Frauderisico's (overgenomen uit publicatie Deloitte 'gemeente governance fraude').

Transcriptie

1 Frauderisico's (overgenomen uit publicatie Deloitte ' governance fraude'). Getroffen maatregel Afvalstoffen(heffing) Belastingen algemeen Het risico dat bij een belastingaanslag op basis van de hoeveelheid aangeboden afval de aanbodgegevens omlaag worden bijgesteld en hierdoor de belastingopbrengst niet volledig is. Het risico dat objecten uit de belasting- administratie worden verwijderd, geblokkeerd en hierdoor de belastingopbrengst niet wordt geïnd en daarmee onvolledig is. Onjuiste of onvolledige mutaties in de GBAadministratie laten aanbrengen door het verstrekken van verkeerde informatie. Hoogte afvalstoffenheffing is afhankelijk van de omvang van het huishouden. Er is een koppeling Er vindt periodieke controle plaats door IC Belastingadministratie is gekoppeld aan het BRP, BAG en Kadaster. Mutaties in deze administraties leiden (automatisch) tot mutaties in de belastingadministratie. Bevoegdheid tot het muteren van de bestanden in de belastingadministratie ligt bij de medewerker belastingen Het risico dat belastingplichtigen uit de belastingadministratie worden verwijderd en hierdoor de belastingopbrengst niet wordt geïnd en daarmee onvolledig is. idem. Het risico dat de belastingtarieven te laag in de belastingadministratie worden ingebracht en hierdoor de belastingopbrengst te laag is. Cijferanalyse: bij aanslagoplegging vindt er een cijferanalyse plaats op de soll-positie en de werkelijke belastingopbrengsten. Daarnaast vindt er IC en Vic plaats op de mutaties van de tarieven. Het risico dat belastingaanslagen worden kwijtgescholden of verlaagd zonder geldige redenen en hierdoor de belastingopbrengst niet volledig is. Onjuiste of onvolledige aanvragen voor kwijtschelding of vermindering indienen door het verstrekken van verkeerde of onvolledige informatie. Er vindt IC plaats op kwijtschelding of verlaging door de collega en door de manager. Het risico dat belastinggelden niet op een bank/girorekening van de worden ontvangen, maar op een rekening van een derde/ ambtenaar. Er vindt IC plaats op de soll positie van de opbrengsten en de werkelijk verantwoorde en geinde opbrengsten.

