Aangifte Vennootschapsbelasting Deel 1. Vpb

Transcriptie

1 VPB 81-2Z91PL

2 Aangifte Vennootschapsbelasting Deel 1 09 Vpb <

3 Hebt u de juiste aangifte ontvangen? Deze aangifte vennootschapsbelasting is bestemd voor binnenlandse belastingplichtigen die aangifte moeten doen voor de Nederlandse vennootschapsbelasting. Aangifte doen is verplicht voor lichamen die in Nederland zijn gevestigd en volgens Wet op de vennootschapsbelasting (Vpb) belastingplichtig zijn. Ook een lichaam dat is opgericht naar Nederlands recht maar waarvan de feitelijke leiding buiten Nederland wordt gevoerd, wordt geacht in Nederland te zijn gevestigd. Waaruit bestaat dit aangiftepakket? Dit aangiftepakket vennootschapsbelasting voor binnenlandse belastingplichtigen bestaat uit de volgende onderdelen: voorblad; aangifte vennootschapsbelasting; de Toelichting bij de aangifte vennootschapsbelasting; retourenvelop. Aangifte vennootschapsbelasting De aangifte bestaat uit twee delen. Deel 1: Vragen over de aangifte en algemene vragen: vraag 1 Vragen over de fiscale eenheid: vraag 2 Agrarisch gerelateerde onderneming: vraag 3 Winst-en-verliesrekening (commercieel en fiscaal): vraag 4 19 Balans (commercieel en fiscaal): vraag Verliesverrekening: vraag 47 Niet-aftrekbare bedragen: vraag Belastbaar bedrag: vraag Belastingbedrag: vraag Deel 2: Specificatie bij vraag 1d: houdster-, licentie-, financieringsen overige activiteiten (vraag 76-77) Specificatie: aandeelhouders (vraag 78) Specificatie bij vraag 1n: willekeurige afschrijvingen (vraag 79) Specificatie bij vraag 1o: investeringsaftrek (vraag 80-81) Specificatie bij vraag 2a: wijziging in de samenstelling van de fiscale eenheid (vraag ) Specificatie bij vraag 31a en 44k: omzetbelasting (vraag 115) Specificatie bij vraag 42a: garantievoorziening (vraag 116) Specificatie bij vraag 42f: overige voorzieningen (vraag 117) Specificatie bij vraag 63a: winst uit zeescheepvaart (vraag ) Specificatie bij vraag 73: vrijstelling wegens buitenlandse winst (vraag ) Specificatie deelnemingen (vraag ) Specificatie octrooibox (vraag 165) Verzoek uitstel aangifte Gebruiksaanwijzing Hoe vult u de aangifte in? Dit aangiftepakket bestaat uit een voorblad, de aangifte en een Toelichting. U vult eerst de aangifte in met blauwe of zwarte pen. Zet voor een negatief bedrag een minteken. Daarna ondertekent u de aangifte op het voorblad. Zet geen strepen of andere doorhalingen in vakjes waarin u niets hoeft in te vullen. Bedragen in euro s of functionele valuta Vermeld alle bedragen in euro s, tenzij u gebruik maakt van de regeling voor functionele valuta. Rond af op hele bedragen. U kunt daarbij in uw voordeel afronden. Fiscale eenheid Doet u aangifte voor een fiscale eenheid? Dan moet u in deel 1 en 2 van de aangifte de gegevens van de fiscale eenheid invullen (volgnummer 001) en voor ieder in de fiscale eenheid betrokken lichaam ook de vennootschappelijke gegevens (jaarstukken) (moeder 002; dochter 003 en volgende). U kunt extra jaarstukken bestellen via de BelastingTelefoon: Boekwaarde begin boekjaar U hoeft de boekwaarde beginbalans alleen in te vullen als u in dit boekjaar uw onderneming bent gestart of als het fiscale ondernemingsvermogen aan het begin van dit boekjaar afwijkt van het fiscale ondernemingsvermogen aan het einde van het vorige boekjaar. Terugsturen van de aangifte Stuur het ondertekende voorblad samen met alle ingevulde aangiftebladen en eventuele jaarstukkenbladen terug naar Belastingkantoor Heerlen. Op het voorblad van deze aangifte staat wanneer uw aangifte bij de Belastingdienst binnen moet zijn.let op! Hecht de aangiftebladen niet aan elkaar of aan het voorblad. Uitstel aanvragen Als de aangegeven inleverdatum voor u niet haalbaar is, moet u de Belastingdienst op tijd schriftelijk om uitstel vragen. Anders riskeert u een boete. U kunt uitstel aanvragen door het uitstelformulier achter in deze aangifte in te vullen en naar belastingkantoor Heerlen te sturen. Als u aangifte doet over het kalenderjaar 2009, kunt u uitstel krijgen tot 1 november Hanteert u een gebroken boekjaar, dan kunt u vijf maanden uitstel krijgen, gerekend vanaf de inleverdatum die op het voorblad staat. Laat u uw aangifte door een belastingconsulent verzorgen? Dan kan deze gebruikmaken van de Uitstelregeling belastingconsulenten. Uw belasting - consulent moet dan namens u uitstel vragen.

4 < Stuur alleen ingevulde bladen terug naar de Belastingdienst. Scheur elk ingevuld blad los én vul hier het fiscaal nummer en volgnummer van de onderneming in Uw onderneming Gegevens onderneming Aangifteblad 1 Volgnummer onderneming Naam onderneming Omschrijving activiteiten van de onderneming Dochtermaatschappij Ja x Nee 1 Vragen over de aangifte 1a1 Neemt u in deze aangifte een standpunt in waarover u een expliciete uitspraak van de Belastingdienst verlangt? Nee Ja, specificeer hieronder 1a2 Zijn uw commerciële jaarstukken gelijk aan uw fiscale jaarstukken? Nee Ja Let op! Zijn de jaarstukken gelijk aan elkaar? Dan hoeft u de commerciële boekwaarden niet in te vullen. 1a3 Doet u aangifte volgens een vaststellingsovereenkomst met de Nee Ja, specificeer hieronder Belastingdienst die dit boekjaar geldig is? Specificatie bij vraag 1a1 Specificatie bij vraag 1a3 Algemene vragen over de onderneming 1b Zijn de activiteiten van de onderneming in de loop van dit boekjaar Nee Ja, specificeer op Aangifteblad 2 gewijzigd? 1c Is de loop van het boekjaar ten opzichte van het vorige boekjaar Nee Ja, specificeer op Aangifteblad 2 gewijzigd? 1d Hebt u in dit boekjaar internationale houdster-, licentie-, of Nee Ja, licht toe in deel 2, Specificatie financieringsactiviteiten verricht? bij vraag 1d op Aangifteblad 19 1e Komt u in dit boekjaar in aanmerking voor toepassing van het Besluit Nee Ja beleggingsinstellingen? 1f Komt u in dit boekjaar in aanmerking voor toepassing van het Besluit Nee Ja winstbepaling en reserves verzekeraars 2001? 1g Hebt u het waarderingsstelsel van activa en/of passiva in dit Nee Ja, specificeer op Aangifteblad 2 boekjaar gewijzigd? 1h Is in dit boekjaar een pensioenregeling getroffen of is een bestaande Nee Ja, specificeer op Aangifteblad 2 regeling gewijzigd?

