Belastingdienst 2015 Aangifte

Transcriptie

1 Fiscaal nummer: Aangifte Vpb 2015 Blad: 1 Belastingdienst 2015 Aangifte Vennootschapsbelasting Binnenlandse belastingplichtigen Berekening belastingbedrag Kalenderjaar 2015 of boekjaar 2015/2016 Naam Stichting Draft Foundation Adres Paul van Vlissingenstraat 4/G Plaats 1096 BK Amsterdam Boekjaar Fiscaalnummer Team/dossiernummer Telefoonnummer Muntsoort Fiscale eenheid Belastingconsulent Mr. J.A. van der Meulen Belastingadviseur Postbus AE Bussum Tel: Fax: Beconnr: Maakt u voor 2015 gebruik van de regeling voor functionele valuta?, zie hieronder Gemiddelde koers boekjaar Valutacode Valutafactor Doet u aangifte voor een fiscale eenheid in de zin van artikel 15 Vpb? Ondertekening Naam en functie J. Draisma directeur Telefoon

2 Fiscaal nummer: Aangifte Vpb 2015 Blad: 2 Belastbaar bedrag 1 Fiscale winst Belastbaar bedrag 1a Fiscaal ondernemingsvermogen aan het einde van het boekjaar b Terugbetaling van kapitaal in de loop van het boekjaar en wijzigingen in het eigen vermogen t.g.v. tussentijdse voeging/ontvoeging 1c Fiscaal ondernemingsvermogen aan het begin van het boekjaar d Stortingen van kapitaal in de loop van het boekjaar en wijzigingen in het eigen vermogen t.g.v. tussentijdse voeging/ontvoeging 1e Totaal f Vermogensverschil (1a plus 1b min 1e) 939 1g Totaal nietaftrekbare bedragen 1h Saldo fiscale winst (1f plus 1g) Dit bedrag moet gelijk zijn aan het saldo van de Winst en verliesrekening Vrijgestelde winstbestanddelen 2a Bosbouwvrijstelling/landbouwvrijstelling 2b Kwijtscheldingswinst 2c Winst uit afsplitsing of uit juridische fusie die is vrijgesteld op grond van artikel 14a en 14b VpB 2d Mobiliteitsprojectvrijstelling 2e Overige vrijgestelde winstbestanddelen 2f Totaal vrijgestelde winstbestanddelen 3 Niet of gedeeltelijk aftrekbare kosten en lasten 3a Van aftrek uitgesloten boetes 3b Overige kosten die niet of gedeeltelijk aftrekbaar zijn 3c Totaal niet of gedeeltelijk aftrekbare kosten en lasten 4 Fictieve personeelskosten instellingen algemeen of sociaal belang 4a Fictieve personeelskosten instellingen algemeen of sociaal belang (art. 9,1i Vpb) 4b Winst van een Anbi, behaald met kenbaar fondswervende activiteiten 5 Bijtelling winst uit zeescheepvaart 5a Bijtelling winst uit zeescheepvaart Van Specificatie Zeescheepvaart 6 Investeringsregelingen 6a Milieu en energieinvesteringsaftrek 6b Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek Nederland 6c Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek Caribisch deel Nederland 6d Investeringsaftrek voorgaande jaren 6e Investeringsaftrek dit jaar 6f Research en development aftrek (RDA) 6g Desinvesteringsbijtelling 6h Saldo investeringsregelingen 7 Wijzigingen in toelaatbare reserves Toevoeging Onttrekking 7a Opwaarderingsreserve 7b Herbeleggingsreserve beleggingsinstellingen 7c Afrondingsreserve beleggingsinstellingen 7d Kostenegalisatiereserve 7e Herinvesteringsreserve 7f Belaste compartimenteringsreserve 7g Bestedingsreserve 7h Overige reserves 7i Totaal onttrekkingen 7j Totaal toevoegingen 7k Saldo wijziging toelaatbare reserves

