Bijlage 5.1 Tweede Tussenrapportage 2015

Transcriptie

1 Bijlage 5.1 Tweede Tussenrapportage Inleiding De Tweede Tussenrapportage 2015 wordt tegelijkertijd met de Begroting 2016 en de Meerjarenraming aan de Raad aangeboden. Beide stukken zijn in financieel opzicht met elkaar verbonden. De Tweede Tussenrapportage 2015 gaat in op de financiële wijzigingen ten opzichte van de stand Begroting 2015 na wijziging. In paragraaf 2 wordt het actuele financiële beeld geschetst. Vervolgens worden in paragraaf 3 de mutaties per programma nader toegelicht. 2. Financieel beeld Tweede Tussenrapportage 2015 Tabel 1 geeft de ontwikkeling weer van het saldo van baten en lasten na de stand Begroting 2015 na wijziging. In het bestaand beleid hebben zich daarna ontwikkelingen voorgedaan die tot mutaties in het saldo van baten en lasten leiden. De ontwikkeling van het saldo vanaf het jaar 2016 wordt meegenomen in het financieel perspectief dat in de Aanbiedingsbrief bij de Begroting 2016 geschetst wordt. De mutaties in de Tweede Tussenrapportage 2015 leiden in de jaren tot het volgende beeld. Programma Bestuur Burgerdiensten Openbare orde en veiligheid Openbare ruimte Economie Onderwijs en kinderopvang Cultuur, recreatie en sport Maatschappelijke participatie Maatschappelijke zorg Milieu Ruimtelijke ordening en volkshuisvesting Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien Totaal geraamd resultaat (+ = voordeel / - = nadeel) Het forse effect van de Tweede Tussenrapportage 2015 op het begrotingssaldo in 2015 heeft enkele duidelijk aanwijsbare en onontkoombare oorzaken. De belangrijkste mutaties in 2015 zijn hieronder (afgerond) weergegeven.

2 Belangrijkste mutaties 2015 (bedragen in ) 2015 Algemene uitkering Meicirculaire Bijstelling lasten bijstandsverlening Verdere bijstelling raming baten bouwleges Eindafrekening budget WSW Aanpassing vergoeding College- en Raadsleden Bijstelling budget voormalig personeel Totaal De mutaties in de Tweede Tussenrapportage 2015 hebben in 2016 en ook in verdere jaren per saldo een lichte verbetering van het saldo van baten en lasten tot gevolg. Dit positieve saldo wordt meegenomen in de Aanbiedingsbrief bij de Begroting 2016 en de Meerjarenraming Toelichting op programmaniveau Onder de overzichten van mutaties per programma worden op functieniveau de belangrijkste mutaties toegelicht. Programma 1. Bestuur 001 Bestuursorganen Bestuursondersteuning B & W Bestuurlijke samenwerking Bestuursondersteuning raad en rekenkamer Totaal lasten Baten Geen mutaties Totaal baten Geraamd totaal saldo van baten en lasten Storting in reserves programma 1 Onttrekking aan reserves programma 1 Saldo mutaties reserves programma Geraamd resultaat programma De vergoeding voor college- en raadsleden is aangepast. Dit leidt op functie 001 (Bestuursorganen) per saldo tot een meerjarig voordeel.

3 Het burgerjaarverslag wordt niet meer gemaakt. Dit levert op functie 002 (Bestuursondersteuning B&W) een structureel voordeel op van per jaar. In 2015 vallen de kosten voor communicatie eenmalig lager uit dan begroot. Vanaf 2015 wordt het onderzoeks- en ontwikkelingsfonds door de Regio West-Brabant in rekening gebracht, hetgeen leidt tot een structureel nadeel van op functie 005 (Bestuurlijke samenwerking). In 2015 is op functie 006 (Bestuursondersteuning Raad en Rekenkamer) sprake van incidenteel minder uitgaven aan de Rekenkamer ad Programma 2. Burgerdiensten 003 Burgerzaken Totaal lasten Baten Baten secretarieleges burgerzaken Totaal baten Geraamd totaal saldo van baten en lasten Storting in reserves programma 2 Onttrekking aan reserves programma 2 Saldo mutaties reserves programma Geraamd resultaat programma De mutatie op functie 003 (Burgerzaken) betreft hogere lasten die samenhangen met de toename van het aantal aanvragen voor reisdocumenten ( ). Hier staan aan de batenkant op functie 004 (Baten secretarieleges burgerzaken) hogere ontvangsten tegenover ( ). Programma 3. Openbare orde en veiligheid 120 Brandweer en rampenbestrijding Openbare orde en veiligheid Totaal lasten

