RAPPORT VAN BEVINDINGEN FINANCIEEL CONTINUÏTEITSTOEZICHT STICHTING ROOMS KATHOLIEKE SCHOLEN DIEMEN

Transcriptie

1 RAPPORT VAN BEVINDINGEN FINANCIEEL CONTINUÏTEITSTOEZICHT STICHTING ROOMS KATHOLIEKE SCHOLEN DIEMEN Plaats : Utrecht Bestuursnummer : Onderzoeksnummer : Datum onderzoek : oktober 2013 januari 2014 Datum vaststelling : 22 april 2014

2 INHOUD 1 Inleiding 3 2 Bevindingen 4 3. Toezichtarrangement financiële continuïteit 6 Bijlage 1 Zienswijze van het bestuur 7

3 1 Inleiding De Inspectie van het Onderwijs (hierna: de inspectie) heeft in de periode oktober 2013 januari 2014 onderzoek verricht naar de financiële positie van de Stichting Rooms-Katholieke Scholen Diemen (bestuursnummer 29863). Aanleiding voor het onderzoek waren vragen die voortkwamen uit de risicoanalyse die de inspectie jaarlijks maakt aan de hand van de jaarcijfers. Onderzoeksopzet Het onderzoek bestond uit de volgende activiteiten: analyse van de jaarrekening en bij het bestuur ter aanvulling of verduidelijking opgevraagde financiële gegevens; een gesprek met de bestuurder en penningmeester; Tijdens het onderzoek beoordeelde de inspectie de financiële positie van het bestuur, met als leidende vraag of de financiële continuïteit van het onderwijs binnen afzienbare termijn in het geding is. Toezichtkader en afbakening onderzoek De inspectie is bij haar onderzoek uitgegaan van de Beleidsregel Financieel toezicht po en vo 2011, inclusief de aanpassingen toegelicht in de sectorale nieuwsbrieven en tevens vermeld op Het onderzoek is niet te kwalificeren als een accountantsonderzoek. Opbouw rapport In hoofdstuk 2 staan de bevindingen uit het onderzoek naar de financiële positie. Hoofdstuk 3 bevat het toezichtarrangement. In de bijlage is de zienswijze van het bestuur opgenomen. Pagina 3 van 7

4 2 Bevindingen 2.1 Kengetallen In de volgende tabel staan de signaleringswaarden waarmee de inspectie de jaarcijfers van onderwijsbesturen/onderwijsinstellingen vergelijkt in haar jaarlijkse risicoanalyse, afgezet tegen de kengetallen van Stichting Rooms- Katholieke Scholen Diemen, over de afgelopen drie jaar: D e Liquiditeit (current ratio) Solvabiliteit 2 Primair onderwijs 1 0, ,59 0, ,01 0, ,22 0,69 krentabiliteit laatste 3 jaar negatief -6,7% -6,1% -2,0% epersonele lasten/rijksbijdrage 0,95 93,3% 94,7% 94,9% npersonele lasten/totale baten 0,90 86,1% 86,6% 85,2% gfinanciële buffer < 0 7,9% 2,0% -5,5% De kengetallen duiden een negatieve rentabiliteit over de afgelopen drie jaren. De verliezen zijn in mindering gebracht op het eigen vermogen, dat daardoor is geslonken tot ongeveer De financiële buffer is de afgelopen drie jaar afgenomen en thans -5,46%. De overige kengetallen liggen boven de signaleringwaarden. 2.2 Overige bevindingen Het bestuur ziet de volgende punten als belangrijkste oorzaken van de verliezen van de afgelopen jaren. De landelijke en gemeentelijke bezuinigingen op het onderwijs, evenals de toenemende bureaucratie door bijvoorbeeld de verdeling van WSNS-budgetten hebben geleid tot minder inkomsten en meer werk. Ook de sterke daling van het aantal gewichtenleerlingen als gevolg van de aanpassing van de gewichtenregeling heeft geleid tot een daling van de baten. In de jaarrekening 2012 gaf het bestuur aan bij onveranderd beleid ook voor de jaren 2013 en verder negatieve exploitatieresultaten te voorzien. Om die reden heeft het bestuur in 2012 een aantal maatregelen doorgevoerd. Naast een verhoging van de gemiddelde groepsgrootte naar 25 leerlingen is het aantal lesuren omlaag gebracht, waardoor de werktijdfactoren van het onderwijzend personeel naar beneden zijn bijgesteld. Verder is afscheid genomen van de functie van administratief medewerker en vallen de adjunct en de directeur in bij absentie van onderwijzend personeel. In de jaarrekening 2013 zullen de effecten van de genomen maatregelen zichtbaar zijn. Het boekjaar 2013 is anders dan begroot met een positief resultaat afgesloten. Naast de genomen maatregelen in 2012 wordt dit verklaard door de uitbetaling van de extra middelen uit hoofde van Nationaal Onderwijsakkoord en het Herfstakkoord, een uitbetaling uit het samenwerkingsverband en een forse gift van een particulier. Pagina 4 van 7

5 Waar het effect van de genomen maatregelen niet was doorgerekend in de aanvullend ontvangen meerjarenbegroting gaf het bestuur in het gesprek aan dat dit wel is gedaan in de volgende versie. Deze geactualiseerde versie laat positievere resultaten zien dan eerder begroot. De te ontvangen middelen uit hoofde van het Nationaal Onderwijsakkoord en het Herfstakkoord zijn nog niet verwerkt in de meerjarenbegroting, omdat de hoogte van het bedrag voor de komende jaren nog niet vaststaat. Wat betref het aantal leerlingen is er een lichte groei geweest de afgelopen jaren, met een kleine daling in De bovengrens is bereikt en om die reden is er zelfs sprake van een wachtlijst. Voor de komende jaren verwacht het bestuur dan ook een stabiel leerlingenaantal.. Pagina 5 van 7

6 3. Toezichtarrangement financiële continuïteit Basistoezicht De bevindingen in hoofdstuk 2 geven geen aanleiding tot het aanpassen van het financiële continuïteitstoezicht. De inspectie kent dan ook het basisarrangement toe aan het bestuur. Pagina 6 van 7

7 Bijlage 1 Zienswijze van het bestuur [indien over de inhoud van het rapport geen overeenstemming is bereikt tussen het bestuur en de inspectie, nemen we hier de zienswijze van het bestuur op] Pagina 7 van 7