Zet hier een achtergrondafbeelding neer

Transcriptie

1 Zet hier een achtergrondafbeelding neer De laag hieronder is een masker, verplaats de afbeelding dus met rechtermuisknop > schikken > naar achtergrond naar de achtergrond.

2 IB 2016 Mr. drs. Onno Clous RB

3 Onderwerpen Wijzigingen IB 2016 Wijzigingen IB 2017 Aandachtspunten bij de aangifte IB (2016)

4 Fiscaal pakket 2016 Belastingverlaging Belastingplan 2016 Overige fiscale maatregelen 2016 Wet tegemoetkoming loondomein Wet vrijstelling uitkeringen art. 2-Fonds Wet implementatie wijzigingen Moeder-dochterrichtlijn

5 Fiscaal pakket 2017 Koopkracht, vereenvoudiging en bestrijding belastingontwijking Belastingplan 2017 Overige Fiscale Maatregelen 2017 Fiscale vereenvoudigingswet 2017 Wet uitfasering van het pensioen in eigen beheer en overige fiscale pensioenmaatregelen Wet fiscale maatregelen rijksmonumenten en scholing Wet tijdelijk verlaagd tarief laadpalen met een zelfstandige aansluiting

6 Tarieven

7 Tarieven 2017

8 Overzicht heffingskortingen

9 Overzicht heffingskortingen

10 Algemene heffingskorting Basisbedrag Afbouw 2,32% 4,822% 4,787% Inkomensplafond

11 Arbeidskorting Schijf 1 tot ,810% ,793% ,772% 164, 165, Schijf 2 163, opbouw opbouw tot opbouw 19,679% ,698% ,317% Schijf 3 tot , afbouw 4% Schijf (minimumkorting 3.103, , tot 0 184) afbouw 4% 2 afbouw 3,6%

12 Zorgtoeslag Drempelinkomen Max. toetsingsinkomen Standaardpremie Normpremie Max. zorgtoeslag Afbouw normpremie 13,40% 13,43% 13,46%

13 Arbeidsinkomen Besteedbaar inkomen en marginale belastingdruk na algemene heffingskorting, arbeidskorting en zorgtoeslag ,72% ,91% ,24% ,72% ,87% ,95% ,11% ,62% ,30% ,41% ,22% ,19% ,02% ,22% ,19% ,00% ,64% ,05% ,00% ,00% ,60% ,00% ,00% ,60% ,00% ,00% ,60% ,27% ,00% ,60% ,00% ,64% ,60% ,00% ,00% ,71%

14 Inkomensafhankelijke bijdrage ZVW Maximumbijdrage-inkomen Werkgeversheffing 6,95% 6,75% 6,65% Eigen bijdrage 4,85% 5,50% 5,40%

15 Inkomensafhankelijke combinatiekorting ( )

16 Alleenstaande ouderenkorting ( )

17 Kindgebonden budget Drempelinkomen Maximum KGB Bijtelling kind 12 t/m Bijtelling kind Afbouw normpremie 6,75% 6,75% 6,75% Geen KGB: verzamelinkomen

18 Maatregelen eigen woning Melding lening eigen woning via aangifte leningen en wijzigingen lening v.a Jaarlijks gegevens in de aangifte Aflossingsachterstand eigen woning lening niet permanent naar box 3 (terugwerkend v.a )

19 Wijzigingen ondernemers RDA gaat op in WBSO RDA nog van toepassing op aanvragen vóór Gemengde kostenaftrek: 73,5% 80% (alleen in IB) I.v.m. HR : Vermogensetiketteringsregels van toepassing op huurrecht V.a alleen nog huur mbt zelfstandige werkruimte aftrekbaar Normbedrag gebruikelijk loon 2017: Nieuw: regeling innovatieve start ups

20 Box 2 maatregelen 2016 en 2017 VBI (v.a , terugwerkend v.a ): Afrekenen box 2-claim bij statusovergang Heffing in box 2 en 3 als vermogen binnen 18 maanden weer terugkomt naar box 3 Forfaitair voordeel 5,39% Emigratie ab-houder (emigraties na , 15:15 uur): Conserverende aanslag wordt in beginsel niet meer kwijtgescholden Kwijtschelding nog i.v.m. marktomstandigheden, heffing in woonland of heffing in NL tegen lager tarief

21 Vermogensrendementsheffing Box heffingvrij vermogen tarief 1,20% 1,20% 0,86%< ,38% ,62%>

22 Gevolgen wijzigingen box 3-heffing Break-even punt alleenstaand fiscale partners /50 Vermogen Heffing 2016 Heffing 2017 Druk in % Verschil (2017) , / , , ,

23 Alimentatieverplichting box (2015): geen aftrek kinderalimentatie 2016 (2015): kinderalimentatieverplichting in box 3 Volgens tabel art. 19 lid 2 UB IB 2001 Vanaf : geen kinderalimentatieverplichting in box 3

24 Aandachtspunten in de aangifte

25 Aandachtspunten aangifte IB, o.a. Inkomensplanning Tussen partners Binnen familie/gezin In de tijd Niet-verdienende partner: aanrechtsubsidie of eigen inkomen? Eigenwoninglening aflossen en rente betalen Lenen van de bank of van de BV? Rente op papieren schenkingen betalen Specifieke zorgkosten Oplopende rekening-courantschuld DGA Giftenaftrek TBS-lening aan BV of infokap? Samenstelling vermogen Beleggen in BV Beleggen in VBI Schenken, o.a. aangifte schenkbelasting vóór 1 maart 2017 voor schenkingen 2016 verhoogde woningschenking 2017 VIA: bankspaarrekening verschijnen in box 3

26 Eigenwoninglening: aflossingen en rente Een DGA betaalt rente en aflossing op zijn eigenwoningschud in rekening courant Let op beleid Tweede schuld voor aflossingen eigenwoningschuld (BLKB/352M) Rente op EWS niet salderen met rente RC of opnamen RC Rente op EWS is marktconform en alleen voor EWS Rentepercentage RC rentepercentage EWS

27 Papieren schenkingen en rentebetaling Voorkom art. 10 SW Betaal jaarlijks de rente schenkingen na 2009 ten minste 6% vóór 2010 jaarlijks zakelijke rente

28 Maak gebruik van specifieke zorgkosten, o.a. Extra kleding en beddengoed Rechtstreeks gevolg van ziekte Ziekte ten minste 1 jaar Algemene kennis omtrent ziektebeeld Dieetkosten Op voorschrift van een arts of diëtist Evt. dieetbevestiging Reiskosten in verband met ziekte

29 Zorgkosten - Hulpmiddelen steunzolen gehoorapparaten hulpmiddelen die bedoeld zijn ter vervanging van het gezichtsvermogen blindengeleidehond prothesen dyslexiepakket een alarmsysteem in verband met een specifieke ziekte stomadouche aanpassingen van zaken die hoofdzakelijk worden gebruikt door zieke of invalide personen onderhoud, reparatie en verzekering van bovenstaande hulpmiddelen

30 Bedankt voor uw aandacht