10.1 Inleiding Regelingen voor werknemers WSW-plaatsing Individuele voorzieningen voor werknemers 13

Transcriptie

1 Inhoud Voorwoord V Studiewijzer PDL VII 10 Subsidies en toeslagen Inleiding Verlagen van de werkgeverslasten Afdrachtverminderingen Premiekorting en premievrijstelling werknemersverzekeringen Vergoeding van voorzieningen aan de werkgever Subsidieregeling praktijkleren Regelingen voor werknemers WSW-plaatsing Individuele voorzieningen voor werknemers Inkomensafhankelijke regelingen Huurtoeslag Zorgtoeslag Kinderopvangtoeslag Kindgebonden budget Overzicht subsidies en toeslagen 20 IX

2 pdl loonheffingen 2 theorie n 2014/ De volksverzekeringen Inleiding Premieheffing De AOW-verzekering Verzekerden AOW Vrijwillige verzekering Inkoop ontbrekende AOW-jaren De AOW-uitkering Algemene nabestaandenwet Anw-verzekerden Overzicht Anw-recht of geen recht Soorten Anw-uitkeringen Einde Anw-uitkering Vrijwillige verzekering, inhoudingen op de Anw-uitkering, overlijdensuitkering Algemene Kinderbijslagwet (AKW) Doel AKW Soorten AKW-uitkeringen Peildatum Hoogte AKW-uitkering Hoogte van de kinderbijslag Overzicht volksverzekeringen Ziekte en arbeidsongeschiktheid De Zorgverzekeringswet (Zvw) Doelgroep Zorgverzekeringswet Premiebetaling aan zorgverzekeraar Overzicht soorten Zvw-polissen Zvw-bijdrage aan Belastingdienst Basispakket en aanvullend pakket Zvw Zorgtoeslag De Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten Doel AWBZ Volksverzekering Indicatie 32 X

3 n inhoud Budget Eigen bijdrage Loondoorbetaling bij ziekte Loondoorbetalingsplicht Cao s Wachttijd 104 weken Overzicht geen recht op loondoorbetaling bij ziekte Second opinion Verplichtingen werkgever tijdens ziekte Overlijdensuitkering De Ziektewet Doelgroep Ziektewet Eigenrisicodrager Ziektewet Hoogte van de ZW-uitkering Inkomsten uit arbeid Melden Wachtdagen Uitkering na overlijden Wijzigingen Ziektewet Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen Doel van de WIA Twee regelingen Overlijdensuitkering Eigen risico dragen Wet op de arbeidsongeschiktheidsverzekering WAO bestaat nog Schattingsbesluit Zwangerschaps- en bevallingsuitkering Wet arbeid en zorg (Wazo) Zwangerschapsgerelateerde klachten Het begrip dagloon Dagloonbegrip Inkomen in het refertejaar Bepaling dagloon Overzicht uitkeringen bij arbeidsongeschiktheid 46 XI

4 pdl loonheffingen 2 theorie n 2014/ Werkloosheid en Toeslagenwet Inleiding Verzekerden voor WW Doel Werkloosheidswet Overzicht WW-verzekering Het recht op een WW-uitkering Overzicht recht op WW Referte-eisen Dagen waarover loon is ontvangen Het verzorgingsforfait Duur en hoogte van de WW-uitkering Het arbeidsverleden Overzicht uitkeringsduur en uitkeringshoogte Bijzonderheden tijdens de WW-uitkering Ziekte tijdens WW Overlijden Gedeeltelijk gaan werken Proefplaatsing Starten als zelfstandige Uitsluitingsgronden Beëindiging van de WW-uitkering Overzicht einde WW Herleving van de uitkering Onderbrekingswerkloosheid Verkort werken of onwerkbaar weer Achterstallig loon Overzicht Werkloosheidswet De Toeslagenwet Doel Toeslagenwet Hoogte van de aanvulling Maximumtoeslag Vrij laten van inkomen Geen toeslag 59 XII

