WAT ZIJN JE VERPLICHTINGEN INZAKE BOEKHOUDING, BTW EN FISCALITEIT? Een goede boekhouding, essentieel voor elke ondernemer

Transcriptie

1 IK BEREID ME VOOR IK START WAT ZIJN JE VERPLICHTINGEN INZAKE BOEKHOUDING, BTW EN FISCALITEIT? Een goede boekhouding, essentieel voor elke ondernemer PARTNER IN ONDERNEMEN MET BETERE ZEKERHEID VOOR ONDERNEMERS

2 IK BEREID ME VOOR IK START TIP Een goede voorbereiding: de eerste stap naar een zorgeloze toekomst Een goede voorbereiding is uiteraard slechts het begin van succesvolle loopbaan. Daarna begint het echte leven als zelfstandige met al haar heugelijke en minder aangename momenten, elk met hun eigen risico s en opportuniteiten. Als startende ondernemer kan je je hierop al voorbereiden dankzij het Sociaal Business Plan van Zenito. In dit plan vind je 13 sleutelmomenten die je loopbaan als zelfstandige kunnen kruisen en waarvoor wij jou telkens aangepaste oplossingen aanreiken. Al deze sleutelmomenten vind je op de achterflap van deze gids en op Laten we vooral beginnen bij het begin, namelijk de eerste twee fases waar elke ondernemer door moet: ik bereid me voor en ik start als zelfstandige. Het zijn deze twee sleutelmomenten die centraal staan in deze Startersgids. Veel leesgenot en veel succes! Het Zenito-team Maak van een goed idee een eigen zaak Je eigen zaak of praktijk, je eerste klant, op eigen benen staan... je hebt er waarschijnlijk meer dan eens van gedroomd. Je droom met succes waarmaken, begint met een goede voorbereiding. Daarom heeft Zenito samen met UNIZO, de Unie van Zelfstandige Ondernemers, deze startersgids ontwikkeld. Het is een praktische handleiding die je stap voor stap de weg wijst naar een carrière als zelfstandig ondernemer of vrije beroeper. Bereid je je voor op een eigen zaak? Wat moet je praktisch doen om van start te kunnen gaan? Hoe zorg je als ondernemer voor een goede sociale zekerheid? Welke rechtsvorm kies je het beste? Hoe financier je je plannen? Kom je in aanmerking voor steunmaatregelen? Dit en nog veel meer... kom je hier te weten. Zenito biedt bovendien meer! Wil je je plannen graag eens bespreken? Onze ervaren adviseurs zorgen ervoor dat je niets over het hoofd ziet. Zoek je een oriënterende infosessie of net een heel specifieke opleiding? Samen met UNIZO Startersservice kunnen wij je een brede waaier aan lokaal georganiseerd informatie-avonden voorstellen. Ben je er klaar voor en wil je van start gaan? In meer dan 30 kantoren kan je bij onze gespecialiseerde consulenten van het ondernemingsloket terecht. Zij zorgen voor een snelle en vlekkeloze opstart. Regel je je administratie liever online, dan kan dat ook. Surf naar en regel alles thuis. Zenito betekent betere zekerheid Kiezen voor Zenito betekent kiezen voor een betere zekerheid. Elk jaar mogen we meer dan nieuwe starters verwelkomen. Onze klanten en aangesloten vennootschappen kunnen rekenen op een betere zekerheid gedurende hun volledige carrière. Daar staat Zenito, de belangrijkste dienstengroep voor zelfstandigen en vrije beroepen, borg voor. Zenito ontwikkelde dit aanbod samen met UNIZO, de grootste ondernemersorganisatie in Vlaanderen en Brussel. UNIZO geeft haar leden advies en informatie, en organiseert opleidingen en netwerking. Zo krijg je ook na de start de beste ondersteuning. Zenito wenst je alvast veel succes! De belangen van de ondernemers en vrije beroepen zijn prioritair in de dienstverlening van Zenito. Omwille van die reden werkt onze dienstengroep actief samen met UNIZO, dé toonaangevende belangenorganisatie van zelfstandige ondernemers, kmo s en vrije beroepen. Aangezien de belangen van onze klanten altijd vooropstaan, wordt Zenito aanbevolen door UNIZO als de beste keuze. Copyright 2016 (50 e editie) Niets in deze uitgave mag op welke wijze dan ook verveelvoudigd of overgenomen worden, tenzij met uitdrukkelijke vermelding van: uit de Startersbrochure, een uitgave van Zenito Sociaal Verzekeringsfonds vzw. Deze brochure is louter ten informatieven titel opgesteld. Zenito Sociaal Verzekeringsfonds vzw als auteur en uitgever kan niet aansprakelijk gesteld worden voor onjuiste gegevens. Wettelijk Depot: D/1984/4233/30. 2

