IB Aangifte Acumulus - SIEL. Cursus Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers In samenwerking met:

Transcriptie

1 Acumulus - SIEL IB Aangifte 2013 Cursus Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2013 In samenwerking met: Annalies Janssens ( Esther van der Meer (

2 Acumulus - SIEL Aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2013 (Gegevens op basis van een testaccount in Acumulus) - Electronische aangifte Inkomstenbelasting voor ondernemers 2013 (schermafdrukken en uitleg per scherm, zakelijk gedeelte) - Bijlage 1: Checklist tbv IB-aangifte Bijlage 2: Jaarrekening IB-aangifte 2013 uit Acumulus - Bijlage 3: Schermafdruk balans (vinkje bij toon inhoud ) In samenwerking met: Annalies Janssens ( Esther van der Meer ( 1

3 Wanneer u meerdere ondernemingen heeft dan moet hier nog een onderneming toegevoegd worden. In principe heeft u dan meerdere accounts in Acumulus. Wanneer dit niet het geval is, moet de balans handmatig gesplitst worden naar de verschillende ondernemingen. (De verlies- en winstrekening kan via Overzicht per kostenplaats worden getoond.) 2

4 Vul bij het ondernemingsvermogen het bedrag in dat bij de Aangifte IB 2012 ingevuld is bij Passiva > Ondernemingsvermogen Na het invullen van de vragen kunt u nu echt beginnen met het invullen van uw cijfers op basis van de jaarrekening voor IB-aangifte 2013 uit Acumulus. Zie ook bijlage 2 voor de Jaarrekening IB-aangifte 2013 van het testaccount. 3

5 Het saldo winst- en verliesrekening hoort gelijk te zijn aan het Saldo fiscale winstberekening! Het saldo fiscale winstberekening wordt uiteindelijk op het einde van de aangifte zichtbaar bij Overzicht > Saldo fiscale winstberekening (zie pagina 33 van deze syllabus). 4

6 Netto omzet: Overige opbrengsten: Zie Bijlage Jaarrekening 2013, pagina 2: Opbrengsten Zie Bijlage Jaarrekening 2013, pagina 2: kostensoort Diversen In ons testaccount is sprake van KOR, dit bedrag kan ingevuld worden bij overige opbrengsten. 5

7 Grond en hulpstoffen: Zie Bijlage Jaarrekening 2013, pagina 2: Inkoopkosten 6

8 Afschrijvingen (totaal bedrag): Zie Bijlage Jaarrekening 2013, pagina 2: Afschrijvingen Specificatie afschrijvingen: Kijk in het Acumulus-account via Overzichten > Verlies en Winstrekening > 2013 (vinkje bij Toon Inhoud) en scrol naar beneden om de diverse afschrijvingsbedragen te zien. Specificeer dit zelf naar de onderdelen die genoemd worden in bovenstaand scherm. 7

9 Zie Bijlage Jaarrekening 2013, pagina 2: Kostenverdeling in ons testaccount: Autokosten Verkoopkosten Andere kosten Autokosten (geen aanschaf) Reclame & advertenties Accountant- en administratie Cursussen/seminars/studiereizen De ervaring leert dat de belastingdienst eerder geneigd is tot controle wanneer alle (of veel) kosten bij Andere kosten staan. Zeker wanneer het om grote bedragen gaat waarvan geen verdere specificatie te geven is. Indien mogelijk is het goed de kosten zo veel mogelijk te verdelen over alle kostensoorten. 8

10 Zie Bijlage Jaarrekening 2013, pagina 2: Kostendie voorkomen in ons testaccount: Kosten van schulden, andere rentelasten en soortgelijke kosten: Bankkosten Rente 9

11 Totaal Activa moet exact gelijk zijn aan Totaal Passiva (let op afrondingen) Let op: het kan zijn dat het Totaal Activa in de aangifte afwijkt van het saldo Totaal Activa in Acumulus, omdat u bijvoorbeeld gebruik hebt gemaakt van extra rekeningen, die in deze aangifte aan de Passivakant vermeld worden! 10