5 1i Is in dit boekjaar een afgewaardeerde schuldvordering als bedoeld in Nee Ja, specificeer op Aangifteblad 2 artikel 13b Vpb vervreemd of overgebracht en/of is in dit boekjaar een afgewaardeerde schuldvordering als bedoeld in artikel 13ba Vpb omgezet, van karakter gewijzigd waardoor de corresponderende schuld feitelijk als eigen vermogen is gaan functioneren of prijsgegeven? 1j Heeft in dit boekjaar een vervreemding plaatsgevonden van Nee Ja, specificeer op Aangifteblad 2 aandelen waarop een fiscale claim rust als bedoeld in artikel 13h, 13i, 13j of 13k Vpb? 1k Hebben buitenlandse gelieerde maatschappijen of buitenlandse Nee Ja, specificeer op Aangifteblad 2 personen in dit boekjaar vergoedingen aan u betaald, of van u ontvangen voor geleverde goederen of diensten, of voor het gebruik van immateriële vaste activa? 1l Heeft in dit boekjaar een bedrijfsfusie (art. 14 Vpb), een Nee Ja, specificeer op Aangifteblad 2 (af)splitsing (art. 14a Vpb) en/of een juridische fusie (art. 14b Vpb) plaatsgevonden? 1m Is de verdeling van het aandelenkapitaal over de middellijke en Nee Ja onmiddellijke aandeelhouders in dit boekjaar gewijzigd? 1n Heeft er in dit boekjaar willekeurige afschrijving plaatsgevonden Nee Ja, licht toe in deel 2, van bedrijfsmiddelen in Nederland? Aangifteblad 20 1o Maakt u in dit boekjaar gebruik van de energie- of milieu- Nee Ja, specificeer in deel 2 investeringsaftrek? Aangifteblad 22 1p Kiest u ervoor om het teveel aan vermogen te bepalen op basis van Nee Ja, specificeer op Aangifteblad 2 de concerntoets? 1q Maakt u in dit boekjaar gebruik van de tegenbewijsregeling van Nee Ja, specificeer op Aangifteblad 2 artikel 10a Vpb? 1r Zijn er in dit boekjaar aandelen van de vennootschap zelf (middellijk) Nee Ja, specificeer op Aangifteblad 2 ingekocht? 1s Hebt u in dit boekjaar een hybride lening verstrekt? Nee Ja 1t Is in dit boekjaar bij het verkrijgen of vervreemden van een Nee Ja deelneming sprake van een balansgarantie of earn-outregeling? 1u Is de belastbare winst te kwalificeren als een houdsterwinst Nee Ja, specificeer op Aangifteblad 2 of -verlies of een financieringswinst of -verlies? 1v Hebt u in dit boekjaar agrarische activiteiten verricht? Nee Ja, specificeer bij vraag 3 Agrarische activiteiten 1w Doet u aangifte voor een fiscale eenheid in de zin van artikel 15 Vpb? Nee Ja, beantwoord de vragen over Fiscale eenheid onder 2 1x Maakt u gebruik van de octrooibox? Nee Ja, specificeer in deel 2 op Aangifteblad 38 1y Wilt u gebruikmaken van de tijdelijke verruiming van de Nee Ja, specificeer bij vraag 47 achterwaartse verliesverrekening? Let op! Als u hiervan gebruikmaakt, dan wordt de termijn voor voorwaartse verliesverrekening beperkt van 9 tot 6 jaar

6 < Stuur alleen ingevulde bladen terug naar de Belastingdienst. Scheur elk ingevuld blad los én vul hier het fiscaal nummer en volgnummer van de onderneming in Specificatie bij vraag 1b: Vermeld de nieuwe activiteiten van de onderneming Aangifteblad 2 Specificatie bij vraag 1c Vermeld de begin- en einddatum van het nieuwe boekjaar Van t/m Specificatie bij vraag 1g Specificatie bij vraag 1h Specificatie bij vraag 1i Specificatie bij vraag 1j Specificatie bij vraag 1k Specificatie rechtshandelingen met buitenlandse aandeelhouders/verbonden lichamen Ontvangen bedrag voor immateriële activa Betaald bedrag voor immateriële activa Specificatie bij vraag 1l Specificatie bij vraag 1p

7 Specificatie bij vraag 1q Specificatie bij vraag 1r Specificatie bij vraag 1u Vermeld het saldo van vorderingen en schulden artikel 20, 4 Vpb als sprake is van een verlies in dit boekjaar 2 Fiscale eenheid Beantwoord deze vragen alleen als u vraag 1w met Ja hebt beantwoord 2a Is in dit boekjaar een dochtermaatschappij gevoegd die al bestond Nee Ja, licht toe in deel 2, voor het moment van voeging? Aangifteblad 25 2b Is in dit boekjaar een dochtermaatschappij ontvoegd? Nee Ja, licht toe in deel 2, Aangifteblad 25 2c Is in dit boekjaar een gevoegde dochtermaatschappij ontbonden Nee Ja, licht toe in deel 2, en vereffend? Aangifteblad 25 2d Verzoekt u verliezen uit de fiscale eenheid die aan de dochtermaat- Nee Ja, specificeer op Aangifteblad 3 schappij zijn toe te rekenen, na ontvoeging te mogen meegeven aan die dochtermaatschappij, in de zin van artikel 15af, 3 Vpb? Let op! U kunt dit verzoek doen bij de aangifte over het laatste boekjaar dat de dochtermaatschappij deel uitmaakte van de fiscale eenheid 2e Verzoekt u de fiscale eenheid in stand te mogen laten in de zin van Nee Ja, specificeer op Aangifteblad 3 artikel 17 Besluit fiscale eenheid voor een in dit boekjaar juridisch gesplitste dochtermaatschappij? 2f Verzoekt u verliezen uit de fiscale eenheid die aan een juridisch Nee Ja, specificeer op Aangifteblad 3 gesplitste dochtermaatschappij zijn toe te rekenen, na ontvoeging te mogen meegeven aan de dochtermaatschappij die als verkrijgende rechtspersoon bij deze splitsing was betrokken, in de zin van artikel 17, 3 Besluit fiscale eenheid 2003? Let op! U kunt dit verzoek doen bij de aangifte over het laatste boekjaar dat de dochtermaatschappij/ verkrijgende rechtspersoon deel uitmaakte van de fiscale eenheid 2g Verzoekt u de fiscale eenheid in stand te mogen laten in de zin van Nee Ja, specificeer op Aangifteblad 3 artikel 18 Besluit fiscale eenheid voor een in dit boekjaar juridisch gefuseerde dochtermaatschappij?

