WerkWaarde Inzicht in Inkomen 2016

Transcriptie

1 WerkWaarde Inzicht in Inkomen 2016

2 Voorwoord WerkWaarde Geld verdienen is een hele belangrijke reden om elke dag naar je werk te gaan. In de praktijk gaat het voor de meeste mensen echter om meer, veel meer. Je werk is namelijk ook de plaats waar je nieuwe mensen ontmoet, jezelf ontwikkelt, lol maakt, je energie kwijt kunt en waar je lief en leed deelt met je collega s. Je werk is geld waard en jij ontleent waarde aan je werk! #hellowork: alles wat werken leuk maakt! Is je salaris dan niet belangrijk? Nou, zeker wel. Belangrijk genoeg om er een groot deel van dit boekje aan te wijden. Want hoe komt het verschil tussen bruto- en nettoloon en uiteindelijk besteedbaar inkomen tot stand? Wat betekenen al die afkortingen op de salarisstrook? Wat gaat er de komende tijd weer veranderen aan regelgeving en wat merken we daarvan in onze portemonnee? Maar ook: Waarom mag mijn werkgever niet meer rechtstreeks de huur overmaken? Hoe zit dat met die transitievergoeding? Heb ik nu wel weer recht op kinderopvangtoeslag en hoeveel? Het wordt allemaal uitgelegd en met voorbeelden toegelicht. Alle informatie op een rijtje Waardevolle tips Rekenvoorbeelden Het ABC van je salarisstrook #jouwsalarisstrook #santasalaria Colofon WerkWaarde en meer (voorheen Inzicht in inkomen) is een productie van ADP kenniscentrum Wet- en Regelgeving - Dik van Leeuwerden Tekst: Nel van Holst Productie: Grace van Diest Vormgeving en opmaak: AllesOnline Met dank aan het Nibud WerkWaarde is de nieuwe titel van de bekende uitgave Inzicht in inkomen. 2 WerkWaarde 2016

3 Inhoud 1. Jouw salarisstrook Van bruto naar netto Wat gaat eraf Loonheffingen en premies Wat komt erbij Heffingskortingen en toeslagen De Auto van de zaak en jouw inkomen Van de zaak? De werkkostenregeling bruto/netto Rondkomen van uw inkomen Informatie van het Nibud Eigen schuld Je inkomen en loonbeslag Tijd is geld Jouw inkomen en verlof Een zorg minder Je inkomen en ziekte & zorg Ontslag Wat betekent dat voor je inkomen? Jouw inkomen voor later Pensioen Het ABC van je salarisstrook... 55

4 1. Jouw salarisstrook ORIGINEEL KLANTNR. PERSONEELSNR. PER. C. NR. AFDELINGSNR. PERIODEOMSCHRIJVING FEBRUARI 2016 TABEL HEF.K. JAARLOON LOONHEFF. AUTO BSN IKV VERR%LHK WIT MAAND JA ,02 % J ,82% SALARIS PER OV.UURL. WETT. MIN. ARB. DUUR CONTR.U VERZEKERD VOOR RES 2700,00 MAAND 15, ,60 173,33 40,00 ZVW ZW WW WIA N GEB.DATUM IN DIENST UIT DIENST FUNCTIE FUNCTIECODE ACCOUNT MANAGER 3467 PENSIOENREGNR PARTTIME % ,000 NAAM WERKGEVER VERWERKINGSDATUM KLANTNR PERSONEELSNR AFDELINGSNR. PER. NR. C ADP VOORBEELD BV LYLANTSE BAAN LG CAPELLE AD YSSEL DHR. J W BAKKER SALARISSTRAAT RA ROTTERDAM OP DEZE PLAATS KAN DE WERKGEVER MEDEDELINGEN DOEN DIE EEN EENMALIG KARAKTER HEBBEN UW