4 Baten Brandweer en rampenbestrijding Openbare orde en veiligheid Totaal baten Geraamd totaal saldo van baten en lasten Storting in reserves programma 3 Onttrekking aan reserves programma 3 Saldo mutaties reserves programma Geraamd resultaat programma De kosten voor het beheer van de kazernes Werkendam, Dussen, Hank en Sleeuwijk worden voor het grootste deel vergoed door de Veiligheidsregio. Het onderhoud van de gebouwen is voor rekening van de gemeente. De mutatie in de lasten op functie 120 (Brandweer en rampenbestrijding) heeft betrekking op deze kosten. Verder is de begroting van de Veiligheidsregio neerwaarts bijgesteld, waardoor de gemeente een lagere bijdrage aan de Veiligheidsregio betaalt. Deze mutatie is eveneens op functie 120 verwerkt. De mutatie aan de batenkant op deze functie betreft de genoemde vergoeding van de Regio West-Brabant voor de kosten voor het beheer van de kazernes van Werkendam, Dussen, Hank en Sleeuwijk. Op functie 140 (Openbare orde en veiligheid) wordt een bedrag van structureel naar het budget voor OMWB overgeheveld. Verder is in 2016 sprake van een incidenteel hogere lastenraming van in verband met kosten voor de Toolbox Brandweer die vanuit Openbare orde en veiligheid zal worden gecoördineerd. Het budget hiervoor wordt overgeheveld vanuit het budget voor de Omgevingsdienst Midden- en West-Brabant (OMWB), dat op functie 723 staat (zie ook programma 10). Beide mutaties hebben per saldo geen invloed op het begrotingssaldo. In het kader van het evenementenbeleid van de gemeente Werkendam worden geen leges meer geheven voor evenementenvergunningen. De raming van de baten op deze functie wordt daarom meerjarig naar beneden bijgesteld. Er is daarnaast sprake van meer incidentele vergunningen APV, tevens is een administratieve verschuiving verwerkt. Per saldo leiden deze mutaties op functie 140 (Openbare orde en veiligheid) aan de batenkant tot een nadeel van Programma 4. Openbare ruimte 210 Wegen, straten, pleinen en verkeersmaatregelen Totaal Lasten

5 Baten Wegen, straten, pleinen en verkeersmaatregelen Totaal Baten Geraamd totaal saldo van baten en lasten Storting in reserves programma 4 Onttrekking aan reserves programma 4 Saldo mutaties reserves programma Geraamd resultaat Programma Naar aanleiding van de oplevering van de infrastructuur Noordwaard door Rijkswaterstaat wordt in 2015 het restant van de overeengekomen eenmalige vergoeding voor het beheer en onderhoud van de infra ontvangen ( ). Dit bedrag wordt in de in 2014 ingestelde voorziening 'Onderhoud infrastructuur Noordwaard' gestort. In ditzelfde kader wordt tevens een vergoeding ontvangen voor de bluswatervoorziening ( ). Dit bedrag wordt in afwachting van het realiseren van de bluswatervoorziening aan de in 2014 ingestelde voorziening 'onderhoud infrastructuur Noordwaard' toegevoegd. Deze mutaties in de baten en lasten zijn verwerkt op functie 210 (Wegen, straten, pleinen en verkeersmaatregelen) en hebben geen invloed op het begrotingssaldo. Programma 5. Economie 310 Handel, ambacht en industrie Totaal lasten Baten Binnenhavens en waterwegen Handel, ambacht en industrie Openlucht Recreatie Totaal baten Geraamd totaal saldo van baten en lasten Storting in reserves programma 5 Onttrekking aan reserves programma 5 Saldo mutaties reserves programma Geraamd resultaat Programma De elektriciteitskosten voor de weekmarkten zijn aangepast aan het prijspeil en het uitgavenniveau van de afgelopen jaren. Dit leidt vanaf 2015 structureel tot een nadeel van op functie 310 (Handel, ambacht en industrie). In 2015 is sprake van geweest van schade aan een energiezuil. Hiervoor zijn onvoorziene kosten gemaakt ( ). Hier staat

