Inhoudsopgave. 1. Inleiding Inhoudsopgave. Voorwoord... 1

Transcriptie

1 Voorwoord Inleiding Totale belastingcontrole? Na het Sufferdje nu ook Marktplaats! Marktplaats Speurneuzen op Marktplaats Is hier sprake van belast inkomen? Verweer in de hobbysfeer? Middellijk bestuurder ontspringt de aansprakelijkheids - dans Cash is king; geldspeurhonden actief! Controle door klikbrieven en diefstal Belastingcontrole in een flits! Bij belastingcontrole geldt: het gebeurt in een flits De Belastingdienst is dol op risicoanalyse Fiscus zet extra mobiele controleteams in Wat is nu de bedoeling van al dit controlegeweld? Nederlandse en Duitse fiscus trekken samen op Gegevensuitwisseling met de Verenigde Staten Onderhandeling over belastingverdragen Strengere controle aangiften loonheffingen Zo nu en dan kan het nog gekker Dwangsom Fiscus over tijd: dwangsom Plukken door de fiscus! Maar wel zorgvuldig Belastingschulden van bankrekening afschrijven Verrassingen? Prudent? Uitbreiding Zorgen over totale controle? Tipgeld: honderden zwartspaarders gaan nat Tipgeld van de fiscus Nieuwe slag Belastingparadijzen Wetgeving Opsteker Gewapend tegen een controle Rechtsbescherming bij controlehandelingen Afschaffen g-rekening e Tranche Awb Horizontalisering van het fiscale toezicht Horizontaal toezicht (HT) Kwalificatie inkomsten uit nevenwerkzaamheden I

2 1.10. Fiscale speerpunten Gewaarschuwd mens Resultaten uit het verleden Aangifte Aangifte Fiscale witteboordencriminaliteit Ook Griekenland mag het hier komen halen Weer een strohalmpje afgebroken Navorderen Discriminatie Onvoorwaardelijk Wat te doen? Fiscus te laat Zwarte erfenis Gat BGL gaat de VAR vervangen Nog meer nieuws van de fiscus De cel in voor een bonnetje? Dienstverlening Toezicht Productieverstoringen Toezeggingen aan politiek Bestuurder draait niet op voor onbetaalde aanslagen Naheffingsaanslagen Betalingsonmacht van de BV melden Aansprakelijk gesteld Naar de rechter Wat is voor u goed om te weten? Goud en de fiscus; hot item Hamsteren! Goud Particulier Omzetbelasting Wat niet weet? De fiscus heeft extra btw-controles aangekondigd in het MKB Het standaard boekenonderzoek Soorten van controle Kantoor- of veldcontrole? Voorbereiding op de controle Stukken en bescheiden Kennismakingsgesprek Niet snuffelen of babbelen II

3 3. Administratie- en bewaarplicht Waarom boekhouden (administreren)? Administratieplicht volgens het Burgerlijk Wetboek Deponeringsverplichting jaarrekening Administratieplicht in het belastingrecht Verschillen en overeenkomsten met de algemene administratieplicht Hoe moet u administreren? Wat speelde hierover bij de rechter? Ondernemersbeleid staat voorop Extra eisen omzetbelasting (btw) Speciale fiscale voordeelregelingen Wie ritten schrijft die blijft met zijn auto van de zaak Overtuigend aantonen Wat moet in de rittenregistratie? Ritgegevens Geen sluitende administratie Doorschuiven of afschuiven Eerst even tot tellen! Blijf oog houden voor het urencriterium Gebruikelijk of niet, dat is de controle hamvraag Samen ondernemen Ongebruikelijk Gebruikelijk of niet? Niet ongebruikelijk! Gebruikelijk loon bij meerdere dienstbetrekkingen De inspecteur met de mond vol tanden Denk aan het bijhouden van uw uren Vergeet niet ook zelf uw voordeel te doen met de administratie Administratieve bewaarplicht Digitalisering Elektronische facturatie Gedoe over computer crash en controle Administratie gestolen? Jammer, maar helaas! Administratie Bewaarplicht Verplichting om administratie te voeren? Controlelocatie De controlelocatie Rechtspraak Hoe om te gaan met de controlerende ambtenaar? Binnen komen of buiten blijven? Binnen! Woning III

