Inhoud LIjsT Van Bewerkers afkortingen 17 InLeIdIng BeLasTIngrechT InkomsTenBeLasTIng winst

Transcriptie

1 Inhoud Lijst van bewerkers 15 Afkortingen 17 1 Inleiding belastingrecht Inleiding Soorten heffingen Doel van belastingheffing De plaats van het belastingrecht in het recht Vindplaatsen of bronnen Algemene beginselen van behoorlijk bestuur Beginselen van het belastingrecht Heffingsbeginselen in het internationale belastingrecht Soorten belastingen Reacties op belastingheffing Indeling van heffingswetten Gebruik wettenbundel Familierechtelijk schema rechte lijn en zijlijnen Uitleg van rechtsregels Organisatie van de Belastingdienst Belastingadviseurs, fiscaal advocaten en belastingrechters 42 SAMENVATTING 44 2 Inkomstenbelasting winst Inleiding Belastbare winst uit onderneming (art. 3.2 Wet IB 2001) Uitbreiding begrip belastbare winst uit onderneming (art. 3.3 Wet IB 2001) Het begrip ondernemer (art. 3.4 en 3.5 Wet IB 2001) Het begrip onderneming Samenwerkingsvormen in de inkomstenbelasting (personenvennootschappen) Het urencriterium (art. 3.6 Wet IB 2001) Het begrip winst (art. 3.8 Wet IB 2001) Vermogensetikettering Privéonttrekkingen Maximumverlies (art. 3.9 Wet IB 2001) Vrijgestelde winst (art t/m 3.13 Wet IB 2001) Gemengde kosten (art en 3.15 Wet IB 2001) Van aftrek uitgesloten kosten ten behoeve van de belastingplichtige (art Wet IB 2001) 75

2 8 Belastingheffing voor ondernemers, Theorieboek 2.15 In aftrek beperkte kosten ten behoeve van de belastingplichtige (art Wet IB 2001) Bijtellingen van privégebruik woning/auto (art en 3.20 Wet IB 2001) Bonusaandelen van beleggingsinstellingen (art Wet IB 2001) Winst uit zeescheepvaart (art t/m 3.24 Wet IB 2001) Jaarwinst (art Wet IB 2001) Waardering van activa Waardering van passiva Coming-backservice (art lid 2 Wet IB 2001) Actuariële grondslagen (art Wet IB 2001) Afschrijving op bedrijfsmiddelen (art t/m 3.39 Wet IB 2001) Investeringsaftrek (art t/m 3.46 Wet IB 2001) Desinvesteringsbijtelling (art Wet IB 2001) Fiscale reserves (art e.v. Wet IB 2001) Herinvesteringsreserve (art Wet IB 2001) Terugkeerreserve (art. 3.54a Wet IB 2001) Aandelenfusie (art Wet IB 2001) Inleiding staking (art t/m 3.65 Wet IB 2001) Bepaling van de stakingswinst Overlijden van de ondernemer (art en 3.62 Wet IB 2001) Ontbinding huwelijksgemeenschap (art Wet IB 2001) Verplichte eindafrekening (art Wet IB 2001) Doorschuiving naar mede-ondernemers/werknemers (art Wet IB 2001) Doorschuiving via te conserveren inkomen (art Wet IB 2001) Omzetting in een nv of bv (art Wet IB 2001) Gebroken boekjaar (art Wet IB 2001) Oudedagsreserve (art t/m 3.73 Wet IB 2001) Toevoegingen aan de oudedagsreserve (art en 3.69 Wet IB 2001) Afnemingen oudedagsreserve (art Wet IB 2001) Ondernemersaftrek (art en 3.75 Wet IB 2001) Zelfstandigenaftrek (art Wet IB 2001) Aftrek speur- en ontwikkelingswerk (art Wet IB 2001) Meewerkaftrek (art Wet IB 2001) Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid (art. 3.78a Wet IB 2001) Stakingsaftrek (art Wet IB 2001) MKB-winstvrijstelling (art. 3.79a Wet IB 2001) 133 SAMENVATTING Inkomstenbelasting aanmerkelijk belang Inleiding Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang (art. 4.1 Wet IB 2001) Gelijkstellingen (art. 4.2 t/m 4.5a Wet IB 2001) Het begrip aanmerkelijk belang (art. 4.6 t/m 4.8 Wet IB 2001) 139

