie

1 RAPPORT VAN BEVINDINGEN DEFINITIEF FINANCIEEL CONTINUÏTEITSTOEZICHT bij ROC van Amsterdam Plaats : Utrecht Bestuursnummer : Datum onderzoek : 2013 Datum vaststelling : 3 december 2013 Onze Referentie :

2

3 Inhoud 1 Inleiding 5 2 Bevindingen 7 3 Toezichtarrangement financiële continuïteit 9 Pagina 3 van 9

4

5 1 Inleiding De Inspectie van het Onderwijs (hierna: de inspectie) heeft in de zomer van 2013 onderzoek verricht naar de financiële positie van het ROC van Amsterdam (hierna: ROCvA; bestuursnummer 40833). Aanleiding voor het onderzoek is de Staat van de Instelling die in een driejarige cyclus bij elke mbo instelling wordt uitgevoerd. Bij een onderzoek in het kader van de Staat van de Instelling wordt een instelling geïntegreerd beoordeeld op de kwaliteit van het onderwijs, de examens, de naleving van onderwijsvoorschriften en de financiële risico s in het kader van continuïteit (zie ook het toezichtkader bve). Onderzoeksopzet Het onderzoek bestond uit de volgende activiteiten: analyse van de jaarrekening en ter aanvulling of verduidelijking opgevraagde financiële gegevens; gesprekken met de financieel directeur en de concerncontroller op 6 augustus 2013 en met de financieel directeur en het College van Bestuur op 3 september 2013; afstemmen van het rapport van bevindingen met het College van Bestuur en de financieel directeur. Tijdens het onderzoek beoordeelden wij de financiële positie van het bestuur, met als leidende vraag of de financiële continuïteit van het onderwijs binnen afzienbare termijn in het geding is. Toezichtkader De inspectie is bij haar onderzoek uitgegaan van het Toezichtkader BVE 2012 inclusief de aanpassingen toegelicht in de sectorale nieuwsbrieven en tevens vermeld op Het onderzoek is niet te kwalificeren als een accountantsonderzoek. Opbouw rapport In hoofdstuk 2 staan de bevindingen uit het onderzoek naar de financiële positie. Hoofdstuk 3 bevat het toezichtarrangement. Pagina 5 van 9

6

7 2 Bevindingen 2.1 Kengetallen In onderstaande tabel wordt in drie kengetallen de financiële ontwikkeling in de periode 2008 tot en met 2012 van ROCvA afgezet tegen de signaleringsgrenzen. De signaleringsgrenzen hanteert de inspectie om mogelijke risico s voor de financiële continuïteit te detecteren. De kengetallen zijn door de Dienst Uitvoering Onderwijs (DUO) ontleend aan de door de instellingsaccountant gecontroleerde geconsolideerde jaarrekeningen van ROCvA (inclusief Stichting Voortgezet Onderwijs Amsterdam (VOvA). Kengetal Signaleringsgrens solvabiliteit 2 0,57 0,50 0,44 0,39 0,38 <0,30 liquiditeit 0,47 0,8 0,92 0,7 0,35 <0,50 rentabiliteit -1,4-5,0-3,5-7,8 0,5 Meerjarig <0 De solvabiliteit 2 (inclusief voorzieningen) toont in de afgelopen 5 jaar een gestage afname. Tot en met 2011 is dit voornamelijk veroorzaakt door enerzijds een dalend eigen vermogen vanwege aanhoudende negatieve resultaten en anderzijds een forse toename van lang vreemd vermogen voor het financieren van investeringen in vastgoed. In 2012 is sprake van een lichte daling van de solvabiliteit 2 als gevolg van met name een afname van de voorziening herstructurering. De solvabiliteit 1 is in 2012 (0,26) licht toegenomen ten opzichte van 2011 (0,24). De halvering van de liquiditeit eind 2012 tot ruim onder de signaleringsgrens is voornamelijk het gevolg van investeringen die geheel uit de liquide middelen zijn betaald. Het ROC beschikt wel over nog ongebruikt rekening-courant krediet van 20,4 mln. van het Ministerie van Financiën. Inclusief dit bedrag zou de liquiditeit met 0,52 vlak boven de signaleringsgrens zijn uitgekomen. Na vier jaren van negatieve rentabiliteit en een begroot klein negatief resultaat over 2012, is 2012 afgesloten met een kleine plus. De meerjarenbegroting voor ROCvA toont een meerjarig positieve rentabiliteit. Op basis van de tussentijdse resultaten is de verwachting van het CvB van ROCvA dat de begroting 2013 gehaald zal worden. Het financiële meerjarenbeleid van de ROCvA richt zich op versterking van de solvabiliteit tot boven de 30%, uiterlijk in Tevens richt het beleid zich op het zo snel mogelijk versterken van de liquiditeitsratio tot boven de signaleringsgrens. 2.2 Overige bevindingen Het ROCvA is met deelnemers een van de grootste onderwijsinstellingen van Nederland. Het mbo-deel van de instelling is met deelnemers de grootste mbo-school. Het ROCvA heeft daarnaast met deelnemers in het vo een redelijk grote vo-instelling onder zich. Verder heeft het roc deelnemers in het vavo en in de educatie. Samen met het ROC Flevoland valt het ROCvA sinds via een hiervoor opgerichte koepelstichting - onder Pagina 7 van 9

8 een en hetzelfde Raad van Bestuur (RvB) en Raad van Toezicht (RvT). Dit alles maakt ROCvA zowel zeer groot als zeer complex. Voor de beheersing van een dergelijke grote en complexe organisatie is adequate managementinformatie noodzakelijk. De managementinformatie van ROCvA is deels gedateerd en ook deels nog in ontwikkeling. De managementinformatie die gebruikt wordt als sturingsinstrumentarium verdient daarom meer verfijning en verbeterde afstemming. Pagina 8 van 9

9 3 Toezichtarrangement financiële continuïteit Basistoezicht De bevindingen in hoofdstuk 2 wijzen uit dat de liquiditeit meerjarig onder de signaleringsgrens blijft. De instelling kan daartegenover echter een nog niet gebruikt rekeningcourantkrediet plaatsen. Wel verdient het sturingsinstrumentarium meer verfijning en verbeterde afstemming. De inspectie ziet op basis van de ontvangen documentatie en toelichtingen van het CvB en van het financieel management geen aanleiding tot het aanpassen van het financiële continuïteitstoezicht. De inspectie kent dan ook het basisarrangement toe aan het bestuur. Pagina 9 van 9