PERCENTAGE TABEL BYZ. BEL. (45,02%) IS 40,20% REGULIER EN 4,82% VERREKENING LOONHEFFINGSKORTING BETALINGEN/INHOUDINGEN/DAGEN/UREN/BEDRAGEN DEZE PERIODE BELASTBAAR VOOR T/M DEZE PERIODE TWK OMSCHRIJVING BEDRAG TABEL TAB.BIJZ.BEL. BEDRAG VERSCHIL NETTO TWK RESULTAAT SALARIS 125% OVERWERK 150% OVERWERK REPRESENTATIE VERG PENSIOENPREMIE TB PENSIOENPREMIE TBB LOONHEFFING TB LOONHEFFING TBB 45,02% BIJDRAGE AUTO 48, ,00 58,43 105,17 50, ,00 58,43 105, ,00 126,59 105,17 100,00 90,00 2,53 betalingen 2691, ,00 163,60 92,53 181,78 181,78-362,55 6,67 10,34 10,34-14,62 0,18 625, ,66 36,50 68,99 97,74 1,05 75,00 150,00 inhoudingen 961,44 181,78-10,34-44,40 BIJTELLING AUTO 445,83 891,66 bijtellingen 445,83 GEWERKTE DAGEN 21,00 42,00 dagen 21, % UREN 150% UREN LOONTIJDVAKDAGEN SV bedragen: LOON ZVW HEFFINGSLOON LOONHEFFING ARBEIDSKORTING PENSIOENPREMIE RES. VAKANTIETOESLAG 3 3,00 4,50 21, , ,31 694,32 258,58 192,12 194,40 6,50 4,50 43, , , ,40 517,16 377, ,80 IBAN: NL77DEUT BAKKER J W NL73INGB BAKKER B betalingen 2691, ,05 153,26 betalingen 92,53 inhoudingen 961,44 inhoudingen 44,40 netto 1730,29 3 twk vanaf periode 01 48, ,29 150,00 Copyright 2016 ADP Note: de bedragen op deze loonstrook zijn fictief. 4 WerkWaarde 2016

5 GEB.DATUM IN DIENST UIT DIENST FUNCTIE FUNCTIECODE ACCOUNT MANAGER 3467 NAAM WERKGEVER VERWERKINGSDATUM KLANTNR PERSONEELSNR AFDELINGSNR. PER. NR. C ADP VOORBEELD BV LYLANTSE BAAN LG CAPELLE AD YSSEL ORIGINEEL 1. Jouw salarisstrook 1 NETTO TWK RESULTAAT SALARIS 125% OVERWERK 150% OVERWERK REPRESENTATIE VERG DHR. J W BAKKER SALARISSTRAAT RA ROTTERDAM KLANTNR. PERSONEELSNR. PER. C. NR. AFDELINGSNR. PERIODEOMSCHRIJVING PENSIOENREGNR OP DEZE PLAATS KAN DE WERKGEVER MEDEDELINGEN 300 DOENFEBRUARI 2016 PARTTIME % DIE TABEL EEN EENMALIG HEF.K. KARAKTER JAARLOON HEBBEN LOONHEFF. AUTO BSN IKV VERR%LHK WIT MAAND JA ,02 % J ,82% SALARIS PER OV.UURL. WETT. MIN. ARB. DUUR CONTR.U VERZEKERD VOOR RES UW 2700,00 PERCENTAGE MAAND TABEL BYZ. 15,58 BEL. (45,02%) 1524,60 IS 40,20% REGULIER 173,33EN 40,00 4,82% VERREKENING ZVW ZW LOONHEFFINGSKORTING WW WIA N GEB.DATUM BETALINGEN/INHOUDINGEN/DAGEN/UREN/BEDRAGEN IN DIENST UIT DIENST FUNCTIE DEZE PERIODE FUNCTIECODE BELASTBAAR VOOR T/M DEZE PERIODE TWK ACCOUNT MANAGER 3467 OMSCHRIJVING BEDRAG TABEL TAB.BIJZ.BEL. BEDRAG VERSCHIL LOONHEFFING TBB 45,02% Salaris BIJDRAGE 2908 LG CAPELLE AUTO AD YSSEL Wie werkt, doet dat meestal in dienst van een bedrijf of organisatie. Je levert arbeid in ruil voor een bepaald bedrag per maand, per week of per uur: het salaris of loon. Hoe OP DEZE hoog PLAATS dat KAN bedrag DE WERKGEVER is hangt MEDEDELINGEN af van de afspraken DOEN DIE EEN EENMALIG KARAKTER HEBBEN die je daarover hebt gemaakt. Individueel, dus tussen 125% UREN jou en 150% je werkgever. UREN Of volgens een CAO zodat de afspraken LOONTIJDVAKDAGEN voor (veel) SV meer mensen gelden. Je vindt 2 Pensioenpremie loonheffing bijdrage auto Dit zijn bedragen die je moet betalen aan belasting en 125% UREN premies. 