PARAGRAAF LOKALE HEFFINGEN

Transcriptie

1 PARAGRAAF LOKALE HEFFINGEN ALGEMEEN Inleiding In deze paragraaf presenteren wij de uitgangspunten en het doel van de gemeentelijke heffingen. De belangrijkste (gemeentelijke woonlasten) zijn de onroerende zaakbelastingen, de afvalstoffenheffing en de rioolrechten. De gepresenteerde tarieven voor 216 en verdere jaren betreffen voorlopige tarieven. De definitieve tarieven worden met vaststelling van de betreffende belastingverordeningen in december vastgesteld en kunnen door actuele waarde- en prijsontwikkelingen afwijken. Na de begrotingsbehandeling actualiseren wij jaarlijks de verordeningen op het gebied van de lokale heffingen. In december voorafgaande aan het heffingsjaar bieden wij u deze ter vaststelling aan. Er is onderscheid te maken tussen opbrengsten als algemene dekkingsmiddelen en opbrengsten die direct dienen ter dekking van gemaakte kosten. Tot de eerste categorie behoren de onroerende zaakbelastingen, roerende zaakbelastingen, forensenbelasting, hondenbelasting, watertoeristenbelasting en landtoeristenbelasting. Tot de tweede categorie, zogenaamde bestemmingsheffingen, behoren de rioolheffing, afvalstoffenheffing, lijkbezorgingsrechten, marktgelden en leges. Voor deze categorie is het uitgangspunt dat de te maken kosten worden terugverdiend door de opbrengsten van de betreffende belasting of leges. Wij streven naar een 1% kostendekkend tarief. Of het tarief ook daadwerkelijk 1% kostendekkend kan zijn is afhankelijk van diverse factoren, zoals het aandeel vaste en variabele kosten binnen de activiteit, de schommelingen in aantallen per jaar en de diversiteit binnen activiteiten, maar ook is in zekere zin sprake van marktconforme prijzen ten opzichte van buurgemeenten of met landelijk vastgestelde maximum tarieven. Ontwikkelingen Er zijn geen bijzondere externe ontwikkelingen te melden. ONROERENDE ZAAK BELASTINGEN Onder de naam onroerende zaakbelastingen (OZB) heffen wij ter zake van binnen onze gemeente gelegen onroerende zaken twee directe belastingen in het geval van niet-woningen: een gebruikersbelasting en een eigenarenbelasting. In het geval van onroerende zaken die in hoofdzaak tot woning dienen heffen wij alleen een eigenarenbelasting. Voor het belastingjaar 216 baseren wij de OZB-heffing op de nieuwe taxatiewaarden per 1 januari 21. Omdat deze taxatiegegevens bij het opstellen van deze begroting nog niet bekend zijn, gaan wij bij de gepresenteerde tarieven nog uit van de waarden per 1 januari 214. De hertaxatie zal aanpassing van de tarieven met zich meebrengen. Verordening op de heffing en de invordering van onroerende zaakbelastingen 216.

2 De ontwikkeling van de OZB-tarieven in de afgelopen c.q. komende jaren, op basis van de huidige afspraken, ziet er als volgt uit: Soort Woningen - zakelijk recht,1198%,12%,1414%,132%,132%,1333% - feitelijk gebruik n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. n.v.t. Totaal woningen,1198%,12%,1414%,132%,132%,1333% Niet-woningen - zakelijk recht,216%,29%,211%,2423%,243%,244% - feitelijk gebruik,1994%,226%,231%,2212%,2223%,2234% Totaal niet-woningen,414%,43%,4812%,463%,468%,4682% Opmerking: De tarieven voor 216 zijn de voorlopige tarieven. De definitieve tarieven worden begin 216 vastgesteld. Omdat de definitieve tarieven alleen naar beneden mogen worden bijgesteld hebben wij de voorlopige tarieven in 216 hoger aangehouden. Voor 216 ramen wij de volgende opbrengsten betreffende de onroerende zaak belastingen (bedragen x 1.): Zakelijk gerechtigden 3.31 Gebruikers 489 Totaal raming De opbrengsten van de afgelopen jaren en te verwachten opbrengsten voor de komende jaren presenteren wij bij het onderdeel ' lokale heffingen'. ROERENDE ZAAKBELASTINGEN Onder de naam 'belastingen op roerende woon- en bedrijfsruimten' heffen wij een, met de OZB vergelijkbare, belasting voor binnen onze gemeente gelegen roerende objecten, zoals woonwagens en woonschepen. De tarieven dienen gelijk te zijn aan die van de OZB. Verordening op de heffing en de invordering van belastingen op roerende woon- en bedrijfsruimten 216. De tarieven voor de roerende zaakbelastingen zijn gelijk aan de tarieven van onroerende zaakbelastingen. Zie de tabel bij het onderdeel 'Onroerende zaakbelastingen'. Voor 216 ramen wij de volgende opbrengsten betreffende de roerende zaak belastingen (bedragen x 1.): Zakelijk gerechtigden 4 Gebruikers 1 Totaal raming 216 HONDENBELASTING Onder de naam 'hondenbelasting' heffen wij een directe belasting ter zake van het houden van een hond binnen onze gemeente. Als houder wordt aangemerkt degene die, onder welke titel dan ook, een hond onder zich heeft, tenzij blijkt dat een ander de houder is.

