Cijferberoepers en boordtabellen: ook onze job?! Marijke Speeckaert - Jean-Michel Willems Baker Tilly Belgium

Transcriptie

1 Cijferberoepers en boordtabellen: ook onze job?! Marijke Speeckaert - Jean-Michel Willems Baker Tilly Belgium

2 Het buikgevoel

3 Succes van de onderneming Succes = beheersen van : management factoren (intern) planning organisatie motivatie controle factoren eigen aan de onderneming (intern) omgevingsfactoren (extern) Deze factoren evolueren permanent

4 MANAGEMENT = Systematisch proces gericht op het behalen van resultaten MANAGEMENT SYSTEEM IS COHERENT EVENWICHT TUSSEN VIER FUNCTIES IN EEN KADER VAN BEPERKINGEN

5

6 Structuur Clarificatie van de gewenste resultaten en de beperkingen Analyse en evaluatie van Bestaand plan-bereikt resultaat Externe beïnvloedingsfactoren Interne beïnvloedingsfactoren Inventaris SWOT Studie strategie keuze Bedrijfsproject Doelstellingen Actieprogramma

7 Clarificatie van de gewenste resultaten en beperkingen Waar willen we naartoe? Met welke middelen?

8 Analyse van interne en externe beïnvloedingsfactoren Bestaand plan? bereikt resultaat? nodige correctieve acties?

9 Analyse van interne en externe beïnvloedingsfactoren Markt Concurrentie Direct Indirect Omgeving = maatschappelijk Externe middelen Arbeidsmarkt Logistiek, Externe factoren

10 Analyse van interne en externe beïnvloedingsfactoren Klantenanalyse Portfolio Oorsprong Captiviteit Marketing Mix pppp Evaluaties Logistiek Materiële middelen Globale resultaatanalyse Interne factoren

11 Interne factoren Marketing Mix : PRODUCT

12 Interne factoren Marketing Mix : PRIJS Prijsbepaling Prijsperceptie Prijselasticiteit

13 Interne factoren Marketing Mix : PLAATS Invloed van de ligging

14 Interne factoren Marketing Mix : PROMOTIE in detail wat + invloed op resultaat Publiciteit Mailing PR intern en extern Promotionele acties Sales en prospectie Andere : gidsen, sponsering

15 Interne factoren Evaluatie medewerkers : Kwalitatief : QZD Kwantitatief Evaluatie management

16 Interne factoren Logistieke ondersteuning Intern Extern (groep) Materiële middelen Lijst gewenste investeringen

17 Interne factoren Globale resultaatanalyse management tool voor elke te nemen beslissing.

18 Analyse van interne en externe beïnvloedingsfactoren Interne factoren Omzet / kosten / opbrengsten / afschrijvingen / investeringen / ratio s

19 SWOT analyse Intern en extern Laag risico Hoog risico

20 Studie Strategiekeuze Bedrijfsproject Bedrijfsvisie en filosofie : Bedrijf = voor en door iedereen toe te passen! OOK WIJ???!!!

21 Studie Strategiekeuze

22 Studie Strategiekeuze Anders dan de anderen Productiekosten Uniek voor veel kopers USP In zijn Segment goedkoop Uniek in een Niche markt

23 Doelstellingen Extern Intern Strategie bepaalt hoe doelen moeten bereikt worden

24 Actieprogramma's Acties Brengen geld op Kosten geld

25 Bedrijfsrapportering Wat? Doel? Vereisten? Waarom? Valstrikken/ fouten bij de uitwerking Gevolgen van het niet doen Budgetteren Voorbeelden

26 Bedrijfsrapportering 1. Wat is bedrijfsrapportering? De GPS van een onderneming Rapport Historisch : waar komen we vandaan? Actueel : vandaag Forecast : waar gaan we naartoe?