150% IBAN: Hoeveel UREN je moet betalen hangt af van hoeveel netto LOONTIJDVAKDAGEN NL77DEUT SV BAKKER J W je verdient. NL73INGB Onder het kopje Inhoudingen vind je ook bedragen: BAKKER B de eigen LOON bijdrage ZVW voor de Auto van de zaak, studie, de HEFFINGSLOON personeelsvereniging, LOONHEFFING enzovoorts. Al deze inhoudingen worden ARBEIDSKORTING op een verschillende manier verwerkt in de PENSIOENPREMIE berekening RES. VAKANTIETOESLAG van bruto naar netto. Zo wordt ook de door jou betaalde pensioenpremie eerst afgetrokken van het loon voordat je er belasting over betaalt. Dat geldt weer niet voor de contributie voor de personeelsvereniging. 48, ,00 58,43 105,17 50, ,00 58,43 105, ,00 126,59 105,17 100,00 90,00 2,53 dit 75,00 afgesproken bedrag onder het kopje 150,00 salaris op je salarisstrook. Bij je bruto salaris kunnen nog meer bedragen komen zoals je (reis)kostenvergoeding, ploegentoeslag of overuren. Helaas is dit niet het bedrag dat vervolgens op je bankrekening(en) wordt gestort. Het verschil tussen het eerste bruto- bedrag 3,00 6,50 en 4,50 wat er uiteindelijk netto wordt uitbetaald 4,50 zit m in 21,67 de inhoudingen. T/M DEZE PERIODE 43,34 BIJTELLING AUTO 445,83 891,66 bijtellingen 445,83 GEWERKTE DAGEN 21,00 42,00 dagen 21, ,000 NAAM WERKGEVER VERWERKINGSDATUM betalingen KLANTNR2691,73 PERSONEELSNR 2430,00 AFDELINGSNR. 163,60 PER. NR. C. 92,53 PENSIOENPREMIE TB PENSIOENPREMIE TBB , ,34 181, , ,55 14,62 6,67 0,18 LOONHEFFING ADP VOORBEELD TB BV 625, ,66 36,50 LYLANTSE BAAN 1 DHR. J W BAKKER 68,99 97,74 1,05 SALARISSTRAAT RA ROTTERDAM inhoudingen 961,44 181,78-10,34-44,40 UW PERCENTAGE TABEL BYZ. BEL. (45,02%) IS 40,20% REGULIER EN 4,82% VERREKENING LOONHEFFINGSKORTING BETALINGEN/INHOUDINGEN/DAGEN/UREN/BEDRAGEN DEZE PERIODE BELASTBAAR VOOR TWK bedragen: OMSCHRIJVING BEDRAG TABEL TAB.BIJZ.BEL. BEDRAG VERSCHIL NETTO LOON ZVW TWK RESULTAAT SALARIS HEFFINGSLOON 2847,31 48, , , , , , ,25 90,00 125% LOONHEFFING OVERWERK 150% ARBEIDSKORTING OVERWERK REPRESENTATIE PENSIOENPREMIEVERG RES. VAKANTIETOESLAG betalingen 694,32 58,43 105,17 258,58 192,12 50,00 194, , ,00 58,43 105,17 163, ,40 126,59 105,17 517,16 100,00 377, ,80 2,53 92,53 PENSIOENPREMIE TB 181,78 181,78-362,55 6,67 PENSIOENPREMIE TBB 10,34 10,34-14,62 0,18 LOONHEFFING TB 625, ,66 36,50 LOONHEFFING TBB 45,02% 68,99 97,74 1,05 BIJDRAGE AUTO 75,00 150,00 inhoudingen 961,44 181,78-10,34-44,40 BIJTELLING AUTO 445,83 891,66 bijtellingen 445,83 GEWERKTE DAGEN 21,00 42,00 dagen betalingen 21, , ,05 153,26 betalingen 92,53 inhoudingen 961,44 3,00 inhoudingen 6,50 44, ,29 4,50 twk vanaf periode 4, , ,29 21,67 43,34 150, , , , ,25 694, ,40 Copyright 2016 ADP 258,58 517,16 192,12 377,17 194, ,80 IBAN: NL77DEUT BAKKER J W NL73INGB BAKKER B betalingen 2691, ,05 153,26 betalingen 92,53 inhoudingen 961,44 inhoudingen 44,40 netto 1730,29 twk vanaf periode 01 48, ,29 150,00 Copyright 2016 ADP

