Up-to-date. Roel Van Hemelen. 22 december 2017

Transcriptie

1 Up-to-date Roel Van Hemelen 22 december 2017

2 De bijkomende documentatie kan u downloaden via volgende link of QR-code: Documentatie De documentatie blijft beschikbaar tot 22 januari 2018

3 AGENDA BTW Optionele BTW-verhuur onroerende goederen BTW Plaats van dienst goederenvervoersdiensten BTW Circulaire geregistreerd kassasysteem BTW Circulaire BTW-tarief escape-rooms DIVERSE Tarieven publicatie Belgisch Staatsblad DIVERSE Berekening bedrijfsvoorheffing schalen DIVERSE Brussel lage emissiezone PB/VENNB Vergoeding beëindiging activiteit bedrijfsleider PB/VENNB Aftrek kosten door bedrijfsleider PB/VENNB Voordeel alle aard gsm & tablet PB/VENNB Circulaire PC-Privé-plan PB/VENNB Circulaire Kapitaal na interne meerwaarden PB/VENNB Buitenlandse dagvergoedingen PB/VENNB Multi-lateraal akkoord uitwisseling landenrapporten PB/VENNB Wet houdende diverse fiscale bepalingen I PB/VENNB Wetsontwerp houdende diverse fiscale bepalingen III PB/VENNB Wetsontwerp houdende diverse fiscale bepalingen IV PB/VENNB Deeleconomie erkende elektronische platformen PB/VENNB VAA personenwagens referte-uitstoot 2018 PB/VENNB Belastingvermindering dakisolatie FAQ Hervorming Vennootschapsbelasting stand van zaken

4 BTW

5 Optionele BTW-verhuur TOCH MOGELIJK?? Vorige sessie: Zal niet worden ingevoerd Vanuit kabinet: Kan er nog altijd aankomen!

6 Plaats van dienst - goederenvervoersdiensten K.B. NR. 57 DD. 31 OKTOBER 2017 Goederenvervoerdiensten Diensten die met goederenvervoer samenhangen Laden Lossen Behandeling goederen & soortgelijke activiteiten Nieuwe regels gelden vanaf 23 november 2017

7 Circulaire geregistreerd kassasysteem CIRCULAIRE 2017/C/70 DD. 6 NOVEMBER 2017 Bespreking modaliteiten verschillende sectoren Restaurants Traiteurs Snackbars Cateraars Kok-aan-huis Kookworkshops Foodtrucks Mobiele voedselkramen Enz...

8 Circulaire geregistreerd kassasysteem CIRCULAIRE 2017/C/70 DD. 6 NOVEMBER 2017 Bespreking per sector van: Berekening drempel Meerdere zaken onder 1 btw-nummer Horeca in pretparken of stadions enz... Circulaire: 33p Meer info:

9 Escape-rooms CIRCULAIRE 2017/C/80 DD. 7 DECEMBER 2017 BTW tarief voor escape rooms Vraag: 6% (recht op toegang tot inrichtingen voor cultuur, sport of vermaak? Circulaire: Escape rooms = dienstverlening, de exploitant staat de hele tijd ter beschikking, kijkt toe en helpt soms 21%

10 Diverse

11 Diverse TARIEVEN PUBLICATIE BELGISCH STAATSBLAD Aangepaste tarieven Indexatie Jaarrekeningen: MIC: 49,50 VKT: 66,80 VOL: 292,70

12 Diverse BEREKENING BEDRIJFSVOORHEFFING KB & Circulaire Schalen ter berekening bedrijfsvoorheffing gepubliceerd

13 Diverse BRUSSELSE LAGE EMISSIEZONE Vanaf 1/1/2018 Brussel = lage emissiezone Vervuilende wagens Dieselwagens met EURO-norm 0 of 1 Komende jaren verstrengd Zachte invoering: pas vanaf oktober 2018 effectief bestraffen

14 PB/VENNB

15 Vergoeding beëindiging activiteit werkend vennoot GRONDWETTELIJK HOF 24 SEPTEMBER 2015 Huidige regime: vergoedingen beëindiging mandaat bedrijfsleider: belast aan normaal tarief Werknemers: belast aan gemiddeld tarief vorig aanslagjaar GwH: Ook stopzettingsvergoedingen bedrijfsleiders aan gemiddeld tarief belasten Administratie zal rekening houden met uitspraak GwH

