Optimaal vermogen overdragen aan uw kinderen Den Haag, 7 oktober 2016 Drs. A.M. (Bram) van Eijndthoven Hoofd Fiscaal Bureau ING Bank
Eten, drinken en vrolijk zijn 2031 Aftrek Hypotheek Levensstijl Netto Eigen vermogen Lijfrente Pensioen AOW AOW 2016 67
De rente op spaargeld en hypotheek daalt De rente staat op een historisch laag niveau % 30% 60% 120%
Ontwikkelingen box 3 heffing 1,2% (4% X 30%) Forfaitair rendement 2017 Tarief blijft 30% & Per Persoon 2017 Fiscale Partners mogen schuiven
Omslagpunt ca. Per persoon 240.000 Partners 480.000
Box 3-heffing (pp) & Spaarrente 0,3% Vermogen 100.000 -/- 352,50
VERMOGENSOPTIMALISATIE Los box 3 schulden af Is (gedeeltelijke) aflossing van de hypotheek gewenst? (Middeling?) Sparen en Beleggen? Box 2? Familie hypotheek Schenken & Nalaten aan kinderen
Overdracht van vermogen bij leven of overlijden Verschillende manieren om vermogen over te dragen Erven (koude hand) Schenken (warme hand)
Huwelijkse vormen Gemeenschap van goederen Alle bezittingen en schulden zijn gemeenschappelijk Huwelijkse voorwaarden Koude uitsluiting of met een verrekenbeding Privé vermogen kan bestaan.
Erfrecht Wettelijk Erfrecht Wettelijke verdeling Door de wet bepaalde erfgenamen Testamentair erfrecht Testament gaat voor erfrecht Zekerheid over de verdeling van uw vermogen Kan belasting besparen Check eens in de vijf jaar uw testament
Wettelijk erfrecht Wie erven: I. Echtgenoten (geregistreerde partners) en kinderen II. Ouders, broers, zussen III. Grootouders IV. Overgrootouders Wat erven de langstlevende partner en de kinderen? Langstlevende is enig eigenaar van de nalatenschap Kind erft een vordering op de langstlevende ouder Vordering is opeisbaar bij overlijden langstlevende Rente op vordering 0%, tenzij anders afgesproken
Erfenis en belasting Situatie bij 1 e overlijden Vrijstellingen Erfbelasting 2016 Partner 636.180 Kind/kleinkinderen 20.148 Overige verkrijgers 2.122 Erfbelasting 2016 Deel van de belaste verkrijging Tariefgroep 1 (partners en kinderen) Tariefgroep 1A (kleinkinderen) Tariefgroep 2 (overige verkrijgers) 0 121.903 10% 18% 30% 121.903 hoger 20% 36% 40%
Welke mogelijkheden heeft u? 5jr 10jr 15jr langstlevende Oprenting vorderingen kinderen verkleinen nalatenschap* Kleiner erfdeel voor de langstlevende vergroot vordering kinderen* Creëren van papieren schuld Vermogensoverheveling tijdens leven (periodiek of eenmalig) * door het maken van een testament
Schenken en belasting Vrijstellingen Schenkbelasting 2016 Kinderen 5.304 Kinderen 18-40 jaar (eenmalig) 25.449 Of Kinderen 18-40 jaar (eenmalig) indien schenking wordt aangewend voor de eigen woning of voor een studie 53.016 Overige verkrijgers 2.122 Schenkbelasting 2016 Deel van de belaste verkrijging Tariefgroep 1 (partners en kinderen) Tariefgroep 1A (kleinkinderen) Tariefgroep 2 (overige verkrijgers) 0 121.903 10% 18% 30% 121.903 hoger 20% 36% 40%
Schenken (2016) Jaarlijkse schenking 5.304 2016 2017 2018 etc. Eenmalige verhoogde schenkingsvrijstelling Ouders Maximaal 25.449 Vrij te besteden Kind 18 tot 40 jaar + Eenmalige verhoogde schenkingsvrijstelling Ouders Maximaal 27.567 Voor eigen woning (schuld) of studie Kind 18 tot 40jaar Totaal 53.016
Verhoogde (eenmalige) schenkingsvrijstelling per 2017 Voor aankoop, onderhoud, aflossing EIGEN WONING (schuld) Let op eerdere schenkingen!!! Periode 2010 t/m 2014 Ouders Of derden Maximaal 100.000 18-40 jaar
Familie Hypotheek
Schenken onder schulderkenning Voorwaarden Notariële akte 6% rente betalen Schenking is niet opeisbaar Let op Ontvanger moet belasting in box 3 betalen over het geschonken bedrag
Uitsluitingsclausule en Voorwaarden Koude kant Moment schenking
Tips bij Vermogensoverdracht Bepaal uw eigen buffer Maak gebruik van de jaarlijkse vrijstelling Maak gebruik van de eenmalige hoge vrijstelling van 100.000 Denk aan grotere schenkingen tegen 10% tot 121.903 Overweeg de uitsluitingsclausule & voorwaarden Check eens in de vijf jaar uw testament Laat u goed informeren en adviseren door uw notaris of belastingadviseur
Voor meer informatie ING.nl/schenken ING.nl/financieelfit notaris.nl belastingdienst.nl ING.nl/personalbanking hetcak.nl
Heeft u nog vragen? ING Afspraak Kaartje Of ING voor de Financiële APK Elsevier voor Erfrecht, pensioen, scheiden
Bedankt voor uw aandacht!