2 Getroffen maatregel Hondenbelasting OZB Het risico dat het bestand met daarin de geregistreerde honden (onjuist) wordt aangepast en hierdoor de belastingopbrengst niet Het risico dat de WOZ-waarde te laag in het systeem wordt geregistreerd en hierdoor de belastingopbrengst te laag is. Het risico dat de WOZ-waarde te laag wordt vastgesteld en hierdoor de belastingopbrengst te laag is. Het risico dat (niet alle) honden niet of niet tijdig bij de worden aangegeven. Gemidd eld In Krimpen vinden periodieke huis aan huis controles plaats op het bestand hondenbelasting. Er vindt IC en Vic plaats op de invoer van de WOZ-waardes cf taxatie. Uitkomst Vic: hier is OTí. fout geconstateerd. Daarnaast worden panden jaarlijks getaxeerd door gerenommeerd bureau. Ook worden de WOZ waardes jaarlijks gecontroleerd en gefiatteerd door de Waarderingskamer, moet er minimaal 2 keer per jaar worden gerapporteerd aan de Waarderingskamer en vindt er eenmaal per jaar een inspectie ter plaatse plaats. Rioolheffing gebruikersdeel Rioolheffing eigenarendeel Het risico dat bij een belastingaanslag op basis van het waterverbruik de verbruiksgegevens omlaag worden bijgesteld en hierdoor de belastingopbrengst niet volledig is. Het risico dat het bestand met daarin de geregistreerde rioolaansluitingen onjuist is of wordt aangepast en hierdoor de belastingopbrengst niet volledig is. Het risico dat verkeerde informatie omtrent het waterverbruik wordt doorgegeven. Het risico dat (niet alle) rioolaansluitingen niet bij de zijn geregistreerd. n.v.t. Hoogte rioolheffing gebruikersdeel wordt t obv waterverbruik bepaald. Dit herleid jaarverbruik wordt vastgesteld door OASEN N.V. en gecontroleerd door de medewerkers belastingen en IC. In de registratie van WOZ-objecten zijn alle objecten voorzien van een rioolaansluiting. De aantallen worden jaarlijks gecontroleerd door de medewerkers belastingen. Vervolgens wordt gecontroleerd of de opbrengst overeenkomt met de aantallen. Vergunningverlening: «Aanlegvergunning - APV «Evenementenvergunning «Gebruiksvergunningen «Horecavergunning «Kansspelvergunning «Kapvergunning «Omgevingsvergunning «Ventvergunning - Etc. Het risico dat de verschuldigde leges niet of te laag worden opgelegd. Het risico dat te lage legestarieven in rekening worden gebracht. Het risico dat leges niet op een bank/girorekening van de worden ontvangen, maar op een rekening van een derde/ambtenaar. Het risico dat geen aanvraag voor een vergunning wordt ingediend, dan wel onjuiste of verstrekt. Er vindt IC en Vic plaats op de mutaties van de tarieven. Er vindt IC (aansluiting) plaats op volledigheid opbrengsten en volgens financiële administratie. Het risico dat leges worden kwijtgescholden of verlaagd zonder geldige redenen en hierdoor de leges niet volledig zijn. Onjuiste of onvolledige aanvragen voor kwijtschelding/vermindering indienen door het verstrekken van verkeerde of onvolledige informatie. Er vindt IC plaats op vergunningverlening en VIC op volledigheid opbrengsten en volgens de inanciële administratie.

3 Getroffen maatregel Het risico dat een vergunning of onjuiste vergunning wordt afgegeven terwijl niet is voldaan aan de wettelijke/lijke eisen. Onjuiste of onvolledige aanvragen voor vergunningen indienen door het verstrekken van verkeerde of onvolledige informatie. Er vindt IC plaats op vergunningverlening en VIC op volledigheid opbrengsten en volgens de inanciële administratie. Leges burgerzaken: «Afschrift persoonslijst «Eigen verklaring «Huwelijk «Identiteitskaart «Inlichtingen GBA «Naturalisatie «Paspoort - Rijbewijs - Uittreksel GBA «Uittreksel/afschrift burgerlijke stand «Verklaring goed gedrag «Verklaring omtrent het gedrag - Etc. Het risico dat de verschuldigde secretarieleges niet of te laag wordt opgelegd/ Er is een kasregister met voorgeprogrammeerde tarieven. Tarieven worden jaarlijks ingevoerd. Door IC vindt er een controle plaats op de volledigheid van de opbrengsten (mutaties in de voorraad in relatie tot de werkelijke opbrengst) en op de juistheid van de opbrengsten (IC op juistheid ingevoerde tarieven). Daarnaast vindt VIC plaats op tarieven. Waardedocumenten/informatie: Waardedocumenten: «Identiteitskaart «Naturalisatie «Paspoort - Rijbewijs «Trouwboekje - Uittreksel GBA «Verklaring goed gedrag - Etc. Het risico dat waardedocumenten worden ontvreemd. Het risico dat ambtenaren vertrouwelijke/ beschermde informatie verstrekken aan onbevoegde partijen/individuen. Het risico dat ambtenaren worden omgekocht teneinde een identiteitsbewijs af te geven of te naturaliseren. Het risico dat onbevoegde partijen/individuen zich vertrouwelijke/beschermde informatie toe-eigenen. Bij de receptie vindt de uitreiking van waardedocumenten plaats. Er is daar een een zgn. dagkluis voor aanwezig. Aan het eind van de dag wordt deze leeg gehaald en overgebracht naar de kluis die zich bevindt in een afgesloten ruimte. Die ruimte is beveiligd met toegangscontrole. Iedere ambtenaar heeft de eed afgelegd en een integriteitsverklaring getekend. Iedere ambtenaar heeft de eed afgelegd en een integriteitsverklaring getekend. Aankoop eigen graf Afkoop onderhoud gedenktekens Het risico dat aankoopsommen niet of te laag worden ontvangen en/of Het risico dat afkoopsommen niet of te laag worden ontvangen en/of Het plaatsen van illegale gedenktekens. Aanvragen worden getoetst. Functiescheiding tussen opleggen en innen. Aanvragen worden getoetst. Functiescheiding tussen opleggen en innen. Algemene uitkering Het risico dat indicatoren die de algemene uitkering bepalen worden beïnvloed. Algemene uitkering is gebaseerd op gegevens CBS. Opgave aan CBS vanuit de wordt naar eer en geweten goed ingevuld.