3 Verordening op de heffing en de invordering van hondenbelasting 216. De ontwikkeling van de tarieven voor de hondenbelasting ziet er als volgt uit: Tarief per hond/kennel e hond 4,4 4,28 48,24 48,48 48,2 48,9 2 e en volgende hond 94,8 94,6 96,48 96,96 9,44 9,93 Kennel 282,24 283,68 289,44 29,89 292,34 293,8 Voor de hondenbelasting ramen wij in aan opbrengsten. TOERISTENBELASTING Ter zake van het binnen onze gemeente houden van verblijf met overnachten tegen vergoeding in welke vorm dan ook door personen die niet als ingezetene in de gemeentelijke basisadministratie persoonsgegevens van onze gemeente zijn ingeschreven, heffen wij onder de naam toeristenbelasting een directe belasting. Deze belasting heffen wij naar het aantal overnachtingen. Verordening op de heffing en de invordering van toeristenbelasting 216. Met ingang van 214 bedraagt het tarief voor de toeristenbelasting 1 per overnachting. Voor 216 ramen wij 12. aan opbrengsten in het kader van de toeristenbelasting. WATERTOERISTENBELASTING Ter zake van het binnen onze gemeente houden van verblijf op vaartuigen waarvoor, in welke vorm dan ook, een vergoeding wordt betaald door personen die niet als ingezetene in de gemeentelijke basisadministratie persoonsgegevens van onze gemeente zijn ingeschreven, heffen wij onder de naam watertoeristenbelasting een directe belasting. De belasting heffen wij naar het aantal etmalen van verblijf. Verordening op de heffing en de invordering van watertoeristenbelasting 216. Wanneer voor het verblijf, krachtens een overeenkomst, een vergoeding is voldaan vóór 1 april van het belastingjaar, heffen wij geen belasting op grond van de verordening watertoeristenbelasting. De belasting wordt naar rato van het aantal belastingplichtige ligplaatsen verdeeld over de verschillende jachthavens. De tarieven zijn gebaseerd op het aantal belastbare ligplaatsen per exploitant in verhouding tot het totaal aantal belastbare ligplaatsen. Voor 216 ramen wij betreffende watertoeristenbelasting 1.83 aan opbrengsten.

