EXAMENPROGRAMMA. Diplomalijn(en) Diploma('s) Examen

Transcriptie

1 EXAMENPROGRAMMA Diplomalijn(en) Diploma('s) Eamen Loonadministratie Praktijkdiploma Loonadministratie (PDL ) Loonheffingen deel 2 Overgangsregeling Niveau 4 (vergelijkbaar met mbo 4) Versie 1-0 Geldig vanaf Vastgesteld op Vastgesteld door Bestuur Nederlandse Associatie voor Eaminering Bijzonderheden Dit eamenprogramma is alleen geldig voor kandidaten die vóór 1 september 2016 zijn begonnen met de opleiding PDL op basis van het eamenprogramma Een kandidaat kan het eamen Loonheffingen deel 2 Overgangsregeling afleggen tot vier jaar na zijn/haar eerst behaalde eamen voor PDL. Dit eamenprogramma vervalt op 1 september Pagina 1

2 Eind- en toetstermen *) = Zie toelichting K = Kennisvragen B = Begripsvragen T = Toepassingsvragen A = Analysevragen 1 De kandidaat heeft kennis van de loonadministratie en van de loonaangifte. K B T A 1.1 De kandidaat kan de regels van de loonaangifte uitleggen.*) 1.2 De kandidaat kan de regels van de loonheffingstabellen in een concrete situatie toepassen.*) 1.3 De kandidaat kan de regels van de premiebetaling in een concrete situatie toepassen.*) 1.4 De kandidaat kan de premies werknemersverzekeringen en de Zvwbijdrage berekenen via de methode voorschrijdend cumulatief rekenen (VCR). 1.5 De kandidaat kan de regels van de inhouding en afdracht toepassen in een concrete situatie.*) 1.6 De kandidaat kan de wettelijke regelgeving met betrekking tot administratieve verplichtingen van de werkgever en de werknemer bij indiensttreding toepassen in een concrete situatie.*) 1.7 De kandidaat kan de wettelijke regelgeving met betrekking tot de overige administratieve verplichtingen van de werkgever en de werknemer toepassen in een concrete situatie.*) 2 De kandidaat heeft kennis van de inkomstenbelasting, alsmede van het K B T A boeteregime en de bezwaarprocedure. 2.1 De kandidaat kan de wettelijke regelgeving van de voorlopige aanslag inkomstenbelasting toepassen in een concrete situatie.*) 2.2 De kandidaat kan de wettelijke regelgeving van het boeteregime toepassen in een concrete situatie.*) 2.3 De kandidaat kan de wettelijke regelgeving van de bezwaarprocedure toepassen in een concrete situatie.*) 3 De kandidaat heeft kennis van de sociale zekerheid en daarmee K B T A samenhangende processen. 3.1 De kandidaat kan de regels van de verzekeringsplicht toepassen.*) 3.2 De kandidaat kan het uitkeringsloon berekenen.*) 3.3 De kandidaat kan de regelgeving met betrekking tot pensioenen uitleggen.*) 4 De kandidaat heeft kennis van de regelgeving bij arbeidsongeschiktheid. K B T A 4.1 De kandidaat kan de regels betreffende kortdurende arbeidsongeschiktheid toepassen.*) 4.2 De kandidaat kan de regels betreffende langdurende arbeidsongeschiktheid toepassen.*) 4.3 De kandidaat kan de regels van de re-integratievoorzieningen uitleggen.*) 5 De kandidaat heeft kennis van de regelgeving bij werkloosheid K B T A 5.1 De kandidaat kan de regels van de ontslagwerkloosheid toepassen aan de hand van een concrete situatie.*) 5.2 De kandidaat kan de regels van de onderbrekingswerkloosheid uitleggen.*) Loonheffingen deel 2 Overgangsregeling Pagina 2

