Inhoud. Voorwoord. 1 Inleiding 1

Transcriptie

1 Inhoud Voorwoord V 1 Inleiding De salarisadministrateur De Belastingdienst Instanties sociale zekerheid Basis van de loonbelasting Soorten belastingen Het ontstaan van de loonheffingen Overzicht belangrijke begrippen 9 VERDIEPING VPS Naslagwerken op het examen De loonheffingen De wet- en regelgeving De wettenpocket Algemene wet bestuursrecht 15 2 De sociale verzekeringen De volksverzekeringen De werknemersverzekeringen De Zvw (Zorgverzekeringswet) De premiebetaling Gemoedsbezwaren Overzicht verzekeringsplicht 24 VERDIEPING VPS Verzekeringsplicht Premieplicht Vrijwillige verzekering 27 VII

2 vps i leerboek n 2014/ De salarisadministratie Inleiding Indiensttreding van personeel Opgaaf gegevens voor de loonheffingen De identiteit vaststellen Het anoniementarief Nog een sanctie bij in gebreke blijven Het aanleggen van een loonstaat De eerstedagsmelding De informatie voor de werknemer Loonheffingen aangeven en afdragen Overzicht elektronische loonaangifte Het loontijdvak Afwijkend aangiftetijdvak Aangiftebrief en Mededeling loonheffingen Genietingstijdstip Loon-over-methode Nihilaangifte en nulaangifte Berichtgeving bij elektronische aangifte Fouten bij loonaangifte en betaling Corrigeren van de loonaangifte Aanvullende aangifte Correctiemogelijkheden Vormen van aansprakelijkheid Informatie verstrekken Overzicht salarisadministratie 43 VERDIEPING VPS Vastlegging in de wet Identificerende gegevens Algemene wet inzake rijksbelastingen (AWR) Aansprakelijkheid Loonaangifte en de directeur-grootaandeelhouder (dga) 47 VIII

3 n inhoud 3.11 Loonbeslag Overige bronnen 48 4 De loonheffingen Inleiding Voorbelasting Loonheffingen Uniform loonbegrip De Wet financiering sociale verzekeringen De werknemersverzekeringen Verplichte werknemersverzekeringen Beoordeling sectoraansluiting Onderdelen WW-premie ZW-premie WAO-premie Onderdelen WIA-premie Korting op werknemersverzekeringen Invullen van de loonstaat Loon voor de werknemersverzekeringen Zvw-loon Loon voor de loonheffing Berekening werknemersverzekeringen Berekening inkomensafhankelijke bijdrage Zvw Bijdrage Zvw Ook werknemers onder 18 jaar Overzicht Zvw-bijdrage voor diverse groepen werknemers (2014) Opnieuw: VCR-methode Berekening van de loonheffing Teruggaaf door Belastingdienst Teruggaaf premies werknemersverzekeringen Teruggaaf Zvw-bijdrage 63 IX

4 vps i leerboek n 2014/ Het dragen van eigen risico voor de werknemersverzekeringen Eigen risico dragen WGA-risico Ziektewet-risico Overzicht loonheffingen 65 VERDIEPING VPS Wet financiering sociale verzekeringen Regelgeving rondom premieheffing Eigen risico dragen Oneens met sectorindeling Zvw en gemoedsbezwaarde Heffing in de Wet op de loonbelasting 68 5 Werkgever en werknemer Loonheffingen of niet? Soorten dienstbetrekkingen Soms geen premies werknemersverzekeringen Geen dienstbetrekking, geen loonheffingen De zelfstandig ondernemer De VAR (Verklaring Arbeidsrelatie) De pseudowerknemer Inhoudingsplichtige Overzicht dienstbetrekkingen 80 VERDIEPING VPS Het Burgerlijk Wetboek De werknemer De fictieve werknemer De werkgever De Verklaring Arbeidsrelatie 85 6 Bijzondere arbeidsrelaties De fictieve dienstbetrekking De bijzondere arbeidsverhoudingen Overzicht 99 X

5 n inhoud VERDIEPING VPS Vindplaatsen in de wet Naslagwerken De artiesten- en beroepssportersregeling De inhoudingsplichtigenverklaring Meewerkende kinderen Studenten- en scholierenregeling Internationale arbeid Inleiding Werknemers die wonen in Nederland en werken in het buitenland Werknemers die wonen in het buitenland en werken in Nederland Werknemers die wonen en werken in het buitenland De 30%-regeling Bijzondere groepen werknemers Wonen in Nederland, werken in het buitenland Wonen in buitenland, werken in Nederland 112 VERDIEPING VPS Aparte regels Werknemer Geen werknemer Ontbreken inhoudingsplichtige Woonplaats Belastingverdragen Vaste inrichting en vaste vertegenwoordiger Detachering Aanwijzing buitenlandse pensioenregeling Nederlander uitgezonden naar buitenland Werknemers vanuit het buitenland werkzaam in Nederland Vanuit het buitenland naar een ander land %-regeling Salary split Pensioen Grensarbeiders 141 XI