6 LOON ZVW HEFFINGSLOON LOONHEFFING ARBEIDSKORTING PENSIOENPREMIE RES. VAKANTIETOESLAG 1. Jouw salarisstrook HEF.K. 2847, ,31 694,32 258,58 192,12 194,40 ORIGINEEL KLANTNR. PERSONEELSNR. PER. C. NR. AFDELINGSNR. PERIODEOMSCHRIJVING FEBRUARI 2016 TABEL JAARLOON LOONHEFF. AUTO BSN IKV VERR%LHK WIT MAAND JA ,02 % J ,82% SALARIS PER OV.UURL. WETT. MIN. ARB. DUUR CONTR.U VERZEKERD VOOR RES 2700,00 MAAND 15, ,60 173,33 40,00 ZVW ZW WW WIA N GEB.DATUM IN DIENST UIT DIENST FUNCTIE FUNCTIECODE ACCOUNT MANAGER 3467 PENSIOENREGNR PARTTIME % 5606, , ,40 517,16 377, , , betalingen 2691, ,05 153,26 betalingen 92,53 inhoudingen 961,44 inhoudingen 44,40 IBAN: netto 1730,29 twk vanaf periode 01 48,13 NAAM NL77DEUT WERKGEVER BAKKER J W VERWERKINGSDATUM KLANTNR1580,29 PERSONEELSNR AFDELINGSNR. PER. NR. C. NL73INGB BAKKER B , ORIGINEEL KLANTNR. ADP VOORBEELD PERSONEELSNR. BV PER. C. NR. AFDELINGSNR. PERIODEOMSCHRIJVING PENSIOENREGNR LYLANTSE BAAN DHR. J W BAKKER 300 FEBRUARI 2016 PARTTIME % Copyright ,000 ADP 2908 TABEL LG CAPELLE HEF.K. AD YSSEL JAARLOON LOONHEFF. SALARISSTRAAT AUTO BSN 22 IKV VERR%LHK WIT MAAND JA ,02 % 3055 RA J ROTTERDAM ,82% SALARIS PER OV.UURL. WETT. MIN. ARB. DUUR CONTR.U VERZEKERD VOOR RES 2700,00 MAAND 15, ,60 173,33 ZVW ZW WW WIA N GEB.DATUM IN DIENST UIT DIENST FUNCTIE FUNCTIECODE ACCOUNT MANAGER 3467 Netto 40,00 Dit is het bedrag onder de streep. Je nettoloon is het bedrag dat overblijft OP DEZE nadat PLAATS de KAN bedragen DE WERKGEVER van MEDEDELINGEN de inhoudingen DOEN van het bruto DIE salarisbedrag EEN EENMALIG KARAKTER zijn afgetrokken. HEBBEN 4 Naam adres Hier zie je je persoonlijke gegevens. 5 Bedragen Hier zie 125% je wat URENje dit jaar al hebt verdiend en betaald: 150% UREN de overzichten over een langere periode bij elkaar opgeteld. LOONTIJDVAKDAGEN SV Hier vind je ook de reservering voor het vakantiegeld terug. Niet op LOONHEFFING de strook Wat je IBAN: ARBEIDSKORTING kunt uitgeven, je besteedbaar inkomen, kan netto PENSIOENPREMIE meer NL77DEUT BAKKER J W zijn dan RES. je nettoloon. VAKANTIETOESLAG Je kunt recht hebben op huurtoeslag, zorgtoeslag, kinderopvangtoeslag, hypotheekrenteaftrek of extra heffingskortingen. Dat zie je niet direct op je salarisstrook maar telt natuurlijk wel mee voor wat je Je salarisstrook is dus het overzicht van deze aftreksom. Linksonder zie je je rekeningnummer(s). Dit is een IBANnummer dat begint met NL en een code voor je bank, bijvoorbeeld NL58ING. betalingen 2691, ,00 