3 Fiscaal nummer: Aangifte Vpb 2015 Blad: 3 8 Saldo nietaftrekbare rente en royalty's Belastbaar bedrag 8a Saldo nietaftrekbare rente en royalty's (art. 8c Vpb) 9 Nietaftrekbare rente 9a Rente als bedoeld in artikel 10a Vpb 9b Vergoedingen en waardemutaties als bedoeld in artikel 10b Vpb 9c Bovenmatige deelnemingsrente 9d Rente overnameschulden als bedoeld in artikel 15ad Vpb 9e Totaal nietaftrekbare rente 10 Getemporiseerde rente 10a In het boekjaar aftrekbare, voorheen getemporiseerde, rente zoals bedoeld in artikel VIIIc Wet werken aan winst 11 Innovatiebox 11a Niet in aanmerking te nemen voordeel uit innovatiebox, zoals bedoeld in artikel 12b Vpb 12 Deelnemingsvrijstelling en buitenlandse ondernemingswinsten 12a Positieve en negatieve voordelen uit deelnemingen e.d. min kosten van verwerving en vervreemding Niet vrijgestelde voordelen uit deelnemingen opgenomen in de resultatenrekening 12b Voordeel uit nietkwalificerende beleggingsdeelnemingen 12c Toevoeging aan de winst zoals bedoeld in artikel 13c Vpb 12d Liquidatieverlies zoals bedoeld in artikel 13d Vpb 12e Nietvrijgesteld voordeel zoals bedoeld in artikel 13h Vpb Extracomptabele belaste bedragen 12f Brutering voordeel uit nietkwalificerende beleggingsdeelnemingen 12g Toevoeging in de zin van artikel 13aa, 6 Vpb 12h Saldo deelnemingsvrijstelling Buitenlandse ondernemingswinsten 12i Objectvrijstellling voor buitenlandse ondernemingswinsten 12j Verliesbrutering laagbelaste buitenlandse beleggingsondernemingen 13 Aftrekbare giften 13a Grondslag giften aan culturele instellingen 13b Overige giften 13c Aftrekbare giften 14 Belastbaar bedrag 14a Belastbare winst (vóór splitsing bij evt. belangenwijziging) (1h 2f 3c 4a 5a 6g 7m 8a 9d a 11a 12i 12j 12k 13c) Splitsing (alleen invullen bij belangenwijziging in dit boekjaar) 14b Belastbare winst vóór tijdstip van belangenwijziging 14c Belastbare winst na tijdstip van belangenwijziging 14d Eliminatie verlies boekjaar 14e Imputatie verlies vorig boekjaar 14f Belastbare winst (14a plus 14d min 14e) g Te verrekenen verliezen h Houdsterverliezen (art. 20,4 Vpb) 14i Totaal j Belastbaar bedrag (14f min 14i) Naar 15a

4 Fiscaal nummer: Aangifte Vpb 2015 Blad: 4 Belastingbedrag 15 Belastingbedrag vóór aftrek Belastingbedrag 15a Belastbaar bedrag Van vraag 14j 15b Als u gebruik maakt van de regeling voor functionele valuta: Gemiddelde koers boekjaar Valutafactor Belastbare grondslag in euro's Belasting naar het normale tarief Belasting naar een afwijkend tarief 0 % van = 15c Belasting naar het normale en afwijkend tarief 15d Vermeerdering belasting volgens artikel 34 Vpb (ongedaan 50 % van = maken van herkapitalisatie) 15e Vermeerdering belasting volgens artikel 23a Vpb (i.v.m. afkoop 52 % van = e.d. van pensioen/vutverplichting) 15f Vermeerdering belasting volgens artikel 23b Vpb 0 % van = 15g Vermeerdering belasting volgens artikel 33a Vpb (in verband met stamrechten) 50 % van = 15h Belastingbedrag vóór aftrek elders belast 16 Belastingverminderingen 16a 16b 16c Vrijstelling wegens buitenlandse winst Verrekening wegens buitenlandse bronbelasting Aftrek elders belast Deelnemingsverrekening nietkwalificerende beleggingsdeelnemingen 16d Berekende deelnemingsverrekening dit boekjaar 16e Voort te wentelen deelnemingsverrekening 16f Dit boekjaar te verrekenen deelnemingsverrekening Verrekening belasting buitenlandse ondernemingswinsten 16g Berekende verrekening buitenlandse ondernemingswinsten 16h Over te brengen verrekening 16i Verrekende belasting buitenlandse ondernemingswinsten 16j Totaal belastingverminderingen 17 Voorheffingen 17a Kansspelbelasting die dit boekjaar is ingehouden op prijzen 17b Dividendbelasting die is ingehouden op ontvangen dividenden 17c Totaal voorheffingen 18 Belastingbedrag 18a Belastingbedrag (15h min 16j min 17c) Dit is het bedrag van de belasting over 2015

