Belangrijkste wijzigingen in wet- en regelgeving toegepast in UBplus.

Transcriptie

1 Belangrijkste wijzigingen in wet- en regelgeving toegepast in UBplus. 1

2 Wetswijzigingen in 2011 Regeerakkoord Loonaangifte informatie Werkkostenregeling UBplus versies 2

3 Niet gewijzigd: KleineBanenRegeling. Niet gewijzigd: Jaarloonuitvraag. Niet ingevoerd: eenduidige loonaangifte, Loon-over regeling blijft bestaan. 3

4 Percentages en bedragen voor de loonheffing en voor heffingskortingen wijzigen. Afdrachtsvermindering onderwijs voor verhoging opleidingsniveau vervalt. Verzilvering premiekorting met terugwerkende kracht. Nieuw: werkkostenregeling (WKR). 4

5 Doel: premieheffing en loonheffing meer op elkaar laten aansluiten o.a. door het uniform loonbegrip. Herleidingsregels SV en ZVW naar 260 dagen met invoering absoluut jaarmaximum SV. Uniforme WAO premie vervalt. 5

6 Premie WW, WAO/WIA en ZVW nog niet bekend. Sector 52: forse verhoging WGA premies verwacht. UBplus nieuwsbrief eind november. 6

7 Onderdeel Premie Verschil met 2010 Vorig verschil IA kortingklasse 9,22 + 0,34 = 9,56% + 1,44% + 1,37% IA middenklasse 9,54 + 0,34 = 9,88% + 1,29% + 1,56% IA opslagklasse 9,87 + 0,34 = 10,21% + 1,15% + 1,75% IIA kortingklasse 9,41 + 0,34 = 9,75% + 1,22% + 1,14% IIA middenklasse 10,27 + 0,34 = 10,61% + 0,86% + 1,48% IIA opslagklasse 11,14 + 0,34 = 11,48% + 0,51% + 1,83% Detachering 6,71 + 0,34 = 7,05% + 2,87% - 1,74% Intermediair 7,29 + 0,34 = 7,63% + 3,40% - 1,00% IB en IIB 5,46 + 0,34 = 5,80% + 1,87% - 0,83% 7

8 Onderdeel Premie Verschil met 2010 IA kortingklasse 6,28 + 0,34 = 6,22% + 2,73% IA middenklasse 6,28 + 0,34 = 6,22% + 2,73% IA opslagklasse 6,28 + 0,34 = 6,22% + 2,73% IIA kortingklasse 5,95 + 0,34 = 6,29% + 2,65% IIA middenklasse 5,95 + 0,34 = 6,29% + 2,65% IIA opslagklasse 5,95 + 0,34 = 6,29% + 2,65% Detachering 5,23 + 0,34 = 5,57% + 2,80% Intermediair 5,70 + 0,34 = 6,04% + 3,37% IB en IIB 4,18 + 0,34 = 4,52% + 1,91% 8

9 9

10 Invoering eenduidige definitie ZZP-er. Vitaliteitsregeling die levensloop en spaarloon regeling vervangt. Loondoorbetaling van 2 weken bij ziekte voor de uitzendbranche. Recht op AOW gaat in op verjaarmoment en niet op eerste van de maand. 10

11 Loonaangifte: 1. Collectief gedeelte > Belastingdienst 2. Werknemer gegevens -> UWV polisadmin. Sept. 2009: ingangscontrole verscherpt. Doel en resultaat: sterke kwaliteitsverbetering. Afnemers: Belastingdienst, UWV, Gemeenten, CBS, Sociale verzekeringsbank, deurwaarders, pensioenfondsen, Agentschap NL e.a. 11

12 Resultaat in 2010: > 80% ziektewet uitkeringen berekend zonder verdere uitvraag informatie, CBS: meerdere uitvragen zijn vervallen, vooringevulde inkomstenbelasting, Zorg- en huurtoeslagen bepaald, kindgeboden budgetten, Kinderopvangtoeslagen, CVZ: vragen over wanbetalers beoordeeld, Pensioenfondsen: > 450 afnemers, Deurwaarders: > 300 afnemers, > vragen.. 12

13 Nieuwe regeling voor berekenen van de loonheffing voor vergoedingen en verstrekkingen aan werknemers. 2011, 2012, 2013: per jaar kiezen of WKR wordt toegepast. Evaluatie in 2013, verplichte toepassing WKR vanaf Onderdeel Eindheffing werkkostenregeling toegevoegd aan loonaangifte, 4 andere eindheffingen vervallen. 13

