Inhoudsopgave. Voorwoord Nu loon of dividend voor u? De werkkostenregeling een feit... 11

Transcriptie

1 Inhoudsopgave Voorwoord 1 1 Nu loon of dividend voor u? 3 11 Voordelen van partner op BV-loonlijst Voordelen Voorbeeld Partnerloon 8 12 Beloon uw familie fiscaalvriendelijk via uw BV! Ouders Kind 9 2 De werkkostenregeling een feit Grote veranderingen De werkkostenregeling Stappenplan WKR: wat kan er wel, wat niet en wat niet meer? De nieuwe WKR, ook voor de baas van belang! Vrije ruimte Gerichte vrijstellingen Gebruikelijkheidstoets Waardering van loon in natura Waardering lager dan de waarde in het economisch verkeer Aparte waarderingen loon in natura Altijd loon! Wat wordt er onder werkplek verstaan? Vast of bon? Afspraak Indexeren Voordelen van het geven van een onbelaste vergoeding of verstrekking Wat kan er onbelast? Wat kunt u met het gevalletje brilletje van Bos? Reiskosten onbelast vergoeden? Wat is er fiscaal mogelijk met vaste kosten vergoedingen? 24 - Praktische Gids DGA optimaal belonen I

2 213 iphone of ipad voor u? Vergoeding voor telefoon of computer? Noodzakelijkheidscriterium Uitruil dan ook niet mogelijk Producten eigen bedrijf Camera van uw BV Aftrekbaar Redelijkheid Deel Representatie Fototoestel Forfait Btw Onbelaste vergoeding van kleding Pak van uw BV Werkbare uitzondering? Zorg dat u kunt bewijzen dat de kleding op kantoor blijft Dit logo geldt per kledingstuk! Werkbare werkkleding Fiets van de zaak (BV) Onbelaste jubileumuitkering? Goed tellen is van belang bij deze regeling Maaltijden, lunches en diners onbelast voor u? Maaltijden en consumpties Rijles van de zaak (BV): hoe nu onbelast voor u? Hoe kan de BV representatiekosten onbelast vergoeden? Onbelast op reis of citytrip op kosten van de zaak (BV)? Op reis Citytrip Niet de fiscus bepaalt hoeveel u voor een zakenreis uitgeeft, maar ú! Voordelig studeren via de werkgever (BV) Welke opleidingskosten kunt u als DGA door uw BV laten betalen? Onbelaste bedrijfsfitness Marathon lopen? Sponsort u een plaatselijke sportwedstrijd? Ten slotte nog de mogelijkheid van combineren 40 II - Praktische Gids DGA optimaal belonen

3 225 Kan de BV ook hogere kostenvergoedingen geven? Relatiegeschenken Vriendschap Cadeautje of iets anders? Niet mee eens Let op met sponsoring! Casus Sponsoring Kosten Boekenonderzoek Standpunt belanghebbende Nuancering Uitspraak Gevolgen Belangrijk Fiscaal leuk naar de beurs of naar een congres Zakelijkheid vereist Met de auto naar de beurs of naar een congres Hotelkosten 44 3 Auto of motor van de zaak (BV): blij dat ik rij! Zorg voor een sluitende rittenregistratie Wat zegt de rechter? Wat met twee auto s? Legio producten waarmee u uw ritten kunt bijhouden Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik Lunchkilometers nu definitief zakelijk Lunchkilometers zakelijk Met gerust hart thuis lunchen Woon-werkverkeer Drie keer is scheepsrecht Rechter Geen belaste reiskostenvergoeding! Tolkosten, enz onbelast vergoeden via de zaak (BV) Blij dat ik rij? Belastingvrije vergoeding De derde geluksvogel is de DGA Pechvogel? 52 - Praktische Gids DGA optimaal belonen III

4 35 Fiscaal nu ook uitkijken voor buitenlandse bekeuringen? Motor van de BV rijden De BV koopt een motor Motorkleding, enz Privégebruik Hoe berekent u de km-prijs? Nieuwe regeling voor bestelauto van de BV De Belastingdienst betaalt uw tweede auto Kosten Belasting Rittenadministratie Tweede auto ook op de zaak? BV 56 4 Spaarloon en de rest: exit! Spaarloonregeling Vitaliteitsregeling 57 5 Levensloopregeling, hoe nu verder? Levensloopregeling 59 6 Voordelig lenen van de eigen BV Welke rente moet u betalen als u geld leent van uw eigen BV? Hoge Raad Het voordeel en het risico Wat nu met de rente op uw DGA-personeels lening? Personeelslening fiscaal minder gunstig Wat speelt er bij lenen en rekening-courant verhoudingen met de BV? Vervallen van de stamrechtvrijstelling Hypotheek bij de eigen BV Voordeel Financiering BV Saldo Hoogte rente Zacht is niet altijd onzakelijk Zachte lening Wanneer is een lening zacht? De rechter 67 IV - Praktische Gids DGA optimaal belonen

5 7 Geld lenen aan uw BV: goed regelen Vordering op eigen BV De lol van box Schuldeiser of aandeelhouder? Debiteurenrisico Repareren? De DGA staat borg voor de schulden van de BV Niet alleen vorderingen op de BV vallen in box 1! Aanvang van de terbeschikkingstelling en onderrendement Einde van de terbeschikkingstelling: verkoop van aandelen met terugwerkende kracht 72 8 Goed verzekerd via de BV met de zakenreis verzekering? Welke verzekering heeft u dan nodig? 75 9 Overlijdensuitkeringen, fiscaal gunstig Belastingvrij Achtergrond Ruimere vrijstelling Fiscaal gebruikelijk loon, hoe nu no problem voor u? Wat speelt er nu gebruikelijk? Gebruikelijk loon van partner? Voorbeeld Gebruikelijk loon Gebruikelijk loon naar 45K Aanmerkelijk belang Verhoging Afwijken Gebruikelijk loon afromen? Denk aan de goodwill! DGA De afroommethode Goodwill Correcte vergelijking essentieel voor toepassing gebruikelijk loon regeling Aanmerkelijk belang (AB) Correcte vergelijking Tandartspraktijk Werkneemster Inspecteur Bocht 86 - Praktische Gids DGA optimaal belonen V

6 1057 Appels met peren Voldaan Slechte verliezer? Tijdig inspelen en voorsorteren op nieuwe wetgeving en Haagse plannen Pensioenleeftijd naar 67 jaar! Pensioen in eigen beheer: hoe nu verder? Heffingskortingen Toekomstbeeld Verhogen belasting op consumptie Wat nu bij verhuur eigen woning? Hypotheekrente Verhuisregeling Verhuur box Wat gebeurt er in box 3? Na verhuur terug naar box 1? Harde aanpak fraude Op de foto met de FIOD Bewijs Justitie Fiscus Persoonlijke levenssfeer Onrechtmatig bewijs Maar wat is nu precies systeemfraude? Bitcoin-controleonderzoek FIOD zoekt tipgever via advertentie Fiu controleert op betalingen en factureringen Controle op transformatie inkoopkortingen in adviesfee Afkopen of rommelen met pensioenpot? Opletten bij afzien van pensioen Niet zomaar De regels Bouwperceel van BV naar DGA! Bouwperceel Navordering Rechter 107 VI - Praktische Gids DGA optimaal belonen

7 15 Waar gaat de inspecteur niet over? Kunst ter beschikking stellen aan een museum? Fiscaal aftrekbare periodieke giften Wat speelde er? Mening inspecteur Wat vond de rechter? Overzicht modellen Praktische Gids DGA optimaal belonen VII