4 Getroffen maatregel Alle opbrengsten Het risico dat deze opbrengsten niet worden geïnd op een bank/girorekening van de en hierdoor geld aan de wordt onttrokken. Aansluiting tussen soll posities van opbrengsten en werkelijke opbrengsten. IC maatregelen en VIC werkzaamheden. Daarnaast is er een actief invorderingsbeleid. Lijkbezorgingsrechten Het risico dat het bestand met daarin de geregistreerde graven, urnen etc. (onjuist) wordt geregistreerd of aangepast en hierdoor de belastingopbrengst niet volledig is. Het risico dat (niet alle) uitgaven van graven en urnen etc. niet bij de zijn geregistreerd De registratie vindt plaats in Key2begravenl. Er vinden periodieke IC controles plaats op de geregistreerde aanvragen, in relatie tot de gerealiseerde opbrengsten.aast is er een actief invorderingsbeleid. Leges Omgevingsvergunning Het risico dat het bestand met daarin de geregistreerde omgevingsvergunningen(onjuist) wordt geregistreerd of aangepast en hierdoor de belastingopbrengst niet volledig is. Het risico dat (niet alle) (omgevings)vergunningen niet bij de zijn geregistreerd Gemi ddeld De registratie van vergunningen vindt plaats in GISVG. Er vinden maandelijkse IC controles plaats op de geregistreerde aanvragen, in relatie tot de gerealiseerde opbrengsten. Leges Burgerzaken Het risico dat het bestand met daarin de geregistreerde u itgaven van documenten burgerzaken(onjuist) wordt geregistreerd of aangepast en hierdoor de belastingopbrengst niet volledig is. Het risico dat (niet alle) uitgaven van documenten burgerzaken niet bij de zijn geregistreerd De registratie vindt plaats in Kas4all. Er vinden periodieke IC controles plaats op de geregistreerde aanvragen, in relatie tot de gerealiseerde opbrengsten. Doeluitkeringen/subsidies Entreegelden, zoals bijvoorbeeld zwembad, theater, evenementen Het risico dat subsidievoorwaarden niet worden nageleefd en/of subsidies onrechtmatig worden g ed e cl a r e e rd Het risico dat subsidiegelden niet worden verantwoord en/of ontvangen door de organisatie. Het risico dat entreegelden niet of te laag worden ontvangen en/of Het risico dat wordt deelgenomen zonder een geldig entreebewijs. Effectmeting op basis van contractafspraken. Controle op financiële verantwoording. Het zwembad heeft toegangscontrole door middel van tourniquetdeur. Kaartje moet vooraf worden gekocht uit een automaat, of via loket. Verder is er visuele controle op de toegang Het risico dat entreebewijzen worden vervalst. dem verstrekt (bijvoorbeeld over leeftijd) waardoor een te laag tarief wordt betaald. Die mogelijkheid bestaat, als het kaartje wordt gekocht uit de automaat. De visuele controle moet dit tegengaan.