6 echter een ontvangen schadevergoeding van gelijke hoogte tegenover (zie functie 310 aan de batenkant). Deze mutatie heeft per saldo dus geen invloed op het begrotingssaldo. De mutatie op functie 221 (Binnenhavens en waterwegen) betreft de raming van de baten uit havengelden. Het aantal schepen dat in de haven aanlegt is ongeveer gelijk aan het aantal in voorgaande jaren. De schepen bevatten nu echter meer tonnage, waardoor de verwachting is dat de baten uit de havengelden de komende jaren zullen toenemen. De raming van de baten is daarom vanaf 2016 met naar boven aangepast. De aanpassing van de raming in 2015 op dit punt was reeds in de Eerste Tussenrapportage 2015 verwerkt. Op basis van nieuwe taxaties zijn de huurcontracten van de jachthavens Vissershang en Bruine Kilhaven aangepast (Collegebesluit d.d. 1 september 2015). Dit leidt per saldo tot minder huuropbrengsten uit deze jachthavens. De raming van de baten is op functie 561 (Openluchtrecreatie) navenant aangepast. Programma 6. Onderwijs en kinderopvang 480 Gemeenschapp. lasten en baten onderwijs Kinderopvang Totaal lasten Baten Gemeenschapp. lasten en baten onderwijs Totaal baten Geraamd totaal saldo van baten en lasten Storting in reserves programma 6 Onttrekking aan reserves programma 6 Saldo mutaties reserves programma Geraamd resultaat Programma Met ingang van schooljaar ontvangen zowel gemeenten als scholen geen bijdrage meer voor de maatschappelijke stage; de verplichting hiervan vervalt dan ook met ingang van 1 augustus In het overleg van de Stuurgroep Maatschappelijke Stage (waarin Trema, het Altena College, De Schans en de gemeente Werkendam vertegenwoordigd zijn) van 16 juli 2014 is geconcludeerd dat alle deelnemende partijen positief staan tegenover de voortzetting van de maatschappelijke stage vanaf schooljaar Alle deelnemende partijen zullen de maatschappelijke stage op een andere wijze bekostigen. Het College heeft in augustus 2014 ingestemd met gewijzigde financiering en bijdragen (Collegebesluit d.d. 26 augustus 2014). De hieruit voortvloeiende mutaties in de lasten en baten zijn op functie 480 (Gemeenschappelijke lasten en baten onderwijs) verwerkt.

7 Op functie 650 (Kinderopvang) is sprake van een besparing van structureel als gevolg van de fiscalisering van peuterspeelzaalwerk. Dit bedrag wordt binnen het geheel van het Subsidieprogramma 2016 opnieuw ingezet, waardoor deze mutatie per saldo geen invloed heeft op het begrotingssaldo (Collegebesluit d.d. 1 september 2015). De inzet binnen het Subsidieprogramma 2016 heeft zijn weerslag in mutaties op programma 7 (Cultuur, recreatie en sport) en 9 (Maatschappelijke participatie). Zie ook de toelichtingen aldaar. Programma 7. Cultuur, recreatie en sport 530 Sport Musea Totaal lasten Baten Geen mutaties Totaal baten Geraamd totaal saldo van baten en lasten Storting in reserves programma 7 Onttrekking aan reserves programma 7 Saldo mutaties reserves programma Geraamd resultaat Programma De mutatie op functie 530 (Sport) betreft de afstemming van de subsidies voor de zwembaden Werkina en Bijtelskil in het kader van het Subsidieprogramma 2016 ( nadelig). Dekking vindt plaats vanuit de besparing op functie 650 (zie Programma 6). In 2015 vallen de uitgaven voor musea lager uit. Daarnaast vindt afstemming plaats van de subsidie voor het Biesboschmuseum in het kader van het Subsidieprogramma 2016 (een nadeel van in 2015 en van vanaf 2016). Dekking vindt plaats vanuit de besparing op functie 650 (zie Programma 6). Programma 8. Maatschappelijke participatie 610 Bijstandverlen., inkomensvoorz. - en subsidies Sociale werkvoorziening Gemeentelijk armoede- en schuldenbeleid Re-integratie- en participatievoorz. Participatiewet Totaal lasten