4 FORENSENBELASTING Onder de naam 'Forensenbelasting' heffen wij een directe belasting van personen die, zonder in onze gemeente hoofdverblijf te hebben, op meer dan 9 dagen van het belastingjaar voor zich of hun gezin een gemeubileerde woning in onze gemeente beschikbaar houden. Verordening op de heffing en de invordering van een forensenbelasting 216. De ontwikkeling van de tarieven voor de forensenbelasting ziet er, op basis van,% inflatiecorrectie per jaar, als volgt uit: Tarief Per gemeubileerde woning 31, 33,4 3,2 3,14 39,3 38,92 Voor 216 ramen wij aan opbrengsten inzake de forensenbelasting. AFVALSTOFFENHEFFING Met ingang van 1 januari 212 verzorgt Afvalverwijdering Rivierenland (Avri) voor onze gemeente de verwerking van diverse stromen in het huishoudelijk afval. De inzameling en verwerking van huishoudelijk afval financiert Avri met de inkomsten uit de afvalstoffenheffing. De afvalstoffenheffing is een belasting die wordt betaald voor het inzamelen en verwerken van afval. Door de toetreding tot de GR Rivierenland is de Verordening Afvalstoffenheffing van de Regio van kracht in onze gemeente. Door de komst van het 'volume-frequentie tariefsysteem' vanaf 1 januari 214 zijn de tarieven voor het aanbieden van afval voor inwoners gebaseerd op de grootte van de restafvalcontainer en op het aantal maal dat een container wordt aangeboden. Dit betekent dat alle huishoudens een combinatie gaan betalen van een vast- en variabel deel. In december stelt het bestuur van de GR de tarieven voor 216 vast. en kostendekkendheid De opbrengsten van de regionaal vastgestelde heffingen vormen een 1% dekking voor het ophalen van afvalstromen aan huis, de kosten voor de milieustraten, alsmede de kosten voor de verwerking van alle vrijkomende afvalstromen, inclusief BTW. Wanneer op rekeningbasis een meer of juist minder dan 1% kostendekkende opbrengst wordt gerealiseerd, wordt het verschil verrekend in de regionale egalisatiereserve. Deze komt ten goede aan of ten laste van alle deelnemende gemeenten uit de regio. BREDE RIOOLHEFFING Onder de naam 'brede rioolheffing' heffen wij een belasting van degene die bij het begin van het belastingjaar het genot heeft krachtens eigendom, bezit of beperkt recht van een eigendom dat direct of indirect is aangesloten op de gemeentelijke riolering.

5 Verordening op de heffing en de invordering van rioolheffing 216. De hoogte van de opbrengsten en daarmee de tarieven rioolheffing berekenen wij zo dat sprake is van 1% dekking van de gemaakte kosten, inclusief BTW. Daarmee zitten de tarieven op het wettelijke maximum. Wanneer op rekeningbasis een meer of juist minder dan 1% kostendekkende opbrengst wordt gerealiseerd verrekenen wij het verschil met de Voorziening riolering. Kosten In het onderstaande overzicht geven wij u op hoofdlijnen inzicht in de ontwikkeling van de (geraamde) kosten van de gemeentelijke riolering. Tabel: Overzicht kosten Bedragen x 1. Kostensoort Klein onderhoud en controle Stroomverbruik gemalen Personeel van derden 6 6 Telefoonkosten Kapitaallasten Lasten voorgenomen investeringen (incl. onderuitputting) Doorberekening bedrijfsvoering Overige directe lasten Aanslagoplegging / inning Grond- en hemelwaterzorgplicht BTW Totaal kosten riolering Opmerking: Als gevolg van afrondingen kunnen er kleine verschillen optreden in de tellingen. De tarieven voor de brede rioolheffing ontwikkelen zich, op basis van de bovenvermelde kosten en het vastgestelde verbrede Gemeentelijke Rioleringsplan , als volgt: Tarief per eigendom Aansluiting gemeentelijke riolering en kostendekkendheid Betreffende de brede rioolheffing ramen wij voor aan opbrengsten. Inclusief de onttrekking aan de Voorziening riolering ad en een geraamde bijdrage van. van derden voor rioolaansluitingen realiseren wij een kostendekkingspercentage van 1%. De definitieve bijdrage uit de reserve wordt, op basis van de werkelijke baten en lasten, bepaald bij de jaarrekening 216. MARKTGELD Onder de naam marktgeld heffen wij een recht voor het gebruik van enig gedeelte van openbare gebouwen, terreinen, pleinen of straten, welke door ons voor het houden van markten is aangewezen. Het marktgeld wordt geheven degene, die van de in de verordening genoemde marktplaatsen gebruik maakt. Kosten Doordat wij door de invoering van het programma - Bedrijfsvoering niet meer alle kosten direct in de begroting toerekenen nemen de directe kosten af tot 8.1.