5 Getroffen maatregel Havengelden Het risico dat het bestand met daarin de geregistreerde vaartuigen (onjuist) wordt geregistreerd of aangepast en hierdoor de belastingopbrengst niet volledig is. Het risico dat (niet alle) vaartuigen niet bij de zijn geregistreerd. Gemi ddeld Er vindt IC plaats op de geregistreerde schepen obv bonnenboekje van de havenmeester en de opbrengsten en de werkelijk verantwoorde en geinde opbrengsten. verstrekt waardoor te weinig havengeld wordt geheven. De havenmeester houdt dagelijks toezicht op de haven. Leerlingenvervoer Het risico dat leerlingenvervoer wordt toegekend aan niet-rechthebbenden. Het risico dat eigen bijdragen niet of te laag worden ontvangen en/of verstrekt teneinde voor leerlingenvervoer in aanmerking te komen. verstrekt (bijvoorbeeld over leeftijd, inkomen, woonplaats e.d.) waardoor een te lage eigen bijdrage wordt betaald. Toetsing aan Verordening Leerlingenvervoer. IC en VIC op beschikkingen leerlingenvervoer. idem. Lesgelden, bijvoorbeeld muziekonderwijs, zwemles e.d. Het risico dat lesgelden niet of te laag worden ontvangen en/of verstrekt (bijvoorbeeld over leeftijd, inkomen, woonplaats e.d.) waardoor een te lage prijs wordt betaald of onterecht gebruik wordt gemaakt. De muziekschool heeft een eigen leerlingenadministratie. Voor zwemles moet een zwempas worden gekocht. Marktgelden Het risico dat marktgelden niet of te laag worden ontvangen en/of Het risico dat het bestand met daarin de geregistreerde marktkramen(onjuist) wordt geregistreerd of aangepast en hierdoor de belastingopbrengst niet volledig is. Het risico dat een marktplaats illegaal wordt bezet. Het risico dat (niet alle) marktkramen niet bij de zijn geregistreerd Gemi ddeld Er is maar één markt. De marktmeester controleert regelmatig de markt. Een illegaal bezette plaats zal direct worden opgemerkt. Er vindt IC plaats op de geregistreerde schepen obv bonnenboekje van de marktmeester en de opbrengsten en de werkelijk verantwoorde en geinde opbrengsten. Opbrengsten kortdurende verhuringen, bijvoorbeeld sportaccommodaties, dorpshuizen, rouwcentra, speeltuinen e.d. Het risico dat huuropbrengsten niet of te laag worden ontvangen en/of Het risico dat gebruik wordt gemaakt van accommodaties zonder dat hiervoor (volledig) wordt betaald. De verhuur vindt plaats via ReCreateX. In de gebouwen zijn toezichthouders/concierges aanwezig. Verder IC maatregelen en VIC werkzaamheden.

6 Getroffen maatregel Opbrengsten langlopende huurcontracten en/of pachten, bijvoorbeeld woningen, bedrijfspanden, sportaccommodaties, gronden, visserij e.d. Het risico dat huuropbrengsten of erfpachtcanons niet of te laag worden ontvangen en/of Het risico dat de ruimte illegaal wordt doorverhuurd en of de ruimte oneigenlijk wordt gebruikt. Rentebaten en dividendopbrengsten Verhaal advies- en publicatiekosten bouw- en woningtoezicht Verhaal schade lijke eigendommen (wegen, straten, pleinen, straatinventarissen) Het risico dat rentebaten of dividendopbrengsten niet of te laag worden ontvangen en/of Het risico dat deze opbrengsten niet of te laag worden ontvangen en/of Het risico dat schadeopbrengsten niet of te laag worden ontvangen en/of Schade wordt niet of onjuist gemeld. tot klein tot n.v.t. Soms is een dader niet te achterhalen. Verkoop bestekken Het risico dat deze opbrengsten niet of te laag worden ontvangen en/of n.v.t. n.v.t. Personeels- en salarisadministratie Onkostenvergoedingen Tijdverantwoording Fractievergoedingen Vergoedingen en tegemoetkoming raadsleden Het risico dat in de personeels- en salarisadministratie personen zijn opgenomen die niet in dienst zijn. Het risico dat personeelsleden een hogere beloning en/of hogere (variabele) emolumenten krijgen, dan waar zij op grond van hun functie en/of prestatie recht op Het risico dat niet-gemaakte kosten worden gedeclareerd en/of het risico dat privé-uitgaven worden gedeclareerd. Het risico dat niet-gewerkte uren als werktijd worden Het risico dat tijd wordt verschreven om kosten tussen budgetten te verschuiven. Het risico dat fractievergoedingen worden gebruikt voor oneigenlijke doeleinden. Het risico dat vergoedingen worden uitbetaald waarvoor geen prestatie is verricht (bijvoorbeeld nrocontionolhont Verder IC maatregelen en VIC werkzaamheden. Verder IC maatregelen en VIC werkzaamheden. Verder IC maatregelen en VIC werkzaamheden.