27 Boordtabellen Doel? Sturen Orde in de chaos Data --- informatie Juiste informatie/ juiste moment/ juiste persoon/ in het beste formaat Beleidsbeslissingen opvolgen Prestaties beoordelen

28 Boordtabellen Vereisten Overzicht Periodiek Uniform Synthese Actueel Toekomstgericht Juistheid Vergelijkend Budget Tijd Concurrent Norm

29 Boordtabellen Waarom? Het brengt op U vraagt ernaar Uw bank vraagt het Medewerkers Geïnformeerde medewerkers = gemotiveerde medewerkers Communicatie Transparantie --- begrip

30 Bedrijfsrapportering Waarom? Mate van succes in het bereiken van gebudgetteerde resultaten door het definiëren van doelstellingen Helemaal niet succesvol (n=145) Eerder niet succesvol (n=1494) Eerder succesvol (n=817) Zeer succesvol (n=159) Goed gedefinieerd en uitdagend 16% 36% 72% 80% Goed gedefinieerd en niet uitdagend 20% 32% 20% 12% Niet goed gedefinieerd 64% 32% 8% 8% McKinsey Quarterly survey on organizational transformation, juli 2008

31 Boordtabellen Valstrikken/ fouten bij de uitwerking Bij het vastleggen van de doelstellingen link? Gaan geen eeuwigheid mee Niet als sanctie middel Bij het vastleggen van de structuur 1 voor iedereen? 1 bron Bij het vastleggen van de indicatoren Aantal? Relevantie? Tijd van bijwerking

32 Boordtabellen Gevolgen van het niet-doen Stuurloos We blijven ter plaatse trappelen (in het beste geval)

33 Bedrijfsrapportering Budgetteren Kennis van de toekomstis voor organisaties van vitaal belang Anticiperen op veranderende omstandigheden

34 Bedrijfsrapportering Budgetteren Budgetteren is niet moeilijk maar zeer belangrijk

35 Bedrijfsrapportering Budgetteren Missie, visie, strategie Waar willen we naar toe? Met welke middelen? Budgetoefening altijd koppelen aan strategische reflectie én actualisatie

36 Bedrijfsrapportering Budgetteren

37 Bedrijfsrapportering Budgetteren Wat is een goed budget? Management instrument Past in de strategie Is uitdagend, maar haalbaar Gekoppeld aan de realiteit Gedragen door de organisatie Is geen spreadsheet-oefening

38 Bedrijfsrapportering Budgetteren Kosten en opbrengsten Targets? Maandelijkse spreiding? Extracomptabele gegevens? Kasplanning Aantal dagen klanten-en leverancierskrediet en stockrotatie Beschikbare kredietlijnen Interpretatie Haalbaarheid? Geprojecteerde balans Toekomstige kredietbehoefte? Hoeveel? Wanneer? Werkkapitaal

39 Bedrijfsrapportering Budgetteren Een continu proces Identificeer de targets Verleden Buffer Evalueer en zoek alternatieve oplossingen Balans

40 Budget = B Realiteit = R Budget cumul = BC Realiteit cumul = RC jan/13 feb/13 mrt/13 apr/13 mei/13 jun/13 jul/13 aug/13 sep/13 okt/13 nov/13 dec/13 Omzet B R BC RC

41 Bedrijfsrapportering Concrete voorbeelden van rapportering Boordtabel 08/2014 MAAND budget realiteit verschil Omzet % Bruto marge % Bruto marge % 74,80% 78,24% 3,44% 5% Diensten en diverse goederen % Personeelskosten % EBIT % Resultaat voor belastingen %

42 Bedrijfsrapportering Concrete voorbeelden van rapportering CUMUL 8 MAANDEN budget realiteit verschil Omzet % Bruto marge % Bruto marge % 72,47% 71,51% -0,96% -1% Diensten en diverse goederen % Personeelskosten % EBIT % Resultaat voor belastingen %

43 Bedrijfsrapportering Concrete voorbeelden van rapportering EINDE BOEKJAAR budget realiteit verschil Omzet % Bruto marge % Bruto marge % 73,64% 73,04% -0,60% -1% Diensten en diverse goederen % Personeelskosten % EBIT % Resultaat voor belastingen %