6 In het onderstaande overzicht geven wij u op hoofdlijnen inzicht in de ontwikkeling van de (geraamde) kosten van de markten. Tabel: Overzicht kosten Bedragen x 1. Kostensoort Energiekosten Overige kosten Doorberekening kostenplaats 4 1 Totaal kosten markten De (geraamde) tarieven voor de marktgelden ontwikkelen zich, op basis van,% inflatiecorrectie per jaar, als volgt: Tarief per strekkende meter Incidenteel 1,38 1,39 1,4 1,41 1,41 1,42 Per kwartaal 1,22 1,31 1,4 1,48 1, 1,66 De geraamde opbrengsten aan marktgelden zijn in (inclusief leges standplaatsen 8.13) LIJKBEZORGINGRECHTEN Wij heffen rechten voor het gebruik van de begraafplaats en voor het door onze gemeente verlenen van diensten in verband met de begraafplaats. Verordening op de heffing en de invordering van lijkbezorgingsrechten 216. Kosten In het onderstaande overzicht geven wij u op hoofdlijnen inzicht in de ontwikkeling van de (geraamde) kosten van de lijkbezorging en onderhoud begraafplaatsen. Tabel: Overzicht kosten Bedragen x 1. Kostensoort Grafdelving en klein onderhoud Doorberekening bedrijfsvoering 88 Overige kosten Kapitaallasten Pachten Mutatie voorziening Totaal kosten lijkbezorging Opmerking: Door de invoering van het nieuwe programma - Bedrijfsvoering worden niet alle interne kosten meer doorberekend aan alle producten.

7 De (geraamde) tarieven voor de lijkbezorgingsrechten ontwikkelen zich op basis van,% inflatiecorrectie per jaar. Tarief volwassenen Begraven Onderhoud 2 jaar Betreffende de lijkbezorging ramen wij voor aan opbrengsten. LEGES Onder de naam 'leges' heffen wij verschillende rechten ter zake van het genot van door ons verstrekte diensten, genoemd in de legesverordening en de daarbij behorende tarieventabel. Verordening op de heffing en de invordering van leges 216. Uitgangspunt bij bepaling van de tarieven is 1% kostendekkendheid. Kosten In het onderstaande overzicht geven wij u op hoofdlijnen inzicht in de ontwikkeling van de (geraamde) kosten van de leges. Tabel: Overzicht kosten Bedragen x 1. Kostensoort Bestemmingsplannen APV Burgerlijke stand Gemeentelijke basisadministratie Rij- en reisdocumenten Totaal kosten Opmerking: Door de invoering van het nieuwe programma - Bedrijfsvoering worden niet alle interne kosten meer doorberekend aan alle producten. Door de overgang van de taken op het gebied van vergunningverlening en handhaving naar de Omgevingsdienst Rivierenland presenteren wij de lasten van de omgevingsvergunningen niet meer apart. De belangrijkste tarieven voor de leges geven, op basis van de huidige afspraken, de volgende ontwikkeling te zien: Tarief Reguliere bouwvergunning bij 1. bouwkosten Principeverzoek bestemmingsplan/ projectbesluit Huwelijksvoltrekking Paspoort *66,9 *6,1 *6,1 *6,1 *6,1 *6,1 Rijbewijs 38,48 38,4 *38,4 *38,4 *38,4 *38,4 * Opmerking: Landelijk vastgesteld tarief.

8 Voor 216 ramen wij 81. aan legesopbrengsten, inclusief leges omgevingsvergunning. Tabel: Overzicht opbrengsten Bedragen x 1. Kostensoort Bestemmingsplannen Omgevingsvergunningen APV Burgerlijke stand Gemeentelijke basisadministratie Rij- en reisdocumenten Totaal kosten KOSTENDEKKENDHEID Om u een inzicht te geven in de kostendekkendheid van de verschillende tarieven presenteren wij u in het volgende overzicht de kostendekkendheid uitgedrukt in een percentage: Tabel: Overzicht kostendekkendheid Bedragen x 1. Onderdeel Directe kosten Bedrijfs voering Totaal kosten Totaal baten Markten % Lijkbezorging % APV % Bestemmingsplannen % Burgerlijke stand % Gemeentelijke basisadministratie % Rij- en reisdocumenten % Totaal kosten % OPBRENGSTEN LOKALE HEFFINGEN De (geraamde) opbrengsten van de lokale heffingen zien er als volgt uit: Tabel: lokale heffingen Bedragen x 1. Belasting c.q. heffing Onroerende zaakbelastingen Roerende zaakbelastingen 6 Hondenbelasting Toeristenbelasting Watertoeristenbelasting Forensenbelasting Totaal belastingen Brede rioolheffing Marktgeld 4 Lijkbezorgingrechten Leges Totaal heffingen Totaal lokale heffingen