3 Toelichting op toetstermen Toetsterm Toelichting 1.1 Het gaat om de volgende regels: richtlijnen voor de loonaangifte met betrekking tot: aangiftetijdvak methoden van aangifte tijdstip van aangifte nihilaangifte en nulaangifte de controles die de Belastingdienst toepast op de loonaangifte de richtlijnen voor het corrigeren van fouten of onvolledigheden in een reeds verzonden aangifte richtlijnen voor het betalen van de loonheffingen verrekeningsmogelijkheid met de teruggaaf omzetbelasting de Belastingdienst kan om een jaarloonopgaaf verzoeken Tot het eamenprogramma behoort niet: competente inspecteur termijnen directe en indirecte belastingen persoonlijke en zakelijke belastingen voldoenings- en afdrachtbelastingen aanslag- en aangiftebelastingen navordering en naheffing belastingobject en belastingsubject tijdvakbelasting en tijdstipbelasting identificerende gegevens, werknemersgegevens en collectieve gegevens loonaangifte voor de dga loonbeslag het bedrag van de heffingsrente het bedrag van de belastingrente het bedrag van de invorderingsrente 1.2 Het gaat om de volgende loonheffingstabellen: witte en groene tabellen tijdvaktabellen en tabellen voor bijzondere beloningen tabellen voor bijzondere groepen werknemers Tot het eamenprogramma behoort niet van nettoloon naar brutoloon: bruteren regels voor de samenvoeging van lonen progressief tarief loonbelasting gecombineerd heffingspercentage aangeven verschillen tussen de tabellen herleidingsregels tabel anoniementarief herrekeningsmethode Loonheffingen deel 2 Overgangsregeling Pagina 3

4 1.3 Het gaat om de volgende regels: de kolommen van de loonstaat waarin de grondslag wordt gevonden voor de berekening van: de premies werknemersverzekeringen de inkomensafhankelijke bijdrage Zvw de loonheffingen berekening per loontijdvak maimumpremieloon en maimumbijdrageloon teruggaaf van teveel afgedragen werknemersbijdrage Zvw gemoedsbezwaarde werknemer en werkgever Tot het eamenprogramma behoort niet: richtlijnen met betrekking tot anonieme werknemers voor de volksverzekeringen, de werknemersverzekeringen en de Zvw 1.5 Het gaat om de volgende regels: de grondslag voor de loonheffing in te houden en af te dragen loonheffing genietingsmoment uitzonderingen op de hoofdregel voor het inhouden van loonheffing, onder meer: fictief loon betaald loon over tijdvakken in het vorige jaar variabele kilometervergoedingen loon van een directeur-grootaandeelhouder (dga) op een ongebruikelijk tijdstip nabetalingen: loon-over-systematiek aansprakelijkheid van een inhoudingsplichtige voor de afdracht van andere inhoudingsplichtigen: inleners van personeel bestuurders van vennootschappen, verenigingen, stichtingen en buitenlandse rechtspersonen aannemers in een keten mogelijkheden aansprakelijkheid te ontlopen of te beperken mogelijkheid tot bezwaar tegen een aansprakelijkheidstelling Tot het eamenprogramma behoort niet: mogelijkheden bij uitbetaling van postuum loon heffingsgrondslag voor de artiest, beroepssporter en het buitenlands gezelschap 1.6 Het gaat om de volgende regels: formaliteiten met betrekking tot de identificatieplicht formaliteiten met betrekking tot de gegevens voor de loonheffingen eerstedagsmelding anoniementarief loonstrook Loonheffingen deel 2 Overgangsregeling Pagina 4