44

45

46

47

48 Bedrijfsrapportering Concrete voorbeelden van rapportering Simulaties Optimistisch Neutraal Pessimistisch

49 BEDRIJF XYZ RESULTATENREKENING CUMUL 9 maanden sep/12 sep/13 sep/13 J-1 % tov omzet BUDGET % tov omzet REALITEIT % tov omzet Verschil tov J-1 Verschil % tov J-1 Verschil tov budget Verschil % tov budget Omzet ,0% ,0% ,0% % % Voorr.wijz.gereed prod. Interne werken op V.A. Andere bedrijfsopbrengst ,1% ,3% ,3% % % TOT.BEDRIJFSOPBRENGSTEN ,1% ,3% ,3% % % Aankopen grondstoffen ,8% ,4% ,2% % % Voorr.wijz.grondstoffen (-) is daling ,7% ,6% ,7% % 0% BRUTO MARGE ,7% ,3% ,4% % % 10,55% 11,00% 11,08% 5% 1% Diensten en diverse goederen ,6% ,1% ,4% % % Bezold. en personeel ,7% ,4% ,4% % % Andere bedrijfskosten ,3% ,3% ,4% % % TOTAAL KOSTEN ,6% ,8% ,2% % % RESULTAAT VOOR AFSCHRIJV ,9% ,5% ,9% % %

50 BEDRIJF XYZ RESULTATENREKENING 2012 jan/13 feb/13 mrt/13 apr/13 mei/13 jun/13 jul/13 aug/13 sep/13 okt/13 nov/13 dec/ Omzet Voorr.wijz.gereed prod. Interne werken op V.A. Andere bedrijfsopbrengst TOT.BEDRIJFSOPBRENGSTEN Aankopen grondstoffen Voorr.wijz.grondstoffen BRUTO MARGE BM% 10,4% 11,4% 11,4% 11,4% 11,4% 11,4% 11,4% 5,2% 10,6% 15,1% 11,1% Diensten en diverse goederen Bezold. en personeel Andere bedrijfskosten TOTAAL KOSTEN EBITA

51 BEDRIJF XYZ OVERZICHT 61-KOSTEN CUMUL 2012 jan/13 feb/13 mrt/13 apr/13 mei/13 jun/13 jul/13 aug/13 sep/13 okt/13 nov/13 dec/13cumul 2013 hieronder invoegen O & H gebouwen & hygiene O & H machines & weegtoestellen O & H koeling O & H rollend materieel Vrachtwagens Autokost persw 25 % Autokost persw 30 % Autokost persw 10 % O & H materieel Onderhoud lokalen Ophaling bedrijfsafval Telefoon & fax Verzekering vrachtwagens Verzekering Personenwagens Erelonen advokaten Erelonen dagvaarding Erelonen accountancy Deskundigen Computer hosting Computerprestaties Website hosting Restaurantkosten binnenland Truvo Publiciteit-sponsering Publicitaire publicaties met logo Gelegenheidsgeschenken, bloemen beurskosten Beroepsbijdrage - lidgeld Nachtronde Interimpersoneel Ryhove-personeel Groepsverzekering Beheerders Bezoldigingen Bestuurders Diensten en diverse goederen Kumul

52 BEDRIJF XYZ Gegroepeerde kosten BC RC RC - BC sep/13 sep/13 verschil 1.Voertuigen % 2.Gebouwen % 3.Administratie % 4.Commercieel % 5.Overige % gerelateerd % %

53 Bedrijfsrapportering Concrete voorbeelden van rapportering Analytische rapportering

54 Bedrijfsrapportering Concrete voorbeelden van rapportering Dashboard

55 Niet alleen resultatenrekening Ook geprojecteerde balans!

56

57 Bedrijfsrapportering Tot slot -4 Tips voor kwalitatieve rapportering 1. De juiste info aan de juiste persoon: wie heeft wat nodig? 2. Top-down 3. Focus op de belangrijke gegevens 4. Zorg dat er over gesproken wordt, telkens weer

58 Bedrijfsrapportering Beheerscontrole Een proces van motiveringom de leden van een organisatie aan te zetten hun activiteiten af te stemmen op de strategievan de organisatie, zodat deze haar doelstellingenen missie kan realiseren

59 Vragen?

60 WAAROM??? Vraag / in het belang van de klant Enquête Samenwerking Think different!

61 Ondernemer Bankier Cijferberoeper Sociaal secretariaat

62

63

64 Contact Baker Tilly Belgium Kareelstraat , B-9300 Aalst, T: Kerkveld 17, B-9290 Berlare, T: Keizer Karellaan 584 B-1082 Brussel, T: Collegebaan 2c, B-9090 Melle, T: Rue de la Clef 39, B-4633 Soumagne, T: accounting@bakertillybelgium.be auditing@bakertillybelgium.be consulting@bakertillybelgium.be

65 Hartelijk bedankt voor uw aandacht!