7 Budgetbeheer Aannemersselectie Bestelling Gunning Ontvangst en controle Het risico dat de budgetten niet zijn onderbouwd met hiervoor te verrichten lijke taken. Het risico dat de selectie van aannemers niet onafhankelijk plaatsvindt of dat er een schijn van belangenverstrengeling ontstaat. Het risico dat de bestelling van de goederen en of diensten niet onafhankelijk plaatsvindt of dat er een schijn van belangenverstrengeling ontstaat. Het risico dat de gunning van opdrachten niet onafhankelijk plaatsvindt of dat er een schijn van belangenverstrengeling ontstaat. Het risico dat facturen worden betaald waarvoor geen overeenstemming is tussen de factuur en de voor de geleverde prestaties. Het risico dat de bestelling wordt geplaatst door het onjuist of onvolledig verschaffen van informatie over bijvoorbeeld de onderneming, het product, de kredietwaardigheid of de leveringsvoorwaarden Het risico dat opdracht wordt verworven door het onjuist of onvolledig verschaffen van informatie over bijvoorbeeld de onderneming, het product, de kredietwaardigheid of de leveringsvoorwaarden. Getroffen maatregel en bestaand inkoopbeleid. en bestaand inkoopbeleid en bestaand inkoopbeleid en budgetregeling Wet Ketenaansprakelijkheid Het risico dat opdrachten worden verstrekt aan aannemers die niet voldoen aan de eisen van de Wet Ketenaansprakelijkheid. Projectbewaking (realisatie) Het risico dat de werkzaamheden gedurende de realisatie van een project niet conform afspraken worden uitgevoerd en besluiten niet rechtmatig tot stand komen. Verantwoordelijkheid budgetbeheerder in samenspraak met budgethouder. Meer- en minderwerk Het risico dat opdrachten (zowel investeringsprojecten als bijvoorbeeld onderhoud) voor meer- en minderwerk niet op juiste gronden en/ of ten onrechte Gemi ddeld n.v.t. jrr controle 2013 Verantwoordelijkheid budgetbeheerder in samenspraak met budgethouder. Nacalculatie Het risico d s tde nacaloutatie van uitgevoerde opdrachten/werken niet of niet N.v.t. jrr controle 2014 Verantwoordelijkheid budgetbeheerder in samenspraak met budgethouder. Inkopen/aanbestedingen o n a f h a n k e l j k p l a a t s v i n d t Het risico dat valse facturen door ambtenaren worden ingediend. Het risico dat facturen worden gestuurd aan de organisatie waar geen n.v.t. jrr controle 2013 Verantwoordelijkheid budgetbeheerder in samenspraak met budgethouder. Het risico dat privé-uitgaven ten laste van de organisatie worden gebracht.

8 Getroffen maatregel ^ ^ ^ ^ Het risico dat de Europese en/of interne aanbestedingsrichtlijnen niet worden nageleefd. Subsidies Het risico dat (te hoge) subsidies worden verstrekt waarbij een ambtenaar/bestuurder privébelangen heeft, bijvoorbeeld: «doorbetaling aan ambtenaar, bestuurder en/of relaties; «bevoordeling van verstrekt teneinde voor subsidies in aanmerking te komen. klein Loonheffing en sociale lasten, BTW- Compensatiefonds, Omzetbelasting, Overdrachtsbelasting en overige heffingen Het h r e is e ic ft o. dat aangiften niet juist, tijdig en/of volledig worden ingediend en betaald. Het risico dat onrechtmatige fiscale constructies worden opgezet. Grondverkopen Grondaankopen Grondexploitatie (grondaankopen en verkopen) Het risico dat het verkopen van grond/ grondposities niet onafhankelijk plaatsvindt of dat een schijn van afhankelijkheid Het risico dat het aankopen van grond/ grondposities niet onafhankelijk plaatsvindt of dat een schijn van afhankelijkheid ontstaat. ^ ^ ^ ^ ^ verstrekt teneinde voor een grondpositie in aanmerking te komen. Het risico dat valse schonegrondverklaringen worden overlegd. Planontwikkeling Onderhandenwerk Het risico dat bij de planontwikkeling wordt gekozen voor een suboptimale en/of nietonafhankelijke invulling. Het risico dat de mogelijke verwachte verliezen op onderhandenwerk posities niet tijdig