5 Fiscaal nummer: Opgaaf Vpb 2015 Blad: 1 Belastingdienst 2015 Opgaaf Bij de Aangifte vennootschapsbelasting Binnenlandse belastingplichtigen Kalenderjaar 2015 of boekjaar 2015/2016 Naam Stichting Draft Foundation Fiscaal nummer Algemene gegevens en specificaties Vragen over de aangifte 1a mt u in deze aangifte een standpunt in waarover u een expliciete uitspraak van de Belastingdienst wilt? Algemene vragen over de onderneming 1b Maakt u gebruik van de innovatiebox? specificeer 1c Hebt u in dit boekjaar internationale houdster, licentie, of financieringsactiviteiten zie model B. verricht? 1d Komt u in dit boekjaar in aanmerking voor de toepassing van het Besluit beleggingsinstellingen? 1e Komt u in dit boekjaar in aanmerking voor de toepassing van het Besluit winstbepaling en reserves verzekeraars 2001? 1f Zijn de activiteiten van de onderneming in de loop van dit boekjaar gewijzigd? 1g Hebt u het waarderingsstelsel van activa en/of passiva in dit boekjaar gewijzigd? 1h Heeft er in dit boekjaar willekeurige afschrijving plaatsgevonden van specificeer bedrijfsmiddelen in Nederland? 1i Is in dit boekjaar een pensioenregeling getroffen of is een bestaande regeling gewijzigd? 1j Zijn er in dit boekjaar pensioenaanspraken verminderd? 1k Is in dit boekjaar een afgewaardeerde schuldvordering als bedoeld in artikel 13b Vpb vervreemd of overgebracht en/of is in dit boekjaar een afgewaardeerde schuldvordering als bedoeld in artikel 13ba Vpb omgezet, van karakter gewijzigd waardoor de corresponderende schuld feitelijk als eigen vermogen is gaan functioneren of prijsgegeven? 1l Heeft in dit boekjaar een vervreemding plaatsgevonden van aandelen waarop een fiscale claim rust als bedoeld in art. 13h, 13i, 13j of 13k Vpb? 1m Is er in deze aangifte of in eerdere jaren een valutaverlies op een deelneming waarop de deelnemingsvrijstelling van toepassing was, in aftrek gebracht? 1n Is de verdeling van het aandelenkapitaal over de middellijke en onmiddellijke aandeelhouders in dit boekjaar gewijzigd? 1o Is in dit boekjaar, of was in het vorige boekjaar, de afzonderlijke berekening van de winst vóór en na het moment van wijziging in het uiteindelijke belang in de vennootschap (art. 20a Vpb) van toepassing? 1p Is in dit boekjaar bij het verkrijgen of vervreemden van een deelneming sprake van een balansgarantie of earnoutregeling? 1q Maakt u in dit boekjaar gebruik van de tegenbewijsregeling van artikel 10a Vpb? 1r Is de belastbare winst te kwalificeren als een houdsterwinst of verlies of een specificeer financieringswinst of verlies in de zin van artikel 20,4 Vpb? 1s Hebben buitenlandse gelieerde maatschappijen of personen in dit boekjaar specificeer vergoedingen van u ontvangen voor het gebruik van materiële en/of immateriële vaste activa? 1t Is vermogen ondergebracht in een afgezonderd particulier vermogen (APV) of is een APV middellijk of onmiddellijk aandeelhouder van de vennootschap? 1u Doet u aangifte voor een fiscale eenheid in de zin van artikel 15 Vpb? 1v Hebt u in dit boekjaar agrarische activiteiten verricht? specificeer 2 Fiscale eenheid 2a Is er in dit boekjaar een dochtermaatschappij gevoegd die al bestond voor het moment van voeging? 2b Is in dit boekjaar een dochtermaatschappij ontvoegd? 2c 2d Is in dit boekjaar een gevoegde dochtermaatschappij al dan niet door faillissement ontbonden en vereffend? Verzoekt u verliezen uit de fiscale eenheid die aan de dochtermaatschappij zijn toe te rekenen, na ontvoeging te mogen meegeven aan die dochtermaatschappij, in de zin van artikel 15af, 3 Vpb?