5 n inhoud 14 De salarisadministratie Inleiding Indiensttreding van personeel Opgaaf gegevens voor de loonheffingen De identiteit vaststellen Het anoniementarief Nog een sanctie bij in gebreke blijven Het aanleggen van een loonstaat De eerstedagsmelding De informatie voor de werknemer Loonheffingen aangeven en afdragen Overzicht elektronische loonaangifte Het loontijdvak Afwijkend aangiftetijdvak Aangiftebrief en Mededeling loonheffingen Genietingstijdstip Loon-over-methode Nihilaangifte en nulaangifte Berichtgeving bij elektronische aangifte Fouten bij loonaangifte en betaling Corrigeren van de loonaangifte Aanvullende aangifte Correctiemogelijkheden Vormen van aansprakelijkheid Informatie verstrekken Overzicht salarisadministratie De loonheffingen Inleiding Voorbelasting Loonheffingen Uniform loonbegrip De Wet financiering sociale verzekeringen 77 XIII

6 pdl loonheffingen 2 theorie n 2014/ De werknemersverzekeringen Verplichte werknemersverzekeringen Beoordeling sectoraansluiting Onderdelen WW-premie ZW-premie WAO-premie Onderdelen WIA-premie Korting op werknemersverzekeringen Invullen van de loonstaat Loon voor de werknemersverzekeringen Zvw-loon Loon voor de loonheffing Berekening werknemersverzekeringen Berekening inkomensafhankelijke bijdrage Zvw Bijdrage Zvw Ook werknemers onder 18 jaar Overzicht Zvw-bijdrage voor diverse groepen werknemers (2014) Opnieuw: VCR-methode Berekening van de loonheffing Teruggaaf door Belastingdienst Teruggaaf premies werknemersverzekeringen Teruggaaf Zvw-bijdrage Het dragen van eigen risico voor de werknemersverzekeringen Eigen risico dragen WGA-risico Ziektewet-risico Overzicht loonheffingen Tabellen en heffingskortingen Inleiding Gezamenlijk tarief Loonheffing Speciale tabellen 94 XIV

7 n inhoud 16.3 De heffingskortingen Heffingskortingen Via de loonheffing De tabellen voor de loonbelasting / premies volksverzekeringen Tegenwoordige en vroegere dienstbetrekking De tijdvaktabellen Bijzondere groepen werknemers De tabellen voor bijzondere beloningen Bijzondere beloningen Lager percentage Tijdvaktabel of tabel bijzondere beloningen Provisie Afwijkende situaties Bruteren Hogere bedragen inhouden Loonheffing voor rekening van de werkgever Overzicht tabellen en loonheffingskortingen Eindheffing en afdrachtverminderingen Eindheffing Bijzonderheden Eindheffing is verplicht Eindheffing is toegestaan Naheffing Pseudo-eindheffingen Tarieven bij eindheffing Eindheffing bij de oude regeling voor (vrije) vergoedingen en verstrekkingen Afdrachtverminderingen Soorten afdrachtverminderingen Doelgroep afdrachtverminderingen Het loon voor afdrachtverminderingen Verrekening in de loonaangifte De afdrachtvermindering S&O-werk De afdrachtvermindering zeevaart Samenloop Overzicht eindheffing en afdrachtverminderingen 119 XV

8 pdl loonheffingen 2 theorie n 2014/ Als zaken niet in orde zijn Inleiding De correctieverplichting De naheffingsaanslag Overzicht naheffingsaanslag Verhaal bij de werknemer Naheffingsaanslag opgelegd aan de werknemer Het boetestelsel Verzuimboete Opzet of grove schuld Vergrijpboete na verzuimboete Correctie op eigen initiatief Twee soorten rente Belastingrente Over welk bedrag? Het rentepercentage Invorderingsrente Invordering Aansprakelijkheid Ketenaansprakelijkheid Inlenersaansprakelijkheid Bestuurdersaansprakelijkheid Overzicht maatregelen Belastingdienst Klachten, bezwaar en beroep Inleiding Klachten Een klacht indienen Informele en formele afhandeling Hoorzitting Nationale ombudsman 134 XVI

9 n inhoud 19.3 Bezwaar Bezwaar aantekenen Voorbeelden van bezwaar Bezwaarprocedure Ambtshalve herziening Uitstel van betaling Hoorzitting Uitspraak Rechtsbijstand Dwangsom Beroep In beroep gaan Terechtzitting Hoger beroep en cassatie Voorlopige voorziening Wettelijke rente Mediation Overzicht klachten, bezwaar en beroep Loon of geen loon? Inleiding Loonvormen Loon in geld Loon in natura (verstrekkingen) Loon in de vorm van aanspraken Vergoedingen en verstrekkingen Vaste kostenvergoeding Verschillen tussen de loonbegrippen Tabellen en VCR-methode Overzicht loon 150 Witte maandtabel Index 179 XVII