16 Aftrek beroepskosten door bedrijfsleider ANTWERPEN 17 JANUARI 2017 Principe? Kan een bedrijfsleider eigen beroepskosten hebben? Hof van beroep: Mogelijk Niet enkel activiteiten die tot eigenlijke leidinggeven behoren Ook andere activiteiten die zich van leidinggevende taken onderscheiden Voor zover beroepskosten onder art. 49 vallen mag hij zelf beroepskosten bewijzen Kosten betaald aan derden voor opdrachten aan vennootschap op verzoek van bedrijfsleider en vervat zijn in bedrijfsleidersbezoldiging

17 Voordeel alle aard gsm KB. 2 NOVEMBER 2017 Voordelen alle aard smartphone, gsm, mobiel interent, tablet Tot nu geen forfaitaire waardering VAA voor: Smartphone (toestel) GSM abonnement Data-abonnement Tablet Tot nu vrij onduidelijk KB. 2 november 2017 invoering forfaits vanaf 1/1/2018

18 Voordeel alle aard gsm KB. 2 NOVEMBER 2017 Voordelen alle aard: PC (vast of mobiel): 72 Tablet of Smartphone: 36 Internet (mobiel of vast): 60 Telefoonabonnement (mobiel of vast): 48 Dus smartphone: = 144 per jaar ( 12 per maand) Tablet (enkel WIFI): Tablet met mobiel internet: 36 ( 3 per maand) 96 ( per maand)

19 Voordeel alle aard gsm KB. 2 NOVEMBER 2017 Circulaire dd. 13 december 2017 Onder PC wordt verstaan, al de computerinstallaties die hoogstens zijn samengesteld uit: een PC, zowel de vaste (desktop) als de draagbare (laptop) PC's; een scherm; een klavier; een muis; een printer; een scanner; luidsprekers; software; en dit ongeacht de categorie, het merk, het type, de prijs, enz.

20 Voordeel alle aard gsm KB. 2 NOVEMBER 2017 Circulaire dd. 13 december 2017 Internet: slechts 1 voordeel per persoon ongeacht het aantal verbindingen Voorbeeld: Een bedrijfsleider heeft gedurende het volledige belastbare tijdperk de kosteloze beschikking over een smartphone (toestel en abonnement met mobiel internet) en een tablet (zonder gsm-module en met mobiel internet). In dat geval bedraagt het belastbare voordeel van alle aard 180 euro, namelijk: 36 euro voor de mobiele telefoon, 48 euro voor het mobiele telefoonabonnement, 36 euro voor de tablet en 60 euro voor de internetaansluiting. Het voordeel voor de terbeschikkingstelling van een internetaansluiting wordt immers forfaitair geraamd op 60 euro per jaar, ongeacht het aantal ter beschikking gestelde internetverbindingen.

21 Circulaire PC-Privé-plan CIRCULAIRE 2017/C/75 DD. 22 NOVEMBER 2017 PC-Privé-plan: Art. 38 WIB92 Vrijstelling max 550 (niet-geïndexeerd) Tussenkomst werkgever Aankoopprijs door werknemer PC & Randapparatuur & internetabonnement Max bezoldiging werknemer: (niet-geïndexeerd)

22 Circulaire PC-Privé-plan CIRCULAIRE 2017/C/75 DD. 22 NOVEMBER 2017 Randapparatuur: Computerbeeldscherm Toetsenbord Muis, voetmuis, trackpad, trackball Printer Scanner Niet-autonoom functionerende luidsprekers Webcam Extern geheugen, inclusief apparatuur voor het lezen of schrijven naar optische media Hoofdtelefoon Specifieke apparatuur voor personen met handicap om vlot te kunnen werken met een PC

23 Circulaire Kapitaal CIRCULAIRE 2017/C/85 DD. 20 DECEMBER 2017 Interne meerwaarden Sinds 1 januari 2017 niet meer volledig fiscaal volstort kapitaal Circulaire: Zowel voor binnenlandse als buitenlandse vennootschappen Buitenlandse vennootschap? Gestort kapitaal voor buitenlandse vennootschap

24 Buitenlandse dagvergoedingen MINISTERIEEL BESLUIT DD. 15 SEPTEMBER 2017 Verblijfsvergoedingen ambtenaren: Vanaf 1 oktober 2017 Verblijfsvergoedingen per land vastgelegd Kost Eigen Aan de Werkgever Landenlijst in bijlage Steeds in, niet langer in lokale munten