163,60 92, ,31 181,78 181, ,25 362,55 6, ,31 10,34 10, ,25 14,62 0,18 694,32 625, , ,66 36,50 258,58 68,99 517,16 97,74 1,05 192,12 75,00 377,17 150,00 inhoudingen 194,40 961,44 181,78-10, ,80 44,40 UW PERCENTAGE TABEL BYZ. BEL. (45,02%) IS 40,20% REGULIER EN 4,82% VERREKENING LOONHEFFINGSKORTING BETALINGEN/INHOUDINGEN/DAGEN/UREN/BEDRAGEN DEZE PERIODE BELASTBAAR VOOR T/M DEZE PERIODE TWK NAAM WERKGEVER OMSCHRIJVING VERWERKINGSDATUM KLANTNR BEDRAGPERSONEELSNR TABEL AFDELINGSNR. TAB.BIJZ.BEL. PER. NR. BEDRAG C. VERSCHIL NETTO TWK RESULTAAT , SALARIS 2430, , ,00 90,00 125% ADP VOORBEELD OVERWERK BV 58,43 58,43 126,59 2,53 LYLANTSE BAAN 1 DHR. J W BAKKER 150% OVERWERK 105,17 105,17 105, LG CAPELLE AD YSSEL SALARISSTRAAT 22 REPRESENTATIE VERG 50,00 100, RA ROTTERDAM betalingen 2691, ,00 163,60 92,53 PENSIOENPREMIE TB 181,78 181,78-362,55 6,67 PENSIOENPREMIE TBB 10,34 10,34-14,62 0,18 LOONHEFFING TB 625, ,66 36,50 LOONHEFFING OP DEZE PLAATS TBB KAN 45,02% DE WERKGEVER MEDEDELINGEN DOEN 68,99 97,74 1,05 BIJDRAGE DIE EEN EENMALIG AUTO KARAKTER HEBBEN 75,00 150,00 inhoudingen 961,44 181,78-10,34-44,40 UW PERCENTAGE TABEL BYZ. BEL. (45,02%) IS 40,20% REGULIER EN 4,82% VERREKENING LOONHEFFINGSKORTING BIJTELLING AUTO 445,83 891,66 BETALINGEN/INHOUDINGEN/DAGEN/UREN/BEDRAGEN DEZE PERIODE BELASTBAAR VOOR T/M DEZE PERIODE TWK bijtellingen 445,83 OMSCHRIJVING BEDRAG TABEL TAB.BIJZ.BEL. BEDRAG VERSCHIL GEWERKTE DAGEN 21,00 42,00 NETTO TWK RESULTAAT dagen 48,13 21,00 SALARIS 2430, , ,00 125% OVERWERK 58,43 58,43 126,59 125% UREN 3,00 6,50 150% OVERWERK 105,17 105,17 105,17 150% UREN 4,50 4,50 REPRESENTATIE VERG 50,00 100,00 LOONTIJDVAKDAGEN SV 21,67 43,34 bedragen: LOON PENSIOENPREMIE ZVW TB HEFFINGSLOON PENSIOENPREMIE TBB LOONHEFFING TB ARBEIDSKORTING LOONHEFFING TBB 45,02% PENSIOENPREMIE BIJDRAGE AUTO RES. VAKANTIETOESLAG 90,00 2,53 BIJTELLING AUTO 445,83 891,66 bijtellingen 445,83 GEWERKTE DAGEN 21,00 42,00 dagen 21,00 bedragen: LOON ZVW HEFFINGSLOON NL73INGB BAKKER B kunt uitgeven. Je vindt daarom in WerkWaarde ook informatie 3,00 over de toeslagen en heffingskortingen 6,50 die 4,50 4,50 je via de Belastingdienst kunt regelen. 21,67 43, , ,25 betalingen 2691, , ,05 153,26 92,53 inhoudingen 961,44 44, , ,29 LET OP: Jouw werkgever betaalt de volledige premies betalingen 5606,25 694,32 werknemersverzekeringen en de inhoudingen werkgeversbijdrage 1348,40 258,58 Zorgverzekeringswet (ZVW). twk Om vanaf je periode 517,16 inzicht 01 te geven 48,13 192,12 377,17 in 194,40 de bedragen die je werkgever voor 1844,80 150,00 je heeft betaald wordt dit verplicht afgedrukt op de jaaropgave. Je hoeft hiermee niets te doen in de aangifte inkomstenbelasting. Copyright 2016 ADP 6 IBAN: NL77DEUT BAKKER J W NL73INGB BAKKER B betalingen 2691, ,05 153,26 betalingen 92,53 inhoudingen 961,44 inhoudingen 44,40 WerkWaarde 2016 netto 1730,29 twk vanaf periode 01 48, ,29 150,00

