Bron Onderwerp Toelichting Actiepunten Vervaldatum Status Gereed AV Interne. Aandacht blijven schenken aan verdere verbetering interne beheersing.

Maat: px
Weergave met pagina beginnen:

Download "Bron Onderwerp Toelichting Actiepunten Vervaldatum Status Gereed AV Interne. Aandacht blijven schenken aan verdere verbetering interne beheersing."

Transcriptie

1 Interne N.v.t beheersing Proces samenstellen jaarrekening Vorderingen Dijkzone VOF en Multiveste Rechtmatigheid De interne beheersing kent diverse belangrijke verbeterpunten, zoals budgetbeheersing van de grondexploitaties, het naleven van EU aanbestedingsregels en de optimale benutting van het Participatiebudget. Het traject van het samenstellen en controleren van de jaarrekening 2009 is beter verlopen dan in voorgaande jaren het geval was. Onderdelen waarin voor 2010 verdere verbetering mogelijk of noodzakelijk is, zijn de onderdelen uitkeringen, grondexploitatie en de onderbouwing van de geldstromen van de programmarekening. De gemeente voert in het kader van de rechtmatigheid controle interne audits uit. Onze conclusie is dat de kwaliteit van deze controles goed is. In hebben wij gerapporteerd over transacties met Dijkzone VOF en MultiVeste voor respectievelijk 5,7 miljoen en 10,3 miljoen. Op de vordering Dijkzone VOF is in 2009 een beperkt deel afgelost. De vordering op MultiVeste stond tijdens de afwikkeling van onze controle nog geheel open. De gevolgen van de recessie werken door in de exploitatie van het grondbedrijf. Dit is in 2009 ook het geval bij uw gemeente. De Aandacht blijven schenken aan verdere verbetering interne beheersing. Doorlooptijd controle jaarrekening. In 2010 prioriteit leggen bij de interne controle op de uitkeringen (Wet Werk en Bijstand) Actief blijven volgen en periodiek laten informeren over de stand van zaken. Via de reguliere planning & control cyclus het bestuur informeren over de Genoemde punten hebben blijvende aandacht Bij het opstellen van de planning voor de jaarstukken 2010 wordt extra tijd ingeruimd voor het geven van extra aandacht aan de verbetering van deze aspecten Met de accountant is inmiddels overeenstemming bereikt over de wijze van uitvoering. De prioriteit wordt bij de interne controle op de uitkeringen gelegd. N.v.t. De vordering Multiveste is volledig ontvangen. Aan de invordering Dijkzone VOF wordt continu aandacht besteed. N.v.t. Per collegeadvies wordt ingegaan op eventuele afwijkingen ten opzichte van de vastgestelde nota 98 2 e Bestuursrapportage 2010

2 financiële effecten hiervan zijn verwerkt in de stand per eind De uitkomsten van deze berekeningen hebben ertoe geleid dat in uw jaarrekening 2009 per saldo voor een bedrag van 3,9 miljoen aan extra voorzieningen voor verwachte verliezen op de complexen van de grondexploitatie is getroffen. stand van zaken bij de complexen van de grondexploitatie. Het financiële risico blijft onverminderd groot. GREX. Daarnaast worden deze afwijkingen gemeld via de bestuursrapportages. BTW compensatie fonds Naar aanleiding van een (landelijk) onderzoek van de fiscus inzake het BTW-compensatiefonds heeft de gemeente een naheffingsaanslag van 1,1 miljoen ontvangen. De gemeente heeft bezwaar aangetekend. De uitkomsten hiervan zijn nog onzeker. Voor ongeveer 0,6 miljoen is een voorziening getroffen ten laste van. Naar aanleiding van het onderzoek van de fiscus uit 2007 heeft intern een herrekening plaatsgevonden van de compensabele BTW over de algemene kosten. Over de periode levert dit totaal een vordering op van ongeveer Van dit bedrag moet in 2009 nog aangifte plaatsvinden. Wij hebben u geadviseerd zich periodiek te laten informeren over de stand van zaken. Huidige stand van zaken is ongewijzigd ten opzichte van Advies blijft staan derhalve. N.n.b. De aangifte 2009 heeft inmiddels plaatsgevonden. Op 1 juli is de vordering over 2009 inmiddels aan de gemeente overgemaakt. Op basis van eigen onderzoek verwachten wij dat de belastingdienst over de oudere jaren geen vordering op de gemeente Spijkenisse meer heeft. Hierover vindt overleg plaats met de belastingendienst. Ultimo 2009 staat er nog wel een vordering van de belastingdienst open van Met de belastingdienst wordt in juli 2010 verder overleg gepleegd. De projectleiders leggen per kwartaal verantwoording af over de risico s per project. Voor de kwalificatie van risico en impact zijn geen objectieve criteria ontwikkeld, waardoor de kwalificaties subjectief en moeilijk vergelijkbaar zijn. Voor een meer uniforme beheersing van de De projectleiders maken maandelijks een risico analyse. De informatie in de nota grondexploitaties 2009 heeft u versterkt door de verschillen te analyseren ten opzichte van de In de nieuwe nota zal aandacht worden gegeven aan een aanname van de financiële gevolgen van de ingeschatte risico s. 2 e Bestuursrapportage

3 risico s adviseren wij evenals voorgaand jaar meer objectieve criteria vast te stellen. Om het risicomanagement meer in te bedden in de organisatie adviseren wij in de rapportage een analyse op te nemen van de verschillen tussen twee opvolgende rapportages. Hierdoor kunt u de ontwikkeling van risico s en de effectiviteit van getroffen maatregelen gestructureerd monitoren. voorgaande kostprijsberekening per complex. Daarnaast worden per complex de risico s benoemd. Een volgende stap is om een inschatting te maken voor de financiële gevolgen van de genoemde risico s. In 2007 is gestart met het beschrijven van de procedure grondexploitaties. Het proces is nog niet geheel beschreven. Wij adviseren de overige onderdelen eveneens te beschrijven en expliciet aandacht te besteden aan zichtbare interne controle en vastleggingen rondom besluitvorming over keuzen, scenario s en accenten. De budgetten van de complexen van de grondexploitatie worden aan de hand van DG-dialog door de planeconomen bewaakt. De aansluiting tussen de budgetten en verplichtingen in DG-Dialog en de financiële administratie wordt tussentijds niet vastgesteld. Daarnaast wordt bij de tussentijdse informatievoorziening geen gebruik gemaakt van de financiële administratie. Dit brengt het risico met zich mee dat begrotingsoverschrijdingen niet tijdig worden gesignaleerd. Wij adviseren periodiek en zichtbaar de aansluiting vast te stellen tussen de financiële administratie Het proces is nog niet beschreven. De afdeling grondzaken werkt momenteel aan een verbeterplan. De inrichting van de werkprocessen maakt hier onderdeel van uit. In 2009 is dit nog niet opgepakt. De afdeling grondzaken werkt momenteel aan een verbeterplan. De afstemming tussen DG-Dialog en Coda maakt hier onderdeel van uit In 2007 is reeds een procedurebeschrijving gemaakt door de afdeling FEZ, team AO/ Door aanpassing van de procedure rondom bestelorders grondexploitatie wordt er aan een continue aansluiting gewerkt. De eerste stappen zijn daarvoor reeds gedaan. Inzicht in de kredieten wordt in de loop van 2011 gecompleteerd. Na deze laatste stap is er weer sprake van actuele krediet- overzichten in coda e Bestuursrapportage 2010

