erfpacht ROB 2 november 2010 Plaats over deze achtergrondfoto uw eigen [kleuren]foto op de voorgrond...

Transcriptie

1 Stelselherziening lh i erfpacht Voorafgaand aan extra Commissie ROB 2 november 2010 Plaats over deze achtergrondfoto uw eigen [kleuren]foto op de voorgrond......gebruik vervolgens onderstaande tool om uw foto op maat te knippen......zo, dat de randen van uw foto overeenkomen met de randen van de achtergrondfoto......uw foto staat nu in de plaats van de achtgrondfoto welke in de presentatie niet meer zichtbaar is!

2 Stelselherziening erfpacht Plaats over deze achtergrondfoto uw eigen [kleuren]foto op de voorgrond......gebruik vervolgens onderstaande tool om uw foto op maat te knippen......zo, dat de randen van uw foto overeenkomen met de randen van de achtergrondfoto......uw foto staat nu in de plaats van de achtgrondfoto welke in de presentatie niet meer zichtbaar is! Erfpacht het systeem Financiële spelregels Programma Rekening 2009 de bedragen Raadsbesluit 1999 en de effecten tot en met heden Annuïtaire- en Lineaire berekening Weerstandcapaciteit Rente risico Toetsing van de stelselwijziging Gevolgen Voorstel

3 Erfpacht het systeems het systeem Canonbetaling Afgekochte canon Boekwaarde Boekwaarde Grondwaarde bij uitgifte Grondwaarde bij uitgifte Jaarlijkse erfpachtcanon opbrengst in begroting Afkoopsom (50 jaar) = gelijk aan grondwaarde 5/10/25 jarige herziening Indexering/taxatie i Jaarlijkse Opbrengst? Zie VR

4 Financiële spelregels Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten (BBV ) Overgangsrecht (artikel 76 lid 2) Nota investeren waarderen en afschrijven (grond afschrijven in 75 jaar) Voor de invoering van de BBV (2004) waren de comptabiliteitsvoorschriften 1995 (CV95) van toepassing

5 Programmarekening 2009 de bedragen Boekwaarde en afkoopsommen Balans (pagina 271) Vaste activa Gronden uitgegeven in erfpacht Toelichting op de Balans V d i f ht it d ldt d t d Voor de in erfpacht uitgegeven gronden geldt, dat deze zijn gewaardeerd op aanschafwaarde. Er vindt geen herwaardering plaats. Indien erfpacht wordt afgekocht wordt de opbrengst in mindering gebracht op de aanschafwaarde

6 Programmarekening 2009 de bedragen (vervolg) balans per 31 december 2009 debet credit omschrijving bedragen omschrijving bedragen Vaste activa Vlottende Passiva Materiële vaste Activa Overlopende passiva boekwaarde gronden ontvangen afkoopsommen vrijgevallen

7 Raadsbesluit VR en de effecten t/m heden

8 Raadsbesluit VR en de effecten t/m heden vervolg 2. een eenmalige vrijval van ƒ 29,5 miljoen t.l.v. ontvangen afkoopsommen erfpacht; 6. het storten van vernoemde bedragen in een nieuw te vormen voorziening dekking tekorten voormalig Grondbedrijf (bij de sector Economische Zaken) en via rentebijschrijving te kunnen voorzien in het via rentebijschrijving groeiende oude tekort.

9 Raadsbesluit VR en de effecten t/m heden vervolg Vrijval afkoopsommen op basis van VR Vrijgevallen afkoopsommen t/m 2009 conform jaarrekening Begroting Stand vrijval VR Historisch ontvangen afkoopsom 217 miljoen -/- 20,7 Historisch ontvangen afkoopsom 217 miljoen / 20,7 miljoen = 196,3 miljoen afkoopsommen ultimo 2010

10 Grondwaarde ontwikkeling In 1999 is besloten om op grond af te schrijven i.v.m. risico s m.b.t. vernieuwen contracten en mogelijke kosten voor herstructurering. In 2004 met de komst van het BBV is dit niet meer toegestaan. (op basis van overgangsrecht wel) Werkwijze vanaf 2004 afkoopsommen in mindering brengen op boekwaarde. (zie jaarrekening 2009) Actuele grondwaarde Op basis van jaarlijkse erfpacht 246%. De contracten met jaarlijkse canon worden periodiek 5/10/25 jaar aangepast aan de actuele grondwaarde. Deze opbrengsten zijn in verband gebracht met de historische kostprijs. (boekwaarde)