8 < Stuur alleen ingevulde bladen terug naar de Belastingdienst. Scheur elk ingevuld blad los én vul hier het fiscaal nummer en volgnummer van de onderneming in Aangifteblad 3 2h Verzoekt u verliezen uit de fiscale eenheid die aan een juridisch Nee Ja, specificeer hieronder gefuseerde dochtermaatschappij zijn toe te rekenen, na ontvoeging te mogen meegeven aan de dochtermaatschappij die als verkrijgende rechtspersoon bij deze fusie was betrokken, in de zin van artikel 18, 3 Besluit fiscale eenheid 2003? Let op! U kunt dit verzoek doen bij de aangifte over het laatste boekjaar dat de dochtermaatschappij/verkrijgende rechtspersoon deel uitmaakte van de fiscale eenheid 2i Verzoekt u uitdelingstekorten van de fiscale eenheid die aan de Nee Ja, specificeer hieronder dochtermaatschappij zijn toe te rekenen, na ontvoeging aan die dochtermaatschappij te mogen meegeven, in de zin van artikel 26, 2 Besluit fiscale eenheid 2003? Let op! U kunt dit verzoek doen bij de aangifte over het laatste boekjaar dat de dochtermaatschappij deel uitmaakte van de fiscale eenheid Specificatie bij vraag 2d Specificatie bij vraag 2e Specificatie bij vraag 2f Specificatie bij vraag 2g Specificatie bij vraag 2h Specificatie bij vraag 2i

9 3 Agrarische activiteiten Beantwoord deze vragen alleen als u vraag 1v met Ja hebt beantwoord 3a Aard onderneming Vermeld de agrarische activiteiten die de vennootschap in dit boekjaar heeft uitgeoefend. U kunt meerdere activiteiten vermelden. Maak een keuze uit de volgende categorieën: bloembollen- en -knollenkwekerij; pluimvee- en gevogeltefokkerij; rundvee- en kleinveefokkerij; groentekwekerij; akkerbouw; varkensfokkerij; overige. 3b Bent u bij de vaststelling van het resultaat afgeweken van de Landelijke Nee Ja, specificeer hieronder landbouwnormen? Omschrijving afwijking van de landbouwnormen Bedrag 3c Hebt u in dit boekjaar agrarische grond gekocht of vervreemd? Nee Ja, specificeer hieronder Gegevens vervreemding of aankoop grond Vervreemding of aankoop 1 Vervreemding of aankoop 2 Sectie en nummer (kadastrale gegevens) Gemeente (kadastrale gegevens) Maat (kadastrale gegevens) Datum aankoop of vervreemding Koopprijs Verkoopprijs Boekwaarde vervreemd perceel

10 < Stuur alleen ingevulde bladen terug naar de Belastingdienst. Scheur elk ingevuld blad los én vul hier het fiscaal nummer en volgnummer van de onderneming in Aangifteblad 4 3d Zijn in dit boekjaar de productierechten gewijzigd? Nee Ja, specificeer hieronder Omschrijving wijziging in de productierechten Bedrag 3e Ligt een deel van de gronden die u in de landbouwonderneming gebruikte Nee Ja in België? 3f Ligt een deel van de gronden die u in de landbouwonderneming gebruikte Nee Ja in Duitsland? Pachtersvoordelen 3g Hebt u in dit boekjaar onroerende zaken vervreemd of onttrokken waarvan u Nee Ja ten tijde van de eigendomsverkrijging huurder of pachter was? 3h Hebt u in dit boekjaar onroerende zaken vervreemd of onttrokken waarop Nee Ja een vervangingsreserve en/of een herinvesteringsreserve is afgeboekt?

11 Winst-en-verliesrekening 4 Commercieel: opbrengsten Doet u aangifte voor een fiscale eenheid? Nee Ja Vul vraag 4 verder in Vul bij vraag 4 t/m 46 de gegevens in van de fiscale eenheid. Vul voor ieder in de fiscale eenheid betrokken lichaam de vennootschappelijke gegevens (jaarstukken) in 4a Netto-omzet. Bruto-omzet min kortingen en dergelijke, en over de omzet geheven 4a belastingen 4b Wijziging in voorraden gereed product en 4b onderhanden werk 4c Geactiveerde productie voor het eigen bedrijf 4c 4d Opbrengsten van vorderingen op deelnemingen 4d en gelieerde maatschappijen 4e Boekwinst op activa 4e 4f Opbrengsten van vorderingen op aandeel- 4f houders/participanten 4g Opbrengsten op banktegoeden 4g 4h Opbrengsten van overige vorderingen 4h 4i Positieve resultaten uit deelnemingen binnenland 4i 4j Positieve resultaten uit deelnemingen buitenland 4j 4k Ontvangen dividend (dat niet valt onder 4k vraag 4i of 4j) 4l Waarderingsvermeerdering van vorderingen 4l 4m Waarderingsvermeerdering van immateriële en 4m materiële vaste activa 4n Bijzondere waarderingsvermeerdering van 4n vlottende activa 4o Waarderingsvermeerdering van effecten 4o 4p (Provinciale) Subsidieregeling agrarisch 4p natuurbeheer (P)SAN 4q Voergeld (voor agrariërs) 4q 4r Werk voor derden (voor agrariërs) 4r 4s Overige opbrengsten 4s 4t Optellen: 4a t/m 4s. Opbrengsten 4t Bedrag dit boekjaar Fiscale op- of afwaardering

12 < Stuur alleen ingevulde bladen terug naar de Belastingdienst. Scheur elk ingevuld blad los én vul hier het fiscaal nummer en volgnummer van de onderneming in 5 Fiscaal: opbrengsten Aangifteblad 5 Bedrag dit boekjaar 5a Netto-omzet. Bruto-omzet min kortingen en dergelijke, en over de 5a omzet geheven belastingen 5b Wijziging in voorraden gereed product en onderhanden werk 5b 5c Geactiveerde productie voor het eigen bedrijf 5c 5d Opbrengsten van vorderingen op deelnemingen en gelieerde maatschappijen 5d 5e Boekwinst op activa 5e 5f Opbrengsten van vorderingen op aandeelhouders/participanten 5f 5g Opbrengsten op banktegoeden 5g 5h Opbrengsten van overige vorderingen 5h 5i Positieve resultaten uit deelnemingen binnenland 5i 5j Positieve resultaten uit deelnemingen buitenland 5j 5k Ontvangen dividend (dat niet valt onder vraag 5i of 5j) 5k 5l Waarderingsvermeerdering van vorderingen 5l 5m Waarderingsvermeerdering van immateriële en materiële vaste activa 5m 5n Bijzondere waarderingsvermeerdering van vlottende activa 5n 5o Waarderingsvermeerdering van effecten 5o 5p (Provinciale) Subsidieregeling agrarisch natuurbeheer (P)SAN 5p 5q Voergeld (voor agrariërs) 5q 5r Werk voor derden (voor agrariërs) 5r 5s Overige opbrengsten 5s 5t Optellen: 5a t/m 5s. Opbrengsten 5t + 6 Commercieel: kosten van grond- en hulpstoffen, uitbesteed werk e.d. Bedrag dit boekjaar Fiscale op- of afwaardering 6a Kosten van grond- en hulpstoffen, inkoopprijs 6a van de verkopen 6b Kosten uitbesteed werk en andere externe 6b kosten 6c Optellen: 6a plus 6b. Kosten van grond- en 6c hulpstoffen, uitbesteed werk e.d

