Erratum bij de rekening 2009

Transcriptie

1 Erratum bij de rekening Grondbedrijf 1a Tussentijdse winst-/verliesname Van het nemen van winst is in de voorliggende jaarrekening 2009 afgezien. De lopende exploitatie TPE vertoont weliswaar een behoorlijke negatieve boekwaarde (lees: winst), doch vanwege de looptijd tot en met 2017 is hier vooralsnog van af gezien. Bij de controle van de jaarrekening 2009 is door de accountant aangegeven dat het noodzakelijk is om een winst uit TPE te nemen. De accountant baseert zich daarbij op de notitie grondexploitatie van de commissie BBV waarin ten aanzien van het tussentijds nemen van winst is gesteld dat er een verplichting is, tot het tussentijds nemen van winst, in een aantal situaties. Eén daarvan is de situatie waarin de gerealiseerde verkopen de gemaakte kosten overtreffen én de behoedzaam geraamde nog te verkrijgen verkoopopbrengsten aanmerkelijk hoger zijn dan de behoedzaam geraamde nog te maken laatste kosten. Deze situatie kan zich voordoen bij locaties met een relatief hoge winstgevendheid. In de ogen van de accountant is deze situatie voor TPE van toepassing. De negatieve boekwaarde bedraagt ultimo 2009 ca. 3,1 miljoen. De verwachte kosten in de restant looptijd bedragen 0,6 miljoen. De accountant is wel van oordeel dat er vanwege de projecthorizon een risico opslag mag plaatsvinden van 0,5 miljoen. Gelet daarop wordt gevraagd om een winst van 2 miljoen te verwerken in de jaarrekening Middels dit erratum wordt een en ander in het boekjaar 2009 verwerkt. Vanuit het reserve- en voorzieningenbeleid dient deze winstname overigens gestort te worden in de reserve exploitatieverliezen bestemmingsplannen. Zoals bekend wordt momenteel gewerkt aan de totstandkoming van een gemeentelijke structuurvisie. In het kielzog daarvan zal worden gestart met het opstellen van een nota Grondbeleid. In het kader van die exercitie zal ook duidelijk moeten worden welke omvang de reserve exploitatieverliezen bestemmingsplannen, gezien de gemeentelijke exploitaties, zal moeten hebben. Zolang dat niet duidelijk is, stellen wij voor om niet over te gaan tot het overhevelen van een deel van deze reserve naar de Algemene Reserve. De winstname van 2 miljoen heeft tot gevolg dat het resultaat voor bestemming stijgt met 2 miljoen. Aangezien dit bedrag wordt gestort in de reserve exploitatieverliezen bestemmingsplannen, heeft dit géén gevolgen voor het resultaat na bestemming. 1b Aan- en verkoop van gronden Uit de rekeningcontrole is gebleken dat bij het grondbedrijf een aantal aan- en verkopen van gronden verantwoord zijn in 2009, terwijl de daadwerkelijke levering pas begin 2010 heeft plaatsgevonden. Alle grond aan- en verkopen van het grondbedrijf hebben effect op de balanswaardering van de betreffende grondexploitaties. Voor het rekeningresultaat heeft dit geen effect. Erratum bij de rekening