11 Grondwaarde ontwikkeling vervolg boekwaarde gronden ,00 afgekochte erfpacht ,00 canon betaling ,00 Via canonbetaling: FCL ECL ,58 FCL ECL , ,59 rendement opbrengst/boekwaarde 13,63% toegepaste rente gemiddeld (actuele grondwaarde * rente% = jaarlijkse canon) 5,532 toename als gevolg van waardeontwikkeling 246% actuele grondwaarde boekwaarde toename grondwaarde 246% actuele grondwaarde

12 Annuitaire- en lineaire berekening

13 Annuitaire- en lineaire berekening vervolg 4,60% TOTALE ANNUITEIT RENTE-DEEL VRIJVAL-DEEL ONTVANGST AFK.SOMMEN SALDO AFKOOPSO MMEN cum vrijval , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,02 0, , , , , ,08 0, , , , , ,60 0, , , , , ,07 0, , ,81

14 Annuitaire- en lineaire berekening vervolg

15 Weerstandcapaciteit Lineair i cumulatieve vrijval t/m ,3 miljoen Annuïtair cumulatieve vrijval t/m ,6 miljoen Saldo 38,7 miljoen Het bedrag van 38,7 miljoen is aan te merken als stille reserve want de diensten zijn geleverd (erfpacht) maar niet alle inkomsten zijn werkelijk vrijgevallen in verband met wens om de inkomsten structureel gelijk te laten zijn.

16 Renterisico

17 Toetsing van de stelselwijziging Interne toetsing financiën ië en control Externe toetsing Deloitte In het voorstel zijn de aanbevelingen en opmerkingen verwerkt. Algemene conclusie van Deloitte d.d. 4 oktober 2010 : Naar onze mening zijn de gekozen uitgangspunten waarop de stelselwijziging is gebaseerd aanvaardbaar

18 Toetsing van de stelselwijziging vervolg Omdat gekozen wordt voor een stelselwijziging is dit in beginsel toegestaan. Wanneer sprake zou zijn geweest van een schattingswijziging ij i i dan was deze vrijval niet toegestaan. Het rentepercentage van 4,6 % is aanvaardbaar maar niet risicoloos. De in het model toegepaste lineaire berekening is rekenkundig juist De tellingen, doorrekeningen en verwijzingen in het annuïtaire model vinden op een juiste en consistentie wijze plaats

19 De gevolgen De boekwaarde en afkoopsommen worden afzonderlijk verantwoord op de balans waardoor er meer inzicht ontstaat in de omvang De jaarlijkse exploitatie erfpacht neemt toe waardoor de reserve compensatie inkomsten verkoop voormalige erfpachtgrond ad 15,9 miljoen kan vrijvallen. Na vrijval resteert een structureel voordeel van (15,9 miljoen * 4,6% = ) Inhaal vrijval van 8,9 miljoen. Stand vrijval VR en annuïteit 2010 geeft aan Beschikbare weerstandcapaciteit neemt toe met 38,6 miljoen Rente risico neemt toe (mogelijke stijging g van rente) Nota waarderen enz. Moet worden aangepast m.b.t. afschrijving

20 Het voorgestelde besluit b e s l u i t: 1. de gronden welke in erfpacht (met uitzondering van eeuwigdurend ) zijn uitgegeven te waarderen tegen historische kostprijs en geen gebruik meer te maken van het overgangsrecht; 2. voor de bepaling van de jaarlijkse opbrengst uit afkoopsommen erfpacht uit te gaan van de integrale annuïtaire methode; 3. een vast partieel rente percentage van 4,6 % te hanteren voor zowel de bepaling van de rentelast over de boekwaarde van de gronden als de te vergoeden rente over de vooruit ontvangen afkoopsommen; 4. bij het bepalen van de weerstandcapaciteit van de gemeente het verschil tussen de lineaire en annuïtaire methode toe te rekenen en deze jaarlijks toe te lichten bij de paragraaf weerstandvermogen; 5. bij het opstellen van de begroting 2011 en het opstellen van de nieuwe nota Investeren, waarderen en afschrijven rekening te houden met deze stelselwijziging; 6. de gevolgen van deze stelselwijziging voor de begroting 2010 mee te nemen met de 3 e finrap.

21 Vragen? Plaats over deze achtergrondfoto uw eigen [kleuren]foto op de voorgrond...zie WERKWIJZE ELDERS