13 7 Fiscaal: kosten van grond- en hulpstoffen, uitbesteed werk e.d. Bedrag dit boekjaar 7a Kosten van grond- en hulpstoffen, inkoopprijs van de verkopen 7a 7b Kosten uitbesteed werk en andere externe kosten 7b 7c Optellen: 7a plus 7b. Kosten van grond- en hulpstoffen, uitbesteed werk e.d. 7c + 8 Commercieel: personeelskosten Bedrag dit boekjaar Fiscale op- of afwaardering 8a Lonen en salarissen 8a 8b Sociale lasten 8b 8c Pensioenlasten 8c 8d Overige personeelskosten 8d 8e Optellen: 8a t/m 8d 8e 8f Ontvangen uitkeringen en subsidies 8f 8g Aftrekken: 8e min 8f. Personeelskosten 8g Fiscaal: personeelskosten Bedrag dit boekjaar 9a Lonen en salarissen 9a 9b Sociale lasten 9b 9c Pensioenlasten 9c 9d Overige personeelskosten 9d 9e Optellen: 9a t/m 9d 9e 9f Ontvangen uitkeringen en subsidies 9f 9g Aftrekken: 9e min 9f. Personeelskosten 9g

14 < Stuur alleen ingevulde bladen terug naar de Belastingdienst. Scheur elk ingevuld blad los én vul hier het fiscaal nummer en volgnummer van de onderneming in 10 Commercieel: afschrijvingen a Goodwill, concessies, vergunningen en 10a intellectuele eigendommen 10b Bedrijfsgebouwen 10b 10c Bedrijfsterreinen 10c 10d Machines en installaties 10d 10e Inventaris 10e 10f Auto s en overige transportmiddelen 10f 10g Productierechten 10g 10h Overige afschrijvingen 10h 10i Optellen: 10a t/m 10h. Afschrijvingen 10i Bedrag dit boekjaar Aangifteblad 6 Fiscale op- of afwaardering Fiscaal: afschrijvingen Bedrag dit boekjaar 11a Goodwill, concessies, vergunningen en intellectuele eigendommen 11a 11b Bedrijfsgebouwen 11b 11c Bedrijfsterreinen 11c 11d Machines en installaties 11d 11e Inventaris 11e 11f Auto s en overige transportmiddelen 11f 11g Productierechten 11g 11h Overige afschrijvingen 11h 11i Optellen: 11a t/m 11h. Afschrijvingen 11i

15 12 Commercieel: overige bedrijfskosten Bedrag dit boekjaar Fiscale op- of afwaardering 12a Autokosten en transportkosten 12a 12b Huisvestingskosten 12b 12c Onderhoudskosten overige materiële vaste activa 12c 12d Verkoopkosten 12d 12e Kosten van schulden aan deelnemingen en 12e gelieerde maatschappijen 12f Kosten van schulden aan aandeelhouders/ 12f participanten 12g Kosten van schulden, andere rentelasten en 12g soortgelijke kosten 12h Waarderingsvermindering van vorderingen 12h 12i Waarderingsvermindering van immateriële en 12i materiële vaste activa 12j Bijzondere waarderingsvermindering van 12j vlottende activa 12k Waarderingsvermindering van effecten 12k 12l Negatieve resultaten uit deelnemingen binnenland 12l 12m Negatieve resultaten uit deelnemingen buitenland 12m 12n Andere kosten 12n 12o Optellen: 12a t/m 12n. Overige bedrijfskosten 12o

16 < Stuur alleen ingevulde bladen terug naar de Belastingdienst. Scheur elk ingevuld blad los én vul hier het fiscaal nummer en volgnummer van de onderneming in 13 Fiscaal: overige bedrijfskosten Aangifteblad 7 Bedrag dit boekjaar 13a Autokosten en transportkosten 13a 13b Huisvestingskosten 13b 13c Onderhoudskosten overige materiële vaste activa 13c 13d Verkoopkosten 13d 13e Kosten van schulden aan deelnemingen en gelieerde maatschappijen 13e 13f Kosten van schulden aan aandeelhouders/participanten 13f 13g Kosten van schulden, andere rentelasten en soortgelijke kosten 13g 13h Waarderingsvermindering van vorderingen 13h 13i Waarderingsvermindering van immateriële en materiële vaste activa 13i 13j Bijzondere waarderingsvermindering van vlottende activa 13j 13k Waarderingsvermindering van effecten 13k 13l Negatieve resultaten uit deelnemingen binnenland 13l 13m Negatieve resultaten uit deelnemingen buitenland 13m 13n Andere kosten 13n 13o Optellen: 13a t/m 13n. Overige bedrijfskosten 13o + 14 Commercieel: buitengewone lasten Bedrag dit boekjaar 14a Afboeking herinvesteringsreserve op gekochte activa 14a 14b Belaste onttrekking risicoreserve 14b 14c Uitkeringen van fondswervende instellingen 14c Fiscale op- of afwaardering 14d Overige buitengewone lasten 14d 14e Neem over van 14d, respectievelijk tel 14a t/m 14d 14e bij elkaar. Buitengewone lasten

17 15 Fiscaal: buitengewone lasten Bedrag dit boekjaar 15a Afboeking herinvesteringsreserve op gekochte activa 15a 15b Belaste onttrekking risicoreserve 15b 15c Uitkeringen van fondswervende instellingen 15c 15d Overige buitengewone lasten. Specificeer hieronder 15d 15e Optellen: 15a t/m 15d. Buitengewone lasten 15e + Specificatie bij vraag 15d 16 Commercieel: buitengewone baten Bedrag dit boekjaar 16a Voordelen als gevolg van ontvoeging van een dochter- 16a maatschappij of beëindiging van de fiscale eenheid 16b Overige buitengewone baten 16b + Fiscale op- of afwaardering + 16c Neem over van 16b, respectievelijk optellen 16c 16a en 16b. Buitengewone baten 17 Fiscaal: buitengewone baten Bedrag dit boekjaar 17a Voordelen als gevolg van ontvoeging van een dochtermaatschappij of beëindiging 17a van de fiscale eenheid 17b Overige buitengewone baten. Specificeer hieronder 17b 17c Optellen: 17a en 17b. Buitengewone baten 17c + Specificatie bij vraag 17b 18 Commercieel: saldo winst-en-verliesrekening 18a Bereken: tel eerst 4t en 16c bij elkaar en trek daar van af de som van 6c, 8g, 10i, 12o en 14e. Saldo commerciële winst-en-verliesrekening 18a Bedrag dit boekjaar Fiscale op- of afwaardering 19 Fiscaal: saldo winst-en-verliesrekening 19a Bereken: tel eerst 5t en 17c bij elkaar en trek daar van af de som van 7c, 9g, 11i, 13o en 15e. Saldo fiscale winst-en-verliesrekening. Dit bedrag moet gelijk zijn aan het bedrag bij vraag 59i 19a Bedrag dit boekjaar