3 Inhoud Meesleepregeling (art. 4.9 Wet IB 2001) Meetrekregeling (art Wet IB 2001) Fictief aanmerkelijk belang (art Wet IB 2001) Inkomen uit aanmerkelijk belang (art Wet IB 2001) Reguliere voordelen (art Wet IB 2001) Forfaitair voordeel uit vrijgestelde beleggingsinstellingen en uit buitenlandse beleggingslichamen (art Wet IB 2001) Kosten van reguliere voordelen (art Wet IB 2001) Vervreemdingsvoordelen (art e.v. Wet IB 2001) Vaststellen verkrijgingsprijs (art en 4.37 Wet IB 2001) Doorschuifregelingen (art t/m 4.42a Wet IB 2001) Genietingstijdstip van de voordelen (art e.v. Wet IB 2001) Verliesverrekening (art t/m 4.53 Wet IB 2001) Tarief (art Wet IB 2001) 158 SAMENVATTING VennootschapsbelasTIng Inleiding Klassieke stelsel 161 Belastingsubject Binnenlandse belastingplichtigen (art. 2 Wet Vpb 1969) Buitenlandse belastingplichtigen (art. 3 Wet Vpb 1969) Drijven van een onderneming (art. 4 Wet Vpb 1969) Subjectieve vrijstellingen (art. 5 en 6 Wet Vpb 1969) a Vrijgestelde beleggingsinstellingen (art. 6a Wet Vpb 1969) 171 Belastingobject Belastbare bedrag (art. 7 Wet Vpb 1969) Winstbegrip (art. 8 Wet Vpb 1969) Berekeningsmethoden fiscale winst Wijzigingen in het kapitaal a At arm s-lengthbeginsel/verrekenprijzen (art. 8b Wet Vpb 1969) b Doorbetaalde renten en royalty s (art. 8c Wet Vpb 1969) Aftrekbare bedragen (art. 9 Wet Vpb 1969) Winstuitdelingen coöperaties (art. 9 lid 1 onderdeel g en lid 2 Wet Vpb 1969) a Fondswerversaftrek (art. 9a Wet Vpb 1969) Onttrekkingen (art. 10 Wet Vpb 1969) a Niet-aftrekbare rente (art. 10a Wet Vpb 1969) b Renteloze en laagrentende leningen (art. 10b Wet Vpb 1969) c Inkoop eigen aandelen als tijdelijke belegging (art. 10c Wet Vpb 1969) d Thin-capitalisationregeling (art. 10d Wet Vpb 1969; vervallen) Aftrek commissarisbeloning (art. 11 Wet Vpb 1969) Bestedingsreserve voor instellingen (art. 12 Wet Vpb 1969) a Handel in herinvesteringsreservelichamen (art. 12a Wet Vpb 1969) 194

4 10 Belastingheffing voor ondernemers, Theorieboek 4.15b Innovatiebox (art. 12b Wet Vpb 1969) Subjectieve en objectieve vrijstellingen Deelnemingsvrijstelling (art. 13 Wet Vpb 1969) Beleggingsdeelneming niet zijnde een kwalificerende beleggingsdeelneming (art. 13a en 13aa Wet Vpb 1969) Vervreemding afgewaardeerde vordering (art. 13b Wet Vpb 1969) a Omzetting afgewaardeerde vordering (art. 13ba Wet Vpb 1969) Liquidatieverlies deelneming (art. 13d Wet Vpb 1969) Doorschuiven liquidatieverlies (art. 13e Wet Vpb 1969) Aandelenfusie, splitsing en juridische fusie (art. 13h t/m 13k Wet Vpb 1969) Aftrekbeperking bovenmatige deelnemingsrente (art. 13l Wet Vpb 1969) Bedrijfsfusie (art. 14 Wet Vpb 1969) a Juridische splitsing (art. 14a Wet Vpb 1969) b Juridische fusie (art. 14b Wet Vpb 1969) c Geruisloze terugkeer uit de nv of bv (art. 14c Wet Vpb 1969) Fiscale eenheid (art. 15 Wet Vpb 1969) Fiscale eenheid bij coöperaties (art. 15a Wet Vpb 1969) Eindafrekening (art. 15c en 15d Wet Vpb 1969) a Objectvrijstelling voor buitenlandse ondernemingswinsten (art. 15e t/m 15j Wet Vpb 1969) Aftrekbare giften (art. 16 Wet Vpb 1969) Buitenlandse belastingplicht (art. 17 t/m 19 Wet Vpb 1969) Verrekening van verliezen (art. 20 t/m 21a Wet Vpb 1969) a Regeling tegen handel in verlieslichamen (art. 20a Wet Vpb 1969) 236 Tarief Tarief (art. 22 Wet Vpb 1969) Sancties (art. 23a en 23b Wet Vpb 1969) a Deelnemingsverrekening (art. 23c Wet Vpb 1969) Aanslagbelasting (art. 24 Wet Vpb 1969) Voorheffingen (art. 25 Wet Vpb 1969) a Nihilaanslag (art. 25a Wet Vpb 1969) Fiscale beleggingsinstellingen (art. 28 Wet Vpb 1969) Reserve verzekeraars (art. 29 Wet Vpb 1969) 243 SAMENVATTING dividendbelasting Inleiding Belastingplicht/subject (art. 1 Wet DB 1965) Voorwerp van de belasting/object van heffing (art. 2 t/m 3a Wet DB 1965) Vrijstellingen (art. 4 t/m 4f Wet DB 1965) Tarief (art. 5 Wet DB 1965) Voor eigen rekening (art. 6 Wet DB 1965) Wijze van heffing (art. 7 Wet DB 1965) 252

