3. Niet in aanraking komen met het strafrecht?

Maat: px

Weergave met pagina beginnen:

Download "3. Niet in aanraking komen met het strafrecht?"

Cornelis Coppens
8 jaren geleden
Aantal bezoeken:

1 1. Inleiding 1.1. Lekker stout Wat kan niet, en belangrijker: wat kan nog wel? Regeling Wat niet? Wat nog wel? Alle kleine beetjes helpen kostenvergoeding Vragen is niet overgeslagen! Herkansing bij de rechter? Welke kosten? Verhoging schadevergoeding Wat moet u de fiscus laten zien? 2.1. Waarom identificatieplicht? De Wetten WID en MOT Gevolgen van niet identificeren Loonbelasting Welke documenten kunnen dienen als identificatie? Wat kost een anonieme werknemer? Omzetbelasting Het doel van de waarneming ter plaatse (WTP) Waar rook is, is vuur Rechtszaak Bent u beschermd? Niet in aanraking komen met het strafrecht? 3.1. Verschil tussen controle en opsporing Tegengestelde posities Speciaal aangewezen opsporingsambtenaren Tot wanneer is inkeer mogelijk? Mislukte inkeer door leidinggevende De FIOD en andere instanties Het Openbaar Ministerie (OM) en de strafrechter Boetekleed voor Bekende Nederlanders? Het zwijgrecht en het mensenrechten verdrag Het mensenrechtenverdrag De cautie Medewerkverplichting ondanks zwijgrecht Rol van Advocaat, accountant en belastingadviseur Speculeer niet te snel op fiscale verjaring III

........................ 3 1.3.3. Welke kosten?................................. 3 1.4. Verhoging schadevergoeding...4 2. Wat moet u de fiscus laten zien? 2.1. Waarom identificatieplicht?............................... 5 2.

2 4. Heeft u een indicator om iets te melden? 4.1. Wat speelde bijvoorbeeld bij het Sneeuwwitje geldtransport -geval? Ongebruikelijke transacties melden? Bewaren in de buffer? Strafrechtelijk gevrijwaard! Civielrechtelijk niet aansprakelijk Verdachte transacties Indicatoren Wat zijn objectieve indicatoren? Wat zijn subjectieve indicatoren? Indicatorenlijst Kredietinstellingen, effecteninstellingen, beleggingsinstellingen en geldtransactiekantoren Geldtransfers Levensverzekeraars en assurantietussenpersonen Creditcardmaatschappijen Casino s Handelaren in zaken van grote waarde Overige handelaren Vrije beroepsgroepen Wat als u verzuimd heeft om te melden? Wat heeft de rechter hierover beslist? Beroepsgeheim van advocaat? Misdaad mag niet lonen Fiscaal misdrijf? Accountant onverstandig gehandeld? Beslag op derderekening van notaris Bedrijfsleven Zwart geld, goedgeefsheid en steekpennin gen 5.1. Reclame Sponsoring Gemengde kosten Giften Steekpenningen Fiscale bestrijding steekpenningen Huidige situatie Wie is ambtenaar? Wijzigingen Bewijslast Zwart spaargeld Verzwegen buitenlands vermogen KB Lux-affaire of buitenlands onroerend goed Inkeerregeling EG-recht...50 IV

Indicatoren...31 4.8. Wat zijn objectieve indicatoren?...31 4.9. Wat zijn subjectieve indicatoren?... 31 4.10. Indicatorenlijst........................................ 31 4.10.1. Kredietinstellingen, effecteninstellingen, beleggingsinstellingen en geldtransactiekantoren.

3 6. Hoe met succes naar de belasting rechter? 6.1. Hoe is de rechtelijke procedure geregeld? Belastingrecht is onderdeel van het bestuursrecht U kunt alleen beroep instellen tegen een besluit van een bestuursorgaan Beroep instellen tegen een besluit Bent u belanghebbende en mag u dus beroep instellen? Soms kunt u rechtstreeks beroep instellen en de bezwaarschriftenprocedure overslaan Eerst goed bezwaar maken Geen beslissing op bezwaar Wie doen er als procespartij mee aan de belasting procedure? Wie is uw adviseur, advocaat of gemachtigde? Een of meerdere rechters? Wat doet de griffier? Getuige Deskundige inschakelen? Hoe gaat de procedure in zijn gang? Waar stelt u beroep in? Hoe stelt u beroep in? Welke bijlagen moet u meesturen? Datum, handtekening, betaling Extra tijd nodig? Vakantie of verhuizing Hoe gaat het vooronderzoek in zijn werk? Bewijsstukken tijdig aanleveren Vereenvoudigde behandeling De zitting Verloop van de zitting Wat als u geen zitting wilt? Bent u verhinderd? Getuigen, deskundigen, tolken Welke uitspraak? Schriftelijke of mondelinge uitspraak Mondelinge uitspraak Uitspraak over vergoeding van de kosten Oneens met de uitspraak van de rechter; wat dan? Bij een spoedeisende zaak is versnelde behandeling mogelijk Hoezo, vereenvoudigde behandeling? Komt u in verzet? Hoe werkt het verzet? Wat met de kosten? Griffierecht op tijd betalen Natuurlijk persoon of rechtspersoon...62 V

.............................. 53 6.1.5. Soms kunt u rechtstreeks beroep instellen en de bezwaarschriftenprocedure overslaan...53 6.1.6. Eerst goed bezwaar maken...................... 53 6.1.7.