18 < Stuur alleen ingevulde bladen terug naar de Belastingdienst. Scheur elk ingevuld blad los én vul hier het fiscaal nummer en volgnummer van de onderneming in Balans: activa Commercieel: immateriële vaste activa Aangifteblad 8 Boekwaarde einde boekjaar Fiscale op- of afwaardering 20a Kosten van oprichting en van uitgifte 20a van aandelen 20b Kosten van onderzoek en ontwikkeling 20b 20c Vergunningen, concessies en intellectuele 20c eigendommen 20d Goodwill 20d 20e Vooruitbetaald op immateriële vaste activa 20e 20f Productierechten (voor agrariërs) 20f 20g Overige immateriële vaste activa 20g 20h Optellen: 20a t/m 20g. Immateriële vaste activa 20h Fiscaal: immateriële vaste activa Kosten aanschaf of Boekwaarde einde Boekwaarde begin Restwaarde voortbrenging boekjaar boekjaar 21a Kosten van oprichting en van uitgifte van aandelen 21b Kosten van onderzoek en ontwikkeling 21c Vergunningen, concessies en intellectuele eigendommen 21d Goodwill. Alleen gekochte,niet in eigen bedrijf gekweekte 21e Vooruitbetaald op immateriële vaste activa 21f Productierechten (voor agrariërs) 21g Overige immateriële vaste activa 21h Optellen: 21a t/m 21g. Immateriële vaste activa

19 22 Commercieel: materiële vaste activa Boekwaarde einde boekjaar Fiscale op- of afwaardering 22a Bedrijfsgebouwen inclusief ondergrond 22a 22b Bedrijfsterreinen 22b 22c Machines en installaties 22c 22d Inventaris 22d 22e Auto s en overige transportmiddelen 22e 22f Vaste bedrijfsmiddelen in uitvoering en vooruit- 22f betaald op materiële vaste activa 22g Dieren (voor agrariërs) 22g 22h Plant- en pootgoed en boomopstanden 22h (voor agrariërs) 22i Overige activa landbouw (voor agrariërs) 22i 22j Overige materiële vaste activa 22j 22k Optellen: 22a t/m 22j. Materiële vaste activa 22k Fiscaal: materiële vaste activa Kosten aanschaf of Boekwaarde einde Boekwaarde begin Restwaarde voortbrenging boekjaar boekjaar 23a 23b 23c 23d 23e 23f Bedrijfsgebouwen inclusief ondergrond specificeer op aangifteblad 9 Bedrijfsterreinen Machines en installaties Inventaris Auto s en overige transportmiddelen Vaste bedrijfsmiddelen in uitvoering en vooruitbetaald op materiële vaste activa 23g Dieren (voor agrariërs) 23h Plant- en pootgoed en boomopstanden (voor agrariërs) 23i Overige activa landbouw (voor agrariërs) 23j Overige materiële vaste activa 23k Optellen: 23a t/m 23j. Materiële vaste activa

20 < Stuur alleen ingevulde bladen terug naar de Belastingdienst. Scheur elk ingevuld blad los én vul hier het fiscaal nummer en volgnummer van de onderneming in Aangifteblad 9 24 Specificatie bedrijfsgebouwen inclusief ondergrond waarvoor in dit boekjaar de bodemwaarde geldt 24a 24b 24c Bedrijfsgebouwen in eigen gebruik waarop wordt afgeschreven Bedrijfsgebouwen die ter beschikking zijn gesteld en waarop wordt afgeschreven Bedrijfsgebouwen waarop niet wordt afgeschreven Kosten Boekwaarde Restwaarde Afschrijving Bodemwaarde aanschaf of einde boekjaar (fiscaal) voortbrenging (fiscaal) 25 Specificatie bedrijfsgebouwen inclusief ondergrond waarvoor in dit boekjaar géén bodemwaarde geldt Kosten Boekwaarde Restwaarde Afschrijving aanschaf of einde boekjaar (fiscaal) voortbrenging (fiscaal) 25a 25b Willekeurig af te schrijven milieubedrijfsmiddelen Gebouwen onder het overgangsrecht afschrijving 26 Commercieel: financiële vaste activa Boekwaarde einde boekjaar Fiscale op- of afwaardering 26a Deelnemingen binnenland 26a 26b Deelnemingen buitenland 26b 26c Vorderingen op deelnemingen en gelieerde 26c maatschappijen 26d Vorderingen op aandeelhouders/participanten 26d 26e Overige vorderingen 26e 26f Overige financiële vaste activa 26f g Optellen: 26a t/m 26f. Financiële vaste activa 26g

21 27 Fiscaal: financiële vaste activa Opgeofferd bedrag Boekwaarde einde boekjaar Boekwaarde begin of nominale waarde boekjaar 27a Deelnemingen binnenland 27b 27c 27d Deelnemingen buitenland Vorderingen op deelnemingen en gelieerde maatschappijen Vorderingen op aandeelhouders/participanten 27e Overige vorderingen 27f Overige financiële vaste activa g Optellen: 27a t/m 27f. Financiële vaste activa 28 Commercieel: voorraden Boekwaarde einde boekjaar Fiscale op- of afwaardering 28a Grond- en hulpstoffen 28a 28b Onderhanden werk 28b 28c Gereed product en handelsgoederen 28c 28d Vooruitbetaald op voorraden 28d 28e Voorraad dieren (voor agrariërs) 28e 28f Bloembollenkraam (voor agrariërs) 28f 28g Champignons (voor agrariërs) 28g 28h Veldinventaris (voor agrariërs) 28h 28i Overige voorraad landbouw (voor agrariërs) 28i 28j Optellen: 28a t/m 28i. Voorraden 28j

22 < Stuur alleen ingevulde bladen terug naar de Belastingdienst. Scheur elk ingevuld blad los én vul hier het fiscaal nummer en volgnummer van de onderneming in 29 Fiscaal: voorraden Let op! Vul bij Stelsels waardering in: K = op basis van kostprijs of lagere marktwaarde L = LIFO-stelsel Y = ijzerenvoorraadstelsel O = overige stelsels C = combinatie van voornoemde stelsels Aangifteblad 10 Kostprijs Stelsels Boekwaarde einde boekjaar Boekwaarde begin waarde- boekjaar ring Vul in K, L, Y, O of C 29a 29b 29c 29d 29e 29f 29g 29h 29i 29j Grond- en hulpstoffen Onderhanden werk Gereed product en handelsgoederen Vooruitbetaald op voorraden Voorraad dieren (voor agrariërs) Bloembollenkraam (voor agrariërs) Champignons (voor agrariërs) Veldinventaris (voor agrariërs) Overige voorraad landbouw (voor agrariërs) Optellen: 29a t/m 29i. Voorraden Commercieel: vorderingen en overlopende activa Boekwaarde einde boekjaar Fiscale op- of afwaardering 30a Vordering omzetbelasting 30a 30b Vorderingen op handelsdebiteuren 30b 30c Vorderingen op aandeelhouders/participanten 30c 30d Vorderingen op deelnemingen en gelieerde 30d maatschappijen 30e Overlopende activa 30e 30f Vorderingen vennootschapsbelasting 30f 30g Overige vorderingen 30g 30h Optellen: 30a t/m 30g Vorderingen en overlopende activa 30h