8 Baten Bijstandverlen., inkomensvoorz. - en subsidies Sociale werkvoorziening Re-integratie- en participatievoorz. Participatiewet Totaal baten Geraamd totaal saldo van baten en lasten Storting in reserves programma 8 Onttrekking aan reserves programma Saldo mutaties reserves programma Geraamd resultaat Programma De raming voor de lasten van de bijstandsverlening (functie 610) wordt in 2015 met verhoogd. Verder is in het kader van de WWB een krediethypotheek van verstrekt. De lastenraming is hiervoor meerjarig aangepast. Aan de batenkant is de uitkering van het Rijk voor bijstandsverlening met verhoogd. In 2015 is verder sprake van een ontvangst van in het kader van Bbz-bedrijfskapitaal. Hiermee is de Bbzuitkering die in 2015 is gedaan gedekt. De mutatie op functie 611 (Sociale werkvoorziening) in 2015 betreft de kosten die gemaakt zijn voor een onderzoek WSW. Aan de batenkant is de terugontvangst geraamd die het gevolg was van de afrekening van de gemeentelijke bijdrage aan de WAVA over 2014 ( ). Vanaf 2013 ontvangt Trema jaarlijks een bedrag van van de gemeente om maatschappelijk werk te verrichten ten behoeve van mensen met schulden. In 2014 is dit bedrag niet aan Trema betaald, waardoor in 2015 nu twee maal beschikbaar is gesteld. De lastenraming op functie 614 (Gemeentelijk armoedebeleid) wordt in deze Tweede Tussenrapportage 2015 met verhoogd. Op functie 623 (Participatiewet) is de raming van de lasten in 2015 met naar boven bijgesteld. Dit hangt samen met de integratie-uitkering sociaal domein, die in de Meicirculaire 2015 voor het onderdeel Participatiewet verhoogd is. Omdat met betrekking tot het sociaal domein budgetneutraliteit (de lasten zijn gelijk aan de baten) het uitgangspunt is, worden de uitgaven navenant aangepast. Zie ook de toelichting bij functie 923 op programma 12 (Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien). Deze mutatie heeft geen invloed op het begrotingssaldo. Op functie 623 is aan de lastenkant verder de verhoging van de subsidie aan VluchtelingenWerk WOBB verwerkt (Collegebesluit d.d. 25 augustus 2015). De gemeente ontvangt voor maatschappelijke begeleiding van vluchtelingen een vergoeding van het Rijk van per persoon. De verwachting is dat dit in 2015 met zal oplopen. De raming aan de batenkant van functie 623 wordt daarom met naar boven bijgesteld (Collegebesluit d.d. 25 augustus 2015). Onttrekking aan reserves programma 8. In 2015 wordt op basis van huidige cijfers aan de reserve WWB onttrokken ter egalisatie van het saldo van lasten en baten.

9 Programma 9. Maatschappelijke zorg 661 Maatwerkvoorzieningen Natura materieel Wmo Maatwerkvoorzieningen Natura immaterieel WMO Algemene voorzieningen Wmo en Jeugd Eerstelijnsloket Wmo en Jeugd Individuele voorzieningen Natura Jeugd Totaal lasten Baten Algemene voorzieningen Wmo en Jeugd Ouderbijdr. individ. voorzien. en opvang jeugd Totaal baten Geraamd totaal saldo van baten en lasten Storting in reserves programma 9 Onttrekking aan reserves programma 9 Saldo mutaties reserves programma Geraamd resultaat Programma Verwacht wordt dat in 2015 en ook in de komende jaren minder kosten gemaakt hoeven te worden voor woningaanpassingen. Dit leidt tot een structurele bijstelling op functie 661 (Maatwerkvoorzieningen Natura materieel Wmo) van voordelig. Deze lastenverlaging wordt ingezet als dekking voor extra lasten op het terrein van de wijkteams (zie ook functie 671). Daarnaast heeft het nieuwe inkooptraject geleid tot lagere kosten voor rolstoel- en vervoersvoorzieningen. In 2015 gaat het om een voordeel van , vanaf 2016 om De baten uit de integratie-uitkering sociaal domein zijn in de Meicirculaire 2015 en de Septembercirculaire 2015 voor het onderdeel Wmo met per saldo naar beneden bijgesteld (zie ook de toelichting bij programma 12). Met betrekking tot het sociaal domein wordt budgetneutraliteit als uitgangspunt gehanteerd; de lasten zijn gelijk aan de baten. Bij lagere baten dienen de lasten ook neerwaarts bijgesteld te worden. Dit leidt ertoe dat op functie 662 (Maatwerkvoorzieningen natura immaterieel Wmo) de lastenraming met verlaagd wordt (stelpost). Deze mutatie heeft geen invloed op het begrotingssaldo. De lastenraming op functie 670 (Algemene voorzieningen Wmo en Jeugd) is in verband met de subsidie voor het nieuwe dorpshuis in Hank in 2015 met en vanaf 2016 met verhoogd. Hier staan voor dezelfde bedragen verhuuropbrengsten tegenover. Per saldo heeft deze mutatie geen invloed op het begrotingssaldo. Daarnaast vindt voor diverse subsidies op deze functie afstemming plaats in het kader van het Subsidieprogramma 2016 (een nadeel van in 2015 en van vanaf 2016). Dekking vindt plaats vanuit de besparing op functie 650 (zie Programma 6).

