Addendum/Erratum bij de jaarrekening 2005 van de Provincie Noord-Brabant

Transcriptie

1 Addendum/Erratum bij de jaarrekening 2005 van de Provincie Noord-Brabant Het totaal van de lasten in de jaarrekening bedraagt 678,6 miljoen en het totaal van de baten bedraagt 668,7 miljoen, waarmee de jaarrekening vóór resultaatbestemming sluit met een nadelig saldo van -/- 9,9 miljoen. Aan de reserves wordt 183,1 toegevoegd en 194,9 onttrokken, waarmee de resultaatbestemming per saldo uitkomt op 11,7 miljoen. Het batig resultaat ná bestemming (exclusief addendum/erratum) bedraagt derhalve -/- 9,9 miljoen + 11,7 miljoen = 1,8 miljoen. Op deze cijfers zijn een aantal correcties van toepassing die van invloed zijn op het resultaat en die onderstaand zijn opgenomen en toegelicht. Lasten/ uitgaven Baten/ inkomsten Saldo Lasten/baten/saldo jaarrekening Correcties 1 Storting voorziening dubieuze debiteuren 2 Storting voorziening/uitgaven btwcompensatiefonds voorziening beeldende kunst Vrijval voorziening wachtgeld tijdelijke medewerkers Storting voorziening rivierbedcompensatie 6 Storting in voorziening progr.externe veiligheid 7 Storting in voorziening monitoring nazorg voormalige stortplaatsen 8 Vrijval voorziening SGM/Nubl/rek.courant Nubl a Afwikkeling Tipp 2e tender b Afwikkeling Tipp 3e tender Ten onrechte in voorziening Vinex gestort Behoedzaamheidsreserve alg.uitkering Verkeerd boekjaar Rentecorrectie voorziening bdu Gecorrigeerde lasten / baten / saldo Addendum/erratum Jaarstukken

2 Resultaatbestemming in jaarrekening Correcties op resultaatbestemming 5a Storting in reserve rivierbedcompensatie Resultaat bestemming incl.correcties Resultaat ná bestemming Toelichting op de correcties die van invloed zijn op het resultaat 1 Als norm voor de voorziening dubieuze debiteuren wordt een percentage van 5% gehanteerd. Op basis van het definitieve debiteurensaldo in de jaarrekening dient deze voorziening nog te worden opgehoogd met Geconstateerd is dat onvoldoende rekening is gehouden met enkele posten aan doorgeschoven BTW van samenwerkingsverbanden en personeelsvoorzieningen. De correctie die plaats moet vinden betreft een bedrag van Op basis van ingediende declaraties bij het Rijk is de voorziening beeldende kunst en vormgeving te laag verantwoord wat leidt tot een correctie van Uit nadere onderbouwing is gebleken dat de voorziening voor wachtgeld van tijdelijke medewerkers tot een bedrag van kan vrijvallen. 5 Omdat het van het Rijk ontvangen bedrag voor Rivierbedcompensatie geen doeluitkering betreft maar was opgenomen in de algemene uitkering van het provinciefonds, dient een verschuiving plaats te vinden van voorziening naar reserve waarmee het resultaat vóór bestemming eveneens een wijziging ondergaat tot een bedrag van Correctie op de onttrokken BTW aan de voorziening progr.externe veiligheid ad Correctie op de onttrokken BTW aan de voorziening nazorg voormalige stortplaatsen ad Van de voorziening NUBL en rekening courant Nubl dient ten gunste van het resultaat te worden gebracht in verband met vervallen verplichtingen. 9 In de jaarrekening zijn de Tipp-gelden 4 e tender conform BBV aan de voorziening toegevoegd. De al bestaande Tipp-gelden 2 e en 3 e tender zijn niet op gelijke wijze in de jaarrekening verwerkt. E.e.a. leidt voor deze twee tenders tot de hierboven in de tabel aangegeven correcties. 10 In de jaren 1994 t/m 1996 is aan de reserve vinex rente toegevoegd. Bij de omzetting van de reserve naar een voorziening op grond van het besluit begroting en verantwoording is verzuimd de rentecomponent ad eruit te halen. 11 Op grond van de oktobercirculaire m.b.t. de uitkering van het provinciefonds is een inschatting gemaakt van de uitkering uit de zogenaamde behoedzaamheidsreserve, die als bate in de jaarrekening 2005 is verantwoord. De maartcirculaire laat een lagere uitkering uit die behoedzaamheidsreserve zien tot een bedrag van Een aantal posten is aan het boekjaar 2006 toegerekend. Op grond van het prestatiecriterium/ lasten- en batenstelsel hebben deze posten betrekking op In totaal gaat het om De rentetoevoeging aan de voorziening BDU is bij brief van 14 maart 2006 van het Rijk met terugwerkende kracht aangepast, hetgeen leidt tot een correctie van b De in de jaarrekening opgenomen voorziening rivierbedcompensatie behoort te worden opgenomen als een reserve. In aanvulling op de gewijzigde rekening van baten en lasten is onderstaand de daarbij horende gecorrigeerde balans opgenomen. Addendum/erratum Jaarstukken