6 vps i leerboek n 2014/ Inleiding tot het Nederlandse recht Een inleiding tot het Nederlandse recht Indeling van het recht Regels in het recht Functionarissen in de rechterlijke macht Plaats van het recht Hoger beroep en cassatie De voorlopige voorziening, het kort geding Het arbeidsprocesrecht Relatieve en absolute competentie in het arbeidsrecht De dagvaardingsprocedure De voorlopige voorziening De verzoekschriftprocedure Executeren van de rechterlijke uitspraak Beslag De arbeidsovereenkomst: een inleiding De arbeidsovereenkomst Aanneming van werk en overeenkomst van opdracht Aanneming van werk Overeenkomst van opdracht Bijzondere arbeidsrelaties Gemengde contracten Arbeidsovereenkomst voor fulltimers en parttimers Oproepovereenkomst Detacheringsovereenkomst Uitzendovereenkomst Thuiswerkovereenkomst Stageovereenkomst Rechtsvermoedens 169 XII

7 n inhoud 10.5 Partijen bij een arbeidsovereenkomst Minderjarigen Echtgenoten Statutair directeur Buitenlanders Sollicitatieprocedure Arbeidsovereenkomst voor onbepaalde/bepaalde tijd De arbeidsovereenkomst: totstandkoming en verplichtingen Totstandkoming van de arbeidsovereenkomst Loon Loonbetaling Vormen van loon Minimumloon en minimumvakantiebijslag De besteding van het loon Sanctie niet-tijdige loonbetaling Loonstrook Loonbeslag Verjaring van de loonvordering en de vakantiebijslag Arbeid Goed werkgeverschap en goed werknemerschap Goed werkgeverschap Goed werknemerschap Aansprakelijkheid voor schade Aansprakelijkheid werkgever Aansprakelijkheid werknemer Verrekening Wetten rond gelijke behandeling Algemene wet gelijke behandeling Wet gelijke behandeling mannen en vrouwen bij arbeid Wet gelijke behandeling op grond van leeftijd bij de arbeid Wet gelijke behandeling op grond van handicap of chronische ziekte Het College voor de rechten van de mens 196 XIII

8 vps i leerboek n 2014/ Einde van de arbeids overeenkomst: een inleiding Het stelsel van het Nederlandse ontslagrecht Einde van de arbeidsovereenkomst voor bepaalde tijd Einde van de arbeidsovereenkomst voor onbepaalde tijd Einde van de arbeidsovereenkomst met wederzijds goedvinden Opzeggen van de arbeidsovereenkomst door de werknemer Einde van de arbeidsovereenkomst door overlijden Opzegging door de werkgever Procedure bij opzegging door de werkgever Ontslag aanzeggen Ontslagvergunning aanvragen bij UWV Toetsing door UWV Gronden voor het aanvragen van een ontslagvergunning Ontslag wegens bedrijfseconomische redenen Ontslag wegens langdurige arbeidsongeschiktheid of veelvuldig ziekteverzuim Ontslag wegens disfunctioneren van de werknemer Ontslag wegens verwijtbaar handelen of nalaten van de werknemer Ontslag wegens een duurzaam verstoorde arbeidsverhouding Ontslag wegens gewetensbezwaren Faillissement, surseance van betaling en WSNP Regels bij ontslag Ontslag op staande voet Vernietiging van het ontslag door de werknemer Ontbinding van de arbeidsovereenkomst door de kantonrechter De kantonrechtersformule Onregelmatige opzegging Kennelijk onredelijke opzegging 222 XIV

9 n inhoud 16 Opzegverboden Wetsbepalingen rond bijzondere opzegverboden Soorten opzegverboden Opzegging in strijd met algemene opvattingen in de samenleving (art. 7:670 BW) Bijzondere opzegverboden Gevolgen van het schenden van de opzegverboden Werkloosheid en Toeslagenwet Inleiding Verzekerden voor WW Doel Werkloosheidswet Overzicht WW-verzekering Het recht op een WW-uitkering Overzicht recht op WW Referte-eisen Dagen waarover loon is ontvangen Het verzorgingsforfait Duur en hoogte van de WW-uitkering Het arbeidsverleden Overzicht uitkeringsduur en uitkeringshoogte Bijzonderheden tijdens de WW-uitkering Ziekte tijdens WW Overlijden Gedeeltelijk gaan werken Proefplaatsing Starten als zelfstandige Uitsluitingsgronden Beëindiging van de WW-uitkering Overzicht einde WW Herleving van de uitkering 240 XV

10 vps i leerboek n 2014/ Onderbrekingswerkloosheid Verkort werken of onwerkbaar weer Achterstallig loon Overzicht Werkloosheidswet De Toeslagenwet Doel Toeslagenwet Hoogte van de aanvulling Maximumtoeslag Vrij laten van inkomen Geen toeslag 243 VERDIEPING VPS Bijzonderheden Werkloosheidswet Arbeidsurenverlies Opeenvolgend urenverlies Verwijtbaar werkloos De beëindigingsovereenkomst De referte-eisen Uitsluitingsgronden De WW-fondsen Re-integratie Vanuit WW starten als zelfstandige Herleving Overname verplichtingen door UWV Overige wetgeving Andere wetten WWB IOAZ IOAW IOW De wettenbundel Wet- en regelgeving Werkloosheidswet Beleidsregels toepassing artt. 16 lid 3 en 24 lid 5 WW Beleidsregels toepassing artt. 24 en 27 WW Toeslagenwet Sociale verzekeringenalmanak 253 XVI