5 Inhoud Dividendnota (art. 9 Wet DB 1965) Teruggaaf van dividendbelasting (art. 10 Wet DB 1965) Vermindering in geval van dooruitdeling (art. 11 Wet DB 1965) Afdrachtverminderingen fiscale beleggingsinstellingen (art. 11a Wet DB 1965) Geen inhouding (art. 12 Wet DB 1965) Internationale aspecten heffing en verrekening dividendbelasting 255 SAMENVATTING OmzeTBelasting Inleiding Invloed van Europees recht Bronnen of vindplaatsen 264 Inleidende bepalingen Belastbare feiten (art. 1 t/m 1a Wet OB 1968) Aftrek van voorbelasting (art. 2 Wet OB 1968) Definities (art. 2a Wet OB 1968) 267 Heffing ter zake van leveringen en diensten Levering van goederen (art. 3 t/m 3a Wet OB 1968) Diensten (art. 4 Wet OB 1968) Plaats van levering (art. 5 t/m 5b Wet OB 1968) Plaats van dienst (art. 6 t/m 6j Wet OB 1968) Ondernemer (art. 7 Wet OB 1968) Publiekrechtelijke lichamen (art. 7 lid 3 Wet OB 1968) Fiscale eenheid (art. 7 lid 4 Wet OB 1968) Maatstaf van heffing (art. 8 Wet OB 1968) Tarief (art. 9 Wet OB 1968) Vrijstellingen (art. 11 Wet OB 1968) Belastingschuldige (art. 12 Wet OB 1968) Tijdstip belastingschuld (art. 13 Wet OB 1968) Voldoening op aangifte (art. 14 Wet OB 1968) Aftrek van voorbelasting (art. 15 Wet OB 1968) Uitsluiting aftrek van voorbelasting (art. 16 t/m 16a Wet OB 1968) Terugbetaling (art. 17 Wet OB 1968) 306 Heffing ter zake van intracommunautaire verwervingen Belastbaar feit (art. 17a Wet OB 1968) Plaats van intracommunautaire verwerving (art. 17b Wet OB 1968) Maatstaf van heffing (art. 17c Wet OB 1968) Tarief (art. 17d Wet OB 1968) Vrijstellingen (art. 17e Wet OB 1968) Wijze van heffing (art. 17f t/m 17h Wet OB 1968) 310 Heffing ter zake van invoer Belastbaar feit (art. 18 Wet OB 1968) Maatstaf van heffing (art. 19 Wet OB 1968) 313

6 12 Belastingheffing voor ondernemers, Theorieboek 6.31 Tarief (art. 20 Wet OB 1968) Vrijstellingen (art. 21 t/m 21b Wet OB 1968) Wijze van heffing (art. 22 t/m 23 Wet OB 1968) 314 Uitvoer van goederen Teruggaaf van belasting (art. 24 Wet OB 1968) 315 Bijzondere regelingen Kleine ondernemersregeling (art. 25 Wet OB 1968) Kasstelsel (art. 26 Wet OB 1968) Landbouwregeling (art. 27 Wet OB 1968) Margeregeling (art. 28b t/m 28i Wet OB 1968) Regeling voor beleggingsgoud (art. 28j t/m 28p Wet OB 1968) Elektronische diensten door niet EU-ondernemers (art. 28q t/m 28t Wet OB 1968) Regeling voor vis (art. 28u Wet OB 1968) Reisbureauregeling (art. 28z t/m 28zg Wet OB 1968) 323 Diverse bepalingen Teruggaaf van belasting (art. 29 t/m 31 Wet OB 1968) Teruggaaf van omzetbelasting aan ondernemers uit een andere EUlidstaat (art. 32 t/m 32s Wet OB 1968) Teruggaaf van omzetbelasting uit andere EU-lidstaten (art. 33 t/m 33f Wet OB 1968) Fiscaal vertegenwoordiger (art. 33g Wet OB 1968) Administratieve verplichtingen (art. 34 t/m 37b Wet OB 1968) Bijzondere bepalingen (art. 37c t/m 39 Wet OB 1968) 332 SAMENVATTING overdrachtsbelasting Inleiding (art. 1 WBR) Belastbaar feit (art. 2 WBR) Uitgesloten verkrijgingen (art. 3 WBR) Fictieve onroerende zaken (art. 4 WBR) Uitgezonderde rechten (art. 5 WBR) Opzegging en wijziging (art. 6 WBR) Toedeling bij verdeling (art. 7 WBR) Moment van verkrijging (art. 8 WBR) Waarde en tegenprestatie (art. 9 WBR) Waarde van aandelen en rechten (art. 10 WBR) Waarde van beperkte rechten (art. 11 WBR) Verkrijging krachtens verdeling (art. 12 WBR) Verkrijging binnen zes maanden (art. 13 WBR) Tarief (art 14 WBR) Vrijstellingen (art. 15 WBR) Wijze van heffing (art. 16 t/m 18 WBR) Teruggaaf van betaalde belasting (art. 19 WBR) 355 SAMENVATTING 356

7 Inhoud 13 Een fiscale levensloop 357 LiteraTUUr 359 Geraadpleegde jurisprudentie en regelgeving 361 Register 363