3 Wat zijn je verplichtingen inzake boekhouding, btw & fiscaliteit? Een goede boekhouding voeren is cruciaal voor het welslagen van je zaak. Je doet hiervoor best een beroep op een boekhouder of accountant, een vertrouwenspersoon voor je zaak. TIP Heb je de intentie om personeel aan te werven? Laat je eerst goed adviseren door een gespecialiseerde instantie. Wij kunnen je hiervoor ADMB HR group aanbevelen. Boekhouding Een goede boekhouding voeren is meer dan een wettelijke verplichting. Zonder een goede boekhouding is een gezond bedrijfsbeheer onmogelijk. Het geeft je een realistische kijk op de financiële situatie van je bedrijf. Ook als je een beroep doet op een externe boekhouder of accountant, volg je dus best zelf je boeken regelmatig op. Afhankelijk van de aard en de omvang van je bedrijf voer je één van de volgende soorten boekhoudingen: Voor eenmanszaken, vennootschappen onder firma (VOF) en gewone commanditaire vennootschappen( Comm.V), met een omzet kleiner dan EUR volstaat een vereenvoudigde boekhouding. Voor vennootschappen (BVBA, EBVBA, Starters BVBA, CV, NV, Comm. VA) en voor alle andere ondernemingen met een omzet vanaf EUR is een volledige (dubbele) boekhouding verplicht. Voer je een vereenvoudigde boekhouding, dan moet je dagelijks je financiële dagboeken (kas- en bankboek) invullen en op regelmatige basis een aan- en verkoopboek bijhouden. Het inventarisatieboek en de jaarrekening stel je één keer per jaar op. Bij een volledige boekhouding komt daarbij nog een rekeningstelsel en een uitgebreide jaarrekening met balans, resultatenrekening en toelichting. In beide stelsels ben je verplicht een boekhouding te voeren die aangepast is aan de aard en omvang van je onderneming. Ze moet voldoende informatie verstrekken over alle verrichtingen in je bedrijf. Deze informatie krijg je uit de verantwoordingsstukken die naar de verschillende verrichtingen verwijzen (facturen, rekeninguittreksels, afschrijvingstabellen, enz.). Met de wettelijke erkenning van het elektronisch boekhouden hoef je sinds 2005 als ondernemer niet langer naast je elektronische boekhouding ook een papieren boekhouding bij te houden. Btw Iedereen die in de uitoefening van een activiteit geregeld en zelfstandig leveringen van goederen of van diensten verricht zoals omschreven in het btw-wetboek, is onderworpen aan de btw-plicht. Hij moet een btw-activering aanvragen en btw betalen. Het normale btw-tarief bedraagt 21%. Er is ook een verlaagd tarief van 6% of 12%. Ondernemers (natuurlijke persoon, VOF of BVBA) die voor 75% van hun omzet geen factuur uitreiken aan hun klanten (leveringen aan particulieren), kunnen opteren voor de forfaitaire btw-regeling. Deze forfaitaire btw-regeling kan enkel van toepassing zijn voor de beroepen waarvoor forfaitaire grondslagen werden vastgelegd. Hun omzet mag nooit meer dan EUR excl. btw bedragen. Ondernemers met een omzet van maximum EUR kunnen gebruik maken van het vrijstellingsregime. Zij moeten dan geen btw aanrekenen, maar kunnen ook zelf geen btw aftrekken. Je moet ook in dat geval wél je btw-status activeren bij het Ondernemingsloket. Dit vrijstellingsregime kan niet gebruikt worden door ondernemers in de bouwsector en sinds 1 januari 2014 ook niet door horecaondernemers die met een geregistreerde kassa werken en ondernemers uit de sector van de recuperatie van materialen. De belastingaangifte 3