25 Buitenlandse dagvergoedingen MINISTERIEEL BESLUIT DD. 16 NOVEMBER 2017 Verblijfsvergoedingen ambtenaren: Vanaf 22 november 2017 Verschil met vorige lijst? Bedragen 5 landen opnieuw toegevoegd

26 Multi-lateraal akkoord uitwisseling landenrapport PARIJS 27 JANUARI 2016 Instemming Federaal parlement Multilateraal akkoord tussen bevoegde autoriteiten inzake de uitwisseling van landenrapporten Ondertekend te Parijs op 27 januari 2016 Instemmingswet dd. 11 augsutus 2017 (B.S. 24 november 2017) Landenrapport BEPS In te dienen door ultieme moederentiteit Uitwisseling tussen landen met groepsentiteiten

27 Multi-lateraal akkoord uitwisseling landenrapport PARIJS 27 JANUARI 2016 Instemming Federaal parlement Strikte vertrouwelijkheid van uitgewisselde landenrapporten Enkel te gebruiken voor Risicoanalyse inzake TP BEPS aangelegenheden Economische of statistische analyse Inwerkingtreding 1 december 2016

28 Wet houdende diverse fiscale bepalingen I 22 OKTOBER 2017 STAATSBLAD 10 NOVEMBER 2017 Wet van 22 oktober 2017 B.S. 10 november 2017 Korte wet (16 artikelen) Wijzigingen: Uitbreiding fiscale voordelen fietsen naar Speed-pedelecs Vrijstelling hinderpremie Aanpassing berekening bijkomende vermindering voor vervangingsinkomsten

29 Wetsontwerpen WETSONTWERP HOUDENDE DIVERSE FISCALE BEPALINGEN III Wet houdende diverse fiscale bepalingen III Vrijstelling bepaalde steun ter reductie melkproductie Toeslagen belastingvrije som bij gemeenschappelijke aanslag (Imfeld-Garcet arrest) Aanpassing aan AOW (NL pensioen) & pensioenen slachtoffers WOII Administratieve boetes steeds toepassen bij kwade trouw of opzet belastingontduiking Schrapping BTW-bevoegdheid koning (nvt sinds 1/1/2002)

30 Wetsontwerpen WETSONTWERP HOUDENDE DIVERSE FISCALE BEPALINGEN IV Wet houdende diverse fiscale bepalingen IV Wijzigingen in: Inkomstenbelasting Diverse rechten en taksen Douane & Accijnzen Registratierechten Hypotheek- en griffierechten Successierechten Voornamelijk tekstuele aanpassingen Aanpassing bijzondere liquidatiereserve na uitspraak GwH

31 Deeleconomie ERKENNINGEN ELEKTRONISCHE PLATFORMEN Deelecomie: 6 nieuwe erkenningen Ondertussen al 27 platformen erkend NIEUW: intrekking erkenning platform Bringr (Bpost)

32 Voordeel alle aard personenwagens REFERTE-UITSTOOT Diesel: Benzine: Blijft 105

33 Belastingvermindering Dakisolatie FREQUENTLY ASKED QUESTIONS Sinds AJ 2014 Alle belastingvermindering voor energiebesparende maatregelen afgeschaft Behalve dak-isolatie Vlaanderen Vanaf AJ 2018: ook belastingvermindering dakisolatie (30%) opgeheven (in BRU al vanaf AJ2017) Maar wel overgangsmaatregel voorzien: Overeenkomst gesloten voor 2017 Voor 2017 voorschot betaald Werken betaald in 2017

34 Hervorming vennootschapsbelasting Stand van zaken

35 Zomerakkoord STAND VAN ZAKEN Vandaag om 10u: stemming in parlement? Grootste hervorming/succes?? Of wordt het grootste mislukking? Te stemmen wetten onder zomer-akkoord: Wet houdende diverse fiscale bepalingen II Tax Shelter voor starters, Overwinstregime, Aftrek innovatieinkomsten, Financiële instellingen Relancewet TER-wet Hervorming vennootschapsbelasting + andere wijzigingen Tax op effectenrekeningen

36 Vragen? Roel Van Hemelen Director Business Tax Moore Stephens