6 Fiscaal nummer: Opgaaf Vpb 2015 Blad: 2 2e Verzoekt u de fiscale eenheid in stand te mogen laten in de zin van artikel 17 Besluit fiscale eenheid voor een in dit boekjaar juridisch gesplitste dochtermaatschappij? 2f Verzoekt u verliezen uit de fiscale eenheid die aan een juridisch gesplitste dochtermaatschappij zijn toe te rekenen, na ontvoeging te mogen meegeven aan de dochtermaatschappij die als verkrijgende rechtspersoon bij deze splitsing was betrokken, in de zin van artikel 17, 3 Besluit fiscale eenheid 2003? 2g Verzoekt u de fiscale eenheid in stand te mogen laten in de zin van artikel 18 Besluit fiscale eenheid voor een in dit boekjaar juridisch gefuseerde dochtermaatschappij? 2h Verzoekt u verliezen uit de fiscale eenheid die aan een juridisch gefuseerde dochtermaatschappij zijn toe te rekenen, na ontvoeging te mogen meegeven aan de dochtermaatschappij die als verkrijgende rechtspersoon bij deze fusie was betrokken, in de zin van artikel 18, 3 Besluit fiscale eenheid 2003? 2i Verzoekt u uitdelingstekorten van de fiscale eenheid die aan de dochtermaatschappij zijn toe te rekenen, na ontvoeging aan die dochtermaatschappij te mogen meegeven, in de zin van artikel 26, 2 Besluit fiscale eenheid 2003? 3 Verliesverrekening (carry back) Geef hieronder aan hoe het verlies van 2015 verrekend kan worden met het belastbare bedrag van 2014 Vóór Verrekening verrekening 3a Verlies van b Belastbaar bedrag 2014 Resteert Nietaftrekbare bedragen 4 Aan dividendbelasting onderworpen winstuitdelingen Datum uitdeling Datum aangifte winst dividendbelasting Bedrag ingehouden dividendbelasting Bedrag uitdeling 5 Nietaftrekbaar deel van winstuitdelingen door een coöperatie of een vereniging op coöperatieve grondslag 6 Andere, openlijke of vermomde winstuitdelingen inclusief nietaftrekbare giften 7 Nietaftrekbaar deel beloningen aan commissarissen 8 Nietaftrekbaar deel tantièmes van bestuurders en overig personeel 9 Nietaftrekbaar deel vergoedingen voor kapitaalverstrekking door oprichters, aandeelhouders, leden of deelgrechtigden als zodanig 10 Uitkeringen ingevolge statutair, reglementair of dergelijk voorschrift, voor zover niet behorend tot de bedrijfskosten 11 Resultaat op tijdelijk ingekochte eigen aandelen 12 Kosten bij de fiscale eenheid in verband met de aankoop van resterende aandelen in een gevoegde dochtermaatschappij 13 Vennootschapsbelasting en buitenlandse belasting 13a Vennootschapsbelasting over dit boekjaar 13b Vennootschapsbelasting over voorgaande jaren 13c Buitenlandse belasting over dit boekjaar en vorige voorzover hierop een regeling ter voorkoming van dubbele belasting van toepassing is 13d Totaal vennootschapsbelasting en buitenlandse belasting 14 Totaal nietaftrekbare bedragen 14 Totaal nietaftrekbare bedragen 14a 14b 14c 14d 14e 14f 14g 14h Specificaties Specificatie investeringsregelingen Specificatie deelnemingen Specificatie aandeelhouders Specificatie buitenlandse resultaten en berekening voorkoming dubbele belasting Specificatie innovatiebox Model B: Specificatie Houdster, licentie, financierings en overige activiteiten Model C: Specificatie winst uit zeescheepvaart Specificatie willekeurige afschrijvingen

7 Fiscaal nummer: Fiscale vermogensopstelling Vpb 2015 Blad: 1 Belastingdienst 2015 Fiscale vermogensopstelling / Winstberekening Bij de Aangifte vennootschapsbelasting Binnenlandse belastingplichtigen Kalenderjaar 2015 of boekjaar 2015/2016 Naam Stichting Draft Foundation Fiscaal nummer Activiteiten van de onderneming De kolom Boekwaarde begin boekjaar wordt niet verzonden daar deze niet afwijkt van de aangifte van vorig jaar. Fiscale vermogensopstelling: activa Immateriële vaste activa Goodwill Overige immateriële vaste activa Totaal immateriële vaste activa Kosten aanschaf/ voortbrenging Boekwaarde einde boekjaar Boekwaarde begin boekjaar Materiële vaste activa Gebouwen en terreinen Machines en installaties Andere vaste bedrijfsmiddelen Totaal materiële vaste activa 119 Financiële vaste activa Deelnemingen Langlopende vorderingen op groepsmaatschappijen Langlopende vorderingen op participanten en deelnemingen Overige financiële vaste activa Totaal financiële vaste activa Nominale waarde Voorraden Onderhanden werk Voorraden Totaal voorraden Vorderingen Vordering omzetbelasting Vorderingen op handelsdebiteuren Kortlopende vorderingen op groepsmaatschappijen Kortlopende vorderingen op participanten en deelnemingen Overige vorderingen Totaal vorderingen Effecten Liquide middelen Totaal activa