9 Getroffen maatregel Betalingsregelingen Contacten met deurwaarders Afboekingen Het risico dat niet of onjuist geautoriseerde betalingsregelingen worden verstrekt. Het risico dat contacten met deurwaarders niet onafhankelijk tot stand zijn gekomen. Het risico dat niet of onjuist geautoriseerde afboekingen plaatsvinden. verstrekt teneinde voor een (te gunstige) afbetalingsregeling in aanmerking te komen. Het risico dat de deurwaarder onjuiste of onvolledige informatie verstrekt over door hem te innen of geïnde vorderingen verstrekt teneinde voor een kwijtschel- ding/vermindering in Liquide middelen aanmerking te komen. Kasontvangsten/kasuitgaven Kasgeld Betalingsverkeer Het risico dat de kasontvangsten niet volledig en tijdig (slepen) en kasuitgaven niet juist (onttrekkingen) worden t r d Het risico dat op onrechtmatige wijze gelden aan de kas worden onttro kken Het risico dat op onrechtmatige wijze gelden aan de bank- en girorekeningen worden onttrokken. In principe worden geen 'losse' betalingen gedaan. Crediteuren Beheer crediteuren Het risico dat informatie in het crediteuren- stambestand niet betrouwbaar en niet juist is. Leningen Aantrekken van geldleningen Het risico dat het aantrekken van leningen niet onafhankelijk plaatsvindt. Innemen posities/beleggingen/uitzetten gelden/garantiestellingen. Er is een raamovereenkomst met de BNG. Innemen posities Het risico van ongewenste speculatie, innemen van gevaarlijke risicoposities; niet afsluiten overeenkomsten tegen de meest gunstige condities; gebruikmaken van a \ 1; ; t i;~ en treasurystatuut

10 Getroffen maatregel Beleggingen Het risico dat er verschuivingen tussen privé- en zakelijke beleggingen plaatsvinden. en treasurystatuut Uitzetten van gelden Het risico dat het uitzetten van leningen niet onafhankelijk plaatsvindt. Het risico dat rente en/of aflossing wordt ontvangen op een privérekening van een ambtenaar/bestuurder. verstrekt teneinde voor een lening in aanmerking te komen. en treasurystatuut en treasurystatuut Garantiestellingen Tussenrekeningen/memoriaalboekingen Het risico dat het verstrekken van garanties niet onafhankelijk plaatsvindt. verstrekt teneinde voor een garantiestelling in aanmerking te komen. Tussenrekeningen Memoriaalboekingen Verslaggeving Rapportering Reserves Voorzieningen Het risico dat onrechtmatige handelingen door het oneigenlijk gebruik van tussenrekeningen wordt gemaskeerd. Het risico dat memoriaalboekingen niet juist, tijdig en volledig zijn geautoriseerd en verwerkt, waardoor het identificeren van Het risico dat in de verslaggeving of budgetten (extern en intern) bewust aanpassingen plaatsvinden om prestatiecijfers, afrekeningen et cetera te Het v l o t inzichtelijk maken van de beklemming van de reserves, waardoor een grotere bestedingsruimte aanwezig lijkt Het niet vormen van voorzieningen waar dit op grond van de verslaggevingsvoorschriften wel verplicht is (bijvoorbeeld nietbestede doeluitkeringen of concrete risico's/claims) teneinde hatracnltoothiarmaa ia

