Bestuursnummer : Onderzoeksnummer : Documentnummer :

Transcriptie

1 RAPPORT VAN BEVINDINGEN FINANCIEEL CONTINUÏTEITSTOEZICHT bij Stichting Tabor College Plaats : Hoorn Bestuursnummer : Onderzoeksnummer : Documentnummer : Datum onderzoek : mei - juli 2014 Datum vaststelling : 22 september 2014

2 Inhoud 1 Inleiding 3 2 Bevindingen 4 3 Toezichtarrangement financiële continuïteit 6 Pagina 2 van 6

3 1 Inleiding De Inspectie van het Onderwijs (hierna: de inspectie) heeft in de periode mei tot en met juli 2014 onderzoek verricht naar de financiële positie van de Stichting Tabor College te Hoorn (bestuursnummer 74374). Aanleiding voor het onderzoek waren vragen die voortkwamen uit de risicoanalyse die de inspectie jaarlijks maakt aan de hand van de jaarcijfers. Onderzoeksopzet Het onderzoek bestond uit de volgende activiteiten: analyse van de jaarrekening 2012 en 2013 en bij het bestuur ter aanvulling of verduidelijking opgevraagde financiële gegevens; een gesprek met de bestuurder, het hoofd financiën en de controller. Tijdens het onderzoek beoordeelde de inspectie de financiële positie van het bestuur, met als leidende vraag of de financiële continuïteit van het onderwijs binnen afzienbare termijn in het geding is. Toezichtkader en afbakening onderzoek De inspectie is bij haar onderzoek uitgegaan van de Beleidsregel Financieel toezicht po en vo 2011, het Toezichtkader VO 2013 inclusief de aanpassingen toegelicht in de sectorale nieuwsbrieven en tevens vermeld op Het onderzoek is niet te kwalificeren als een accountantsonderzoek. Opbouw rapport In hoofdstuk 2 staan de bevindingen uit het onderzoek naar de financiële positie. Hoofdstuk 3 bevat het toezichtarrangement. Pagina 3 van 6

4 2 Bevindingen 2.1 Kengetallen In de volgende tabel staan de signaleringswaarden waarmee de inspectie de jaarcijfers van onderwijsbesturen vergelijkt in haar jaarlijkse risicoanalyse, afgezet tegen de kengetallen van Stichting Tabor College over de afgelopen vier jaar: Voortgezet onderwijs Liquiditeit (current 0,54 0,33 0,42 0,77 ratio) 0,75 Solvabiliteit 2 0,30 0,52 0,43 0,44 0,51 laatste 3 jaar -0,7% -0,4% -0,2% 5,1% Rentabiliteit negatief Personele 74,5% 76,1% 77,4% 73,3% lasten/rijksbijdrage 0,95 Personele 72,7% 74,1% 75,2% 71,2% lasten/totale baten 0,90 Financiële buffer < 0-20,31% -24,95% -23,38% -16,94% Op basis van de kengetallen tot en met 2012 heeft tijdens de jaarlijkse monitoring risicosignalering plaatsgevonden. In deze kengetallen ligt de liquiditeit onder de signaleringswaarde, daarnaast is er sprake van een meerjarige negatieve rentabiliteit en een negatieve financiële buffer. In de jaarrekening 2012 en 2013 zijn vooruit ontvangen investeringssubsidies als overlopende passiva verantwoord onder de kortlopende schulden. Aangezien deze vooruit ontvangen investeringssubsidies geen echte schulden zijn, vertekent dit de liquiditeit, de solvabiliteit 2 en de financiële buffer. In feite zijn deze kengetallen gunstiger dan in de jaarrekening gepresenteerd. In de jaarrekening 2013 zijn de liquiditeit, rentabiliteit en financiële buffer verbeterd, onder andere door de aanvullend ontvangen middelen uit hoofde van het nationaal onderwijsakkoord en het herfstakkoord ad en door het financieel beleid van het bestuur om de financiële positie te verbeteren. 2.2 Overige bevindingen Financiële ontwikkelingen Voor 2014 is een exploitatieoverschot begroot van en het geprognosticeerd saldo liquide middelen bedraagt eind Het bestuur werkt hiermee toe naar een verdere versteviging van de financiële positie. Tijdens het bestuursgesprek zijn aanvullend toelichtingen gevraagd over de Stichting Onderwijs Huisvesting Hoorn (SOHH) en Stichting Tabor Sportscholen (STS) om te verifiëren in hoeverre hieraan risico s verbonden kunnen zijn. Toelichtingen Stichting Onderwijs Huisvesting Hoorn Stichting Onderwijs Huisvesting Hoorn (SOHH) draagt de verantwoordelijkheid voor bouw en financiering van onderwijshuisvesting voor het voortgezet onderwijs in Pagina 4 van 6

5 Hoorn. Hierbij is sprake van gemeentelijke doordecentralisatie van onderwijshuisvesting. De SOHH kan worden beschouwd als een centrale dienst voor de huisvesting van het Tabor College en het Atlas College. Bestuursleden van beide scholen hebben zitting in het bestuur van de SOHH. De gemeente betaalt gelden voor onderwijshuisvesting door aan de Stichting SOHH. Het eigendom van de gebouwen ligt bij de SOHH, met uitzondering van de eigen investeringen in gebouwen door het Tabor College. Dankzij deze constructie is de SOHH de risicodrager voor bouwprojecten van het Tabor College en ook van het Atlas College. Verzekeringen voor de gebouwen worden afgesloten bij de gemeente. Toelichtingen STS Stichting Tabor Sportscholen is opgericht ter bevordering van breedtesport bij Stichting Tabor College. Het Tabor College heeft bij aanvang enig sportmateriaal bekostigd en er worden flyers e.d. bekostigd ten behoeve van PR voor het Tabor College. Omdat het aantal deelnemers aan sportactiviteiten de laatste jaren sterk is afgenomen, bestaan vragen over de zin van het voorbestaan van de Stichting. Het bestuur geeft aan dat bij beëindigen van deze stichting geen sprake zal zijn van doorlopende verplichtingen. Toelichtingen meerjarenbegroting Voor de jaren tot en met 2017 zijn exploitatieoverschotten begroot. Bij de meerjarenbegroting hanteert het bestuur per vestiging een exploitatierekening en een afzonderlijke begroting voor investeringen en onderhoud. Bij de meerjarenbegroting zijn tot en met 2017 voor elke vestiging meerjarige investeringsbegrotingen uitgewerkt. Het bestuur verwacht geen problemen bij de financiering van de voor het onderwijs benodigde investeringen. Conclusie Op basis van bovenstaande bevindingen kan worden geconcludeerd dat er geen sprake is van een verhoogd financieel risico met betrekking tot de financiële continuïteit van Stichting Tabor College. Pagina 5 van 6

6 3 Toezichtarrangement financiële continuïteit Basistoezicht De bevindingen in hoofdstuk 2 geven geen aanleiding tot het aanpassen van het financiële continuïteitstoezicht. De inspectie kent dan ook het basisarrangement toe aan het bestuur. Pagina 6 van 6