5 1.7 Het gaat om de volgende regels: aanmelding als werkgever loonadministratie fusie, overname en verandering van rechtsvorm rubrieken van de loonstaat inkomstenverhouding jaaropgaaf bewaartermijnen en controle door de Belastingdienst einde van de inhoudingsplicht of van de dienstbetrekking Tot het eamenprogramma behoort niet informatieplicht richting Belastingdienst boekenonderzoek bedrijfsbezoek waarneming ter plaatse meewerken aan controle informatieverzoeken 2.1 betekenis voorlopige aanslag (teruggaaf) Inkomstenbelasting / Premies volksverzekeringen gevolgen voorlopige teruggaaf voor de werknemer invullen verzoek voorlopige teruggaaf Tot het eamenprogramma behoort niet Samenhang tussen loonbelasting en inkomstenbelasting aangifte en aanslag te verrekenen met de verschuldigde inkomstenbelasting navordering binnenlandse en buitenlandse belastingplicht fiscaal partner woonplaats lijfrente boensysteem met de drie boen verzamelinkomen winst uit onderneming: winstbegrip, mkb-vrijstelling, ondernemersaftrek belastbaar loon: loonbegrip, reisaftrek resultaat uit overige werkzaamheden VAR belaste inkomsten uit eigen woning uitgaven voor inkomensvoorzieningen uitgaven voor kinderopvang de heffingskortingen die de inkomstenbelasting kent 2.2 maatregelen bij te late aangifte en bij te late afdracht boeteregime bij het corrigeren van aangiften belastingrente Tot het eamenprogramma behoort niet: Algemene termijnenwet Invorderingswet 1990 met betrekking tot de volgende onderwerpen: naheffingsaanslag invorderingsmogelijkheden bij niet-betaling toerekening van de termijnen invorderingsrente richtlijnen rondom aansprakelijkheid 2.3 Tot het eamenprogramma behoort niet: klachtenprocedure beroep, hoger beroep en cassatie overslaan van bezwaar en beroep uitstel van betaling vertegenwoordiging Loonheffingen deel 2 Overgangsregeling Pagina 5

6 3.1 de richtlijnen voor de verzekeringsplicht met betrekking tot: de volksverzekeringen de Zorgverzekeringswet de werknemersverzekeringen de uitbreidingen en beperkingen op deze verzekeringsplicht de regeling voor gemoedsbezwaarden de mogelijkheden van de vrijwillige verzekering Tot het eamenprogramma behoort niet : de overeenkomsten en verschillen tussen sociale en particuliere verzekeringen de soorten particuliere verzekeringen: ziekengeldverzekeringen langdurende arbeidsongeschiktheidsverzekeringen arbeidsongeschiktheidsverzekeringen voor zelfstandigen en dga's de regelingen met betrekking tot verzekeringsplicht in internationale situaties: verdragen niet-verdragslanden EG-verordeningen 3.2 de werknemersverzekeringen: hoe het dagloon wordt berekend welke rol het refertejaar hierin speelt welke loonelementen hierbij worden meegeteld hoe met het maimumdagloon rekening wordt gehouden welke rol het uitkeringsdagloon speelt bij het vaststellen van de uitkering hoe de netto daguitkering wordt berekend de hoogte van de uitkering met betrekking tot de volksverzekeringen indien de uitkeringsgerechtigde in Nederland woont de hoogte van de sociale voorzieningen 3.3 Pensioenwetgeving soorten regelingen: eindloon, middelloon, beschikbare premie soorten pensioenen: ouderdomspensioen, nabestaandenpensioen (partnerpensioen, wezenpensioen), arbeidsongeschiktheidspensioen, overbruggingspensioen typen pensioenfondsen: bedrijfstakpensioenfondsen, ondernemingspensioenfondsen, beroepspensioenfondsen Tot het eamenprogramma behoort niet : begrippen: pensioengrondslag, pensioenjaren, franchise, inkoop, uitruil, overdracht, 100%- grens, slapersrechten, deeltijdpensioen, indeatie, variabilisering, knip, pensioenbreuk verplichtingen inhoudingsplichtige en pensioenuitvoerder, waaronder pensioenbrief Loonheffingen deel 2 Overgangsregeling Pagina 6