9 ONTWIKKELING LOKALE LASTENDRUK Ontwikkeling lokale lastendruk per soort woning Hierna presenteren wij een overzicht van de belangrijkste gemeentelijke belastingen c.q. heffingen per type huishouden. Tabel: Lokale lastendruk Belasting c.q. heffing Koopwoning Huurwoning % wijziging Onroerende zaakbelastingen 369, 381,6 3,6% Afvalstoffenheffing 19, n.n.b 19, n.n.b. Brede rioolheffing 23, 262, 3,6% Totaal Lokale lastendruk 31, 19, Uitgangspunten: Onroerende zaakbelastingen Uitgangspunt woningwaarde Tarief eigenaren 21:,12% - Tarief eigenaren 216:,1314% Afvalstoffenheffing In 214 is het Diftar systeem geïntroduceerd. Hierbij wordt per huishouden een vast bedrag per jaar gerekend ( 19,) en een bedrag per lediging ( 6,). De tarieven 216 worden in december 21 vastgesteld hierdoor is het niet mogelijk de lastendruk voor 216 weer te geven en een goede vergelijking te maken met 21. % wijziging Ontwikkeling lokale lastendruk per inwoner De lastendruk per inwoner in onze gemeente in relatie tot onze nabuurgemeenten en het gemiddelde in onze provincie zag er in 21 als volgt uit: Grafiek: Lokale lastendruk per inwoner West Maas en Waal - provincie Gelderland (Bron: Provincie Gelderland - Financieel toezicht op gemeenten) OZB Afvalstoffen Riolering Belastingdruk totaal Gemeente Druten Gemeente Maasdriel Gemeente West Maas en Waal Provincie Gelderland

10 CONCLUSIE Met onze totale belastingdruk zitten we iets onder het provinciaal gemiddelde. KWIJTSCHELDINGSBELEID Indien een belastingplichtige niet of over te weinig financiële middelen beschikt om de belastingaanslag te voldoen, kunnen wij onder bepaalde voorwaarden aan deze belastingplichtige gehele of gedeeltelijke kwijtschelding verlenen. Het percentage van de bijstandsnorm, dat ten behoeve van de beoordeling of een verzoek wel of niet kan worden gehonoreerd, bedraagt 1%. Dit betekent dat alle belastingplichtigen die een inkomen hebben dat 1% van het minimuminkomen (volgens bijstandsnorm) of lager bedraagt, in aanmerking komen voor gehele of gedeeltelijke kwijtschelding. Kwijtschelding wordt alleen verleend indien het een aanslag betreft voor onroerende zaakbelastingen gebruikers, niet woningen en hondenbelasting (alleen 1 e hond). Kwijtschelding voor afvalstoffenheffing loopt via de AVRI. Tabel: Overzicht kwijtschelding Bedrag x 1. Jaar Aantal verzoeken* Toegekende verzoeken Bedrag kwijtschelding RISICO'S De risico s bij lokale heffingen zijn voornamelijk incidenteel van aard, omdat deze het jaar daarop in de belastingtarieven opgevangen kunnen worden. Financiële risico's bestaan vooral uit onvoorziene kostenontwikkelingen bij riolering. Meerjarig bestaat het risico dat areaaluitbreiding van woningen en niet-woningen afwijkt van de prognose, waarmee de waardeontwikkeling als grondslag voor de onroerende zaakbelastingen anders is. Dit laatste risico wordt deels teniet gedaan, doordat diezelfde waardeontwikkeling ook als correctie op de Algemene uitkering wordt gehanteerd. Een nadeel op de onroerende zaakbelasting leidt zodoende tot een voordeel op de Algemene uitkering.