3 Balans 2005 Activa per per Passiva per per Vaste activa Vaste passiva Immaterieel Eigen vermogen Kosten verbonden aan het sluiten Algemene reserve van geldleningen en het saldo van agio en disagio Bestemmingsreserves Kosten van onderzoek en ontwikke- Saldo ná bestemming ling van een bepaald actief Materieel Voorzieningen Investeringen met economisch nut Vaste schulden Inv.met maatschappelijk nut Obligatieleningen Financieel Onderhandse leningen van: Kapitaalverstrekkingen aan: - binnenlandse pensioenfondsen en deelnemingen verzekeringsinstellingen - gemeenschappelijke regelingen - binnenlandse banken en overige overige verbonden partijen financiële instellingen - binnenlandse bedrijven Leningen aan: - overige binnenlandse sectoren - deelnemingen buitenlandse instellingen, fondsen, - overige verbonden partijen banken, bedrijven en overige sectoren Overige langlopende leningen Door derden belegde gelden Overige uitzettingen met rentetypische looptijd >=1 jaar Waarborgsommen Bijdragen aan activa in eigendom van derden Totaal vaste activa Totaal vaste passiva Vlottende activa Vlottende passiva Voorraden Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd <= 1 jaar - grond- en hulpstoffen - kasgeldleningen - onderhanden werk, waaronder - bank- en girosaldi bouwgronden in exploitatie overige schulden gereed product en handelsgoederen vooruitbetalingen Overlopende passiva Uitzettingen met een rentetypiche looptijd <= 1 jaar - vorderingen op openbare lichamen verstrekte kasgeldleningen - rekening-courantverhoudingen met niet-financiële instellingen - overige vorderingen overige uitzettingen Liquide middelen Kas-, bank- en girosaldi Overlopende activa Totaal vlottende activa Totaal vlottende passiva Totaal Activa Totaal Passiva borg- en garantstellingen Addendum/erratum Jaarstukken