4 Tijdig betalen Bijzondere situaties Hoger beroep Wat met de proceskosten? Welke kostenvergoedingen kunt u krijgen? Puntensysteem voor vergoeding adviseurkosten Schadevergoeding Wat controleert de fiscus met bijzondere belangstelling? 7.1. Inleiding De vaste onkostenvergoeding Waarom een vaste onkostenvergoeding? Hoezo kostenonderzoekje doen? Wat is fiscaal bekeken handig? (On)kostenvergoeding van de gsm Wil de overheid geen Paarse krokodil? Mobieltje van de zaak: doen! Vergoeding van kosten bedrijfsfitness Fitness zonder belasting? Uitkijken met korting Kleding uit eigen winkel Helaas Controle op zwart werk Fraude Bemiddelen? Administratie Boete Controle kosten of scholing Dure opleidingen Masterclass Kosten of scholing Messcherp communiceren Wanneer? Foutje bedankt; geen navorderingsaanslag! Belasting betalen Provisie Belastingaanslag Arrest Hof Vergoeding parkeerkosten Reiskosten? Eindheffing? (On)kostenvergoeding van maaltijden en etentjes Eten in (kleine) kantine? Vergoeding van werkkleding en kosten bedrijfskleding Wat zei de belastinginspecteur hiervan? Wel boete VI

Wat controleert de fiscus met bijzondere belangstelling? 7.1. Inleiding............................................. 65 7.2. De vaste onkostenvergoeding............................ 65 7.2.1. Waarom een vaste onkostenvergoeding?

5 7.12. Anonieme werknemers/identificatieplicht Wat kwam voor de belastingrechter? Hoe fiscaal goed de identiteit vaststellen bij in dienst treden? Identiteit van uw werknemer vaststellen Origineel & geldig -checklist Anoniementarief Vergoeding reiskosten Hoeveel per kilometer? Handig om te weten bij belastingcontroles over oudere jaren De auto van de zaak in de loonheffingsfeer Wat met de eigen bijdrage van de werknemer? Steekproef van de fiscus Onbelaste vergoedingen en buitenlandse werknemers Welke kosten? Welke mogelijkheden? Hoe ver gaat de bewijslast? Belastingvrije vergoeding bij uitzending BV-controle; geld lenen kost geld Lening Doorstart Wel zakelijk? Rechter Transacties tussen familieleden hebben altijd de volle aandacht van de fiscus Over de grens Voorlopig oordeel Prijs Conclusie Zakelijke dingen ook privé leuk! Kartraceteam Nieuw feit Boekenonderzoek Aandelen tegen vriendenprijsje Inkoop Correctie Schoonzoon Traditie Schenkingsrecht? VII

... 86 7.13.2. Handig om te weten bij belastingcontroles over oudere jaren...86 7.14. De auto van de zaak in de loonheffingsfeer...87 7.14.1. Wat met de eigen bijdrage van de werknemer?...87 7.14.2. Steekproef van de fiscus.

6 8. Fiscaal-juridische vaktaal begrijpelijk uitgelegd 9. Handige adressen en telefoonnummers 9.1. Ministeries Commissie voor de verzoekschriften Nationale ombudsman Belastingdienst UWV Adressen van rechterlijke instanties Modellen die u kunt gebruiken Bezwaarschrift tegen belastingaanslag Aantekenen met bewijs van terpostbezorging Aantekenen met bewijs van terpostbezorging Pro forma beroepschrift Aantekenen met bewijs van terpostbezorging Standaardmodel voor rittenadministratie Voorbeeld urenlijst Leningsovereenkomst Akte van schenking Modelcontract terbeschikkingstelling auto Aanvulling op de arbeidsovereenkomst i.v.m. vergoeding kosten fiets Aanvulling op de arbeidsovereenkomst i.v.m. bruikleen fiets Formulier steekproef kostenvergoedingen Formulier declaratie kostenvergoeding Selectie van de belangrijkste wetsartikelen Algemene wet inzake rijksbelastingen Invorderingswet VIII

......................... 114 Aantekenen met bewijs van terpostbezorging...115 Aantekenen met bewijs van terpostbezorging...116 Pro forma beroepschrift...................................... 118 Aantekenen met bewijs van terpostbezorging.

Vergelijkbare documenten

Inhoudsopgave. 1. Inleiding. 2. Het standaardboekenonderzoek. 3. Administratie- en bewaarplicht. 4. Controlelocatie. 5. Inlichtingenplicht

Inhoudsopgave. 1. Inleiding. 2. Het standaardboekenonderzoek. 3. Administratie- en bewaarplicht. 4. Controlelocatie. 5. Inlichtingenplicht Inhoudsopgave 1. Inleiding 1.1. Co n t r o l e: o p alle f ro n t e n?.................................... 1 1.2. Kl i k b r i e v e n e n d i e f s ta l........................................ 1 1.3.