23 31 Fiscaal: vorderingen en overlopende activa 31a 31b 31c 31d 31e 31f 31g Vordering omzetbelasting. Licht toe in deel 2, Specificatie bij vraag 31a op Aangifteblad 29 Vorderingen op handelsdebiteuren Vorderingen op aandeelhouders/participanten Vorderingen op deelnemingen en gelieerde maatschappijen Overlopende activa Vorderingen vennootschapsbelasting Overige vorderingen Nominale waarde Boekwaarde einde boekjaar Boekwaarde begin boekjaar einde boekjaar h Optellen: 31a t/m 31g. Vorderingen en overlopende activa 32 Commercieel: effecten 32a Effecten. Zowel tijdelijke beleggingen als effectenportefeuilles voor lange termijn 32a Boekwaarde einde boekjaar Fiscale op- of afwaardering 33 Fiscaal: effecten 33a Effecten. Zowel tijdelijke beleggingen als effecten- 33a portefeuilles voor lange termijn Kostprijs Boekwaarde einde boekjaar Boekwaarde begin boekjaar 34 Commercieel: liquide middelen Let op! Kasmiddelen in vreemde valuta en direct Boekwaarde einde boekjaar Fiscale op- of afwaardering opeisbare bank- en girotegoeden in vreemde valuta waardeert u volgens de wisselkoers per balansdatum 34a Banktegoeden 34a 34b Overige liquide middelen 34b 34c Optellen: 34a plus 34b. Liquide middelen 34c Fiscaal: liquide middelen Boekwaarde einde boekjaar Boekwaarde begin boekjaar 35a Banktegoeden 35a 35b Overige liquide middelen 35b c Optellen: 35a plus 35b. Liquide middelen 35c

24 < Stuur alleen ingevulde bladen terug naar de Belastingdienst. Scheur elk ingevuld blad los én vul hier het fiscaal nummer en volgnummer van de onderneming in 36 Commercieel: totaal activa Aangifteblad 11 36a Bereken: tel 20h, 22k, 26g, 28j, 30h, 32a en 34c bij elkaar. Totaal commerciële activa 36a Boekwaarde einde boekjaar Fiscale op- of afwaardering 37 Fiscaal: totaal activa 37a Bereken: tel 21h, 23k, 27g, 29j, 31h, 33a en 35c bij elkaar. Totaal fiscale activa 37a Boekwaarde einde boekjaar Boekwaarde begin boekjaar Balans: passiva 38 Commercieel: ondernemingsvermogen Boekwaarde einde boekjaar Fiscale op- of afwaardering 38a Gestort en opgevraagd kapitaal 38a 38b Informeel kapitaal 38b 38c Agio 38c 38d Herwaarderingsreserve 38d 38e Wettelijke en statutaire reserves 38e 38f Winstreserves 38f + 38g Opwaarderingsreserve 38g 38h Egalisatiereserve 38h 38i Reserve assurantie eigen risico 38i 38j Exportreserve 38j 38k Herinvesteringsreserve 38k 38l Risicoreserve 38l 38m Herbestedingsreserve 38m 38n Herbeleggingsreserve (voor beleggingsinstellingen) 38n 38o Afrondingsreserve (voor beleggingsinstellingen) 38o 38p Overige reserves 38p + 38q Optellen: 38a en 38c t/m 38f respectievelijk 38q 38a t/m 38p. Ondernemingsvermogen

25 39 Fiscaal: ondernemingsvermogen Boekwaarde einde boekjaar Boekwaarde begin boekjaar 39a Gestort en opgevraagd kapitaal 39a 39b Informeel kapitaal 39b 39c Agio 39c 39d Winstreserves 39d 39e Opwaarderingsreserve 39e 39f Egalisatiereserve 39f 39g Reserve assurantie eigen risico 39g 39h Exportreserve 39h 39i Herinvesteringsreserve 39i 39j Risicoreserve. Let op! U kunt deze reserve alleen vormen als u hiervoor een beschikking 39j hebt ontvangen van de Belastingdienst 39k Herbestedingsreserve 39k 39l Herbeleggingsreserve (voor beleggingsinstellingen) 39l 39m Afrondingsreserve (voor beleggingsinstellingen) 39m 39n Overige reserves. Let op! Vermeld het totaal van de egalisatie- en calamiteitenreserve (voor verzekeringsmaatschappijen) 39n o Optellen: 39a t/m 39n. Fiscaal ondernemings- 39o vermogen 40 Specificatie herinvesteringsreserve 40a Omschrijving vervreemd Jaar Boekwinst Afschrijvings- Boekwaarde bedrijfsmiddel vervreem- percentage vervreemd ding bedrijfsmiddel

26 < Stuur alleen ingevulde bladen terug naar de Belastingdienst. Scheur elk ingevuld blad los én vul hier het fiscaal nummer en volgnummer van de onderneming in 41 Commercieel: voorzieningen Aangifteblad 12 Boekwaarde einde boekjaar Fiscale op- of afwaardering 41a Garantievoorziening 41a 41b Lijfrentevoorziening 41b 41c Pensioenvoorziening 41c 41d VUT-voorziening 41d 41e Milieuvoorziening 41e 41f Overige voorzieningen 41f g Optellen: 41a t/m 41f. Voorzieningen 41g 42 Fiscaal: voorzieningen Boekwaarde einde boekjaar Boekwaarde begin boekjaar 42a Garantievoorziening. Licht toe in deel 2, 42a Specificatie bij vraag 42a op Aangifteblad 29 42b Lijfrentevoorziening 42b 42c Pensioenvoorziening 42c 42d VUT-voorziening 42d 42e Milieuvoorziening 42e 42f Overige voorzieningen. Licht toe in deel 2, 42f Specificatie bij vraag 42f op Aangifteblad 30 42g Optellen: 42a t/m 42f. Voorzieningen 42g

27 43 Commercieel: schulden en overlopende passiva Boekwaarde einde boekjaar Fiscale op- of afwaardering 43a Onderhandse leningen 43a 43b Converteerbare leningen 43b 43c Obligaties 43c 43d Schulden aan kredietinstellingen 43d 43e Schulden aan leveranciers en handelskredieten 43e 43f Schulden aan deelnemingen en gelieerde 43f maatschappijen 43g Schulden aan aandeelhouders/participanten 43g 43h Vennootschapsbelasting 43h 43i Loonbelasting en premies volksverzekeringen 43i 43j Premie werknemersverzekeringen 43j 43k Omzetbelasting 43k 43l Overlopende passiva 43l 43m Overige schulden 43m 43n Optellen: 43a t/m 43m Schulden en overlopende passiva 43n

28 < Stuur alleen ingevulde bladen terug naar de Belastingdienst. Scheur elk ingevuld blad los én vul hier het fiscaal nummer en volgnummer van de onderneming in Fiscaal: schulden en overlopende passiva Aangifteblad 13 Boekwaarde einde boekjaar Boekwaarde begin boekjaar 44a Onderhandse leningen 44a 44b Converteerbare leningen 44b 44c Obligaties 44c 44d Schulden aan kredietinstellingen 44d 44e Schulden aan leveranciers en handelskredieten 44e 44f Schulden aan deelnemingen en gelieerde 44f maatschappijen 44g Schulden aan aandeelhouders/participanten 44g 44h Vennootschapsbelasting 44h 44i Loonbelasting en premies volksverzekeringen 44i 44j Premie werknemersverzekeringen 44j 44k Omzetbelasting. Licht toe in deel 2, 44k Specificatie bij vraag 44k op Aangifteblad 29 44l Overlopende passiva 44l 44m Overige schulden 44m 44n Optellen: 44a t/m 44m. Schulden en overlopende 44n passiva Commercieel: totaal passiva Boekwaarde einde boekjaar Fiscale op- of afwaardering 45a Bereken: tel 38q, 41g en 43n bij elkaar. 45a Totaal commerciële passiva 46 Fiscaal: totaal passiva Boekwaarde einde boekjaar Boekwaarde begin boekjaar 46a Bereken: tel 39o, 42g en 44n bij elkaar. 46a Totaal fiscale passiva