4 en DG-Dialog. Kosten Bij onze controle hebben wij geen zichtbare interne controle door de planeconomen op de werkelijke uitgaven en inkomsten aangetroffen. Dit wordt mede veroorzaakt doordat de indeling van de financiële administratie niet aansluit bij de indeling in de projecten. Van uw medewerkers hebben wij vernomen dat schaduwadministraties worden bijgehouden. Wij adviseren u de indeling van de financiële administratie aan te passen zodat de sturing op de grondexploitatie is geborgd op vastleggingen in de reguliere registraties. Voor het registreren van opdrachten hanteert de gemeente een verplichtingenadministratie. Op de juistheid en de volledigheid van de geregistreerde verplichtingen ontbreekt zichtbare controle. Wij hebben van uw medewerkers vernomen dat de verplichtingenadministratie sterk is vervuild. Hierdoor ontbreekt een actueel beeld over de nog te verwachten uitgaven en inkomsten, wat gevolgen heeft voor de betrouwbaarheid van de tussentijdse financiële informatie. Wij adviseren prioriteit te stellen aan het actualiseren van de verplichtingenadministratie in het kader van het opstellen van de jaarrekening. De doelstelling van uw gemeente is om voor het eind van het boekjaar alle vervuiling uit de verplichtingenadministratie te hebben verwijderd. Deze aanbeveling houdt verband met het voorgaande punt. In 2009 is dit nog niet opgepakt, dit aandachtspunt is wel onderkend. Ook dit punt wordt meegenomen in het interne verbetertraject. De verplichtingen hebben intern voldoende aandacht. In het kader van het samenstellen van de jaarrekening 2009 worden de saldi op de intern gecontroleerd Na het compleet maken van de vorige stap wordt hieraan voldaan Een verdere verbetering wordt gerealiseerd door de boeking-periode in 2009 te verlengen. Onderzocht wordt of de regels rondom het gebruik van verplichtingen verbeterd kunnen worden. Kosten Uw gemeente boekt de BTW op De gemeente heeft N.n.b. Er zijn aanvullende 2 e Bestuursrapportage

5 vervoer gehandicapten, ouderen en leerlingen vooralsnog als kosten, hetgeen niet onjuist is. Volgens uw medewerkers loopt er een discussie met de Belastingdienst. Kosten Administratie en verslaglegging Ten aanzien van sportbeoefening boekt de gemeente alle BTW voorlopig als kostenpost. Voor binnensport hebben wij de ervaring dat toepassing van het sportbesluit ook voor gymlokalen zeer wel mogelijk is. Dat civielrechtelijk een huurovereenkomst is gesloten, doet daar naar onze mening niet aan af. Ook voor buitensport accommodaties is btw-heffing mogelijk, op voorwaarde natuurlijk dat voldoende aanvullende diensten worden verricht. Soms kan daarbij de oprichting van een sportstichting helpen. Bij onze controle hebben wij de aansluiting tussen de bouwleges administratie met de leges administratie nog niet kunnen vaststellen. Wij hebben vernomen dat de aansluiting wel beschikbaar is. Wij zullen dit bij de inmiddels een uitspraak ontvangen van de belastingdienst. De kosten van het vervoer van gehandicapten mogen met terugwerkende kracht tot november 2005 verrekend worden. Daarnaast is er een bezwaarschrift ingediend om ook de BTW van voor november 2005 te verrekenen. Dit geldt ook voor de kosten van het leerlingenvervoer. Voor nieuwe investeringen wordt het sportbesluit inmiddels toegepast. Voor de oude investeringen geldt dat de gevolgen van toepassing van het sportbesluit nog voor de jaren vanaf 2005 worden berekend. Aangifte hiervan moet nog plaatsvinden. Voor buitensport is een verzoek ingediend bij de belastingdienst. Bij de jaarrekeningcontrole hebben we vastgesteld dat deze aansluiting aanwezig was. Voor 2009 is nog geen automatische N.n.b. suppleties voor de jaren tot en met 2009 ingediend bij de belastingdienst op basis van een bezwaarprocedure. In 2010 wordt de BTW direct verrekend en afgedragen (Wet Omzetbelasting). Er zijn aanvullende suppleties voor zowel de binnen- als buitensport voor de jaren tot en met 2009 ingediend bij de belastingdienst op basis van een bezwaarprocedure. In 2010 wordt de BTW over de binnen-sport direct verrekend en afgedragen (Wet Omzetbelasting). Voor de buitensport wordt een uitspraak van de belastingdienst afgewacht Er is een koppeling tussen beide programma s gelegd. Er vindt regelmatig afstemming plaats tussen de medewerkers bouwleges- en de e Bestuursrapportage 2010

6 jaarrekeningcontrole vaststellen. U bent voornemens om vanaf 2009 de aansluitingen geautomatiseerd vast te laten stellen. koppeling gerealiseerd tussen de subadministraties en de financiële administratie. belasting-administratie Administratie en verslaglegging Wmo Inkoop en aanbesteding Inkoop en aanbesteding Bij het analyseren van de tussenrekeningen vindt nog onvoldoende een beleidsmatige of inhoudelijke analyse plaats. Ook ontbreekt een prognose en een zichtbare beoordeling van de ouderdom. Wij adviseren u bij het beoordelen van de tussenrekeningen aandacht te besteden aan bovenstaande punten. Net als alle andere gemeenten heeft de gemeente Spijkenisse geen inzicht in de volledigheid van de geïnde eigen bijdrage door het CAK. Wel heeft uw gemeente een verbandcontrole op aantallen uitgevoerd. Het Platform Rechtmatigheid Provincie en Gemeenten (PRPG) heeft uitgesproken dat dit geen rechtmatigheidconsequenties heeft indien de gemeente dit toelicht in het jaarverslag. Wij adviseren u hieraan aandacht te besteden bij het opstellen van de jaarrekening. Een afdelingsoverstijgende leveranciersregistratie ontbreekt, waardoor gegevens zoals kredietwaardigheid en kwaliteit niet gestructureerd worden bewaard en bewaakt. De registratie van de uitvoerende werkzaamheden is in niet gestructureerd vastgelegd. Hierdoor kan achteraf niet op eenduidige wijze worden vastgesteld welke werkzaamheden door het team inkoop zijn Beheersing tussenrekeningen heeft intern aandacht. In het kader van het samenstellen van de jaarrekening 2009 worden de saldi op de tussenrekeningen intern gecontroleerd. Dit levert waarschijnlijk nog een aanvullende last op voor de gemeente. De exacte verschillen moeten nog afgestemd worden met aanbieder Careyn. Geen ontwikkelingen in Het proces aanbesteding is een aandachtspunt voor de gemeente. Geen ontwikkelingen in Het proces aanbesteding is een aandachtspunt voor de gemeente Het proces om te komen tot een verbeterde werkwijze van de analyse wordt in de 2 e helft van 2010 opgepakt De afstemming en afrekening met Careyn heeft plaatsgevonden De verbeterpunten worden meegenomen in een college advies over het aanbestedingsbeleid Per inkoopproject wordt een inkoopdossier opgesteld. Er is een projectregistratie ingevoerd voor ieder inkoopproject. De registratie van 2 e Bestuursrapportage

7 uitgevoerd. uitvoerende werkzaamheden vind nog niet plaats. Inkoop en aanbesteding Inkoop en aanbesteding Belastingen en heffingen In het inkoopbeleid is verplichte inschakeling van het team inkoop bij opdrachten boven de euro vastgelegd. Wij hebben van de medewerkers binnen uw gemeente vernomen dat in sommige gevallen budgethouders zelf offertes opvragen, zonder hiervoor instemming van Inkoop te vragen. Hierdoor bestaat het risico dat een onjuist aanbestedingstraject is doorlopen, zonder dat van de kennis en expertise van het team inkoop gebruik is gemaakt. Voor de registratie van de contracten wordt geen contractenregister gehanteerd. Hierdoor bestaat het risico dat contractvoorwaarden niet worden nageleefd of dat bij verlenging het risico op onrechtmatigheid in het kader van Europese aanbesteding niet is afgedekt. Binnen de gemeente zijn plannen ontwikkeld om de contracten te registreren in Corsa. Voor het registreren en ondersteunen van taxatiewerkzaamheden maakt uw gemeente gebruik van GOUW-it. In het taxatiesysteem ontbreekt een adequate bevoegdhedenstructuur. Hierdoor wordt het risico op onjuiste mutaties niet in voldoende mate beperkt. Wij adviseren u om in de applicatie de nodige functiescheidingen op te nemen en de werking van deze functiescheidingen zichtbaar vast Geen ontwikkelingen in Het proces aanbesteding is een aandachtspunt voor de gemeente. Geen ontwikkelingen in Het proces aanbesteding is een aandachtspunt voor de gemeente. In 2009 is deze functiescheiding niet geïmplementeerd in de applicatie Door het grote werkaanbod vragen budgethouders zelf offertes op in overleg met inkoop. Voorgesteld wordt om het interne grensbedrag te verhogen naar In het aanbestedingsbeleid wordt dit verwerkt De verbeterpunten worden meegenomen in een college advies over het aanbestedingsbeleid De functiescheiding is doorgevoerd. De taxateur bepaald de taxatie. De kwaliteitsmedewerker voert de uitkomsten via Gouw-it in e Bestuursrapportage 2010

8 te stellen. Bouwleges Het beleid wordt geschreven. Treasury Treasury Voor de beheersing van de liquiditeiten maakt uw gemeente gebruik van een liquiditeitsbegroting. Op basis van de werkelijke uitgaven en inkomsten wordt de liquiditeitsbegroting tussentijds bijgewerkt, waardoor een actueel beeld ontstaat. Wij zien verbetermogelijkheden door het opstellen van analyses over de verschillen tussen de werkelijke en de geprognosticeerde kasstromen. Deze analyses dragen bij aan de kwaliteit van de liquiditeitsbegroting. De registratie van de verhuur van panden en erfpacht vindt plaats in Planon. Bij de interne controle is vastgesteld dat de volledigheid van de verhuur en erfpacht (objecten) in Planon niet kan worden vastgesteld met het gebruik van gegevens van het kadaster en de WOZ administratie. Bij de controle op de verhuur van panden en erfpacht kan de juistheid van de toegepaste tarieven op grond van vastgesteld gemeentelijk beleid niet worden Rechtmatigheid, verhuur opbrengsten De aanneemsom is het uitgangspunt voor de berekening van de bouwleges. Hierop ontbreekt een zichtbare toetsing. Het proces treasury is nog niet beschreven in een handboek administratieve organisatie. In 2009 is gestart met het maken van nieuwe beleidsregels. Dit advies meenemen. Daarom is dit punt nog geel gearceerd. Het Treasurystatuut wordt in 1e/ 2e kwartaal 2010 herschreven. Dan wordt ook het beleid bepaald en het proces opnieuw ingericht. Onderwerp heeft aandacht gemeente. Onduidelijk zijn nog de kaders waarbuiten de verschillen geanalyseerd moeten worden. Wij adviseren hiervoor een norm vast te stellen. Het is nog niet mogelijk gebleken om een koppeling te verkrijgen tussen Planon en de gegevens van het kadaster en de WOZ administratie ter toetsing van de volledigheid met betrekking tot de geregistreerde objecten in Planon. De interne controle op de Dit wordt opgepakt na opstelling van het nieuwe statuut en regeling. N.v.t. De beheersing van de liquiditeiten vindt plaats als onderdeel van de budgetcyclus. Het vaststellen van een norm staan wij niet voor Verkrijging van een koppeling tussen de gegevens van het kadaster is bij deze problematiek niet mogelijk en ook niet gewenst als controle van je administratie. Alle contracten zijn verwerkt binnen planon. arlijks vindt de interne controle plaats via vergelijking van de gegevens planon met die van de financiële 2 e Bestuursrapportage

9 vastgesteld. Wij adviseren u bij het doortrekken van de deelwaarneming de juistheid van de toegepaste tarieven te betrekken. invoer van de tarieven en factuur-bedragen is in 2009 niet zichtbaar gemaakt. administratie. Ten behoeve van de accountant zal deze laatste procedure worden uitgeschreven in een rapport met ingang van e Bestuursrapportage 2010

MEMO AAN DE GEMEENTERAAD

MEMO AAN DE GEMEENTERAAD MEMO AAN DE GEMEENTERAAD Aan T.a.v. Datum Betreft Van Ons kenmerk CC De gemeenteraad - 23 maart 2012 Interim-controle 2011 Deloitte Het college 112623 Paraaf Datum Controller RP 22-3-2012 Directie Geachte

Nadere informatie

Een OVER-gemeentelijke samenwerking tussen Oostzaan en Wormerland

Een OVER-gemeentelijke samenwerking tussen Oostzaan en Wormerland OVER OOSTZAAN Een OVER-gemeentelijke samenwerking tussen Oostzaan en Wormerland WORMERLAND. GESCAND OP 13 SEP. 2013 Gemeente Oostzaan Datum : Aan: Raadsleden gemeente Oostzaan Uw BSN : - Uw brief van :

Nadere informatie

Interne controleplan gemeente Venray

Interne controleplan gemeente Venray Interne controleplan 2010 gemeente Venray Nicole Peeters Trifunovski en Henk Mijnster, adviseurs AO/IC gemeente Venray ICP 2010DEF2 Pagina 1 van 8 Inhoudsopgave 1. Aanleiding... 3 2. Doelstelling... 3

Nadere informatie

Gemeente Doetinchem. Presentatie jaarrekeningcontrole juni 2017

Gemeente Doetinchem. Presentatie jaarrekeningcontrole juni 2017 Gemeente Doetinchem Presentatie jaarrekeningcontrole 2016 15 juni 2017 Samenvatting Reikwijdte van de controle Met de gunning van 25 mei 2015 welke door middel van onze vaktechnische opdrachtbevestiging

Nadere informatie

Treasurystatuut Gemeente Den Helder. ieheersdeel

Treasurystatuut Gemeente Den Helder. ieheersdeel Treasurystatuut 2014 Gemeente Den Helder ieheersdeel Administratieve organisatie en interne controle. A. Uitgangspunten administratieve organisatie en interne controle. Vanuit de treasuryfunctie zijn de

Nadere informatie

Bijlage 4. WORDT WAS Verschillen. Financiële verordening Gemeente Ridderkerk 2014 Ridderkerk 2012. Financiële verordening

Bijlage 4. WORDT WAS Verschillen. Financiële verordening Gemeente Ridderkerk 2014 Ridderkerk 2012. Financiële verordening Hoofdstuk 1 inleidende bepalingen Artikel 1. Definities art. 1 Niet meer opgenomen: - afdeling - Administratieve organisatie - Financieel beheer Deze definities hebben betrekking op de GR-BAR en zijn daarom

Nadere informatie

Intern controleplan gemeente Venray. Boekjaar 2011

Intern controleplan gemeente Venray. Boekjaar 2011 Intern controleplan gemeente Venray Boekjaar 2011 Een onderzoeksplan om verder in control te komen Nicole Peeters Trifunovski en Henk Mijnster, adviseurs AO/IC gemeente Venray ICP 2011DEF Pagina 1 van

Nadere informatie

Actiepunt: Uit: Producten Start Afronding Project/ Wie? Status per 01 juni 2006

Actiepunt: Uit: Producten Start Afronding Project/ Wie? Status per 01 juni 2006 Missie, visie, kernwaarden, Vaststellen visie en Augustus Januari mijlpaal 1 missie De notitie Visie, missie & Strategie is door de raad op 29-09 05 vastgesteld. De notitie is op basis van gesprekken in

Nadere informatie

Deelplan IC Investeringen en kredieten 2014. Gemeente Lingewaard

Deelplan IC Investeringen en kredieten 2014. Gemeente Lingewaard Deelplan IC Investeringen en kredieten 2014 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 2 5. Relevante wet- en regelgeving 2 6.

Nadere informatie

Deelplan IC Treasury 2014. Gemeente Lingewaard

Deelplan IC Treasury 2014. Gemeente Lingewaard Deelplan IC Treasury 2014 Gemeente Lingewaard 1 Inhoudsopgave 1. Aanleiding 3 2. Structureel / incidenteel 3 3. Opdrachtgever 3 4. Opdrachtnemer 3 5. Relevante wet- en regelgeving 3 6. Rapportage 4 7.

Nadere informatie

SiSa cursus 2013. Gemeente en accountant. 21 november 2013

SiSa cursus 2013. Gemeente en accountant. 21 november 2013 SiSa cursus 2013 Gemeente en Welkom Even voorstellen EY: Stefan Tetteroo RA Page 1 Agenda Doelstelling Accountant en gemeente Onze visie inzake de betrokken actoren Coördinatie- en controlefunctie binnen

Nadere informatie

CIOT-bevragingen Proces en rechtmatigheid

CIOT-bevragingen Proces en rechtmatigheid CIOT-bevragingen Proces en rechtmatigheid 2015 Veiligheid en Justitie Samenvatting resultaten Aanleiding Op basis van artikel 8 van het Besluit Verstrekking Gegevens Telecommunicatie is opdracht gegeven

Nadere informatie

Actieplan naar aanleiding van BDO-onderzoek. Raad van Commissarissen GVB Holding N.V. Woensdag 13 juni 2012

Actieplan naar aanleiding van BDO-onderzoek. Raad van Commissarissen GVB Holding N.V. Woensdag 13 juni 2012 Actieplan naar aanleiding van BDO-onderzoek Raad van Commissarissen GVB Holding N.V. Woensdag 13 juni 2012 Inhoudsopgave - Actieplan GVB Raad van Commissarissen GVB Holding N.V. n.a.v. BDO-rapportage 13

Nadere informatie

Deelplan IC Memoriaalboekingen 2014. Gemeente Lingewaard

Deelplan IC Memoriaalboekingen 2014. Gemeente Lingewaard Deelplan IC Memoriaalboekingen 2014 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 2 5. Relevante wet- en regelgeving 2 6. Rapportage

Nadere informatie

Financiële verordening RUD Zuid-Limburg

Financiële verordening RUD Zuid-Limburg Financiële verordening RUD Zuid-Limburg 1 Inhoud Hoofdstuk 1 Algemene bepalingen... 3 Artikel 1 Begrippenkader... 3 Hoofdstuk 2 Begroting en verantwoording... 4 Artikel 2 Opstellen begroting en verantwoording...

Nadere informatie

Afdeling : Planning & Control Organisatie : Thuisvester Functie : Medewerker Planning & Control Datum : augustus 2014

Afdeling : Planning & Control Organisatie : Thuisvester Functie : Medewerker Planning & Control Datum : augustus 2014 FUNCTIEDOCUMENT CONTEXT De afdeling Planning & Control richt zich op de effectieve en efficiënte uitvoering van planning & controlcyclus governance, financiering & treasury en risicomanagement. De medewerker

Nadere informatie

3 e Voortgangsrapportage dienst

3 e Voortgangsrapportage dienst 3 e Voortgangsrapportage dienst Inleiding De dienst OCW heeft een plan van aanpak verbetering kwaliteit jaarrekening opgesteld. Over de uitvoering van dit plan van aanpak is twee maal eerder via voortgangsrapportages

Nadere informatie

Agendapunt. Op grond van artikel 192 van de gemeentewet is de raad het bevoegd orgaan om de begroting tussentijds te wijzigen.

Agendapunt. Op grond van artikel 192 van de gemeentewet is de raad het bevoegd orgaan om de begroting tussentijds te wijzigen. RAADSVOORSTEL Agendapunt Raad 27 oktober 2016 Afdeling Middelen Voorstel nummer 2016.00077 Datum 27 september 2016 Onderwerp Tweede bestuursrapportage 2016 Programma Alle begrotingsprogramma's Inlichtingen

Nadere informatie

TOEZICHT WAARDERINGSKAMER RAPPORT ONDERZOEK INTERNE BEHEERSING WET WOZ. 24 oktober 2013 (startgesprek) 18 november 2013 (onderzoek)

TOEZICHT WAARDERINGSKAMER RAPPORT ONDERZOEK INTERNE BEHEERSING WET WOZ. 24 oktober 2013 (startgesprek) 18 november 2013 (onderzoek) TOEZICHT WAARDERINGSKAMER RAPPORT ONDERZOEK INTERNE BEHEERSING WET WOZ Gemeente: Almere Datum: Datum rapport: 24 oktober 2013 (startgesprek) 18 november 2013 (onderzoek) 20 december 2013 (concept) 21 februari

Nadere informatie

Steekproefomvang Omvang van de steekproef in 2010: Gehele financiële boekhouding met betrekking tot de fractiebudgetten.

Steekproefomvang Omvang van de steekproef in 2010: Gehele financiële boekhouding met betrekking tot de fractiebudgetten. INTERNE CONTROLE FRACTIEBUDGETTEN GEMEENTE COEVORDEN PROCESEIGENAAR: Bert Kunnen 1. Doel en aanpak controle Doel onderzoek Het doel van de controle is om vast te stellen dat de verstrekte fractiebudgetten

Nadere informatie

College-onderzoeken naar doelmatigheid en doeltreffendheid o.g.v. art. 213a Gemeentewet

College-onderzoeken naar doelmatigheid en doeltreffendheid o.g.v. art. 213a Gemeentewet College-onderzoeken naar doelmatigheid en doeltreffendheid o.g.v. art. 213a Gemeentewet Commissie Rekening & Audit 25 november 2015 Besturing & controlling/ Auditteam Onderwerpen Wat zijn college onderzoeken

Nadere informatie

Vergaderdatum 6 juli 2016 Onderwerp Rapportage verbijzonderde interne controle 2015 Agendapunt

Vergaderdatum 6 juli 2016 Onderwerp Rapportage verbijzonderde interne controle 2015 Agendapunt Voorstel voor bestuur Vergaderdatum 6 juli 2016 Onderwerp Rapportage verbijzonderde interne controle 2015 Agendapunt 5 b Kenmerk B2016/u1320 Portefeuillehouder W. Stegeman Opsteller/indiener M.J. Donker

Nadere informatie

= Datum raadsvergadering: 15 december 2010 Agenda nr.: (in te vullen door griffie) Voorstel invulling aanbevelingen rapport Sturing grote projecten

= Datum raadsvergadering: 15 december 2010 Agenda nr.: (in te vullen door griffie) Voorstel invulling aanbevelingen rapport Sturing grote projecten Raadsvoorstel = Datum raadsvergadering: 15 december 2010 Agenda nr.: (in te vullen door griffie) Portefeuillehouder: Onderwerp: S. Adriaansen/J.A. Peeters Registratiecode: (in te vullen door griffie) Voorstel

Nadere informatie

Algemene toelichting Intern controleplan 2012

Algemene toelichting Intern controleplan 2012 Algemene toelichting Intern controleplan 2012 Inhoudsopgave: 1. Algemeen 3 2. Uitgangspunten interne controleplan 2012 3 2.1 Waarom een intern controleplan? 3 2.2 Controleaanpak 3 2.3 Uitvoering van de

Nadere informatie

Deelplan IC Grondexploitaties 2014. Gemeente Lingewaard

Deelplan IC Grondexploitaties 2014. Gemeente Lingewaard Deelplan IC Grondexploitaties 2014 Gemeente Lingewaard 0 Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 2 5. Relevante wet- en regelgeving 2 6. Rapportage

Nadere informatie

Deelplan IC Grondexploitaties 2015. Gemeente Lingewaard

Deelplan IC Grondexploitaties 2015. Gemeente Lingewaard Deelplan IC Grondexploitaties 2015 Gemeente Lingewaard 0 Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 2 5. Relevante wet- en regelgeving 2 6. Rapportage

Nadere informatie

Slagvaardig partnerschap

Slagvaardig partnerschap Slagvaardig partnerschap Gemeente Purmerend Concept-cliënt service Plan 2010 27 September 2010 Opdracht In de overeenkomst van dienstverlening die is afgesloten tussen de gemeente Purmerend en zijn de

Nadere informatie

Haarlem. Leden van de commissie Bestuur. 20 december / N.B. Kluwen Proces Jaarrekening 2016

Haarlem. Leden van de commissie Bestuur. 20 december / N.B. Kluwen Proces Jaarrekening 2016 Gemeente Haarlem Haarlem Retouradres Postbus 511, 2003PB Haarlem Leden van de commissie Bestuur Datum Ons kenmerk Contactpersoon Doorkiesnummer E-mail Onderwerp 20 december 2016 2016/584002 N.B. Kluwen

Nadere informatie

Wie bewaakt mijn geld? Financiële controle en risicobeheersing binnen de gemeente Nuth

Wie bewaakt mijn geld? Financiële controle en risicobeheersing binnen de gemeente Nuth Wie bewaakt mijn geld? Financiële controle en risicobeheersing binnen de gemeente Nuth De taak van de raad onder het dualisme Kaders stellen (WMO, Jeugdwet, handhaving) Budgetteren (begroting) Lokale wetgeving

Nadere informatie

Datum voorstel Datum raadsvergadering Bijlagen Ter inzage 17 juli 2012 17 juli 2012 1 5 vertrouwelijke bijlages

Datum voorstel Datum raadsvergadering Bijlagen Ter inzage 17 juli 2012 17 juli 2012 1 5 vertrouwelijke bijlages Raadsvoorstel Agendapunt: 16 Onderwerp risicomanagement grondexploitaties Datum voorstel Datum raadsvergadering Bijlagen Ter inzage 17 juli 2012 17 juli 2012 1 5 vertrouwelijke bijlages Aan de gemeenteraad,

Nadere informatie

Controle protocol. 1 Doelstelling. 2 Eisen en aanwijzingen. 3 Toleranties en gewenste zekerheid

Controle protocol. 1 Doelstelling. 2 Eisen en aanwijzingen. 3 Toleranties en gewenste zekerheid Controle protocol 1 Doelstelling Het CZ Fonds moet voldoen aan de eisen van het convenant vastgelegd in 1998 tussen Zorgverzekeraars Nederland en de overheid van de Besteding Reserves Voormalige Vrijwillige

Nadere informatie

Helmond, Zaaknummer: n.v.t. Telefoon.: 2624 Onderwerp: Accountantsverslag bij jaarrekening 2017 Uw kenmerk: n.v.t. Uw brief d.d.

Helmond, Zaaknummer: n.v.t. Telefoon.: 2624 Onderwerp: Accountantsverslag bij jaarrekening 2017 Uw kenmerk: n.v.t. Uw brief d.d. Aan de leden van de gemeenteraad. Raadsinformatiebrief Helmond, 25-09-2018 Zaaknummer: n.v.t. Telefoon.: 2624 Onderwerp: Accountantsverslag bij jaarrekening 2017 Uw kenmerk: n.v.t. Uw brief d.d.: Geachte

Nadere informatie

Bevinding Risico Aanbeveling Maatregelen

Bevinding Risico Aanbeveling Maatregelen Follow up managementletter Deloitte 2015 Bevinding Risico Aanbeveling Maatregelen Onderhoudsvoorzieningen Project onderhoudsvoorzieningen is afgerond. In de laatste In 2015 is een projectgroep week van

Nadere informatie

Behandeld door D, Nederveen RA

Behandeld door D, Nederveen RA Deloitte Accountants B.V. Wllgenbos 4 33 JX Dordrecht Postbus65 3300 BD Dordrecht Tel: (078) 62500 Fax:(078)62577 www.deloitte.nl Aan het Drechtstedenbestuur van de gemeenschappelijke regeling Drechtsteden

Nadere informatie

Management Letter. Gemeente Bergeijk. Eindhoven 8 november

Management Letter. Gemeente Bergeijk. Eindhoven 8 november Management Letter Gemeente Bergeijk Eindhoven 8 november Aanbiedingsbrief Gemeente Bergeijk t.a.v. het college Postbus 10.000 5570 GA Bergeijk Eindhoven, 8 november 2018 Betreft: Management letter boekjaar

Nadere informatie

9728 ĮT Groningen 1400 AG Bussum 06-52894085 sietse@hofsteengezeeman.nl www.hofsteengezeeman.nl

9728 ĮT Groningen 1400 AG Bussum 06-52894085 sietse@hofsteengezeeman.nl www.hofsteengezeeman.nl HOFSTEENGE ZEEMAN accountante S adviseurs Aan het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke regeling Regio Gooi en Vechtstreek t.a.v. de heer R.W.M. van der Haagen en mevrouw F. van der Giessen L a a

Nadere informatie

Verbetertraject beheersing grondexploitaties & Optimalisatie Vastgoed Stand van zaken

Verbetertraject beheersing grondexploitaties & Optimalisatie Vastgoed Stand van zaken Verbetertraject beheersing grondexploitaties & Optimalisatie Vastgoed Stand van zaken Commissie Ruimte, Verkeer en Wonen, 2 februari 2015 Agenda Onderwerpen 1. Verbetertraject beheersing grondexploitaties

Nadere informatie

Verbeterplan inkoopfunctie

Verbeterplan inkoopfunctie Verbeterplan inkoopfunctie Artikel 213a onderzoek team control Gemeente Goeree-Overflakkee Team Inkoop April 2017 In het kader van het periodiek onderzoek naar de doelmatigheid en doeltreffendheid van

Nadere informatie

gelet op artikel 212 van de Gemeentewet en het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten;

gelet op artikel 212 van de Gemeentewet en het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten; Financiële Beheersverordening gemeente Dantumadeel (ook bekend als verordening artikel 212 Gemeentewet (GW)) De raad van de gemeente Dantumadeel besluit; gelet op artikel 212 van de Gemeentewet en het

Nadere informatie

BOARDLETTERINTERIM-CONTROLE 2018

BOARDLETTERINTERIM-CONTROLE 2018 BOARDLETTERINTERIM-CONTROLE 2018 21 december 2018 Bevindingen interim-controle 2018 rjp*r' " Aan de gemeenteraad van Gemeente Veldhoven Postbus 10101 5500 GA VELDHOVEN Eindhoven, 21 december 2018 Geachte

Nadere informatie

Verbeterplan inkoop/aanbesteding en budgetbeheer op basis van rapport rekenkamercommissie (aanbiedingsnota) en bestuurlijke reactie

Verbeterplan inkoop/aanbesteding en budgetbeheer op basis van rapport rekenkamercommissie (aanbiedingsnota) en bestuurlijke reactie Verbeterplan inkoop/aanbesteding en budgetbeheer op basis van rapport rekenkamercommissie (aanbiedingsnota) en bestuurlijke reactie (P.J. Vonk, hoofd concernstaf, ism de organisatie) Het verbeterplan is

Nadere informatie

Kwaliteit begrotingsprogramma's Gemeente Dordrecht Bijlage 2

Kwaliteit begrotingsprogramma's Gemeente Dordrecht Bijlage 2 Kwaliteit begrotingsprogramma's Gemeente Dordrecht Bijlage 2 Normenkader, toets van de begroting aan de formele eisen Inhoudsopgave 1 Normenkader 2 1.1 Besluit Begroting en Verantwoording 2 1.2 Verordening

Nadere informatie

Wijzigingen artikelsgewijs financiële verordening 212 nieuw versus huidig Bijlage 2

Wijzigingen artikelsgewijs financiële verordening 212 nieuw versus huidig Bijlage 2 Wijzigingen artikelsgewijs financiële 212 nieuw versus huidig Bijlage 2 Algemeen Bij de opstelling van de financiële, zoals deze ter besluitvorming voorligt in de raad van 14 februari 2017, is het uitgangspunt

Nadere informatie

Deelplan IC Belastingen 2015. Gemeente Lingewaard

Deelplan IC Belastingen 2015. Gemeente Lingewaard Deelplan IC Belastingen 2015 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 2 5. Relevante wet- en regelgeving 2 6. Rapportage 3 7.

Nadere informatie

Gemeenschappelijke Regeling RUD Drenthe. Managementletter 2014

Gemeenschappelijke Regeling RUD Drenthe. Managementletter 2014 Gemeenschappelijke Regeling RUD Drenthe Managementletter 2014 Aan het dagelijks bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling RUD Drenthe T.a.v. J.J. Vogelaar, directeur Postbus 1017 9400 BA ASSEN E.J. Jongsma

Nadere informatie

Bevindingen en aanbevelingen bij de jaarverantwoording 2009

Bevindingen en aanbevelingen bij de jaarverantwoording 2009 Bezoekadres Osdorpplein 1000 1068 TG Amsterdam Postbus 90460 1006 BL Amsterdam Telefoon 020 518 0800 Fax 020 619 9426 www.osdorp.amsterdam.nl Retouradres: SDO, Postbus 90460, 1006 BL Amsterdam Aan de Rekenkamercommissie

Nadere informatie

Voorstel onderzoek PGB huishoudelijke hulp

Voorstel onderzoek PGB huishoudelijke hulp Voorstel onderzoek PGB huishoudelijke hulp In de gemeente Zoetermeer vindt jaarlijks een evaluatie plaats van het WMO-beleid als geheel. Deze jaarlijkse evaluatie stelt het college van B&W op, en wordt

Nadere informatie

B&W-Aanbiedingsformulier

B&W-Aanbiedingsformulier B&W.nr. 10.0070, d.d. 28-1-2010 B&W-Aanbiedingsformulier Onderwerp Controle Belastingdienst aangiften BTW-compensatiefonds 2003-2008. Vaststelling brief aan de gemeenteraad BESLUITEN Behoudens advies van

Nadere informatie

Addendum. Model Jaarverslaggeving 2013 CAK Protocol Accountantsonderzoek 2013 CAK

Addendum. Model Jaarverslaggeving 2013 CAK Protocol Accountantsonderzoek 2013 CAK Addendum Model Jaarverslaggeving 2013 CAK Protocol Accountantsonderzoek 2013 CAK maart 2014 Inhoud 1. Inleiding 5 2. Model Jaarverslaggeving 2013 CAK 7 2.1 Korting Wtcg Zorg zonder Verblijf 7 2.2 Korting

Nadere informatie

Beoordelingsprotocol objectkenmerken

Beoordelingsprotocol objectkenmerken WAARDERINGSKAMER NOTITIE Betreft: Beoordelingsprotocol objectkenmerken Datum: 7 augustus 2018 Bijlage(n): - BEOORDELINGSPROTOCOL OBJECTKENMERKEN Inleiding De juiste registratie van alle gegevens over een

Nadere informatie

Financiële verordening VRU

Financiële verordening VRU Financiële verordening VRU Versie 2018-1 Vastgesteld door het algemeen bestuur d.d. 19 februari 2018. Het algemeen bestuur van de Veiligheidsregio Utrecht, gelet op: - artikel 212 van de Gemeentewet, -

Nadere informatie

Artikel 1. Definities

Artikel 1. Definities Verordening 212 Het algemeen bestuur van de ISD Bollenstreek besluit, gelet op artikel 212 van de Gemeentewet, vast te stellen: Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor

Nadere informatie

1. Inleiding. 2. Oordeel uitvoering van de Wet WOZ WAARDERINGSKAMER RAPPORT VAN BEVINDINGEN. Gemeente/

1. Inleiding. 2. Oordeel uitvoering van de Wet WOZ WAARDERINGSKAMER RAPPORT VAN BEVINDINGEN. Gemeente/ WAARDERINGSKAMER RAPPORT VAN BEVINDINGEN Gemeente/ Rotterdam uitvoeringsorganisatie: Datum: 18 september 2014 Datum rapport: 21 november 2014 1. Inleiding Dit rapport van bevindingen is de weergave van

Nadere informatie

Onderzoeken naar doelmatigheid en doeltreffendheid

Onderzoeken naar doelmatigheid en doeltreffendheid Onderzoeken naar doelmatigheid en doeltreffendheid Commissie Rekening & Audit Besturing en Controlling/Auditteam 23 november 2016 Onderwerpen Wat houdt het in? Onderzoek naar de doelmatigheid en doeltreffendheid

Nadere informatie

Evaluatie / plan van aanpak rechtmatigheid

Evaluatie / plan van aanpak rechtmatigheid Evaluatie / plan van aanpak rechtmatigheid Rechtmatigheid In de jaarrekening 2005 is uitvoerig verslag gedaan van de stand van zaken betreffende het rechtmatigheidgebeuren Voor de jaarrekening 2005 is

Nadere informatie

Controle protocol Stichting De Friesland

Controle protocol Stichting De Friesland Controle protocol Stichting De Friesland 1. Doelstelling Stichting De Friesland heeft van de Belastingdienst de ANBI (algemeen nut beogende instelling) verkregen. Ten aanzien van de verantwoording van

Nadere informatie

Inleiding. Hoofdvraag van het onderzoek was:

Inleiding. Hoofdvraag van het onderzoek was: Inleiding Misbruik en oneigenlijk gebruik van het Persoonsgebonden budget (PGB), een onderdeel van de Wet Maatschappelijke Ondersteuning (WMO) vormt voor gemeenten, zo blijkt uit verschillende onderzoeken,

Nadere informatie

Voorstel In te stemmen met de in dit voorstel opgenomen specifieke aandachtspunten voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2016

Voorstel In te stemmen met de in dit voorstel opgenomen specifieke aandachtspunten voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2016 Datum raadsvergadering Agenda nr. Onderwerp : specifieke controle onderwerpen voor de accountantscontrole van de jaarrekening 2016 Aan de leden van de raad. Mrt ETTEN LEUR Voorstel In te stemmen met de

Nadere informatie

De belangrijkste uitkomsten van het onderzoek naar de Jaarrekening 2013 zijn:

De belangrijkste uitkomsten van het onderzoek naar de Jaarrekening 2013 zijn: 1 SAMENVATTING Voor u ligt het rapport van bevindingen van de Algemene Rekenkamer Curaçao (de Rekenkamer) bij de Jaarrekening 2013 van Curaçao. In dit rapport presenteert de Rekenkamer de resultaten van

Nadere informatie

Audit Inkoop- en aanbestedingsproces 2012

Audit Inkoop- en aanbestedingsproces 2012 Audit Inkoop- en aanbestedingsproces 2012 Aan: MT Van: Rianne van der Veen Datum: 5 juni 2013 Status: Defintief 1.0 Proceseigenaar/afdelingsmanager: Ron Zwart Inleiding en doelstelling Inleiding Deze rapportage

Nadere informatie

Regeling Financieel Beheer Belastingsamenwerking Gouwe- Rijnland

Regeling Financieel Beheer Belastingsamenwerking Gouwe- Rijnland Regeling Financieel Beheer Belastingsamenwerking Gouwe- Rijnland Het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke regeling Gouwe-Rijnland (BSGR), gelet op: Artikel 212 van de Gemeentewet; Het Waterschapsbesluit;

Nadere informatie

Controleprotocol. Accountantscontrole Jaarrekening Gemeente Berkelland Bijlage 1. Versie juni 2014 Controleprotocol pagina 1 van 9

Controleprotocol. Accountantscontrole Jaarrekening Gemeente Berkelland Bijlage 1. Versie juni 2014 Controleprotocol pagina 1 van 9 Controleprotocol Accountantscontrole Jaarrekening 2014 Controleprotocol pagina 1 van 9 Algemeen Doelstelling In dit controleprotocol staat waaraan de accountant zich moet houden bij de accountantscontrole.

Nadere informatie

BIJLAGE 1 VERBIJZONDERDE INTERNE CONTROLE UITKOMSTEN 1 E KWARTAAL 2010

BIJLAGE 1 VERBIJZONDERDE INTERNE CONTROLE UITKOMSTEN 1 E KWARTAAL 2010 BIJLAGE 1 VERBIJZONDERDE INTERNE CONTROLE UITKOMSTEN 1 E KWARTAAL 2010 Bevindingen Proces Inkoop Aanbevelingen 1 e kwartaal 2010 1 In alle 45 gevallen waren de bedragen juist geboekt. 2 In 1 van de 45

Nadere informatie

Controleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid

Controleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid Controleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid INHOUD 1. INLEIDING... 3 2. ALGEMENE UITGANGSPUNTEN CONTROLE... 4 3. GOEDKEURINGS- EN RAPPORTERINGSTOLERANTIES... 5 4. RECHTMATIGHEID...