7 ADP VOORBEELD BV LYLANTSE BAAN LG CAPELLE AD YSSEL DHR. J W BAKKER SALARISSTRAAT RA ROTTERDAM 1. Jouw salarisstrook OP DEZE PLAATS KAN DE WERKGEVER MEDEDELINGEN DOEN DIE EEN EENMALIG KARAKTER HEBBEN 6 6 UW PERCENTAGE TABEL BYZ. BEL. (45,02%) IS 40,20% REGULIER EN 4,82% VERREKENING LOONHEFFINGSKORTING BETALINGEN/INHOUDINGEN/DAGEN/UREN/BEDRAGEN DEZE PERIODE BELASTBAAR VOOR T/M DEZE PERIODE TWK OMSCHRIJVING BEDRAG TABEL TAB.BIJZ.BEL. BEDRAG VERSCHIL NETTO TWK RESULTAAT SALARIS 125% OVERWERK 150% OVERWERK REPRESENTATIE VERG PENSIOENPREMIE TB PENSIOENPREMIE TBB LOONHEFFING TB LOONHEFFING TBB 45,02% BIJDRAGE AUTO Extraatjes worden extra belast Vakantiegeld, overwerk en bonussen: extraatjes die helaas ook extra worden belast. De hoogte van je inkomen bepaalt wat je meer moet betalen. Verdien je meer dan u dan betaal je 40,4% belasting over je vakantiegeld of 125% overwerk. UREN Verdien je meer dan u dan 48, ,00 58,43 105,17 50, ,00 58,43 105, ,00 126,59 105,17 100,00 90,00 2,53 betalingen 2691, ,00 163,60 92,53 181,78 181,78-362,55 6,67 10,34 10,34-14,62 0,18 625, ,66 36,50 68,99 97,74 1,05 75,00 150,00 inhoudingen 961,44 181,78-10,34-44,40 loopt het tarief op tot 52 %. Dit zijn dan de belastingtarieven die weer worden gecorrigeerd met een verrekeningspercentage loonheffingskorting. Hoe meer je verdient, hoe minder korting. Zo kan het uiteindelijke tarief 3,00 oplopen tot 56%. BIJTELLING AUTO 445,83 891,66 bijtellingen 445,83 GEWERKTE DAGEN 21,00 42,00 dagen 21,00 150% UREN LOONTIJDVAKDAGEN SV 4,50 21,67 bedragen: LOON ZVW 2847,31 HEFFINGSLOON 2847,31 LOONHEFFING 694,32 ARBEIDSKORTING 258,58 Jaarloon PENSIOENPREMIE Zonder loonheffingskorting Met 192,12 loonheffingskorting* RES. VAKANTIETOESLAG 194,40 Standaard tarief Witte tabel * Jonger dan AOW-leeftijd u - t/m u ,55% 0,00% 0,00% u t/m u ,55% 36,55% -1,79% u t/m u ,55% 36,55% -27,70% u t/m u ,55% 36,55% 0,00% u t/m u ,20% 40,20% 4,82% 6,50 4,50 43, , , ,40 517,16 377, ,80 Verrekenings% loonheffingskorting u t/m u ,20% betalingen 2691,73 40,20% 2694,05 153,264,82% betalingen 92,53 inhoudingen 961,44 inhoudingen 44,40 u t/m u ,20% 40,20% 4,82% IBAN: netto 1730,29 twk vanaf periode 01 48,13 u NL77DEUT t/m u BAKKER 40,20% J W NL73INGB BAKKER B u t/m u ,20% 1580,29 40,20% 150,00 40,20% 8,82% 8,82% u t/m u ,00% 52,00% 4,00% u en meer 52,00% 52,00% 0,00% Copyright 2016 ADP * Dit is de tabel zoals die geldt van jan. t/m maart. Per 1 april 2016 komen er nieuwe tabellen. Zie ook pagina 10. Salaris Waar komt dat eigenlijk vandaan? Nou, je baas stort het geld natuurlijk. En waar het blijft... dat weet je zelf het beste. Maar waar het woord salaris nou vandaan komt? Lees meer in dit blog.