11 n inhoud 18 Tabellen en heffingskortingen Inleiding Gezamenlijk tarief Loonheffing Speciale tabellen De heffingskortingen Heffingskortingen Via de loonheffing De tabellen voor de loonbelasting / premies volksverzekeringen Tegenwoordige en vroegere dienstbetrekking De tijdvaktabellen Bijzondere groepen werknemers De tabellen voor bijzondere beloningen Bijzondere beloningen Lager percentage Tijdvaktabel of tabel bijzondere beloningen Provisie Afwijkende situaties Bruteren Hogere bedragen inhouden Loonheffing voor rekening van de werkgever Overzicht tabellen en loonheffingskortingen 267 VERDIEPING VPS Wettelijke regels Artiesten, beroepssporters en buitenlandse gezelschappen Bijzondere situaties Aannemers van werk, thuiswerkers en andere gelijkgestelden Herleidingsregels Verschillende tijdvakken Loonalmanak 272 XVII

12 vps i leerboek n 2014/ Eindheffing en afdrachtverminderingen Eindheffing Bijzonderheden Eindheffing is verplicht Eindheffing is toegestaan Naheffing Pseudo-eindheffingen Tarieven bij eindheffing Eindheffing bij de oude regeling voor (vrije) vergoedingen en verstrekkingen Afdrachtverminderingen Soorten afdrachtverminderingen Doelgroep afdrachtverminderingen Het loon voor afdrachtverminderingen Verrekening in de loonaangifte De afdrachtvermindering S&O-werk De afdrachtvermindering zeevaart Samenloop Overzicht eindheffing en afdrachtverminderingen 285 VERDIEPING VPS Eindheffing in de Wet op de loonbelasting Wet- en regelgeving Naslagwerken De afdrachtverminderingen De wettelijke regeling De loonaangifte Zelfstandigen Loon of geen loon? Inleiding Loonvormen Loon in geld Loon in natura (verstrekkingen) Loon in de vorm van aanspraken 291 XVIII

13 n inhoud 20.3 Vergoedingen en verstrekkingen Vaste kostenvergoeding Verschillen tussen de loonbegrippen Tabellen en VCR-methode Overzicht loon 296 VERDIEPING VPS Ontslag en een gouden handdruk Aanspraken en uitkeringen bij overlijden De collectieve arbeidsovereenkomst Wat is een cao? Verschillende soorten cao s Soorten cao-bepalingen Gebondenheid aan de cao Uitleg van de cao Cao-loze periodes Sociaal plan Als zaken niet in orde zijn Inleiding De correctieverplichting De naheffingsaanslag Overzicht naheffingsaanslag Verhaal bij de werknemer Naheffingsaanslag opgelegd aan de werknemer Het boetestelsel Verzuimboete Opzet of grove schuld Vergrijpboete na verzuimboete Correctie op eigen initiatief Twee soorten rente Belastingrente Over welk bedrag? Het rentepercentage Invorderingsrente 314 XIX

14 vps i leerboek n 2014/ Invordering Aansprakelijkheid Ketenaansprakelijkheid Inlenersaansprakelijkheid Bestuurdersaansprakelijkheid Overzicht maatregelen Belastingdienst 319 VERDIEPING VPS Algemene wet inzake rijksbelastingen Uitvoeringsregeling Algemene wet inzake rijksbelastingen Besluit Bestuurlijke Boeten Belastingdienst Invorderingswet Uitvoeringsbesluit Invorderingswet Uitvoeringsregeling Invorderingswet Overige bronnen Klachten, bezwaar en beroep Inleiding Klachten Een klacht indienen Informele en formele afhandeling Hoorzitting Nationale ombudsman Bezwaar Bezwaar aantekenen Voorbeelden van bezwaar Bezwaarprocedure Ambtshalve herziening Uitstel van betaling Hoorzitting Uitspraak Rechtsbijstand Dwangsom Beroep In beroep gaan Terechtzitting 329 XX

15 n inhoud 23.5 Hoger beroep en cassatie Voorlopige voorziening Wettelijke rente Mediation Overzicht klachten, bezwaar en beroep 331 VERDIEPING VPS Naslagwerken Zon- en feestdagen Overslaan van bezwaar Overslaan van hoger beroep Geen automatisch uitstel Vertegenwoordiging Wet op de ondernemingsraden Instelling ondernemingsraad Samenstelling ondernemingsraad Werkwijze ondernemingsraad Bijzondere bevoegdheden ondernemingsraad Centrale ondernemingsraad, groepsondernemingsraad en Europese ondernemingsraad Personeelsvergadering en personeelsvertegenwoordiging 344 Bijlage 345 Index 373 XXI