Agendapunt: 11. No. 53/ 15. Dokkum, 29 september ONDERWERP: Ontwerpbegroting 2016 GR DDFK gemeenten. SAMENVATTING: Aan de gemeenteraad,

Transcriptie

1 Agendapunt: 11. No. 53/ 15 Dokkum, 29 september ONDERWERP: Ontwerpbegroting 2016 GR DDFK gemeenten SAMENVATTING: Aan de gemeenteraad, INHOUDELIJKE TOELICHTING (waaronder beoogde doelen en/of maatschappelijke effecten) De begroting van de GR DDFK gemeenten is tot stand gekomen door het verplaatsen van begrotingsbedragen die tot en met 2015 in de begrotingen van de afzonderlijke gemeenten waren opgenomen. De loonsom voor de begroting 2016 is gebaseerd op de budgettaire formatie (inclusief vacatureruimte) per 1 augustus 2014, gecorrigeerd met uitbreidingen in de periode tot datum opstelling begroting (zoals de formatie-uitbreiding als gevolg van de 3 D s). Bij de berekening van de loonsom is uitgegaan van de oude functies en schalen. Dit zijn nadrukkelijk niet de functies en schalen die 1 op 1 gaan gelden in de nieuwe organisatie, het plaatsingstraject van de medewerkers moet nog plaatsvinden. Hieraan voorafgaand wordt de organisatie gebouwd en wordt bepaald welke functies er nodig zijn. De hoogte van de structurele kosten van het daarmee samenhangende salarisgebouw zijn op dit moment nog niet bekend. Dit zal in de loop van 2016 zijn beslag krijgen. Frictiekosten Een fusie brengt altijd eenmalige kosten met zich mee die getypeerd worden als frictiekosten. De hoogte van de frictiekosten is op dit moment nog niet aan te geven. Wel is duidelijk dat deze kosten er komen. Hierbij moet u denken aan de volgende onderwerpen: - Afvloeiingsregeling personeel - Kosten mogelijk boventallig personeel na plaatsingsprocedure - Opleidingskosten (omvorming personeel) - Tijdelijke inhuur - Kosten i.v.m. het harmoniseren van werkprocessen Aan het einde van het tweede kwartaal 2016 zullen deze kosten bekend zijn. In het derde kwartaal 2016 kunnen we een voorstel tot begrotingswijziging verwachten met betrekking tot de hiervoor genoemde posten.

2 BTW nadeel Een gemeenschappelijke regeling is, als samenwerkingsverband in de zin van de Wet op de omzetbelasting 1968, een rechtspersoon die prestaties verricht voor haar leden waarvoor deze geen ondernemer zijn of als vrijgestelde ondernemer optreden. De leden dienen een bijdrage te voldoen ter dekking van de kosten van de GR. Als de bijdrage slechts is bestemd ter dekking van de gezamenlijke uitgaven en geen ernstige verstoring van de concurrentieverhoudingen optreedt, is de GR wettelijk vrijgesteld van BTW op basis van de zogenaamde koepelvrijstelling. Uit recente informatie van de Belastingdienst is thans gebleken, dat deze koepelvrijstelling voor de door de DDFK-gemeenschappelijke regeling aan de DDFK-gemeenten te leveren diensten niet meer toegepast mag worden, dit in tegenstelling tot de eerdere gedragslijn van de Belastingdienst met betrekking tot het hanteren van de koepelvrijstelling in dit soort situaties. Dit is een vervelende standpuntwijziging van de Belastingdienst, die tot gevolg heeft dat de DDFK-gemeenten vanaf 2016 (voor zover niet verrekenbaar) geconfronteerd worden met extra BTW-lasten ten opzichte van de oorspronkelijke verwachting. Het nadeel is afhankelijk van de totale loonsom per gemeente en het voor de gemeente geldende percentage aan kostprijsverhogende btw. De geraamde negatieve effecten onderverdeeld naar gemeente zijn als volgt: Raming btw-nadeel over loonsom personeel voor begroting 2016 Gemeente Loonsom DDFK verdeelsleutel Loonsom per gemeente btw (21%) % kpvbtw* btw-nadeel Dantumadiel 26,59% % Dongeradeel 38,82% % Ferwerderadiel 12,82% % Kollumerland c.a. 21,77% % Totalen: 100,00% * % kostprijsverhogende btw (mengpercentage) Werkkostenregeling (WKR) De werkkostenregeling is met ingang van 1 januari 2015 een feit. Door deze regeling kan het maximale percentage van 1,2% van het totale fiscale loon (de 'vrije ruimte') besteed worden aan onbelaste vergoedingen en verstrekkingen voor werknemers. Over het bedrag boven de vrije ruimte betaalt de werkgever loonbelasting in de vorm van een eindheffing van 80%. Omdat het personeel niet meer in dienst is van de afzonderlijke gemeenten betekent dit dat de loonsom van de gemeente daalt. De gemeente Dongeradeel heeft een loonsom van , de vrije ruimte bedraagt dan (is 1,2% van de loonsom). De onkostenvergoedingen van raads- en commissieleden en college komen ten laste van de vrije ruimte, dit betekent het volgende:

3 WKR: De vrije ruimte m.b.t. de WKR is 1,2% van de loonsom. Vrije ruimte in 2016: Het bedrag dat uitkomt boven de vrije ruimte wordt belast met 80% eindheffing. De onkostenvergoedingen van raad en college vallen ook onder de vrije ruimte. Onkostenvergoeding raad en college Reiskostenvergoeding > 0,19 per kilometer Vaste autokostenvergoeding burgemeester 400 Presentiegelden leden Raadscommissies Bedrag dat uitstijgt boven de vrije ruimte % eindheffing Tijdelijk of permanent nadeel BTW en WKR: Het nadeel met betrekking tot de BTW is tijdelijk in het geval er bestuurlijk wordt gefuseerd omdat het personeel dan in dienst komt van de nieuwe gefuseerde gemeente en er geen BTW meer over de loonkosten gerekend hoeft te worden. Voor een gemeente die niet mee fuseert blijft de BTW een nadeel omdat deze gemeente diensten afneemt van de nieuwe gefuseerde gemeente. Deze diensten zijn met BTW belast. Voor de WKR geldt dat in een gefuseerde gemeente opnieuw kan worden bepaald of de onkosten vergoeding raads- en commissieleden en college ten laste van de vrije ruimte wordt gebracht. Als dat wordt gedaan dan is het nadeel van de WKR een tijdelijke nadeel tot het moment van de bestuurlijke fusie. Indienen van zienswijzen: Het college begrijpt de insteek dat de eerste begroting hoofdzakelijk en bewust cijfermatig is gehouden. Toch mist het college de ambitie voor de wat langere termijn. Daarom ziet het college graag het volgende toegevoegd (in te voegen na de laatste zin van het onderdeel Frictiekosten op bladzijde 3.) : De formatiekosten bestaan uit een structureel budget en de formatieomvang zal op termijn moeten passen bij een grotere gemeente, waarbij uitgegaan wordt van meer efficiency en effectiviteit door o.a. schaalvergroting. Het formatiebudget is de loonsom per plus de verhogingen als gevolg van daaropvolgende wijzigingen in de CAO gemeenten. De ambitie is om dat budget twee jaar na datum mogelijke herindeling ( ) met 10 procent te hebben verlaagd (bij gelijkblijvend takenpakket op ). Er is dus vijf jaar vooruit getrokken om die ambitie te realiseren. Ambitie in deze betekent dat het een doelstelling is over de voortgang waarvan de ambtelijke organisatie jaarlijks aan de betrokken bestuursorganen rapporteert. Het is daarmee dus geen taakstelling op voorhand. Om dat doel te bereiken zal de organisatie frictiekosten gaan maken (éénmalige kosten) zoals hiervoor gedefinieerd. De ambitie is om in drie jaar tijd met behulp van afzonderlijk geraamde frictiekosten de noodzakelijke aanpassingen in de formatie en in de processen te realiseren. Daarmee is de organisatie op de mogelijke fusiedatum ( ) zodanig aangepast dat er inmiddels een deel van de besparingen zijn gerealiseerd en dat de weg naar de doelstelling per is uitgezet. Het college stelt voor om voorstaand als zienswijze in te dienen. EVENTUELE VOORKEURSVARIANT BURGEMEESTER & WETHOUDERS

4 FINANCIELE CONSEQUENTIES Het BTW nadeel bedraagt en het nadeel m.b.t. de WKR bedraagt , in totaal Wij hebben deze nadelige effecten verwerkt in de conceptbegroting RISICO'S (Wat zijn de risico's t.a.v. het te bereiken (project)resultaat, de planning, de te leveren prestaties, het proces, financieel, juridisch etc.?) Burgemeester en wethouders. Raadscommissie Mienskip en Middels. Genoemde raadscommissie heeft dit voorstel besproken in de vergadering van 8 oktober 2015 en legt het voorstel als hamerstuk ter besluitvorming aan de gemeenteraad van 29 oktober 2015 voor. De griffier.

5 De raad van de gemeente Dongeradeel; gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders van 29 september 2015, no 53/ 15; gelet op het bepaalde in de Gemeentewet; b e s l u i t : 1. Kennis te nemen van de ontwerpbegroting 2016 van de gemeenschappelijke regeling DDFK gemeenten; 2. De voorgestelde zienswijze in te dienen bij het algemeen bestuur van de GR; 3. Het BTW nadeel ad en het nadeel mbt de WKR ad mee te nemen in de begroting Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van de raad van de gemeente Dongeradeel van 29 oktober De griffier, De voorzitter, A.J. Folbert M.C.M. Waanders Datum afkondiging: Datum inwerkingtreding besluit: