Jaarstukken bij de aangifte Vennootschapsbelasting. Vpb

Transcriptie

1 VPB 83-1Z91PL

2 Jaarstukken bij de aangifte Vennootschapsbelasting 09 Vpb <

3 Waaruit bestaan deze jaarstukken bij de aangifte? Jaarstukken bij de aangifte vennootschapsbelasting Deze jaarstukken horen bij de aangifte vennootschapsbelasting voor binnenlandse belastingplichtigen. Doet u aangifte voor een fiscale eenheid? Dan vult u in de aangifte eerst de bedragen in voor de gehele fiscale eenheid. Daarna vult u voor elk lichaam afzonderlijk deze jaarstukken in (volgnummer: moeder 02, dochter 03 en volgende). U vermeldt de commerciële cijfers van de in de fiscale eenheid betrokken lichamen. Jaarstukken Dit deel bestaat uit: Algemene vragen over de onderneming: vraag 1 Winst- en verliesrekeningen: vraag 2 t/m 9 Balans: vraag 10 t/m 21 Gebruiksaanwijzing Hoe vult u de jaarstukken in? Vul deze jaarstukken alleen in met blauwe of zwarte pen. Vermeld alle bedragen in euro s of functionele valuta, tenzij anders is vermeld. Rond af op hele bedragen. U kunt daarbij in uw voordeel afronden. Zet geen strepen of andere doorhalingen in vakjes waarin u niets hoeft in te vullen. Zie voor een uitgebreide gebruiksaanwijzing: het deel Aangifte, aan de binnenzijde van het omslag.

4 Stuur alleen ingevulde bladen terug naar de Belastingdienst. Scheur elk ingevuld blad los én vul hier het fiscaal nummer van de moedermaatschappij en volgnummer van de onderneming in Jaarstukkenblad 1 < Uw onderneming 1 Gegevens onderneming 1a 1b 1c Volgnummer onderneming Naam onderneming Omschrijving activiteiten van de onderneming 1d Dochtermaatschappij fiscale eenheid Ja Nee 1e Fiscaal nummer dochtermaatschappij Winst-en-verliesrekening 2 Opbrengsten 2a Netto-omzet. Bruto-omzet min kortingen en dergelijke en over de omzet geheven belastingen 2a 2b Wijziging in voorraden gereed product en onderhanden werk 2b 2c Geactiveerde productie voor het eigen bedrijf 2c 2d Opbrengsten van vorderingen op deelnemingen en gelieerde maatschappijen 2d 2e Boekwinst op activa 2e 2f Opbrengsten van vorderingen op aandeelhouders/participanten 2f 2g Opbrengsten op banktegoeden 2g 2h Opbrengsten van overige vorderingen 2h 2i Positieve resultaten uit deelnemingen binnenland 2i 2j Positieve resultaten uit deelnemingen buitenland 2j 2k Ontvangen dividend (dat niet valt onder vraag 2i of 2j) 2k 2l Waarderingsvermeerdering van vorderingen 2l 2m Waarderingsvermeerdering van immateriële en materiële vaste activa 2m 2n Bijzondere waarderingsvermeerdering van vlottende activa 2n 2o Waarderingsvermeerdering van effecten 2o 2p (Provinciale) Subsidie agrarisch natuurbeheer (P)SAN 2p 2q Werk voor derden 2q 2r Voergeld 2r 2s Overige opbrengsten 2s + 2t Optellen: 2a t/m 2s. Opbrengsten 2t

5 3 Kosten van grond- en hulpstoffen, uitbesteed werk en dergelijke 3a Kosten van grond- en hulpstoffen, inkoopprijs van de verkopen 3a 3b Kosten uitbesteed werk en andere externe kosten 3b 3c Optellen: 3a plus 3b. Kosten van grond- en hulpstoffen, uitbesteed werk en dergelijke 3c + 4 Personeelskosten 4a Lonen en salarissen 4a 4b Sociale lasten 4b 4c Pensioenlasten 4c 4d Overige personeelskosten 4d 4e Optellen: 4a t/m 4d 4e 4f Ontvangen uitkeringen en subsidies 4f 4g Aftrekken: 4e min 4f. Personeelskosten 4g + 5 Afschrijvingen 5a Goodwill, concessies, vergunningen en intellectuele eigendommen 5a 5b Bedrijfsgebouwen 5b 5c Bedrijfsterreinen 5c 5d Machines en installaties 5d 5e Inventaris 5e 5f Auto s en overige transportmiddelen 5f 5g Productierechten 5g 5h Overige afschrijvingen 5h 5i Optellen: 5a t/m 5h. Afschrijvingen 5i

6 Stuur alleen ingevulde bladen terug naar de Belastingdienst. Scheur elk ingevuld blad los én vul hier het fiscaal nummer van de moedermaatschappij en volgnummer van de onderneming in Jaarstukkenblad 2 < 6 Overige bedrijfskosten 6a Autokosten en transportkosten 6a 6b Huisvestingskosten. Bijvoorbeeld huur en kosten voor water, energie en onderhoud 6b voor gebouwen en installaties 6c Onderhoudskosten overige materiële vaste activa 6c 6d Verkoopkosten 6d 6e Kosten van schulden aan deelnemingen en gelieerde maatschappijen 6e 6f Kosten van schulden aan aandeelhouders/participanten 6f 6g Kosten van schulden, andere rentelasten en soortgelijke kosten 6g 6h Waarderingsvermindering van vorderingen 6h 6i Waarderingsvermindering van immateriële en materiële vaste activa 6i 6j Bijzondere waarderingsvermindering van vlottende activa 6j 6k Waarderingsvermindering van effecten 6k 6l Negatieve resultaten uit deelnemingen binnenland 6l 6m Negatieve resultaten uit deelnemingen buitenland 6m 6n Andere kosten 6n 6o Optellen: 6a t/m 6n. Overige bedrijfskosten 6o + 7 Buitengewone lasten 7a Buitengewone lasten 7a 7b Totaal buitengewone lasten 7b 8 Buitengewone baten 8a Buitengewone baten 8a 8b Totaal buitengewone baten 8b 9 Saldo winst-en-verliesrekening 9a Bereken: tel eerst 2t en 8b bij elkaar en trek daar van af de som van 3c, 4g, 5i, 6o en 7b. Saldo winst-en-verliesrekening 9a

7 Balans: activa 10 Immateriële vaste activa 10a Kosten van oprichting en uitgifte van aandelen 10a 10b Kosten van onderzoek en ontwikkeling 10b 10c Concessies, vergunningen en intellectuele eigendommen 10c 10d Goodwill 10d 10e Vooruitbetaald op immateriële vaste activa 10e 10f Productierechten 10f 10g Overige immateriële vaste activa 10g 10h Optellen: 10a t/m 10g. Immateriële vaste activa 10h + 11 Materiële vaste activa 11a Bedrijfsgebouwen inclusief ondergrond 11a 11b Bedrijfsterreinen 11b 11c Machines en installaties 11c 11d Inventaris 11d 11e Auto s en overige transportmiddelen 11e 11f Vaste bedrijfsmiddelen in uitvoering en vooruitbetaald op materiële vaste activa 11f 11g Dieren 11g 11h Plantgoed, pootgoed en boomopstanden 11h 11i Overige activa landbouw 11i 11j Overige materiële vaste activa 11j 11k Optellen: 11a t/m 11j. Materiële vaste activa 11k

8 Stuur alleen ingevulde bladen terug naar de Belastingdienst. Scheur elk ingevuld blad los én vul hier het fiscaal nummer van de moedermaatschappij en volgnummer van de onderneming in Jaarstukkenblad 3 < 12 Financiële vaste activa 12a Deelnemingen binnenland 12a 12b Deelnemingen buitenland 12b 12c Vorderingen op deelnemingen en gelieerde maatschappijen 12c 12d Vorderingen op aandeelhouders/participanten 12d 12e Overige vorderingen 12e 12f Overige financiële vaste activa 12f 12g Optellen: 12a t/m 12f. Financiële vaste activa 12g + 13 Voorraden 13a Grond- en hulpstoffen 13a 13b Onderhanden werk 13b 13c Gereed product en handelsgoederen 13c 13d Vooruitbetaald op voorraden 13d 13e Voorraad dieren 13e 13f Bloembollenkraam 13f 13g Champignons 13g 13h Veldinventaris 13h 13i Overige voorraad landbouw 13i 13j Optellen: 13a t/m 13i. Voorraden 13j

9 14 Vorderingen en overlopende activa 14a Vordering omzetbelasting 14a 14b Vorderingen op handelsdebiteuren 14b 14c Vorderingen op aandeelhouders/participanten 14c 14d Vorderingen op deelnemingen en gelieerde maatschappijen 14d 14e Overlopende activa 14e 14f Vorderingen vennootschapsbelasting 14f 14g Overige vorderingen 14g 14h Optellen: 14a t/m 14g. Vorderingen en overlopende activa 14h + 15 Effecten 15a Effecten. Zowel tijdelijke beleggingen als effectenportefeuilles voor lange termijn 15a 16 Liquide middelen Let op! Kasmiddelen in vreemde valuta en direct opeisbare bank- en girotegoeden in vreemde valuta waardeert u volgens de wisselkoers per balansdatum 16a Banktegoeden 16a 16b Overige liquide middelen 16b 16c Optellen: 16a plus 16b. Liquide middelen 16c + 17 Totaal activa 17a Bereken: tel 10h, 11k, 12g, 13j, 14h, 15a en 16c bij elkaar. Totaal activa 17a

10 < Stuur alleen ingevulde bladen terug naar de Belastingdienst. Scheur elk ingevuld blad los én vul hier het fiscaal nummer van de moedermaatschappij en volgnummer van de onderneming in Balans: passiva 18 Ondernemingsvermogen Jaarstukkenblad 4 18a Gestort en opgevraagd kapitaal 18a 18b Agio 18b 18c Herwaarderingsreserve 18c 18d Wettelijke en statutaire reserves 18d 18e Winstreserves 18e 18f Optellen: 18a t/m 18e. Ondernemingsvermogen 18f + 19 Voorzieningen 19a Garantievoorziening 19a 19b Lijfrentevoorziening 19b 19c Pensioenvoorziening 19c 19d VUT-voorziening 19d 19e Milieuvoorziening 19e 19f Overige voorzieningen 19f 19g Optellen: 19a t/m 19f. Voorzieningen 19g

11 20 Schulden en overlopende passiva 20a Onderhandse leningen 20a 20b Converteerbare leningen 20b 20c Obligaties 20c 20d Schulden aan kredietinstellingen 20d 20e Schulden aan leveranciers en handelskredieten 20e 20f Schulden aan deelnemingen en gelieerde maatschappijen 20f 20g Schulden aan aandeelhouders/participanten 20g 20h Vennootschapsbelasting 20h 20i Loonbelasting en premies volksverzekeringen 20i 20j Premie werknemersverzekeringen 20j 20k Omzetbelasting 20k 20l Overlopende passiva 20l 20m Overige schulden 20m 20n Optellen: 20a t/m 20m. Schulden en overlopende passiva 20n + 21 Totaal passiva 21a Bereken: tel 18f, 19g en 20n bij elkaar. Totaal passiva 21a

12