4 5. Welke inlichtingenplicht geldt nu over uw en andermans zaken? Welke inlichtingen moet u verstrekken? Een ruime bevoegdheid ten dienste van de controle Het kan gunstig zijn om vrijwillig extra inlichtingen te verschaffen Gevolgen van het wel of niet inlichtingen geven Gevolgen in de aangiftefase Onderscheid tussen verschaffen inlichtingen en vertonen boeken en bescheiden Welke verweermiddelen heeft u? Algemene beginselen van behoorlijk bestuur Een man een man - een woord een woord Bij wie heeft u klachtrecht? Spanning tussen het zwijgrecht en de inlichtingenverplichting Hier met dat loon! Informatieplicht Loonbeslag Echtgenote verschaft bewust onjuiste informatie Wat moet u de fiscus laten zien? Heel veel meer dan alleen een balans en winst- & verlies rekening Inleiding Meer dan alleen balans en winst- & verliesrekening Veel voorbeelden Enkele uitzonderingen Conclusie Wat te doen met uw digitale administratie? Zeven jaar bewaren Binnen redelijke termijn te controleren Een afdruk is niet voldoende Maak kopieën Auditfile Maak eventueel afspraken met de Belastingdienst Geen inzage in adviezen Inleiding Adviezen bevatten ook vaak feitenweergaven De cel (dichterbij dan u denkt) Wat als u weigert stukken te overleggen? Inleiding Omkering bewijslast Strafbaar feit Fiscale informatieverplichting strijdig met zwijgrecht IV

5 6.5. Inspecteur kan ook bij uw adviseur aankloppen Inleiding Ook stukken die aan een derde toebehoren De impasse van uw adviseur Verschoningsrecht Fiscale procedure tegen opvragen van gegevens Inleiding Geen voor bezwaar vatbare beschikking Ook bij bezwaar tegen aanslag wellicht geen tegengas Misschien toch een procedure mogelijk bij de burgerlijke rechter Andere mogelijke middelen Conclusie Hoeveel, schat je? Verplicht meewerken aan andermans belastingcontrole Meewerken aan controle betreffende belastingaangelegenheden van een derde De fiscus mag de bank om gegevens vragen Internationale uitwisseling van gegevens Derdenonderzoeken na de belastingwijziging per 1 januari Autocontrole Uitbreiding factuureisen Is het personeel verplicht te antwoorden op vragen van belastingcontroleurs? Wie hoeft er niets te zeggen? Inzage in de administratie Wet moet in een nieuwe WWFT-jas Hoe zit het met uw accountant en belasting adviseur? Speciale controleacties van de fiscus Uw belastingadviseur als verklikker Jurisprudentie De aangiftepraktijk De te trekken lessen voor de toekomst Hoe wordt u beschermd? Controleren? Of toch opsporen? Bezoek Belang Vastgoed Onderzoek Conclusie V

