Investeren en activeren

Transcriptie

1 Investeren en activeren Rekeningcommissie 22 februari 2010 Frank van Dam/Nico Sluiter

2 Balans Activa = kapitaal, aanschaffingen, bezittingen Passiva = eigen vermogen, schulden

3 Vaste Activa als uitvloeisel van door de provincie gedane investering Kenmerken: Bezit Verhandelbaar Dragen bij aan het generen van middelen (economisch nut) Dragen bij aan de publieke taak (maatschappelijk nut)

4 Soorten van Vaste Activa (conform BBV) Materiële vaste activa -met economisch nut -met maatschappelijk nut Financiële vaste activa -Deelnemingen, leningen u/g etc. -Bijdrage aan activa in eigendom van derden

5 Bijdrage aan activa in eigendom van derden Is een vreemde eend in de bijt Niet in bezit van de provincie en toch op de balans Daarnaast betreft het incidentele (en dus geen structurele) bijdragen aan investeringen

6 Financieringswijzen Uitgaven worden grofweg op drie manieren gefinancierd: 1. Eerst sparen en dan besteden (reserve instellen) 2. Kosten direct en rechtstreeks t.l.v. exploitatie brengen 3. Activeren en de kosten (rente en afschrijving) naar rato van gebruik over meerdere jaren verdelen

7 Regelgeving (BBV) Artikel 61: Bijdragen aan activa van derden kunnen worden geactiveerd, indien aan de volgende voorwaarden is voldaan: a. Er is sprake van een investering door een derde; b. De investering draagt bij aan een publieke taak; c. De derde heeft zich verplicht tot het daadwerkelijk investeren, op een wijze zoals is overeengekomen; d. De bijdrage kan worden teruggevorderd, indien de derde in gebreke blijft of de provincie anders recht kan doen gelden op de activa die samenhangen met de investering.

8 Regelgeving (3 e nota kapitaaldienst) Uitgangspunt was in 2003 gebaseerd op m.n. bijdrage in aankoop van Natuur (EHS).

9 Regelgeving (IPSAS) Direct ten laste van exploitatie

10 Hoe doen andere provincies het? Overijssel en Zeeland activeren niet, de overige 10 provincies wel, maar vijf daarvan nagenoeg niet (< miljoen) Als actief opnemen leidt tot hogere balanstotalen (perceptie van meer vermogen) boekwaarde ultimo 2008 in miljoenen Drenthe 3,8 Noord-Holland 54,9 Limburg 67,4 Gelderland 94,5 Noord-Brabant 184,4

11 Waar gaat het over? Boekwaarde per : 184 miljoen (aanschafwaarde 347 miljoen) Planning (zie investeringsschema Najaarsnota 2009) van de investeringen in het kader van bijdrage aan activa in eigendom van derden Investering Afschrijving Rentelast 2008 gerealiseerd 8,3 miljoen 13,1 miljoen 10,9 miljoen 2009 geraamd 16,1 miljoen 14,1 miljoen 12,3 miljoen 2010 geraamd 135,6 miljoen 15,5 miljoen 12,0 miljoen 2011 geraamd 112,7 miljoen 25,0 miljoen 12,2 miljoen 2012 geraamd 35,4 miljoen 32,9 miljoen 14,0 miljoen 2013 geraamd 30,5 miljoen 35,6 miljoen 13,8 miljoen 2014 geraamd - 36,5 miljoen 13,1 miljoen Totaal 338,6 miljoen 172,7 miljoen

12 Relatie met Reserve Bereikbaar Brabant 2020 De investeringsprojecten die ten laste van de toekomstige Essent middelen zijn Provinciale projecten

13 Materiële vaste activa met maatschappelijk NUT BBV (art.59.4): Activering van deze investering is mogelijk; IPSAS: Activeren is verplicht!

14 Waar gaat het over? Boekwaarde per : 286 miljoen (aanschafwaarde 888 miljoen) Planning (zie investeringsschema Najaarsnota 2009) van de investeringen in activa met maatschappelijk nut. investering afschrijving rentelast 2009 gerealiseerd 41,5 miljoen 22,2 miljoen 19,0 miljoen 2010 geraamd 46,5 miljoen 24,5 miljoen 14,5 miljoen 2011 geraamd 49,1 miljoen 27,0 miljoen 11,2 miljoen 2012 geraamd 29,7 miljoen 19,9 miljoen 11,5 miljoen 2013 geraamd 83,6 miljoen 32,4 miljoen 12,4 miljoen 2014 geraamd 75,4 miljoen 37,4 miljoen 14,0 miljoen totaal 325,8 miljoen 163,4 miljoen

15 Vraagstelling m.b.t. activa met maatschappelijk nut Conform IPSAS (en BBV) en gezien eventuele toekomstige ontwikkelingen: Blijven activeren?

16 Vraagstelling en financiële consequenties investeringsbijdragen? Opties A. Alles zo laten zoals het is: 1. Geen afboeking van boekwaarde; 2. Nieuwe investeringsbijdragen per geval beoordelen (activeren of ten laste van exploitatie).

17 Vervolg investeringsbijdragen B. Geen investeringsbijdragen activeren: 1. Afboeking van boekwaarde per ; 2. Nieuwe investeringen ten laste van exploitatie. 3. Beide gedekt via de algemene reserve deel Essent 4. Vrijval afschrijvingskosten ten gunste van de algemene reserve deel Essent, totdat de Algemene Reserve weer op niveau is

18 Vervolg investeringsbijdragen C. Activering van investeringsbijdragen afbouwen: 1. Afboeking van boekwaarde indien inkomsten Essent hoger zijn dan 1,6 mrd; 2. Nieuwe investeringen ten laste van exploitatie. 3. Beide gedekt via de algemene reserve deel Essent 4. Vrijval afschrijvingskosten ten gunste van de algemene reserve deel Essent

19 Hartelijk dank voor uw komst