4 Correcties balans De correcties op de balans betreffen de volgende elementen: Onder de nog te ontvangen bedragen is een credit bedrag opgenomen aan Loyalis ad ,- Deze post had verantwoord moeten worden onder de vlottende passiva. Deze verschuiving is niet van invloed op het resultaat. In de balans is ultimo 2005 onder de vaste schulden een lening opgenomen van het Groenfonds tot een bedrag van Op grond van het BBV zou deze lening behoren te worden opgenomen onder de netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd van korter dan één jaar. Deze verschuiving is niet van invloed op het resultaat. In het debiteurensaldo is tot een totaalbedrag van aan negatieve debiteuren opgenomen. Verschuiving naar de passaivakant van de balans beïnvloedt het resultaat niet. De verhoogde voorziening dubieuze debiteuren ad is in mindering gebracht op het debiteurensaldo. Tot een bedrag van 3,9 miljoen is de credit op de balans opgenomen te compenseren BTW gesaldeerd met de debet opgenomen te compenseren BTW. Ook deze mutaties zijn niet van invloed op het resultaat. De correcties in verband met Tipp 1 e /2 e en 3 e tender leiden tot verlaging van de overlopende passiva en overlopende activa met respectievelijk 18,4 miljoen en 13,8 miljoen. De belastingdienst heeft op 16 maart 2006 een correctie op de opbrengst opcenten motorrijtuigenbelasting aangegeven van-/ Dit bedrag is in de jaarrekening verwerkt en gecorrigeerd op nog te betalen bedragen. Correctie had dienen plaats te vinden op de nog te ontvangen bedragen. Deze verschuiving is niet van invloed op het resultaat. Overigens blijkt uit de correctie van de belastingdienst de onzekerheid die bestaat ten aanzien van de opbrengst opcenten motorrijtuigenbelasting. De correcties op het resultaat leiden op de balans tot een dienovereenkomstige wijziging van het resultaat na bestemming. De aanpassingen van de reserves en voorzieningen zoals aangegeven bij de correcties op het resultaat zijn dienovereenkomstig in de balans verwerkt. Aanvullende toelichting op de balans In de jaarrekening zijn de sloopvergoedingen in het kader van de Regeling Beëindiging Veehouderijen tweede tranche (Rbv2) op de balans verantwoord onder Vlottende Activa voor een bruto bedrag van Doordat er reeds een deel is doorberekend aan derden is per saldo verantwoord. In het kader van de Samenwerkingsovereenkomst 2 (SOK2) heeft de provincie met de overgebleven private partijen afspraken gemaakt om de betaalde sloopvergoedingen (+rentekosten) terug te verdienen in het kader van de Ruimte voor Ruimte regeling. In verband met gewijzigde afspraken in de SOK2 ten opzichte van eerste Samenwerkingsovereenkomst (SOK) van 2001 is er in mei 2005 een uitgebreide risico analyse opgesteld, waaruit bleek dat er een maximaal verlies was gecalculeerd van 31,6 miljoen. Of te wel de kans is op basis van de destijds geformuleerde uitgangspunten en randvoorwaarden (nagenoeg) 100% dat er minder dan 31,6 miljoen verlies zal worden gerealiseerd Addendum/erratum Jaarstukken

5 en de kans is zelfs aanzienlijk dat er winst wordt gehaald. Op basis van een globale analyse in april 2006 is geconstateerd dat de parameters (zoals doorlooptijden, rente en inflatie percentages) waarmee de Ontwikkelingsmaatschappij heeft gerekend voor het opstellen van haar grondexploitatie op hoofdlijnen niet afwijken van de in mei 2005 opgestelde risico analyse. Het uitgifte tempo in de berekeningen van de Ontwikkelingsmaatschappij varieert van 150 (minimaal door de provincie aan te leveren) tot 200 kavels. In 2005 zijn er door de Ontwikkelingsmaatschappij 195 kavels verkocht en gecasht (t/m 2004 waren dat er 125). Dit heeft geleid tot een positief resultaat van de Ontwikkelingsmaatschappij in zowel 2005 als De ervaringen van de Ontwikkelingsmaatschappij leiden er toe dat de vaart in de ontwikkelingen en verkopen een continu proces zijn, mits er voldoende goede locaties worden aangeleverd. Het aanbieden van deze goede locaties is in de Vervolgsamenwerkingsovereenkomst veel meer dan bij de eerste Overeenkomst de verantwoordelijkheid van de provincie. Hierin ligt dan ook het grootste risico voor de provincie Addendum/erratum Jaarstukken