Jaarstukken lezen en begrijpen (Opfris)cursus voor gemeenteraadsleden

Transcriptie

1 Jaarstukken lezen en begrijpen (Opfris)cursus voor gemeenteraadsleden Juni 2018 Arjan Verwoert, partner BDO Audit & Assurance

2 De samenstelling van de jaarrekening Grondslagen voor waardering en resultaatbepaling Programmarekening Balans Verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen (Sisa) Controleverklaring

3

4 De balans Een balans is een overzicht van bezittingen, schulden en het vermogen Bezittingen worden activa genoemd; van vast naar vlottend gepresenteerd Schulden worden passiva genoemd; van langlopend naar kortlopend gepresenteerd Het verschil tussen bezittingen en schulden noemt men vermogen Betreft een momentopname

5 De balans WAAR? VAN WIE? BALANS PER 31 DECEMBER 2017 Immateriële vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa Algemene reserve Bestemmingsreserves Resultaat (nog te bestemmen) Voorzieningen Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer Vaste activa Voorraden Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Liquide middelen Overlopende activa Vaste passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overlopende passiva Vlottende activa Vlottende passiva Totaal activa Totaal passiva

6 De balans WAAR? VAN WIE? BALANS PER 31 DECEMBER 2017 Immateriële vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa Algemene reserve Bestemmingsreserves Resultaat (nog te bestemmen) Voorzieningen Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer Vaste activa Voorraden Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Liquide middelen Overlopende activa Vaste passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overlopende passiva Vlottende activa Vlottende passiva Totaal activa Totaal passiva

7

8

9 De balans WAAR? VAN WIE? BALANS PER 31 DECEMBER 2017 Immateriële vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa Algemene reserve Bestemmingsreserves Resultaat (nog te bestemmen) Voorzieningen Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer Vaste activa Voorraden Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Liquide middelen Overlopende activa Vaste passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overlopende passiva Vlottende activa Vlottende passiva Totaal activa Totaal passiva

10

11 De balans WAAR? VAN WIE? BALANS PER 31 DECEMBER 2017 Immateriële vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa Algemene reserve Bestemmingsreserves Resultaat (nog te bestemmen) Voorzieningen Vaste schulden met een rentetypische looptijd van één jaar of langer Vaste activa Voorraden Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Liquide middelen Overlopende activa Vaste passiva Netto-vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overlopende passiva Vlottende activa Vlottende passiva Totaal activa Totaal passiva

12

13

14 Kengetallen Kaders Verplichting: 6 vaste kengetallen Vergelijkbaarheid vergroten Programmabegroting versus functionele indeling Uitbreiding naar de toekomst? Wens raadsleden Prestatie-indicatoren 1. Netto schuldquote 2. Netto schuldquote gecorrigeerd voor verstrekte leningen 3. Solvabiliteitsratio 4. Grondexploitatie 5. Structurele exploitatieruimte 6. Belastingcapaciteit Gemeenteraad kan eigen normen stellen voor de kengetallen en bij belangrijke raadsbesluiten laten opnemen wat het effect is op de kengetallen en de afgesproken normen.

15 Gebruik kengetallen Netto schuldquote Schulden t.o.v. eigen middelen Negatieve schuldquote = geen schulden -> LEUSDEN -/- 5,5% (gem.nl 34,5%) Solvabiliteitsratio Eigen vermogen t.o.v. balanstotaal Hoger percentage = hogere financiële weerbaarheid -> LEUSDEN 50,4% (gem.nl 40%) Grondexploitatie Boekwaarde grondposities t.o.v. baten 15% of hoger = kwetsbaar -> LEUSDEN 11,3% (gem.nl 15,3%) Structurele exploitatieruimte saldo van de structurele baten en lasten + saldo van de structurele toevoegingen en onttrekkingen aan reserves t.o.v. totale baten Positief saldo = geen structurele lasten betaald uit incidentele baten -> LEUSDEN = POSITIEF Belastingcapaciteit belastingdruk in de gemeente t.o.v. het landelijk gemiddelde Laag percentage = ruimte voor verhogen belastingen -> LEUSDEN = 90% (gem.nl 100%)