2 Het betreft de volgende grond aan- cq verkopen: Exploitatie Aan-/verkoop Akte Bedrag (excl. BTW) Betaald/ontvangen Verspreide percelen Aankoop grond December 2009 Verspreide percelen Verkoop grond Februari 2010 Per saldo uitgaven De genoemde aan- en verkoop van gronden zijn abusievelijk in 2009 verwerkt in de grondexploitatie. Dit betekent dat de boekwaarde van de voorraden te hoog is opgenomen voor afgerond Het bedrag voor de aankoop van grond is wel al betaald in Dit betekent dat op de balans de post vooruitbetaalde bedragen verhoogd moet worden met afgerond De overlopende activa stijgen derhalve van naar (afgerond op 1.000). De akte van de verkoop van de grond is pas in februari 2010 gepasseerd. Het geld is ook in februari 2010 ontvangen. De grondverkoop is abusievelijk verantwoord in Dit heeft tot gevolg dat, naast de balanscorrectie van de voorraden, de balanspost overige vorderingen (debiteuren) daalt met afgerond Voorziening Escrow Bij de verkoop van de Essent aandelen is o.a. een vordering op Verkoop Vennootschap BV ontstaan. De vordering op Verkoop Vennootschap BV is bedoeld voor mogelijke claims die buiten de overnamedeal vallen. Aangezien onzeker is of deze vordering uiteindelijk volledig terugontvangen wordt, is hiervoor een voorziening getroffen. De vordering op Verkoop Vennootschap BV is op de balans verantwoord onder de financiële vaste activa. Bij de rubricering op de balans is de voorziening verantwoord aan de passiva zijde onder de voorzieningen voor verplichtingen en risico s. Deze had echter gerubriceerd moeten worden aan de activazijde als correctie op de waardering van de financiële vaste activa. De waardering van de financiële vaste activa ultimo 2009 daalt daardoor van naar Door de verschuiving van de passiva zijde naar de activa zijde daalt de stand van de voorzieningen per ultimo 2009 van naar Recapitulatie voor programmarekening 2009 De in dit erratum genoemde wijzigingen hebben diverse gevolgen voor de rekening Het resultaat vóór bestemming bedraagt na dit erratum Het resultaat na bestemming blijft ongewijzigd en wel Tevens heeft dit erratum gevolgen voor een aantal tabellen, de balans en bijlagen. Hierna volgen de wijzigingen Tabellen programma 6 De tabellen van programma 6 wijzigen als gevolg van de winstname en de grondtransacties. Cursief gedrukt betekent toelichting op de mutatie van het product. Deze regels worden niet meegenomen in de telling. 2

3 Lastenmatrix programma 6 (x 1.000) 8200 Bouwgrondexploitatie MWieri Aankoop grond (1b) -189 Mutatie boekwaarde ivm mutatie baten -4 Ov. Saldo overige producten JBijen Totaal lasten programma Batenmatrix programma 6 (x 1.000) 8200 Bouwgrondexploitatie MWieri Verkoop grond (1b) -4 Winstname TPE (1a) Toename boekwaarde ivm mutatie lasten -189 Ov. Saldo overige producten JBijen Totaal baten programma Mutatie reserves programma 6 (x 1.000) 8200 Bouwgrondexploitatie MWieri Storting fonds bovenwijkse voorzieningen Storting reserve expl.verliezen b.p. (1a) Onttrekking res. exploitatieverliezen b.p Storting reserve landschapsontwikkeling Ov. Saldo overige producten JBijen Totaal mutatie reserves programma Saldomatrix programma 6 (x 1.000) 8200 Bouwgrondexploitatie MWieri Ov. Saldo overige producten JBijen Saldo programma 6 voor mutatie reserves Totaal mutatie reserves programma Totaal programma 6 na mutatie reserves Grondbeleid Door de winstname van TPE en de correctie van de grond aan- en verkopen wijzigt de boekwaarde van de twee grondexploitaties per ultimo Alleen de twee exploitaties die wijzigen worden toegelicht. Matrix grondbeleid (x 1.000) Omschrijving Reden Boekwaarde ultimo 2009 was Boekwaarde ultimo 2009 wordt TPE Winstname 2 miljoen Verspreide percelen Grondtransacties per saldo Erratum bij de rekening

4 Rekening van lasten en baten 2009 Lastenmatrix (x 1.000) 6 Ruimtelijk ontwikkelen, bouwen en wonen Ov. Saldo overige programma s Totaal lasten Batenmatrix (x 1.000) 6 Ruimtelijk ontwikkelen, bouwen en wonen Ov. Saldo overige programma s Totaal baten Mutatie reserves (x 1.000) 6 Ruimtelijk ontwikkelen, bouwen en wonen Ov. Saldo overige programma s Totaal mutatie reserves Saldomatrix (x 1.000) 6 Ruimtelijk ontwikkelen, bouwen en wonen Ov. Saldo overige programma s Saldo voor mutatie reserves Totaal mutatie reserves Totaal na mutatie reserves Toelichting op de rekening van lasten en baten 2009 In de toelichting op de rekening van lasten en baten staat een tabel van de mutatie reserves. De winstname TPE ( 2 miljoen) en de correctie van de onttrekking uit de reserve riolen heeft invloed op deze tabel. Cursief gedrukt wordt niet meegenomen in de telling. Mutatie reserves (x 1.000) 6 Ruimtelijk ontwikkelen, bouwen en wonen Storting res. exploitatieverliezen b.p. s (1a) Overige mutatie reserves programma Ov. Saldo overige programma s Totaal mutatie reserves