6 8. Het controlerapport Het belang van bespreking controle rapport Het gebruik van het controlerapport door andere instanties Bezwaren tegen de bevindingen De spelregels bij controle Afstand van recht? De fiscus in tijdnood Opgewekt vertrouwen door controle Afstemming met andere onderdelen van de Belasting dienst Door de fiscus achtergehouden informatie Verwerpen administratie en omkering bewijslast Administratie; een beeld van de werkelijkheid Gevolgen van verwerping van administratie Niet muggenziften Administratie mag niet vergaand ondeugdelijk zijn Zelfs mogelijke omkering van bewijslast Conclusie Een materieel onjuiste administratie Formele en materiële gebreken De verschillende soorten materiële gebreken Praktijkgeval lenen in vertrouwen? Een te laag brutowinstpercentage Vergelijking eigen in- en verkoop Vergelijking met branchegegevens Koopt u regelmatig in? Geen geschat brutowinstpercentage Praktijkgeval omzetcorrectie Gebreken in en aan de administratie Gebreken in de kasadministratie Gebreken in administratie en zwarte lonen Natuurlijk niet te makkelijk denken over fiscale fraude Papieren zelfstandigen die tegen de lamp liepen Zwarte omzet en zwart loon Afromen van de omzet via gemanipuleerde kassa s Praktijkgeval minderwerk Boekhouding niet onbetrouwbaar bij enkel een negatief kassaldo Ook zonder akte kan een overeenkomst zakelijk zijn! Andere mogelijke gebreken in de administratie Een onwaarschijnlijk lage privébesteding Een voorbeeld VI

7 9.6. Daar gaat de inspecteur niet over Da s pure gezondheid Goed betaald Langdurige samenwerking Belastingcontrole Kostbare correcties Geen omkering bewijslast Omkering van bewijslast Verwerping van administratie hoeft niet altijd te leiden tot omkering van bewijslast Een vergaande sanctie Wanneer? Wel verwerping van boekhouding, maar geen omkering van bewijslast Advocaat met probleempjes? Advocaat Fiscale probleempjes Bezwaar Omkering Zo niet dus Tunnelvisie fiscus afgestraft door rechtbank Controletechnieken De diverse controletechnieken Vermogensvergelijking Kasanalyse Chikwadraattoets De vermogensvergelijking: algemeen De waarde van een nettoprivécijfer Mogelijke gevolgen van te laag of negatief netto privécijfer De voorbereiding voor de vermogens vergelijking Opvragen van privéadministratie Mondelinge toelichting De definitieve vermogensopstelling De kasanalyse Beperkte en uitgebreide kasanalyse De chikwadraattoets Hoe werkt de guldensteekproef nu nog? Wat controleert de fiscus met bijzondere belangstelling? Inleiding De vaste onkostenvergoeding Waarom een vaste onkostenvergoeding? Hoezo kostenonderzoekje doen? Wat is fiscaal bekeken handig? VII

8 11.3. (On)kostenvergoeding van de gsm Wil de overheid geen Paarse krokodil? Mobieltje van de zaak: doen! Werkkostenregeling (WKR) per 1 januari 2015 verplicht Wat houdt de WKR in? Uitkijken met korting Kleding uit eigen winkel Helaas Controle op zwart werk Fraude Bemiddelen? Administratie Boete Controle kosten of scholing Dure opleidingen Masterclass Kosten of scholing Messcherp communiceren Wanneer? Foutje bedankt; geen navorderings aanslag! Belasting betalen Provisie Belastingaanslag Arrest Hof Anonieme werknemers/identificatie plicht Wat kwam voor de belastingrechter? Hoe fiscaal goed de identiteit vaststellen bij in dienst treden? Identiteit van uw werknemer vaststellen Origineel & geldig -checklist Anoniementarief Inzetten buitenlandse handjes Niemand wil twee keer belasting betalen Vergoeding reiskosten Hoeveel per kilometer? Handig om te weten bij belastingcontroles over oudere jaren De auto van de zaak in de loonheffing sfeer Wat met de eigen bijdrage van de werknemer? Steekproef van de fiscus Bestelbusje; hoe nu verder? Met gerust hart thuis een bammetje eten Onbelaste vergoedingen en buitenlandse werknemers Welke kosten? Welke mogelijkheden? Hoe ver gaat de bewijslast? Belastingvrije vergoeding bij uitzending VIII