8 Fiscaal nummer: Fiscale vermogensopstelling: passiva Fiscale vermogensopstelling Vpb 2015 Boekwaarde einde boekjaar Boekwaarde begin boekjaar Ondernemingsvermogen Gestort en opgevraagd kapitaal Informeel kapitaal Agio Winstreserves Egalisatiereserve Herinvesteringsreserve Belaste compartimenteringsreserve Overige fiscale reserves Fiscaal ondernemingsvermogen Blad: 2 Voorzieningen Garantievoorziening Voorzieningen voor lijfrente, pensioen en stamrechten Overige voorzieningen Totaal voorzieningen Langlopende schulden Converteerbare leningen Obligaties Langlopende schulden aan groepsmaatschappijen Langlopende schulden aan participanten en deelnemingen Schulden aan kredietinstellingen Overige langlopende schulden Totaal langlopende schulden Kortlopende schulden Schulden aan leveranciers en handelskredieten Omzetbelasting Loonheffingen Kortlopende schulden aan groepsmaatschappijen Kortlopende schulden aan participanten en deelnemingen Overige kortlopende schulden Totaal kortlopende schulden Totaal passiva

9 Fiscaal nummer: Fiscale winstberekening Fiscale vermogensopstelling Vpb 2015 Dit boekjaar Opbrengsten Nettoomzet Wijziging in voorraden gereed product en onderhanden werk Geactiveerde productie voor het eigen bedrijf Overige opbrengsten Totaal opbrengsten Blad: 3 Kosten van grond en hulpstoffen, uitbesteed werk e.d. Kosten van grond en hulpstoffen, inkoopprijs van de verkopen Kosten uitbesteed werk en andere externe kosten Totaal kosten van grond en hulpstoffen, uitbesteed werk e.d. Personeelskosten Lonen en salarissen Sociale lasten Pensioenlasten Overige personeelskosten Ontvangen uitkeringen en subsidies Totaal personeelskosten Afschrijvingen Goodwill, concessies, vergunningen en intellectueel eigendom Overige immateriële vaste activa Gebouwen en terreinen Machines en installaties 119 Andere vaste bedrijfsmiddelen Totaal afschrijvingen Overige waardeveranderingen (im)materiële vaste activa Bijzondere waarderingsvermindering van vlottende activa Overige bedrijfskosten Autokosten en transportkosten Huisvestingskosten Onderhoud overige materiële vaste activa Verkoopkosten Andere kosten Totaal overige bedrijfskosten Bedrijfslasten Transport

10 Fiscaal nummer: Fiscale winstberekening Transport Fiscale vermogensopstelling Vpb 2015 Dit boekjaar Financiële baten en lasten Opbrengst van vorderingen op groepsmaatschappijen Opbrengst van vorderingen op participanten en deelnemingen Opbrengst van overige vorderingen Opbrengsten van banktegoeden 132 Ontvangen dividend (niet van deelnemingen) Kwijtscheldingswinst Waardeverandering van vorderingen Waardeverandering van effecten Kosten van schulden aan groepsmaatschappijen Kosten van schulden aan participanten en deelnemingen Kosten van schulden, andere rentelasten e.d. 279 Totaal financiële baten en lasten 147 Resultaat uit gewone bedrijfsuitoefening 939 Blad: 4 Resultaat uit deelnemingen Buitengewone resultaten Voordelen ontvoeging dochtermaatschappij/beëindiging fiscale eenheid Boekwinst op activa Overige buitengewone baten Totaal buitengewone baten Buitengewone lasten Afboeking herinvesteringsreserve op gekochte activa Uitkeringen aan algemeen nut beogende instellingen Overige buitengewone lasten Totaal buitengewone lasten Saldo fiscale winstberekening 939

11 Fiscaal nummer: Fiscale vermogensopstelling Vpb 2015 Blad: 5 Specificaties bij voorzieningen Overige voorzieningen Omschrijving Dotatie Onttrekking Fiscaal dit jaar nog te besteden donaties/bij nog te besteden subsidie Specificatie omzetbelasting Schuld omzetbelasting per einde boekjaar Vordering omzetbelasting per einde boekjaar Schuld of vordering (/) betrekking hebbend op vorig boekjaar 101 Schuld of vordering (/) betrekking hebbend op oudere boekjaren Schuld of vordering (/) betrekking hebbend op dit boekjaar 6.690