14 Toepassen WKR: alle gemaakte afspraken met de Belastingdienst vervallen. Keuze: 1. Belast bij de werknemer = een belaste vergoeding in UBplus. 2. Belast bij de werkgever via een eindheffing van 80% = een onbelaste vergoeding in UBplus die meegenomen wordt in de eindheffing. Forfaitaire ruimte van 1,4% van het fiscale loon (loon voor loonheffingen, kolom 14 loonstaat). Geen berekening per werknemer. 14

15 Wijziging loonbegrip per 2011: Loon is al hetgeen uit een dienstbetrekking of een vroegere dienstbetrekking wordt genoten, daaronder mede begrepen hetgeen wordt vergoed of verstrekt in het kader van de dienstbetrekking. Uitzonderingen: betalingen die niet als werkgever worden verricht, intermediaire verstrekkingen, nihil waarderingen en benoemde vrijstellingen. 15

16 Betalingen die niet als werkgever worden verricht o.a. : 1. fruitmand, bloemetje. Intermediaire verstrekkingen o.a. : 1. Voorgeschoten kosten, 2. Representatie kosten, 3. Kosten auto van de zaak. 16

17 Benoemde vrijstellingen o.a. : 1. Reiskosten tot 0,19 per km, 2. OV-vervoersbewijzen en OV-abonnement, 3. Zakelijke maaltijden, 4. Tijdelijke verblijfkosten, 5. Studiekosten, cursussen, congressen, 6. Extraterritoriale kosten (30% regeling),

18 Nihil waarderingen (verstrekkingen, geen vergoedingen) o.a. : 1. Arbovoorzieningen, 2. Vakliteratuur op de werkplek, 3. Telefoon (> 10% zakelijk gebruik), 4. Computer (> 90% zakelijk gebruik), 5. Werkkleding. 18

19 In eindheffing of belast bij werknemer o.a : 1. Reiskosten boven 0,19 per km, 2. Kerstpakketten / geschenken in natura, 3. Personeelsfeesten, 4. Algemene en CAO onkostenvergoeding, 5. Vergoeding telefoon / computer, 6. Werkkleding ook geschikt voor thuis, 7. Vakbondscontributie, 8. Werkruimte thuis, 9. 19

20 20

21 3 methodes voor berekening eindheffing: 1. Berekenen forfaitaire ruimte en eindheffing per aangiftetijdvak, geen VCR of herrekenen. 2. Bepalen forfaitaire ruimte op basis voorafgaande jaar, berekening per aangiftetijdvak, herrekenen uiterlijk eerste aangifte volgend jaar. 3. Bepalen forfaitaire ruimte op basis voorafgaande jaar, bij overschrijding forfaitaire ruimte eindheffing toepassen, herrekenen uiterlijk eerste aangifte volgend jaar. UBplus past standaard methode 3 toe. 21

22 Fiscaal loon 2010 = Schatting forfaitaire ruimte * 1,4% = Tijdvak Vergoedingen Cumm Overschrijding Eindheffing Eindafrekening uiterlijk in 1 e tijdvak

23 23

24 Stappenplan invoeren WKR: 1. Analyseren huidige vergoedingen en verstrekkingen in en buiten UBplus. Gebruik overzicht vergoedingen. 2. Beslis of WKR wordt toegepast. 3. Zo ja: instellen gebruik WKR, instellen en eventueel splitsen gebruikte onkosten vergoedingen en grootboekschema. Doel: correcte berekening eindheffing en inzicht in administratie t.b.v. controles en eindafrekening. 24

25 UBplus onkosten vergoeding = Vergoeding onbelast Gebruikt voor betaling van een CAO onkosten vergoeding en voor declaratie van benzine bonnetjes. Moet gesplitst worden in: = Vergoeding onbelast (in WKR) = Declaratie autokosten (intermediaire kosten) 25

26 Aandachtspunten bij de afrekening: 1. Let op componenten die buiten de verloning worden gehouden maar in de WKR zitten (kerstpakketten, bedrijfsfeesten e.a.). 2. Let op componenten waarvoor een forfaitair bedrag geldt (maaltijden op de werkplek e.a.) 3. De eindheffing mag per hoofdaansluitnummer worden berekend. 26

27 UBplus 4.06 E met instellingen WKR: 22 november 2010 UBplus 4.07 met administratiejaar 2011: 1 januari 2011 (incl. wijzigingen, premies en stappenplan voor overgang > 2011) UBplus 4.07 A met loonaangifte 2011: eind januari (UBplus nieuwbrief) 27

28 28

29 Vragen? 29