29 47 Verliesverrekening (carry back) Geef aan hoe u het verlies van 2009 wilt verrekenen Vóór verrekening Te verrekenen Restant 47a Verlies van a 47b Belastbaar bedrag b 47c Belastbaar bedrag c 47d Belastbaar bedrag d Niet-aftrekbare bedragen 48 Aan dividendbelasting onderworpen winstuitdelingen 48a Datum winstuitdeling Datum aangifte Ingehouden Uitdeling dividendbelasting dividendbelasting + 48a 48b Geldt voor (een deel van) de winstuitdelingen de deelnemingsvrijstelling en is daarom Nee Ja inhouding van dividendbelasting achterwege gelaten? 48c Dividenden door dochtermaatschappij betaalbaar gesteld aan andere aandeelhouders 48c dan moedermaatschappij (artikel 10, 1 Besluit fiscale eenheid 2003) 49 Winstuitdelingen door coöperaties 49a Winstuitdelingen door een coöperatie of een 49a vereniging op coöperatieve grondslag 49b Aftrekbaar gedeelte 49b 49c Aftrekken: 49a min 49b. Winstuitdelingen door coöperaties 49c

30 < Stuur alleen ingevulde bladen terug naar de Belastingdienst. Scheur elk ingevuld blad los én vul hier het fiscaal nummer en volgnummer van de onderneming in 50 Andere winstuitdelingen Aangifteblad 14 50a Andere, openlijke of vermomde, winstuitdelingen 50a 51 Beloningen commissarissen 51a Beloningen commissarissen 51a 51b Aftrekbaar gedeelte 51b 51c Aftrekken: 51a min 51b. Beloningen commissarissen 51c 52 Tantièmes 52a Tantièmes van bestuurders en overig personeel 52a 52b Aftrekbaar gedeelte. Tantièmes zijn alleen aftrekbaar voorzover toegekend voor in de onderneming verrichte arbeid 52b 52c Aftrekken: 52a min 52b. Tantièmes 52c 53 Vergoedingen voor kapitaalverstrekking 53a Vergoedingen voor kapitaalverstrekking door oprichters, aandeelhouders, leden of deelgerechtigden als zodanig 53a 53b Aftrekbaar gedeelte 53b 53c Aftrekken: 53a min 53b. Vergoedingen voor kapitaalverstrekking 53c 54 Uitkeringen ingevolge voorschriften 54a Uitkeringen ingevolge statutair, reglementair of dergelijk voorschrift, voorzover niet behorend tot de bedrijfskosten 54a 55 Resultaat op tijdelijk ingekochte aandelen 55a Resultaat op tijdelijk ingekochte aandelen 55a 56 Kosten aankoop resterende aandelen 56a Kosten bij de fiscale eenheid in verband met de aankoop van resterende aandelen in een gevoegde dochtermaatschappij (artikel 10, 2 Besluit fiscale eenheid 2003) 56a

31 57 Vennootschapsbelasting en buitenlandse belasting 57a Vennootschapsbelasting over dit boekjaar 57a 57b Vennootschapsbelasting over voorgaande jaren 57b 57c Buitenlandse belasting over dit boekjaar en voorgaande boekjaren voorzover hierop 57c een regeling ter voorkoming van dubbele belasting van toepassing is 57d Optellen: 57a t/m 57c. Totaal vennootschapsbelasting en buitenlandse belasting 57d + 58 Totaal niet-aftrekbare bedragen 58a Bereken: tel 48a, 48c, 49c, 50a, 51c, 52c, 53c, 54a, 55a, 56a en 57d bij elkaar. Totaal niet-aftrekbare bedragen 58a Belastbaar bedrag 59 Fiscale winst 59a Fiscaal ondernemingsvermogen aan het einde van dit boekjaar. Neem over 59a van vraag 39o 59b Terugbetaling van kapitaal in de loop van dit boekjaar. Specificeer hieronder 59b 59c Optellen: 59a plus 59b 59c 59d Fiscaal ondernemingsvermogen aan het begin van dit boekjaar. Als dit afwijkt van het ondernemingsvermogen aan het einde van het vorige boekjaar, 59d specifeer hieronder 59e Stortingen van kapitaal in de loop van dit boekjaar. Specificeer op dit Aangifteblad 59e 59f Optellen: 59d plus 59e 59f g Aftrekken: 59c min 59f. Vermogensverschil 59g 59h Totaal niet-aftrekbare bedragen. Neem over van vraag 58a 59h 59i Optellen: 59g plus 59h. Saldo fiscale winst. Dit bedrag moet gelijk zijn aan het bedrag 59i bij vraag 19a + Specificatie bij vraag 59b Specificatie bij vraag 59d

32 < Stuur alleen ingevulde bladen terug naar de Belastingdienst. Scheur elk ingevuld blad los én vul hier het fiscaal nummer en volgnummer van de onderneming in Specificatie bij vraag 59e Aangifteblad Vrijgestelde winstbestanddelen 60a Bosbouwvrijstelling/landbouwvrijstelling. Specificeer hieronder 60a 60b Kwijtscheldingswinst. Specificeer hieronder 60b 60c Winst uit afsplitsing of uit juridische fusie die is vrijgesteld op grond van artikel 60c 14a en 14b Vpb. Specificeer hieronder 60d Overige vrijgestelde winstbestanddelen. Specificeer hieronder 60d 60e Optellen: 60a t/m 60d. Vrijgestelde winstbestanddelen 60e + Specificatie bij vraag 60a Specificatie bij vraag 60b Specificatie bij vraag 60c Specificatie bij vraag 60d

33 61 Niet of gedeeltelijk aftrekbare kosten en lasten 61a Van aftrek uitgesloten boete. Specificeer hieronder Omschrijving Bedrag 61b Overige kosten die niet of gedeeltelijk aftrekbaar zijn. Specificeer hieronder Omschrijving Bedrag 62 Fictieve personeelskosten instellingen algemeen of sociaal belang 62a Fictieve personeelskosten instellingen ter behartiging van een algemeen of sociaal belang (artikel 9, 1i Vpb). Specificeer hieronder 62a Specificatie bij vraag 62a 63 Bijtelling winst uit zeescheepvaart 63a Bijtelling winst uit zeescheepvaart. Neem over uit deel 2, Specificatie bij vraag 63a 63a op Aangifteblad Investeringsregelingen 64a Investeringsaftrek Nederland. Neem over uit deel 2, Specificatie bij vraag 1o (vraag 80) 64a 64b Investeringsaftrek Nederlandse Antillen of Aruba. Neem over uit deel 2, Specificatie 64b bij vraag 1o (vraag 80) 64c Desinvesteringsbijtelling. Neem over uit deel 2, Specificatie bij vraag 1o (vraag 81) 64c 64d Bereken: 64a plus 64b min 64c. Investeringsregelingen. Zet een minteken 64d vóór het bedrag als de uitkomst negatief is

