Inhoudsopgave. 1. Inleiding. 2. Het standaard boekenonderzoek. Inhoudsopgave

Maat: px

Weergave met pagina beginnen:

Download "Inhoudsopgave. 1. Inleiding. 2. Het standaard boekenonderzoek. Inhoudsopgave"

Siebe Groen
8 jaren geleden
Aantal bezoeken:

1 1. Inleiding 1.1. Controle: op alle fronten? Klikbrieven en diefstal Belastingcontroleflits! Het gebeurt in een flits Risicoanalyse door de fiscus! Mobiele controleteams Wat nu met dit controlegeweld? Nederlandse en Duitse fiscus werken samen Strengere controle aangiften loonheffingen Het kan nog gekker Dwangsom Dwangsom voor fiscus Plukken door de fiscus! Maar wel zorgvuldig Waarborgen Verrassingen? Prudent? Uitbreiding Zorgen? Tipgeld: honderden zwartspaarders gaan nat Tipgeld Nieuwe slag Belastingparadijzen Wetgeving Opsteker Gewapend tegen een controle Rechtsbescherming bij controlehandelingen Afschaffen G-rekening e Tranche AWB Horizontalisering van het fiscale toezicht Het standaard boekenonderzoek 2.1. Soorten van controle Kantoor- of veldcontrole? Voorbereiding op de controle Stukken en bescheiden Kennismakingsgesprek Niet snuffelen of babbelen...18 III

2 3. Administratie- en bewaarplicht 3.1. Waarom boekhouden (administreren)? Administratieplicht volgens het Burgerlijk Wetboek Deponeringsverplichting jaarrekening Administratieplicht in het belastingrecht Verschillen en overeenkomsten met de algemene administratieplicht Hoe moet u administreren? Rechtspraak Ondernemersbeleid staat voorop Extra eisen omzetbelasting (btw) Speciale fiscale voordeelregelingen Wie schrijft die blijft met zijn auto van de zaak Overtuigend aantonen Rittenregistratie Ritgegevens Geen sluitende administratie Eerst even tot tellen! Gebruikelijk of niet, dat is de controle-hamvraag Samen ondernemen Ongebruikelijk Gebruikelijk of niet? Niet ongebruikelijk! Vergeet niet ook zelf uw voordeel te doen met de administratie Administratieve bewaarplicht Digitalisering Elektronische facturatie Controle-locatie 4.1. De controle-locatie Rechtspraak Hoe om te gaan met de controlerende ambtenaar? Inlichtingenplicht 5.1. Welke inlichtingen moet u verschaffen? Een ruime bevoegdheid ten dienste van de controle Het kan gunstig zijn om vrijwillig extra inlichtingen te verschaffen Gevolgen van HET wel of niet inlichtingen geven Gevolgen in de aangiftefase Onderscheid tussen verschaffen inlichtingen en vertonen boeken en bescheiden Welke verweermiddelen heeft u? Algemene beginselen van behoorlijk bestuur...50 IV

3 Een man een man - een woord een woord Het klachtrecht Spanning tussen het zwijgrecht en de inlichtingenverplichting Wat moet u laten zien? 6.1. Niet alleen een balans en winst- & verliesrekening Inleiding Meer dan alleen balans en winst- & verliesrekening Veel voorbeelden Enkele uitzonderingen Conclusie Wat te doen met uw digitale administratie? Zeven jaar bewaren Binnen redelijke termijn te controleren Een afdruk is niet voldoende Maak kopieën Auditfile Maak eventueel afspraken met de Belastingdienst Geen inzage in adviezen Inleiding Adviezen bevatten ook vaak feitenweergaven Wat als u weigert stukken te overleggen? Inleiding Omkering bewijslast Strafbaar feit Fiscale informatieverplichting strijdig met zwijgrecht Inspecteur kan ook bij uw adviseur aankloppen Inleiding Ook stukken die aan een derde toebehoren De impasse van uw adviseur Verschoningsrecht Fiscale procedure tegen opvragen van gegevens Inleiding Geen voor bezwaar vatbare beschikking Ook bij bezwaar tegen aanslag wellicht geen tegengas Misschien toch een procedure mogelijk bij de burgerlijke rechter Andere mogelijke middelen Conclusie Het onderzoek bij derden 7.1. Meewerken aan andermans controle Gegevensverstrekking door banken Internationale uitwisseling van gegevens...70 V