7 4.1 de richtlijnen voor loondoorbetaling bij ziekte en arbeidsongeschiktheid de overige verplichtingen van de werkgever bij arbeidsongeschiktheid de wachtdagen de regelgeving met betrekking tot verzuimbegeleiding en re-integratie de taken van de arbodienst de verplichtingen voor de arbeidsongeschikte werknemer de sancties voor een niet-meewerkende werknemer de toetsing door UWV de regeling bij einde dienstverband tijdens ziekte de nawerking van de Ziektewetverzekering de mogelijkheid van een second opinion het recht op een Ziektewetuitkering de duur en hoogte van de Ziektewetuitkering de verrekening van inkomen naast de Ziektewetuitkering de aanvulling vanuit de Toeslagenwet de uitkering na overlijden de regeling voor eigenrisicodragers het verhaalsrecht door UWV of de eigenrisicodrager Tot het eamenprogramma behoort niet : het arbeidsongeschiktheidscriterium voor de Ziektewet bij aanvang van de verzekering bestaande of te verwachten arbeidsongeschiktheid de uitkering voor de vrijwillig verzekerde de controlevoorschriften Ziektewet de uitbetaling over vijf dagen per week 4.2 het recht op uitkering WAO, WIA en Wajong de uitsluitingsgronden de wachttijd en de verlengde wachttijd de soorten WIA-uitkeringen de duur en de hoogte van de uitkering de uitsluitingsgronden de verplichtingen voor de arbeidsongeschikte de sancties voor een niet-meewerkende arbeidsongeschikte de verrekening van inkomen naast de uitkering de aanvulling vanuit de Toeslagenwet de herziening van de uitkering het einde en de herleving van de uitkering de uitkering na overlijden de regeling voor eigenrisicodragers het verhaalsrecht door UWV of de eigenrisicodrager Tot het eamenprogramma behoort niet : het arbeidsongeschiktheidscriterium voor de WAO, WIA en Wajong: arbeidsongeschiktheid, ziekte en gebrek resterende verdiencapaciteit maatmaninkomen arbeidsongeschiktheidsbeoordeling en procedure WAO-arbeidsongeschiktheidsklassen uitkering vrijwillig verzekerde de controlevoorschriften arbeidsongeschiktheid en buitenland terugvordering en beslag inkomensondersteuning Wajong Loonheffingen deel 2 Overgangsregeling Pagina 7

8 4.3 de re-integratievoorzieningen voor de werknemer: arbeidsplaatsvoorzieningen proefplaats participatieplaats loon- en inkomenssubsidie individuele re-integratieovereenkomst voorziening voor startende zelfstandigen bijdrage in de kosten van kinderopvang de re-integratie-instrumenten voor de werkgever: subsidie voor re-integratiekosten bonus voor oudere of arbeidsgehandicapte werknemers (voorheen: premiekorting) no-riskpolis loondispensatie 5.1 het recht op uitkering WW het begrip werkloosheid de berekening van het arbeidsurenverlies (eclusief: opeenvolgend verlies van uren) de wekeneis en de jareneis de berekening van het arbeidsverleden de uitsluitingsgronden de beëindiging van het recht op uitkering herleving of nieuw recht bij nieuwe werkloosheid de duur en de hoogte van de uitkering de verrekening van inkomen naast de uitkering de regeling bij ziekte tijdens de WW-uitkering de aanvulling vanuit de Toeslagenwet de melding en de aanvraag van WW-uitkering de verplichtingen en voorschriften de gevolgen van het niet-nakomen van de verplichtingen de sollicitatieplicht de re-integratie: scholing proefplaatsing starten als zelfstandige participatieplaatsen bonus voor oudere werklozen (voorheen premiekorting) no-riskpolis de uitkering na overlijden Tot het eamenprogramma behoort niet : toerekening inkomsten aan de fictieve opzegtermijn de uitkering voor de vrijwillig verzekerde schorsing, opschorting, voorschotverlening, terugvordering, herziening en intrekking van de uitkering passende arbeid 5.2 calamiteitenregeling WW bij onwerkbaar weer calamiteitenregeling WW bij niet of verkort werken wegens een calamiteit uitkering in verband met achterstallig loon Loonheffingen deel 2 Overgangsregeling Pagina 8