12 Zie Bijlage Jaarrekening 2013, pagina 7 (= bijlage 1 specificatie materiele activa): Neem de (groene) totaalbedragen per onderdeel over 11

13 Zie Bijlage Jaarrekening 2013, pagina 4: Voorraden: Vlottende Activa > voorraden 12

14 Zie Bijlage Jaarrekening 2013, pagina 4: Vordering omzetbelasting: Vordering omzetbelasting Vorderingen handelsdebiteuren: Vorderingen op handelsdebiteuren in ons testaccount is dit minus saldo Deelbetalingen Debiteuren! (ter info: een saldo deelbetalingen brengt u in mindering op het totaalsaldo Debiteuren) Nominale waarde is hetzelfde als Boekwaarde einde boekjaar. 13

15 Zie Bijlage Jaarrekening 2013, pagina 2: Liquide middelen: In ons testaccount: Saldo plus Saldo (Ter info: u telt de eindsaldi van de bankrekeningen bij elkaar op.) 14

16 Totaal Passiva moet exact gelijk zijn aan Totaal Activa (let op afrondingen) Let op: het kan zijn dat het Totaal Passiva in de aangifte afwijkt van het saldo Totaal Passiva in Acumulus, omdat u bijvoorbeeld gebruik hebt gemaakt van extra rekeningen, die in deze aangifte aan de Passivakant vermeld worden ipv aan de Activakant (zoals in Acumulus het geval is)! 15

17 Zie Bijlage Jaarrekening 2013, pagina 4: Eigen vermogen: Ondernemingvermogen > Eigen Vermogen Oudedagsreserve: Ondernemingsvermogen > Reserveringen 16

18 Zie Bijlage Jaarrekening 2013, pagina 4: Overige langlopende schulden: Leningen en Schulden Ter info: Wanneer een schuld niet in het scherm Kortlopende schulden thuishoort, dan vult u deze in bij Overige langlopende schulden. In de regel zijn dit schulden die langer dan 1 jaar lopen. 17

19 Zie Bijlage Jaarrekening 2013, pagina 4: Schulden aan leveranciers en handelskredieten: Schulden aan leveranciers en handelskredieten (in ons testaccount is dit bedrag verminderd met het Saldo Deelbetalingen crediteuren!) Overige kortlopende schulden: Saldo Nog te betalen bedragen 18

20 Zie Bijlage Jaarrekening 2013, pagina 8: (= bijlage 2 Investeringsaftrek) Per investering kan de KIA met de rekenhulp bepaald worden, zie volgende pagina/schermafdruk. Let op: Acumulus geeft vervoermiddelen niet aan in dit overzicht. Dit om de reden dat er diverse voorwaarden aan verbonden zijn om te bepalen of een vervoermiddel voor de kleinschaligheidsaftrek in aanmerking komt. Wanneer u van mening bent dat uw vervoermiddel voor de KIA in aanmerking komt, dan kunt u dit hier gewoon invullen zonder in Acumulus iets te hoeven wijzigen. 19

21 20

22 Zie Bijlage Jaarrekening 2013, pagina 9: (= bijlage 3 Willekeurige afschrijvingen) Let op dat u bij deze bijlage goed moet kijken en ZELF moet bepalen welke afschrijving willekeurig is geweest! 21

23 Let op: er zijn 4 mogelijkheden van Privéonttrekkingen c.q. Privéstortingen na het invullen/berekenen met behulp van de rekenhulp aan het eind van de Jaarrekening uit Acumulus: 1. Het eindsaldo (bij E) is positief: In de Aangifte IB privéstortingen aanvinken; 2. Het eindsaldo (bij E) is negatief: In de Aangifte IB privéonttrekkingen aanvinken; 3. Het eindsaldo (bij E) is positief EN u heeft een zakelijke auto met bijtelling: In de Aangifte IB zowel privéstortingen als privéonttrekkingen aanvinken; 4. Het eindsaldo (bij E) is negatief EN u heeft een zakelijke auto met bijtelling: In de Aangifte IB privéonttrekkingen aanvinken. In ons testaccount is sprake van situatie 3. TIP: als u het berekenen van de privéstortingen/-onttrekkingen lastig vindt, dan is het volgende een hele eenvoudige manier om dit uit de aangifte te halen: Vul de volledige aangifte in, uitgezonderd de onderdelen Privéstortingen en Privéontrekkingen in contanten. U vult WEL onttrekking privégebruik auto van de onderneming in, wanneer dit van toepassing is. Vervolgens gaat u naar het einde van de Aangifte bij het onderdeel Overzicht. Noteer het bedrag Saldo Fiscale Winstberekening en trek hier het Saldo Winst- en Verliesrekening van af. Het verschil vult u in bij de Privéstortingen, dan wel de Privéonttrekkingen in contanten. Wanneer u het correct heeft ingevuld, ziet u nu bij het Overzicht het juiste bedrag bij Saldo Fiscale Winstberekening, namelijk het zelfde saldo als het Saldo Winst- en Verliesrekening. 22

24 Vul bij bovenstaand scherm de gegevens van uw zakelijke auto in, zoals u deze ook in Acumulus reeds hebt ingevuld om de bijtelling te berekenen. Tip: het kan zijn dat het bedrag van de bijtelling in Acumulus iets afwijkt van hetgeen u in bovenstaand scherm ziet staan. U kunt dit oplossen door in de aangifte een dag eerder Let op: Vul geen bedrag in bij voor eigen rekening betaalde kosten. Alle kosten moeten in Acumulus zijn ingevoerd (ook de kosten welke eventueel van een privérekening betaald zijn). Mocht uw zakelijke auto ouder dan 15 jaar zijn dan dient u in het onderste deel van het scherm de bijtelling zelf aan te geven. Ook kunt u klikken op het vraagtekentje om de helpfunctie in de Aangifte te raadplegen of uw zakelijke auto onder een andere bijzondere situatie valt. 23

25 Zie voor meer uitleg pagina 22 van deze syllabus. 24

26 Toevoeging oudedagsreserve: Kijk in uw Acumulus account via Overzichten > Balans: 2013, vinkje bij Toon Inhoud naar het bedrag wat u eventueel als FOR 2013 hebt toegevoegd en vul dit bedrag hier in. 25

27 Let op: De jaren waarin u aangifte hebt gedaan als Particulier (via Inkomsten uit overige werkzaamheden) tellen als GEEN eigen onderneming. Bij deze vraag wordt namelijk nadrukkelijk gedoeld op de jaren dat u een onderneming voor de Inkomstenbelasting dreef. 26

28 Vanaf dit moment gaat u bezig met het particuliere deel van de Aangifte Inkomstenbelasting. De onderdelen hiervan worden niet uitgebreid in deze cursus behandeld. Wel tonen we de schermen die u tegenkomt. 27

29 Let op: een premie voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering is fiscaal aftrekbaar en hoort thuis in het particuliere deel van de aangifte. Boek deze in Acumulus NIET als zakelijke kosten! 28

30 29

31 30

32 U bent nu aan het einde van de aangifte Inkomstenbelasting gekomen en ziet vervolgens een overzicht van de gegevens die u heeft ingevuld. Op dit Overzicht ziet u bovenaan wat u als bedrag aan Inkomstenbelasting en Premie volksverzekeringen moet betalen/terugkrijgt en tevens wat u aan inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet moet betalen/terugkrijgt. Controleer de gegevens nog een keer goed! 31

33 32

34 Vervolg overzicht Als u klaar bent met alle gegevens, ook het particuliere gedeelte, dan kunt u nu de aangifte (digitaal) ondertekenen en verzenden. U gebruikt hiervoor dezelfde inlogcodes als waarmee u de aangifte Omzetbelasting (BTWaangifte) indient. 33