10 Als gevolg van de vermindering van de subsidies voor de twee zwembaden in de Eerste Tussenrapportage 2015 in verband met afsplitsing bijdrage Bart dienen ook de geraamde inkomsten afgeraamd te worden ( per zwembad). Aan de batenkant is daarnaast een raming opgenomen voor de baten uit de verhuur van het nieuwe dorpshuis in Hank De mutatie van structureel negatief op de functie Eerstelijnsloket Wmo en Jeugd (functie 671) betreft de extra kosten die gemaakt moeten worden in het kader van de wijkteams. Dekking hiervoor is de mutatie op functie 661 (zie hierboven). De mutatie in 2015 op functie 682 (Individuele voorzieningen natura jeugd) betreft de neerwaartse aanpassing van het budget voor jeugdzorg als gevolg van de neerwaartse bijstelling met van de integratie-uitkering sociaal domein voor het onderdeel jeugdzorg. Omdat uitgegaan wordt van budgetneutraliteit dienen bij lagere baten ook de lasten verlaagd te worden. De stelpost hiervoor is op deze functie verwerkt. Deze mutatie heeft geen invloed op het begrotingssaldo. De gemeente ontvangt van het CAK de ouderbijdrage jeugd. Begin 2015 was nog niet bekend hoeveel dit zou zijn. Vanaf april is ongeveer binnen gekomen. Dat is gemiddeld 230 per maand. Dit doortrekkend zou betekenen dat er in 2015 nog binnenkomt. Voor 2016 en verder worden dezelfde veronderstellingen gehanteerd en wordt een bedrag van geraamd. Dit is verwerkt aan de batenkant op functie 687 (Ouderbijdrage CAK). Programma 10. Milieu 721 Afvalverwijdering en - verwerking Milieubeheer Egalisatie met voorzieningen van: Baten 721 / 725 met voorz. egalisatie afvalstoffenheff Baten 722 / 726 met voorz. renovatie riolering Totaal lasten Baten Afvalverwijdering en - verwerking Baten rioolrechten Egalisatie met voorzieningen van: Lasten 721 met voorz. egalisatie afvalstoffenheffing Lasten 722 met voorz. renovatie riolering Totaal baten