Nadere informatie

Beleidsnota Misbruik en Oneigenlijk gebruik. Gemeente Velsen

Beleidsnota Misbruik en Oneigenlijk gebruik. Gemeente Velsen Beleidsnota Misbruik en Oneigenlijk gebruik Gemeente Velsen 2 Inhoudsopgave Inleiding blz. 4 Definities blz. 5 Kader gemeente Velsen blz. 7 Beleidsuitgangspunten blz. 7 Aandachtspunten voor de uitvoering

Nadere informatie

Vastgestelde verordening - Financiële verordening gemeente Zoeterwoude

Vastgestelde verordening - Financiële verordening gemeente Zoeterwoude GEMEENTEBLAD Officiële uitgave van de gemeente Zoeterwoude Publicatiedatum: 10-06-2015 Nummer gemeenteblad: 0554 Vastgestelde verordening - Financiële verordening gemeente Zoeterwoude Burgemeester en wethouders

Nadere informatie

Toelichting Commissie Inwoners Gemeente Eersel. 28 juni 2016

Toelichting Commissie Inwoners Gemeente Eersel. 28 juni 2016 Toelichting Commissie Inwoners Gemeente Eersel 28 juni 2016 Agenda 1. Stand van zaken controle 2. Decentralisaties 3. Overige bevindingen 4. Mogelijke impact op verklaring 5. Traject afronding Page 2 1.

Nadere informatie

nota aan burgemeester en wethouders

nota aan burgemeester en wethouders nota aan burgemeester en wethouders dienst/projectdirectie afdeling Concerncontrol steller Tijmen Zentveld/ Lia Steffen onderwerp Intern Controle Plan 2011 (IC 2011) telefoon 0182-588516 div-nummer 645357

Nadere informatie

Kwaliteitssysteem datamanagement. Meetbaar Beter

Kwaliteitssysteem datamanagement. Meetbaar Beter Kwaliteitssysteem datamanagement Meetbaar Beter Datum: 20 juli 2017 Versie : 0.10 Kwaliteitssysteem Meetbaar Beter versie 0.10.docx Pagina 1 van 8 Voorwoord Het aantal centra dat is aangesloten bij Meetbaar

Nadere informatie

Raadsvoorstel. Status: Besluitvormend. Agendapunt: 8. Onderwerp: Verbeterpunten Planning en Control Datum: 26 november 2012.

Raadsvoorstel. Status: Besluitvormend. Agendapunt: 8. Onderwerp: Verbeterpunten Planning en Control Datum: 26 november 2012. Raadsvoorstel Status: Besluitvormend Agendapunt: 8 Onderwerp: Verbeterpunten Planning en Control 2012 Datum: 26 november 2012 Portefeuillehouder: dhr. E. Goldsteen Decosnummer: 124 Informant: Jan van der

Nadere informatie

FINANCIËLE VERORDENING RECREATIESCHAP DOBBEPLAS

FINANCIËLE VERORDENING RECREATIESCHAP DOBBEPLAS FINANCIËLE VERORDENING RECREATIESCHAP DOBBEPLAS Het Algemeen Bestuur van het recreatieschap Dobbeplas; Gezien het voorstel van het Dagelijks Bestuur van 13 oktober 2014; Gelet op het bepaalde in de artikelen

Nadere informatie

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: Opdrachtgever

CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: Opdrachtgever CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Aan: Opdrachtgever Afgegeven ten behoeve van de Nederlandse Zorgautoriteit en het Zorginstituut Nederland Wij hebben opdracht gekregen om de opgave specifieke

Nadere informatie

/ IJssels. Intern controleplan Samenwerking

/ IJssels. Intern controleplan Samenwerking Intern controleplan 2018 ^ Gemeente / IJssels gemeente Montfoort Vast te stellen door Managementteam UW Dagelijks Bestuur UW College van B&W IJsselstein College van B&W Montfoort Vastgesteld dd 28 maart

Nadere informatie

Advies: Akkoord te gaan met bijgevoegde raadsinformatiebrief

Advies: Akkoord te gaan met bijgevoegde raadsinformatiebrief VOORSTEL AAN BURGEMEESTER EN WETHOUDERS & RAADSINFORMATIEBRIEF Van: M. van Zeldert Tel nr: 8378 Nummer: 16A.00633 Datum: 30 juni 2016 Team: Financiën Tekenstukken: Ja Bijlagen: Afschrift aan: V. Griessler,

Nadere informatie

Burgemeester en Wethouders

Burgemeester en Wethouders Burgemeester en Wethouders Aan de gemeenteraad Datum 17 mei 2011 Contactpersoon V. van der Heide Ons kenmerk DIV-2011-8785 Doorkiesnummer 5165212 Onderwerp Reactie verslag van bevindingen externe accountant

Nadere informatie

IN CONTROL STATEMENT IN HET ONDERWIJS

IN CONTROL STATEMENT IN HET ONDERWIJS IN CONTROL STATEMENT IN HET ONDERWIJS OVER GOVERS ONDERWIJS ACCOUNTANTS OVER GOVERS ONDERWIJS ACCOUNTANTS Ruim 25 jaar ervaring in de controle en advisering van onderwijsinstellingen Sinds 1 juli 2013

Nadere informatie

Aanbevelingen voor komende maanden op het gebied van AO/IC en financiën.

Aanbevelingen voor komende maanden op het gebied van AO/IC en financiën. Aanbevelingen voor komende maanden op het gebied van AO/IC en financiën. Inleiding Op 3 april 2017 heeft Deloitte een managementletter gestuurd n.a.v. de interim controle SED 2016. Daarnaast is op 8 juni

Nadere informatie

Van bestellen naar inkopen

Van bestellen naar inkopen Van bestellen naar inkopen onderzoek naar de inkoopfunctie bij de gemeente Doetinchem verkorte versie Onderzoeksgegevens, bevindingen en aanbevelingen van de Rekenkamercommissie Doetinchem oktober 2005

Nadere informatie

Toelichting op de Financiële verordening gemeente Maassluis 2011

Toelichting op de Financiële verordening gemeente Maassluis 2011 Toelichting op de Financiële verordening gemeente Maassluis 2011 Toelichting Artikel 1. Definities Voor de gehanteerde begrippen in de verordening gelden de definities uit de Gemeentewet, de Wet Fido,

Nadere informatie

Financiële verordening 2015 gemeente Zeewolde, evenals de regels voor de inrichting van de financiële organisatie

Financiële verordening 2015 gemeente Zeewolde, evenals de regels voor de inrichting van de financiële organisatie CVDR Officiële uitgave van Zeewolde. Nr. CVDR351242_1 21 november 2017 Financiële verordening 2015 gemeente Zeewolde, evenals de regels voor de inrichting van de financiële organisatie De raad van de gemeente

Nadere informatie

Datagestuurde Auditing Sociaal Domein In control komen op 3 levels of defence

Datagestuurde Auditing Sociaal Domein In control komen op 3 levels of defence 15 december 2017 Marcel Schippers Anneke Lalleman William Lagendijk Datagestuurde Auditing Sociaal Domein In control komen op 3 levels of defence Themabijeenkomst FAMO jaarstukken 2017 0 Agenda Introductie

Nadere informatie

Steekproefomvang Omvang van de steekproef in 2012: Gehele financiële boekhouding met betrekking tot de fractiebudgetten.

Steekproefomvang Omvang van de steekproef in 2012: Gehele financiële boekhouding met betrekking tot de fractiebudgetten. INTERNE CONTROLE FRACTIEBUDGETTEN GEMEENTE COEVORDEN PROCESEIGENAAR: Bert Kunnen 1. Doel en aanpak controle Doel onderzoek Het doel van de controle is om vast te stellen dat de verstrekte fractiebudgetten

Nadere informatie

Rekenkamercommissie Oostzaan

Rekenkamercommissie Oostzaan Rekenkamercommissie Oostzaan Jaarverslag 2016 & Onderzoeksprogramma 2017 1 1. Voorwoord Voor U ligt het jaarverslag en het onderzoeksprogramma van de rekenkamercommissie gemeente Oostzaan. In het jaarverslag

Nadere informatie

Deelplan IC Belastingen 2014. Gemeente Lingewaard

Deelplan IC Belastingen 2014. Gemeente Lingewaard Deelplan IC Belastingen 2014 Gemeente Lingewaard Inhoudsopgave 1. Aanleiding 2 2. Structureel / incidenteel 2 3. Opdrachtgever 2 4. Opdrachtnemer 3 5. Relevante wet- en regelgeving 3 6. Rapportage 3 7.