9 BV-controle; geld lenen kost geld Lening Doorstart Wel zakelijk? Rechter Is belasting besparen dan niet zakelijk? Fair play Hoezo geen zakelijk belang? Belangenverstrengeling? Beslissing Hoge Raad Transacties tussen familieleden hebben altijd de volle aandacht van de fiscus Over de grens Voorlopig oordeel Prijs Conclusie Zakelijke dingen ook privé leuk! Kartraceteam Nieuw feit Boekenonderzoek Aandelen tegen vriendenprijsje Inkoop Correctie Schoonzoon Traditie Schenkingsrecht? Afromen? Denk aan de goodwill DGA De afroommethode Goodwill Maak uw dure klassieke-auto-hobby betaalbaar! Uw collega ging u al voor Wat speelde er? Navorderingsaanslag en boete Slordige bewijsvoering inspecteur Creditcard-controle! Horizontaal toezicht hoe werkt dat nu? Horizontaal toezicht nu ook voor u? Voor welke belastingen horizontaal toezicht? Vertrouwen, transparantie en begrip en uw rechten en verplichtingen Rechten en verplichtingen over en weer dus ook voor fiscus Wat nu met het tax control framework (TCF)? Louter winnaars met horizontaal toezicht? Meedoen betekent op je woord geloofd worden en dus minder belastingcontrole IX

10 12.8. Meedoen betekent afwegen van voordelen tegen nadelen van HT In het vervolg braaf zijn als plechtige gedane toezegging bij meedoen aan HT Medepleger aan strafbaar feit Convenanten in grote verscheidenheid Convenant tussen Belastingdienst en LTO: what s in it for me? Kwalificatie inkomsten uit nevenwerkzaamheden Platform landbouw HT Hamvraag: doet u mee aan HT? Goed bezwaar maken en u laten horen! Laat eens van u horen In de telefoon klimmen Heeft een afspraak met de fiscus zin? Praten heeft wel degelijk zin Nou moet u eens horen fiscus Horen Niet horen Na het horen Rekening naar de fiscus? Beroep Bezwaar Het gaat niet altijd van een leien dakje Beroep Kostenvergoeding van de fiscus Kostenvergoeding Om welke kosten gaat het? Wat als beroep moet? Hoe is de rechtelijke procedure geregeld? Belastingrecht is onderdeel van het bestuursrecht U kunt alleen beroep instellen tegen een besluit van een bestuursorgaan Beroep instellen tegen een besluit Bent u belanghebbende en mag u dus beroep instellen? Soms kunt u rechtstreeks beroep instellen en de bezwaarschriftenprocedure overslaan Eerst goed bezwaar maken Geen beslissing op bezwaar Wie doen er als procespartij mee aan de belastingprocedure? Wie is uw adviseur, advocaat of gemachtigde? Een of meerdere rechters? Wat doet de griffier? X

11 Getuige Deskundige inschakelen? Hoe gaat de procedure in zijn gang? Waar stelt u beroep in? Hoe stelt u beroep in? Welke bijlagen moet u meesturen? Datum, handtekening, betaling Extra tijd nodig? Indienen beroepschrift: Beter laat dan nooit? Vakantie of verhuizing Hoe gaat het vooronderzoek in zijn werk? Bewijsstukken tijdig aanleveren Vereenvoudigde behandeling De zitting Verloop van de zitting Wat als u geen zitting wilt? Bent u verhinderd? Getuigen, deskundigen, tolken Welke uitspraak? Schriftelijke of mondelinge uitspraak Mondelinge uitspraak Uitspraak over vergoeding van de kosten Oneens met de uitspraak van de rechter; wat dan? Bij een spoedeisende zaak is versnelde behandeling mogelijk Hoezo, vereenvoudigde behandeling? Komt u in verzet? Hoe werkt het verzet? Wat met de kosten? Griffierecht op tijd betalen Natuurlijk persoon of rechtspersoon Tijdig betalen Bijzondere situaties Hoger beroep Wat met de proceskosten? Welke kostenvergoedingen kunt u krijgen? Puntensysteem voor vergoeding adviseurkosten Schadevergoeding Interessante rechtszaak over schadevergoeding Fiscaal-juridische vaktaal begrijpelijk uitgelegd Modellen die u kunt gebruiken XI