De werkkostenregeling vanaf 2011

Transcriptie

1 De werkkostenregeling vanaf 2011 Vrijheid en verantwoordelijkheid 21 oktober 2010

2 Onderwerpen Hoe is het nu geregeld? Wat gaat het worden? De werkkostenregeling Wat kunt u het beste doen?

3 Hoe is het nu geregeld? Indeling loon voor de loonbelasting 2010 Belast loon (ook loon in natura) Vrijgesteld loon (pensioen etc.) Vrije vergoedingen en verstrekkingen Uit eten met zakelijke relatie Reiskosten à 0,19 per km/ Vliegticket Vaste kostenvergoeding Mobiele telefoon

4 Hoe is het nu geregeld? Ingewikkelde voorwaarden Looncontroles/ bonnetjes bijhouden Daarom: vereenvoudigen per 2011, maar dit mag natuurlijk niets kosten

5 Hoe gaat het worden? Indeling loon voor de loonbelasting 2011 Belast loon (ook loon in natura én vergoedingen en verstrekkingen) Vrijgesteld loon (pensioen etc.) Intermediaire kosten Werkkostenregeling

6 De intermediaire kosten Bijvoorbeeld Benzine voor een auto van de zaak Printpapier bij de kantoorhandel Uit eten met zakenrelatie Onbelast vergoeden

7 De werkkostenregeling We gaan etiketjes plakken! Als loon: Belast tegen tabel (tot 52%) Via WKR: Vullen van WKR-ruimte: Binnen WKR-ruimte onbelast Teveel: belast tegen 80% eindheffing

8 De werkkostenregeling De WKR-ruimte: Per werkgever 1,4% van het totale fiscale loon van alle werknemers Geen zakelijkheidtoets, wel toets op gebruikelijkheid Wanneer en hoe?

9 De werkkostenregeling Binnen de WKR: 1. Gerichte vrijstellingen 2. Vergoedingen 3. Verstrekkingen

10 De werkkostenregeling Gerichte vrijstellingen Voorbeelden Reiskosten 0,19 per km Dienstreizen (vliegticket) Cursussen en studie

11 De werkkostenregeling Vergoedingen Betaling door werkgever aan de werknemer van kosten

12 De werkkostenregeling Verstrekkingen Factuurwaarde - Forfaitaire waarde - nihilwaarde? 1. Mobiele telefoon 2. Computer en laptop 3. Maaltijd op het werk 4. Kinderopvang op het werk 5. Pak of mantelpak 6. Fiets van de zaak

13 De werkkostenregeling Voorbeeld mobiele telefoon 1. Verstrekt door de werkgever en minimaal 10% zakelijk: nihilwaarde, dus feitelijk onbelast 2. Vergoed door de werkgever en minimaal 10% zakelijk: factuurwaarde loopt mee in de 1,4% WKR-ruimte 3. Vergoed of verstrekt door de werkgever en minder dan 10% zakelijk: factuurwaarde loopt mee in de 1,4% WKR-ruimte

14 De werkkostenregeling De praktijk Werknemers X, Y en Z ontvangen nu: Loon per persoon Mobiele telefoon van 20 per maand Km-vergoeding à 0,19 Vaste kostenvergoeding 15 Kerstpakket ter waarde van 30

15 De werkkostenregeling Voorbeeld 1: Toepassing WKR WKR-ruimte 1,4% van = Mobiele telefoon 0 Km-vergoeding à 0,19 0 Vaste kostenvergoeding 540 Kerstpakket ter waarde van 90 Totaal 630 Binnen WKR-ruimte dus onbelast

16 De werkkostenregeling Voorbeeld 2: Y krijgt nu een elektrische fiets WKR-ruimte 1,4% van = Mobiele telefoon 0 Km-vergoeding à 0,19 0 Elektrische fiets voor Y Vaste kostenvergoeding 540 Kerstpakket ter waarde van 90 Totaal onbelast binnen WKR 870 tegen 80% eindheffing

17 De werkkostenregeling Wat zijn nu concreet de voor- en nadelen: Voordelen: Registratie per werkgever/ onderneming en niet meer per werknemer Geen zakelijkheidstoets (Soms) minder voorwaarden/ regeltjes Meer vrijheid Nadelen Ruimte relatief beperkt, er overheen = 80% eindheffing Hele administratie moet om Meer verantwoordelijkheid

18 Wat moet u gaan doen? U moet nog niets! Overgangsrecht tot en met 2013

19 Wat kunt u gaan doen? Toch kijken of WKR voordeliger uitvalt: Aanwijzingen: Nu nog weinig vergoedingen en verstrekkingen Hoge lonen Verschil behandeling vergoedingen en verstrekkingen

20 Wat kunt u gaan doen Te verwachten obstakels bij overgang: Arbeidsvoorwaarden Loonkostenonderzoek Herinrichten financiële administratie, loonadministratie en declaratiesysteem

21 Conclusies Uiterlijk 2014 moet u over naar de nieuwe regeling Veel regels blijven inhoudelijk hetzelfde, maar volledig andere benadering in administratie Eenvoudiger of lokkertje Horizontaal Toezicht? Meer vrijheid, maar ook meer verantwoordelijkheid WKR biedt zeker voordelen, maar voordeliger.?

22 Facts & Figures ESJ 5 vestigingen in Nederland Ruim 200 medewerkers Sterk in MKB Accountancy, audit&assurance services, tax en corporate finance. Deelnemer aan nationale en internationale netwerken

23 ESJ Accountants & Belastingadviseurs 5 vestigingen in Nederland Breda Oosterhout Roosendaal Bergen op Zoom Hendrik-Ido-Ambacht

24 Kantoor Curaçao Gespecialiseerd in vermogensplanning. Stichting Particulier Fonds.

25 Onze Klanten Ondernemers. Directeuren-grootaandeelhouders. Vrije beroepsbeoefenaren. Vermogende particulieren.

26 Hoe bedienen wij onze klanten : Binnen gespecialiseerde teams: MKB Accountants Audit & Assurance Services Tax Corporate Private Corporate Finance

27 Via het Lifetime concept Gericht op: privé-personen én ondernemingen Alle levensfases Begeleiding in alle financiële en fiscale vraagstukken

28 ESJ Accountants & Belastingadviseurs