11 Geraamd totaal saldo van baten en lasten Storting in reserves programma 10 Onttrekking aan reserves programma 10 Saldo mutaties programma Geraamd resultaat Programma Op functie 721 (Afvalverwijdering en verwerking) is enerzijds sprake van hogere lasten in verband met uitbreiding capaciteit voor de inzameling van diverse afvalstromen (onder andere luiers) en extra aanbod van GFT en puin / hout. Daarnaast is in 2015 sprake van eenmalige kosten voor de inkoop van KlikM. Anderzijds leiden minder aanbod van KCA, dakleer en minder reparaties aan de milieuparkjes tot lagere lasten. Per saldo leiden deze ontwikkelingen tot een verhoging van de lastenraming op deze functie. Op functie 723 (Milieubeheer) is sprake van diverse administratieve overboekingen in verband met het centraliseren op functie 723 van het budget voor de Omgevingsdienst Midden- en West-Brabant (OMWB). In 2015 is op deze functie sprake van een eenmalig voordeel van als gevolg van de terugontvangst van de OMWB voor taken uit Verder is op basis van de Meerjarenbegroting 2016 van de OMWB het budget van meerjarig verlaagd, hetgeen een lagere lastenraming tot gevolg heeft (een voordeel van in 2015, van in 2016 en 2017 en van in 2017 en 2018). In 2016 wordt van dit budget overgeheveld naar Openbare veiligheid in het kader van de Toolbox Brandweer (zie programma 3). De raming van baten uit de afvalstoffenheffing (functie 721) is meerjarig naar boven bijgesteld. Dit is het gevolg van de uitbreiding van de vergoeding voor en het extra aanbod van kunststof verpakkingsmateriaal alsmede van structureel meer opbrengsten uit de inzameling van restafval en GFT ( ). Op functie 726 (Baten rioolrechten) is de raming voor de baten aangepast. De opbrengst van rioolheffing niet-woningen blijft achter bij de ramingen. De raming wordt daarom structureel met verlaagd. De opbrengst van rioolheffing woningen is in 2015 naar verwachting meer dan geraamd. Per saldo is op deze functie daarmee sprake van een structureel voordeel van De raming van de baten en lasten op functie 721, 722, 725 en 726 worden conform de geldende systematiek geëgaliseerd via de voorziening egalisatie afvalstoffenheffing respectievelijk de voorziening renovatie riolering. Per saldo hebben deze mutaties geen invloed op het totale begrotingssaldo. Programma 11. Ruimtelijke ordening en volkshuisvesting 810 Ruimtelijke ordening Overige Volkshuisvesting Totaal lasten

12 Baten Ruimtelijke ordening Overige Volkshuisvesting Bouwvergunningen Totaal baten Geraamd totaal saldo van baten en lasten Storting in reserves programma 11 Onttrekking aan reserves programma 11 Saldo mutaties reserves programma Geraamd resultaat Programma In 2015 is op functie 810 (Ruimtelijke ordening) sprake van eenmalig hogere lasten voor planschadeadviezen van Vanaf 2015 worden drukkosten met betrekking tot bouwvergunningen en meldingen ad geraamd op functie 822 (Overige volkshuisvesting). Dekking vindt plaats vanuit het voordeel bij de lasten voor de Omgevingsdienst Midden- en West-Brabant. Daarnaast is op deze functie sprake van een administratieve correctie (budgetten overzetten naar de juiste kostensoort). De raming van de baten uit de leges voor plannen ruimtelijke ordening is te rooskleuring gebleken. Er zijn fors minder baten werkelijk ontvangen. Op basis van de verwachting voor de rest van het jaar wordt de raming op functie 810 (Ruimtelijke ordening) in 2015 met naar beneden bijgesteld. Omdat al jaren geen opbrengsten meer ontvangen worden uit hoofde van dwangsommen wordt op functie 822 (Overige volkshuisvesting) de raming van de baten structureel met naar beneden bijgesteld. In de Eerste Tussenrapportage 2015 is de raming van de baten uit leges bouwvergunning fors naar beneden bijgesteld. De realiteit laat echter zien dat de verwachting van een voorzichtig aantrekkende economie en woningmarkt en hersteld consumentenvertrouwen moet worden bijgesteld. De nasleep van de recessie is in 2015 nog volop merkbaar. Op basis van deze gegevens is de raming van de baten op functie 823 (Bouwvergunningen) in 2015 met neerwaarts aangepast. Vanaf 2016 gaat het om een aanpassing van Dit is inclusief aan terugbetaalde leges die het gevolg zijn van een grote aanpassing van het Woonzorgcomplex in Sleeuwijk. Programma 12. Algemene dekkingsmiddelen en onvoorzien 960 Saldo van kostenplaatsen Totaal lasten