4 Voor het voorbije boekjaar moet je als zelfstandige een belastingaangifte indienen. Op het belastbaar inkomen betaal je jaarlijks belastingen. Afhankelijk van de juridische vorm van de onderneming wordt het stelsel van de personenbelasting of de vennootschapsbelasting toegepast. Berekening van de personenbelasting Binnen de personenbelasting betaal je belastingen op (onder andere) je beroepsinkomen. Dat is je bruto inkomen verminderd met de beroepskosten. Het belastingbarema voor de personenbelasting telt vijf tarieven. De belastingstructuur ziet er als volgt uit (inkomsten 2016, aanslagjaar 2017) Inkomstenschijven in EUR Belastingtarief Gemeentebelasting bv. 7% TOTAAL EUR 25% 1,75% EUR EUR 30% 2,10% EUR EUR 40% 2,80% EUR EUR 45% 3,15% EUR > EUR 50% Hieraan moet nog wel de gemeentebelasting, verschuldigd op het belastingbedrag, worden toegevoegd. Het belastingvrije minimum bedraagt EUR. Dat bedrag wordt verhoogd voor lage inkomens, indien de belastingplichtige gehandicapt is en/of personen ten laste heeft. Voorafbetalingen aanbevolen De wetgever verplicht zelfstandigen niet om voorafbetalingen op de personenbelasting te doen. Doen ze geen voorafbetalingen, dan krijgen ze echter een belastingvermeerdering. De fiscus verwacht vier voorafbetalingen: voor 10 april, 10 juli, 10 oktober en 21 december. In principe ben je telkens 1/4 van de verschuldigde personenbelasting verschuldigd. Wanneer je voor de eerste maal als zelfstandige in hoofdberoep een onderneming opricht, ben je voor drie jaar vrijgesteld van voorafbetalingen. Gedurende die periode past de fiscus geen belastingvermeerdering toe. Dit geldt ook voor nieuwe vennootschappen, op voorwaarde dat het om een nieuwe vennootschap gaat en deze voldoet aan de definitie van kmo uit het vennootschapsrecht. Bedrijfsvoorheffing Vennootschappen dienen bij het uitbetalen van een wedde aan de bedrijfsleiders (mandatarissen, werkende vennoten) een deel van deze wedde in te houden en rechtstreeks te betalen aan de fiscus: de bedrijfsvoorheffing (zoals bij loontrekkenden). Dat gaat ook gepaard met het invullen van bepaalde formulieren. Je laat je hiervoor best bijstaan door een sociaal secretariaat. Meer info: 4

5 Andere berekening in het kader van de vennootschapsbelasting Vennootschappen zijn onderworpen aan de vennootschapsbelasting. In een vennootschap wordt de winst belast, dat zijn de inkomsten min de bewezen uitgaven. Ook dividenden die de vennootschap uitkeert uit haar winst worden in de vennootschapsbelasting belast. Het belastingtarief voor vennootschappen bedraagt 33,99%, inclusief 3% crisisbelasting. Voor kleine vennootschappen bedraagt het verlaagd tarief (exclusief 3% crisisbelasting) bij een winst: minder dan EUR 24,25% tussen en EUR 31% tussen en EUR 34,50% > EUR 34.50% Net als eenmanszaken, kunnen ook vennootschappen hun verschuldigde belastingen vooraf betalen om zo een belastingverhoging te voorkomen. Als er winst wordt uitbetaald aan de aandeelhouders of vennoten, dan moet er roerende voorheffing worden ingehouden en doorgestort aan de Staat. Deze voorheffing op dividenden bedraagt in principe 25% (21% in welbepaalde gevallen). 5

6 Op deze website vind je een handige tool om de opstart van je zaak voor te bereiden. Aan de hand van een aantal korte vragen, ontvang je meteen een overzicht van alle etappes die je moet doorlopen, én volledig gepersonaliseerd op maat van jouw zaak. We wensen je alvast veel succes! Verantwoordelijke uitgever: Jan Steverlynck, Willebroekkaai 37, 1000 Brussel Op zoek naar bijkomende info of inspiratie? Neem ook eens een kijkje op onze blog. BLOG.ZENITO.BE