34 < Stuur alleen ingevulde bladen terug naar de Belastingdienst. Scheur elk ingevuld blad los én vul hier het fiscaal nummer en volgnummer van de onderneming in 65 Wijzigingen in toelaatbare reserves Aangifteblad 16 65a Afname kostenegalisatiereserve 65a 65b Afname reserve assurantie eigen risico 65b 65c Afname exportreserve 65c 65d Afname herinvesteringsreserve 65d 65e Afname risicoreserve 65e 65f Afname herbestedingsreserve 65f 65g Afname opwaarderingsreserve 65g 65h Afname herbeleggingsreserve (voor beleggingsinstellingen) 65h 65i Afname afrondingsreserve (voor beleggingsinstellingen) 65i 65j Afname overige reserves 65j 65k Optellen: 65a t/m 65j. Totaal afnames 65k + 65l Toevoeging kostenegalisatiereserve 65l 65m Toevoeging herinvesteringsreserve 65m 65n Toevoeging risicoreserve. Let op! U hebt hiervoor een beschikking nodig 65n van de Belastingdienst 65o Toevoeging herbestedingsreserve 65o 65p Toevoeging opwaarderingsreserve 65p 65q Toevoeging herbeleggingsreserve (voor beleggingsinstellingen) 65q 65r Toevoeging afrondingsreserve (voor beleggingsinstellingen) 65r 65s Toevoeging overige reserves 65s 65t Optellen: 65l t/m 65s. Totaal toevoegingen 65t + 65u Aftrekken: 65k min 65t. Wijzigingen in toelaatbare reserves Zet een minteken vóór het bedrag als de uitkomst negatief is 65u

35 66 Saldo royalty s en rente 66a Saldo royalty s en rente. Specificeer hieronder 66a Specificatie bij vraag 66a 67 Niet-aftrekbare rente 67a Rente als bedoeld in artikel 10a Vpb. Specificeer hieronder 67a 67b Vergoedingen en waardemutaties als bedoeld in artikel 10b Vpb. 67b Specificeer hieronder 67c Rente als bedoeld in artikel 10d Vpb. Specificeer hieronder 67c 67d Optellen: 67a t/m 67c 67d + Specificatie bij vraag 67a Specificatie bij vraag 67b Specificatie bij vraag 67c 68 Octrooibox 68a Niet in aanmerking te nemen voordeel uit octrooibox, zoals bedoeld in artikel 12b Vpb 68a Lees de toelichting en zie deel

36 < Stuur alleen ingevulde bladen terug naar de Belastingdienst. Scheur elk ingevuld blad los én vul hier het fiscaal nummer en volgnummer van de onderneming in 69 Deelnemingsvrijstelling Aangifteblad 17 69a Positieve en negatieve voordelen uit deelnemingen e.d. min kosten van verwerving en vervreemding. Specificeer hieronder 69a + Niet vrijgestelde voordelen uit ondernemingen opgenomen in de resultatenrekening 69b Voordeel uit laagbelaste beleggingsdeelnemingen. 69b Specificeer hieronder 69c Toevoeging aan de winst zoals bedoeld in 69c artikel 13c Vpb. Specificeer hieronder 69d Liquidatieverlies zoals bedoeld in artikel 13d Vpb 69d 69e Niet-vrijgesteld voordeel zoals bedoeld in artikel 13h Vpb. Specificeer op Aangifteblad 17 69e + Extracomptabele belaste bedragen 69f 69g 69h Brutering voordeel uit laagbelaste beleggingsdeelnemingen. Specificeer op Aangifteblad 17 Toevoeging in de zin van artikel 13aa, 6 Vpb. Specificeer op Aangifteblad 17 Toevoeging aan de winst in de zin van artikel 13ca Vpb (oud). Specificeer op Aangifteblad 17 69f 69g 69h 69i Bereken: tel 69a en 69d bij elkaar op en trek daar 69i van af de som van 69b, 69c, 69e, 69f, 69g en 69h. Saldo deelnemingsvrijstelling Specificatie bij vraag 69a Specificatie bij vraag 69b Specificatie bij vraag 69c Specificatie bij vraag 69d

37 Specificatie bij vraag 69e Specificatie bij vraag 69f Specificatie bij vraag 69g Specificatie bij vraag 69h 70 Aftrekbare giften 70a Aftrekbare giften 70a 71 Belastbaar bedrag 71a Bereken: tel eerst 59i, 61a, 61b, 63a, 65u, 66a en 67d bij elkaar en trek daar van af de som van 60e, 62a, 64d, 68a en 69i, 70a. Belastbare winst 71a 71b Verrekenbare verliezen (geen houdsterverliezen) 71b 71c Houdsterverliezen. Specificeer hieronder 71c + 71d Optellen: 71b plus 71c. Totaal verliezen 71d 71e Aftrekken: 71a min 71d. Belastbaar bedrag 71e Specificatie bij vraag 71c

38 < Stuur alleen ingevulde bladen terug naar de Belastingdienst. Scheur elk ingevuld blad los én vul hier het fiscaal nummer en volgnummer van de onderneming in Belastingbedrag Belastingbedrag vóór aftrek ter voorkoming van dubbele belasting Aangifteblad 18 72a Belastbaar bedrag. Neem over van vraag 71e 72a Maakt u gebruik van de regeling voor functionele valuta? Nee Ja U hoeft vraag 72b t/m 72d niet in te vullen, ga naar vraag 72e Ga verder met vraag 72b 72b Gemiddelde koers boekjaar 72b 72c Valutafactor 72c 72d 72a maal 72b maal 72c. Belastbare 72d grondslag Belastingbedrag 72e Belasting naar het normale tarief 72e 72f Vermeerdering belasting volgens artikel 34 Vpb (ongedaan maken 72f 50 % van = van herkapitalisatie) 72g Vermeerdering belasting volgens 72g 52 % van = artikel 23a Vpb (i.v.m. afkoop e.d. van pensioen/vut-verplichting) 72h Vermeerdering belasting volgens 72h % van = artikel 23b Vpb 72i Vermeerdering belasting volgens 72i 50 % van = artikel 33a Vpb (i.v.m. stamrechten) 72j Optellen: 72e t/m 72i. Belastingbedrag vóór aftrek ter voorkoming van dubbele belasting 72j + 73 Aftrek elders belast en deelnemingsverrekening 73a Aftrek elders belast 73a Deelnemingsverrekening laagbelaste beleggingsdeelnemingen 73b Berekende deelnemingsverrekening dit boekjaar 73b Specificeer hieronder 73c Voort te wentelen deelnemingsverrekening 73c 73d Dit boekjaar te verrekenen deelnemingsverrekening (73b min 73c) 73d 73e Optellen: 73a en 73d. Totaal aftrek elders belast en te verrekenen 73e deelnemingsverrekening + Specificatie bij vraag 73b

39 74 Voorheffingen 74a Kansspelbelasting die dit boekjaar is ingehouden op de prijzen 74a 74b Dividendbelasting die dit boekjaar is ingehouden op ontvangen dividenden waarvan 74b u de uiteindelijke gerechtigde tot de opbrengst bent 74c Optellen: 74a plus 74b. Voorheffingen 74c + 75 Belastingbedrag 75a Bereken: tel eerst 73e en 74c bij elkaar en trek de som af van 72j 75a Belastingbedrag

40