13 Baten Algemene uitkering Uitkering deelfonds sociaal domein Saldo van kostenplaatsen Totaal baten Geraamd totaal saldo van baten en lasten Storting in reserves programma 12 Onttrekking aan reserves programma 12 Saldo mutaties reserves programma Geraamd resultaat Programma Op functie 960 (Saldo kostenplaatsen) zijn de bijstellingen verwerkt van de lasten (zowel positief als negatief) die samenhangen met de bedrijfsvoering. De mutatie in de lasten is als volgt opgebouwd. Belangrijkste mutaties saldo kostenplaatsen (bedragen in ) Voormalig personeel Individueel keuzebudget Kosten invoering vennootschapsbelasting Cafetariamodel / fietsenplan Implementatiekosten Individueel keuzebudget Inhuur leerplichtambtenaar Reservering vakantiegeld te hoog geraamd MTO 2015 valt deels in Diverse kleinere mutatis Totaal mutatie saldo kostenplaatsen Voor een aantal medewerkers is een voorziening getroffen voor het doorbetalen van hun salaris. Daarnaast is een aantal mobiliteitstrajecten beëindigd en worden nog lopende trajecten bekostigd uit het budget frictiekosten. Dit levert op de post voormalig personeel zowel een incidenteel (2015) als een structureel (vanaf 2016) voordeel op. In de Eerste Tussenrapportage 2015 is voor 2015 de reservering van het vakantiegeld 2015 ten behoeve van het individueel keuzebudget verwerkt. Deze reservering wordt in de Tweede Tussenrapportage 2015 bijgesteld met de afdracht voor sociale lasten en pensioenpremies. De raming van de lasten in verband met de invoering van de vennootschapsbelasting wordt in 2015 met verhoogd voor de noodzakelijke intensievere ondersteuning door een extern bureau.

14 Het fietsenplan leidt tot een overschrijding van ongeveer Deze wordt gedekt uit de onderschrijding op de uitgaven personeel. Voor de implementatie van het individueel keuzebudget worden in 2015 eenmalig kosten gemaakt ( ). De leerplichtambtenaar van de gemeente is met zwangerschaps- en bevallingsverlof. Leerplicht is een verplichte wettelijke taak en de gemeente beschikt niet over een andere leerplichtambtenaar. Om uitvoering te geven aan deze wettelijke taak is vervanging noodzakelijk. Dit leidt tot extra kosten voor inhuur van in 2015 en in Deze kosten worden gedekt door de uitkering zwangerschaps- en bevallingsverlof van het UWV en door het vacaturebudget. De kosten van vervanging worden voor 1/3e deel doorberekend aan de gemeente Woudrichem (zie ook de toelichting bij de baten op functie 960 van dit programma) (Collegevoorstel 30 juni 2015). Bij de berekening in de Eerste Tussenrapportage 2015 is een bedrag voor de reservering van het vakantiegeld te hoog opgenomen. Dit wordt nu hersteld. Het Medewerkerstevredenheidsonderzoek (MTO) wordt eind 2015 / begin 2016 uitgevoerd. De verwachting is dat de kosten voor een deel in 2015 vallen en een deel in Eerder werd er van uitgegaan dat de kosten geheel in 2015 zouden neerslaan. Aan de batenkant doen zich op programma 12 de volgende mutaties voor. Op basis van de Meicirculaire 2015 en de Septembercirculaire 2015 wordt de raming op functie 921 (Algemene uitkering gemeentefonds) in 2015 per saldo met neerwaarts bijgesteld. Het meerjarige effect van de Meicirculaire 2015 is verwerkt in de Begroting De meerjarige aanpassingen die het gevolg zijn van de Septembercirculaire 2015 worden meegenomen in de Aanbiedingsbrief. De Meicirculaire 2015 heeft ook geleid tot een per saldo neerwaartse aanpassingen van de baten uit de integratie-uitkering sociaal domein (functie 923). Omdat voor het sociaal domein budgetneutraliteit het uitgangspunt is, wordt de raming van de lasten navenant aangepast (zie ook de toelichtingen bij programma 8 (Participatiewet) en 9 (Wmo en Jeugdzorg). Op functie 960 (Saldo kostenplaatsen) zijn aan de batenkant de volgende mutaties verwerkt. Op basis van het Collegebesluit d.d. 30 juni 2015 is de administratieve wijziging in verband met de inhuur van een leerplichtambtenaar verwerkt (zie ook de toelichting elders in dit programma). Per saldo heeft deze mutatie geen invloed op het begrotingssaldo. In 2015 is sprake van een terugontvangst salarissen ad Dit betreft de ontvangen vergoeding voor de detachering van de oud-directeur van 1 juni tot en met 31 december 2015 bij de gemeente Muiden. In 2015 is verder een bedrag van als uitkering van het UWV ontvangen voor een medewerker die volledig is uitgevallen.