Langlopende vorderingen op participanten en maatschappijen waarin wordt deelgenomen

Transcriptie

1 Richtlijnen inrichting Rekeningenschema; Immateriele Vaste Activa Goodwill Overige IVA Oprichtings- en emissiekosten (zoals notaris enz.). Materiële Vaste Activa Gebouwen en terreinen Machines en Installaties Overige MVA Inventaris Auto's en overige transportmiddelen Vaste bedrijfsmiddelen in uitvoering Vooruitbetalingen op MVA Agrarische MVA Financiële Vaste Activa Langlopende vorderingen op groepsmaatschappijen Langlopende vorderingen op participanten en maatschappijen waarin wordt deelgenomen Overige FVA Binnen- en buitenlands belangen (Geen deelnemingsvrijstelling) Langlopende vorderingen op derden Voorraaden Voorraden (inclusief vooruitbetalingen op voorraad). Onderhanden werk (activeren inclusief gemddelde winst op project dus tegen factuurwaarde) Vorderingen Handelsdebiteuren Omzetbelasting Groepsmaatschappijen (kortlopend) Participanten en maatschappijen waarin wordt deelgenomen (kortlopend) Overige vorderingen Vennootschapsbelasting Overlopende activa Effecten Liquide middelen

2 Ondernemingsvermogen Gestort en opgevraagd kapitaal Informeel kapitaal Agio Winstreserves Herinvesteringsreserve Belaste compartimenteringsreserve Overige fiscale reserves Egalisatiereserve Privé-opnamen en stortingen (EMZ). Oudedagsreserve (EMZ) Voorzieningen Garantievoorziening Stamrecht-Lijfrente en pensioenvoorziening Overige voorzieningen Milieuvoorziening Langlopende Schulden Converteerbare leningen Obligaties Langlopende schulden aan groepsmaatschappijen Langlopende schulden aan participanten en maatschappijen waarin wordt deelgenomen Schulden kredietinstellingen Overige langlopende schulden Hypothecaire leningen Kortlopende Schulden Schulden aan leveranciers en handelskredieten Omzetbelasting Loonheffingen Kortlopende schulden groepsmaatschappijen Kortlopende schulden aan participanten en maatschappijen waarin wordt deelgenomen Overige kortlopende schulden Vennootschapsbelasting Werknemersverzekeringen Overlopende passiva

3 Opbrengsten Netto-omzet Wijzigingen voorraden en onderhanden werk Geactiveerde productie voor het eigen bedrijf Overige Opbrengsten Opwaardering vlottende activa Subsidies, uitbesteed werk,facilliteren opfokken dieren (agrariërs) Inkoopkosten, uitbesteed werk en andere externe kosten Inkoopprijs van de verkopen en kosten van grond- en hulpstoffen Uitbesteed werk en andere externe kosten (BTW specs.) (BTW specs) (BTW specs) Personeelskosten Lonen en salarissen Sociale lasten Pensioenlasten Overige personeelskosten Personeelsvoorzieingen Personeelsfonds Personeelsfeesten Kinderopvang Vrijgestelde Onkostenvergoedingen Reis- en verblijfkosten Representatiekosten Personeelsaandelen Ontvangen uitkeringen en subsidies Afschrijvingen Goodwill Overige Immateriële Activa Gebouwen en terreinen Machines en Installaties Afschrijvingen overige MVA Waardeveranderingen Overige waardeveranderingen MVA en IVA Bijzondere waardeverminderingen vlottende activa Overige Bedrijfskosten Auto- en transpoortkosten Huisvestingskosten Huur GWE Onderhoud Opstalverzekering Onderhoudskosten van Overige MVA Verkoopkosten Andere kosten

4 Financiële Baten en Lasten Opbrengsten groepsmaatschappijen Opbrengsten participanten en maatschappijen waarin wordt deelgenomen Opbrengsten banktegoeden Opbrengsten van overige vorderingen Ontvangen dividend (niet deelnemingen) Kwijtscheldingswinst Waardeverandering vorderingen Waardeverandering effecten Kosten groepsmaatschappijen Kosten participanten en maatschappijen waarin wordt deelgenomen Kosten schulden, rentelasten en soortgelijke kosten Resultaat Deelnemingen Buitengewone baten en lasten Voordelen ontvoeging dochtermij of beëindiging FE Boekwinst op Activa Overige buitengewone baten Afboeking HIR op gekochte activa Overige buitengwone lasten Fiscale winst bepaling Investeringsregelingen Aftrekbare Giften Kapitaalstorting Winstuitdelingen en niet aftrekbare giften Niet aftrekbare beloningen en vergoedingen Overige niet aftrekbare bedragen Boetes Kosten niet (geheel aftrekbaar) Vennootschapsbelasting en buitenlandse belasting (KOR regeling BTW (EMZ)) (Ondernemersbeloning EMZ)

5 Omzetbelasting (Aangiftebiljet Nederlandse fiscus). Netto Omzet Prestaties binnenland; 1,a Leveringen/diensten belast met hoog tarief. ** 1,b Leveringen/diensten belast met laag tarief. ** 1,c Leveringen/diensten met overige tarieven (<>0%) ** * 1,d Privé-gebruik 1,e Leveringen/diensten met 0%, niet bij u belast. Verleggingsregeling binnenland; 2,a Leveringen/diensten waarbij omzetbelasting naar u is verlegd. * Prestaties naar of in het buitenland; * 3,a Leveringen naar landen buiten EU (uitvoer). ** * 3,b Leveringen naar of diensten in landen binnen EU. ** * 3,c Installatie/afstandsverkopen binnen de EU. Inkopen Prestaties vanuit buitenland aan u verricht 4,a Leveringen/diensten uit landen buiten EU ** * 4,b Leveringen/diensten uit landen binnen EU ** * Omzet bedrag BTW - code 5,a Omzetbelasting (subtotaal 1/4). * 5,b Voorbelasting (Inclusief 2,a, 4,a en 4,b!)*. * 5,c Subtotaal * 5,d KO regeling Totaal op aangifte te betalen/te ontvangen. * opm. 1.d auto/gwe/bewassing/enz. * opm,3.a exclusief prestatie in buitenland belast in buitenland. * opm,3.b exclusief prestatie in buitenland belast in buitenland. * opm.3.c MOSS * opm.5b op nota's betaalde BTW die verrekenbaar is. (zie BUA!?). * opm. 5.d (Houd rekening met omzet waarvan BTW naar anderen is verlegd!) Kleineondernemersregeling U krijgt belastingvermindering vanwege de kleineondernemersregeling en u bent: onderaannemer of uitlener: de btw die u hebt verlegd, telt u mee in uw berekening. aannemer of inlener: de btw die naar u is verlegd, telt u in uw berekening niet mee als te betalen btw, maar wel als voorbelasting.

6