5 Balans 2009 Dit erratum leidt tot meerdere aanpassingen op de balans, zowel aan de activa zijde als aan de passiva zijde. Balans per 31 december (bedragen x 1.000) ACTIVA Was 2009 Wordt 2009 I Vaste activa 1 Immateriële vaste activa A kosten sluiten geldleningen en saldo (dis-)agio 0 0 B kosten onderzoek en ontwikkeling bepaals actief Materiële vaste activa A investeringen met economisch nut B investeringen in openbare ruimte met maatschappelijk nut Financiële vaste activa A kapitaalverstrekkingen aan deelnemingen D leningen aan woningbouwcorporaties E leningen aan deelnemingen (2) G overige langlopende leningen H uitzettingen met een rentetypische looptijd 1 jaar I bijdrage aan activa in eigendom van derden II Vlottende activa 1 Voorraden A grond- & hulpstoffen van niet in exploitatie opgenomen bouwgronden (1b) C onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie (1a) Uitzettingen met rentetypische looptijd < 1 jaar A vorderingen op openbare lichamen D overige vorderingen (1b) E overige uitzettingen Liquide middelen A kas-, bank- en girosaldi Overlopende activa A vooruitbetaalde kosten (1b) TOTAAL ACTIVA Balans per 31 december (bedragen x 1.000) PASSIVA Was 2009 Wordt 2009 III Vaste passiva 1 Eigen vermogen A Reserves - algemene reserve bestemmingsreserves (1a) B nog te bestemmen resultaat Voorzieningen (2) Vaste schulden met rentetypische looptijd > 1 jaar C onderhandse leningen van binnenlandse banken en ov. financiële instellingen IV Vlottende passiva 1 Netto-vlottende schulden met rentetypische looptijd < 1 jaar C overige schulden Overlopende passiva A vooruitontvangen uitkeringen met specifiek bestedingsdoel van Europese en Nederlandse overheidslichamen B nog te betalen kosten TOTAAL PASSIVA Aan natuurlijke personen verstrekte borg- en garantstellingen: Aan rechtspersonen verstrekte borg- en garantstellingen: Niet uit de balans blijkende verplichtingen: Erratum bij de rekening

6 Bijlage 4 Overzicht geactiveerde kapitaaluitgaven Het overzicht van geactiveerde kapitaaluitgaven wijzigt op twee onderdelen. Bij de vaste activa wordt een regel toegevoegd in verband met de voorziening Escrow. Daarnaast wijzigt de boekwaarde van de voorraden als gevolg van de winstname op TPE en de grondtransacties. Alleen de kolommen vermeerderingen, verminderingen en boekwaarde ultimo muteren als gevolg van dit erratum. De overige kolommen worden dan ook niet toegelicht. Overzicht geactiveerde kapitaaluitgaven Vermeerderingen Verminderingen Boekwaarde ultimo 2009 Was Totaal vaste activa , , ,90 VOORRADEN BP TPE 0, , ,38 BP verspreide percelen ,15 0, ,89 Overige b.p. s , , ,73 Totaal voorraden , , ,76 Correctie: voorziening verwachte expl.verl.bp s 0,00 0, ,00 Totaal voorraden na correctie , , ,76 Wordt Totaal vaste activa , , ,90 Correctie: voorziening Escrow ,43 0, ,43 Totaal vaste activa na correctie , , ,47 VOORRADEN BP TPE , , ,38 BP verspreide percelen ,15 0, ,89 Overige b.p. s , , ,73 Totaal voorraden , , ,24 Correctie: voorziening verwachte expl.verl.bp s 0,00 0, ,00 Totaal voorraden na correctie , , ,24 Bijlage 5 Overzicht reserves en voorzieningen Het erratum heeft een tweetal gevolgen voor de staat van reserves en voorzieningen. Aan de reserve exploitatieverliezen bestemmingsplannen wordt 2 miljoen toegevoegd in verband met winstname TPE (1a). Hierdoor is de nieuwe stand van deze reserve per ultimo ,33. De voorziening inzake vordering Verkoop Vennootschap BV ad ,43 wordt niet meer verantwoord onder de voorzieningen, maar als een correctie op de boekwaarde van de financiële vaste activa. In totaliteit komt de stand van de reserves per ultimo 2009 hierdoor uit op ,88 en het totaal van de voorzieningen op ,28. Het totaal aan reserves en voorzieningen bedraagt per ultimo ,16. 6