Nadere informatie

BLAD GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING

BLAD GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING BLAD GEMEENSCHAPPELIJKE REGELING Officiële uitgave van de gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Midden- en West-Brabant Nr. 155 21 februari 2018 Financiële verordening Veiligheidsregio Midden- en

Nadere informatie

Registratie-eisen Aanvullend Openbaar Vervoer (AOV)

Registratie-eisen Aanvullend Openbaar Vervoer (AOV) Registratie-eisen Aanvullend Openbaar Vervoer (AOV) Inhoudsopgave 1 Inleiding: Het product... 3 1.1 Administratieve organisatie... 3 1.2 Interne controle en functiescheiding... 4 2 Registratie-eisen...

Nadere informatie

Onderwerp Bestuursrapportage 2016 en Begroting 2017

Onderwerp Bestuursrapportage 2016 en Begroting 2017 Onderwerp Bestuursrapportage 2016 en Begroting 2017 Portefeuillehouder Zoetendal Datum collegebesluit 4 oktober 2016 Opsteller A. de Boer Registratie GF16.20071 Agendapunt 3/4 Voorstel 1. Vaststellen van

Nadere informatie

Financiële verordening Het Gegevenshuis

Financiële verordening Het Gegevenshuis Financiële verordening Het Gegevenshuis Vastgesteld in de openbare vergadering van het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling Het Gegevenshuis d.d. 25 februari 2016. Inhoud Artikel 1 Begrippenkader...

Nadere informatie

Rechtmatigheidsverantwoording Annemarie Kros RA (PWC) & Marieke Wagemakers RA (gemeente Uden)

Rechtmatigheidsverantwoording Annemarie Kros RA (PWC) & Marieke Wagemakers RA (gemeente Uden) Rechtmatigheidsverantwoording Annemarie Kros RA (PWC) & Marieke Wagemakers RA (gemeente Uden) Planning & control Samenwerken Verbinder Adviseren sportief Pro-actief Register- Accountant ruim 10 jaar ervaring

Nadere informatie

aansprakelijkheid TRUSC BEHEER B.V. Faillissementsnummer : F12/801 Datum uitspraak : 4 september 2012 : mr. E.G.M. van Ewijk

aansprakelijkheid TRUSC BEHEER B.V. Faillissementsnummer : F12/801 Datum uitspraak : 4 september 2012 : mr. E.G.M. van Ewijk De inhoud van dit verslag is identiek aan de digitale versie die aan de rechtbank is verzonden VERSLAG 1 Datum: 3 oktober 2012 Gegevens onderneming : De besloten vennootschap met beperkte aansprakelijkheid

Nadere informatie

UITWERKINGSBESLUIT FINANCIËLE VERORDENING 2014

UITWERKINGSBESLUIT FINANCIËLE VERORDENING 2014 GEMEENTEBLAD Officiële uitgave van gemeente Apeldoorn. Nr. 17547 2 maart 2015 UITWERKINGSBESLUIT FINANCIËLE VERORDENING 2014 Burgemeester en wethouders van de gemeente Apeldoorn; gelet op de artikel 18

Nadere informatie

Rapportage integrale risicoanalyse herziening Governance Havenschap Moerdijk

Rapportage integrale risicoanalyse herziening Governance Havenschap Moerdijk Rapportage integrale risicoanalyse herziening Governance Havenschap Moerdijk 1. Inleiding Tijdens de bespreking van de voortgang van de uitwerking van de governance van Havenschap Moerdijk in de gemeenteraad

Nadere informatie

Opdrachtgever: Klaas de Veen. Externe betrokkenen: De uitkomsten van de tussentijdse controle 2016 zijn uitgebracht door Ernst & Young.

Opdrachtgever: Klaas de Veen. Externe betrokkenen: De uitkomsten van de tussentijdse controle 2016 zijn uitgebracht door Ernst & Young. Onderwerp: Uitkomsten tussentijdse controle 2016 Nummer: Bestuursstukken\2309 Agendapunt: 4 DB: Ja 13-02-2017 BPP: Nee Auditcommissie: 08-03-2017 VVSW: Nee AB: Nee Opsteller: Remco Hennipman, 0598-693794

Nadere informatie

Vast te stellen de volgende Budgethoudersregeling Veiligheidsregio Zeeland 2015.

Vast te stellen de volgende Budgethoudersregeling Veiligheidsregio Zeeland 2015. Regeling Budgethouders 2015 Het dagelijks bestuur van Veiligheidsregio Zeeland; Gelet op: Afdeling 10 van de Algemene wet bestuursrecht; De gemeenschappelijke regeling Veiligheidsregio Zeeland 2013; De

Nadere informatie

Treasurystatuut Nordwin College

Treasurystatuut Nordwin College Treasurystatuut Nordwin College Vastgesteld bij RvT-besluit 24 november 2016 Treasurystatuut van Nordwin College gevestigd te Leeuwarden Het treasurystatuut kent de volgende opbouw: 1. inleiding 2. uitgangspunten,

Nadere informatie

Gelezen het voorstel van Gedeputeerde Staten, d.d. 22 april 2014; Gezien het advies van de commissie Mobiliteit en Financiºn, d.d.

Gelezen het voorstel van Gedeputeerde Staten, d.d. 22 april 2014; Gezien het advies van de commissie Mobiliteit en Financiºn, d.d. Ontwerpbesluit / B Voorgestelde behandeling PS-vergadering : 3 oktober 2014 Onderwerp Financiºle verordening Provinciale Staten van Noord-Brabant, Gelezen het voorstel van Gedeputeerde Staten, d.d. ; Gelet

Nadere informatie

Financiële verordening ex. art. 212 GW Gemeente Dordrecht

Financiële verordening ex. art. 212 GW Gemeente Dordrecht Financiële verordening ex. art. 212 GW Gemeente Dordrecht Enkele aandachtspunten Auditcommissie Dordrecht 16 november 2010 Rein-Aart van Vugt JaapJan Visser 1 < Hier komt de footer. Pas aan in de masterslide

Nadere informatie

Deelplan IC Inkoop en aanbestedingen 2014. Gemeente Lingewaard

Deelplan IC Inkoop en aanbestedingen 2014. Gemeente Lingewaard Deelplan IC Inkoop en aanbestedingen 2014 Gemeente Lingewaard 0 Inhoudsopgave Inhoud 1. Aanleiding... 2 2. Structureel / incidenteel... 3 3. Opdrachtgever... 3 4. Opdrachtnemer... 3 5. Relevante wet- en

Nadere informatie

gemeente Eindhoven Raadsvoorstelinzake controleplan accountant 2013

gemeente Eindhoven Raadsvoorstelinzake controleplan accountant 2013 gemeente Eindhoven Raadsnummer 13R5570 Inboeknummer 13bst01755 Beslisdatum B&W 15 oktober 2013 Dossiernummer 13.42.251 Raadsvoorstelinzake controleplan accountant 2013 Inleiding Vanaf boekjaar 2010 is

Nadere informatie

Controleprotocol subsidies gemeente Alkmaar voor verantwoording subsidies > 250.000

Controleprotocol subsidies gemeente Alkmaar voor verantwoording subsidies > 250.000 Controleprotocol subsidies gemeente Alkmaar voor verantwoording subsidies > 250.000 1 Algemeen Op grond van de Kaderverordening Subsidieverstrekking van de gemeente Alkmaar kunnen subsidies worden verstrekt.

Nadere informatie