4 Derdenonderzoeken na de belastingwijziging per 1 januari Autocontrole Uitbreiding factuureisen Informatie afkomstig van het personeel Wie Hoeft er niets te zeggen? Inzage in de administratie Wat MOT dat? Hoe zit het met uw accountant en belasting adviseur? Speciale controleacties van de fiscus Uw belastingadviseur als verklikker Jurisprudentie De aangiftepraktijk De te trekken lessen voor de toekomst Hoe wordt u beschermd? Het controlerapport 8.1. Het belang van bespreking controlerapport Het gebruik van het controlerapport door andere instanties Bezwaren tegen de bevindingen De spelregels bij controle Afstand van recht? De fiscus in tijdnood Opgewekt vertrouwen door controle Afstemming met andere onderdelen van de Belastingdienst Door de fiscus achtergehouden informatie Verwerpen administratie en omkering bewijslast 9.1. Administratie; een beeld van de werkelijkheid Gevolgen van verwerping van administratie Niet muggenziften Administratie mag niet vergaand ondeugdelijk zijn Zelfs mogelijke omkering van bewijslast Conclusie Een materieel onjuiste administratie Formele en materiële gebreken De verschillende soorten materiële gebreken Praktijkgeval lenen in vertrouwen? Een te laag brutowinstpercentage Vergelijking eigen in- en verkoop Vergelijking met branchegegevens Koopt u regelmatig in? Geen geschat brutowinstpercentage Praktijkgeval omzetcorrectie...99 VI

5 9.4. Gebreken in en aan de administratie Gebreken in de kasadministratie Gebreken in administratie en zwarte lonen Natuurlijk niet te makkelijk denken over fiscale fraude Papieren zelfstandigen die tegen de lamp liepen Zwarte omzet en zwart loon Afromen van de omzet via gemanipuleerde kassa s Praktijkgeval minderwerk Boekhouding niet onbetrouwbaar bij enkel een negatief kassaldo Andere mogelijke gebreken in de administratie Een onwaarschijnlijk lage privébesteding Een voorbeeld Omkering van bewijslast Verwerping van administratie hoeft niet altijd te leiden tot omkering van bewijslast Omkering van bewijslast een vergaande sanctie Wanneer dan wel omkering van bewijslast? Wel verwerping van boekhouding, maar geen omkering van bewijslast Controletechnieken De diverse controletechnieken Vermogensvergelijking Kasanalyse Chikwadraattoets De vermogensvergelijking: algemeen De waarde van een nettoprivécijfer Mogelijke gevolgen van te laag of negatief nettoprivécijfer De voorbereiding voor de vermogensvergelijking Opvragen van privéadministratie Mondelinge toelichting De definitieve vermogensopstelling De kasanalyse Beperkte en uitgebreide kasanalyse De chikwadraattoets Wat met uw bezwaar en wordt u gehoord? Zwijgen is zilver, spreken is goud Telefonisch overleg Het kan verschil maken Wanneer gaan praten? Laat eens van u horen Horen Niet horen Na het horen VII

6 11.3. Niet goed, geld terug! Beroep Bezwaar Het gelijk aan uw kant Beroep kostenvergoeding van de fiscus Kostenvergoeding Om welke kosten gaat het? Fiscale en juridische vaktaal begrijpelijk uitgelegd 13. Modellen die u kunt gebruiken Bezwaarschrift tegen belastingaanslag Pro-formaberoep bij de rechtbank Beroepschrift bij de rechtbank Standaardmodel voor rittenadministratie Voorbeeld urenlijst Leningsovereenkomst Akte van schenking Formulier steekproef kostenvergoedingen Formulier declaratie kostenvergoeding VIII

Vergelijkbare documenten

Inhoudsopgave. 1. Inleiding. 2. Het standaardboekenonderzoek. 3. Administratie- en bewaarplicht. 4. Controlelocatie. 5. Inlichtingenplicht

Inhoudsopgave. 1. Inleiding. 2. Het standaardboekenonderzoek. 3. Administratie- en bewaarplicht. 4. Controlelocatie. 5. Inlichtingenplicht Inhoudsopgave 1. Inleiding 1.1. Co n t r o l e: o p alle f ro n t e n?.................................... 1 1.2. Kl i k b r i e v e n e n d i e f s ta l........................................ 1 1.3.