11 Getroffen maatregel Beheer netwerk/automatisering Beheer netwerk/automatisering Het vormen/aanhouden van voorzieningen die niet noodzakelijk/verplicht zijn teneinde het resultaat hiermee te Het risico dat het netwerk/applicaties voor onbevoegden toegankelijk is en/of dat onbevoegden wijzigingen aanbrengen in het netwerk en/of de applicaties. Bezittingen van n/eigendommen van derden in beheer Het risico dat derden onbevoegd toegang verkrijgen tot het netwerk, applicaties en/of gegevens van de. Bezittingen Beheer gebouwen Het risico dat op onrechtmatige wijze bezittingen aan de worden onttrokken. Het risico dat op onrechtmatige wijze gebruik wordt gemaakt van bezittingen van de. Het risico dat personen zich in (delen van) de lijke gebouwen bevinden waartoe zij niet 1 Het risico dat op onrechtmatige wijze bezittingen aan de wor risico dat op onrechtmatige wijze gebruik wordt gemaakt van bezittingen van de. Het risico dat personen zich in (delen van) de lijke gebouwen bevinden waartoe zij niat fiūai itnrieûûi-h -riin Verzekeringen Verzekeringen Het risico dat schade onjuist en/of ten onrechte wordt gedeclareerd. Verkiezingen Verkiezingen verstrekt teneinde verkiesbaar te w o rd e n g e st eld Het risico dat het stemproces niet onafhankelijk plaatsvindt. Het risico dat verkiezingen op onrechtmatige wijze worden beïnvloed. Besluitvorming Besluitvorming Het risico dat besluitvorming niet onafhankelijk plaatsvindt. Het risico dat besluitvorming niet volgens de geldende delegatie- en besluitregisters en/of onafhankelijk plaatsvindt.

12 Getroffen maatregel Bezwaar en beroep Bezwaar en beroep Het risico dat behandeling van bezwaar- en beroepschriften niet onafhankelijk plaatsvindt. verstrekt teneinde de uitspraak op het bezwaar- of beroepschrift te Leerplicht Leerplicht Het risico dat de controle op de naleving van de leerplicht niet onafhankelijk plaatsvindt. verstrekt teneinde onder de klein Schuldhulpverlening Schuldsanering Het risico dat het behandelen van schuld- saneringaanvragen niet onafhankelijk plaatsvindt of het risico dat vermenging van privéschulden en schulden van r*\ir.ntr\n nl's'stemfinrit verstrekt teneinde voor schuldsanering in aanmerking te komen. Archivering Archivering Het risico dat (belangrijke) stukken niet gedurende de wettelijke bewaartermijnen worden bewaard. Het risico dat belangrijke en/of vertrouwelijke informatie uit het archief niet vertrouwelijk wordt Nevenwerkzaamheden/verbonden partijen Nevenwerkzaamheden Verbonden partijen Uitkeringsverstrekking Het risico dat als gevolg van nevenwerkzaamheden de werkzaamheden als ambtenaar/bestuurder niet onafhankelijk plaatsvinden. Het risico dat transacties met verbonden partijen niet onafhankelijk en/of transparant plaatsvinden. Uitkeringen Het risico dat valse cliënten worden opgenomen in de uitkeringenadministratie en hierdoor te veel uitkeringen worden verstrekt. verstrekt teneinde voor een uitkering in aanmerking te i klein

13 Uitkeringen Het risico dat een te hoge norm wordt verstrekt aan cliënten. Getroffen maatregel Uitkeringen Uitkeringen Het risico dat niet of niet alle gegevens van cliënten worden gecontroleerd en hierdoor te veel uitk e ri n g e n w o rd e n v e r st r ekt Het risico dat geen aandacht wordt besteed aan de uitstroom van cliënten en hierdoor te veel Verstrekkingen u i t k- ri '- t r. k t Het risi g o d at ten onrecme voorzieningen aan nietbestaande cliënten worden verstrekt of het risico dat te hoge v e r g o edi n g e n w o rd e n v e r st r ekt verstrekt teneinde voor een verstrekking in aanmerking te k o m e n