8 2. Van bruto naar netto Door alle regels die in Nederland gelden kan je salarisstrook wel wat toelichting gebruiken. In het onderstaande voorbeeld laten we zien met welke betalingen en inhoudingen je te maken kunt hebben. Je loon volgens de CAO of Het bedrag dat jij met je werkgever heeft afgesproken x 2.750,00 Brutoloon Salaris Je krijgt een afgesproken algemene kostenvergoeding (netto) Bij: u 150,00 Diversen onbelast Representatie Totaal van de betalingen x 2.900,00 Totaal betalingen Vaste kosten Je betaalt premie voor je (bedrijfstak) pensioen (bruto) Af: -u 168,00 Pensioenpremie Loonbelasting en premies voor verzekeringen als AOW, Af: u 800,42 Loonhefing 1 volgens tabel over Anw en Wlz 2 u 3.060,00 Je werkgever verhaalt een deel van de WGA-premie op jou Af: -u 8,50 WGA-premie Je betaalt premie voor een Anw-gat verzekering Af: -u 22,00 Anw-gat Je betaalt contributie voor de personeelsvereniging Af: -u 5,00 Diverse inhoudingen Eigen bijdrage privé-gebruik Auto van de zaak Af: -u 62,50 Eigen bijdrage auto Totaal inhoudingen Af: x 1.066,42 Je hebt een Auto van de zaak ter waarde van u ; 25% daarvan minus je eigen bijdrage voor privégebruik wordt bij je inkomen geteld u 500,00 Bijtelling Auto van de zaak Totaal bijtellingen x 500,00 Brutoloon in geld plus alle extra s en vergoedingen x 2.900,00 Totaal betalingen Alles wat eraf gaat bij elkaar geteld x 1.066,42 Totaal inhoudingen Dit krijg jij op je bankrekening x 1.833,58 Netto loon 1 Tel bij het overeengekomen loon van u 2.750,00 de bijtelling Auto van de zaak (u 500) op, trek de pensioenpremie (u 168) en de betaalde Anw-gat verzekering (u 22) er vanaf en je hebt het bedrag waarover de loonheffing wordt berekend. 2 Wlz - Wet langdurige zorg (voorheen AWBZ) #brutonetto #onderaandestreep

9 3. Wat gaat eraf Loonheffingen en premies Bovenaan je loonstrook zie je je bruto salaris: het bedrag dat je met je werkgever hebt afgesproken. Hierna komen de bedragen voor overwerk en - als dat van toepassing is - onbelaste vergoedingen. Daarna volgen de inhoudingen. Wat gaat er af van mijn bruto salaris? Bijna iedereen betaalt loonheffing. De werkgever houdt deze bedragen in en draagt ze af aan de Belastingdienst. Loonheffingen zijn: Loonheffing: loonbelasting plus de premies volksverzekeringen Anw, AOW, Wlz (voorheen AWBZ) Premies werknemersverzekeringen ZW, WW, WIA Zorgverzekeringswet De overheid stelt elk jaar opnieuw de hoogte van de belasting en de premies voor de volks- en werknemersverzekeringen vast. Je merkt dit aan (kleine) veranderingen op je loonstrook. Afhankelijk van je CAO of van afspraken die je met werkgever gemaakt hebt, gaan er soms nog meer bedragen van het bruto salaris af. Zoals de premie voor je pensioen, de op jou verhaalde WGA-premie (een bedrag dat de werkgever eerst heeft betaald), premie voor WIA- en/of Anw-gat verzekeringen en de contributie voor de personeelsvereniging. Soms geen loonheffing Iedereen die werkt valt onder de loonheffing. Of je ook echt een bedrag moet betalen is afhankelijk van de hoogte van je loon en van je persoonlijke omstandigheden. Bij mensen die in loondienst zijn moet de werkgever geld inhouden en weer afdragen aan de Belastingdienst. De werkgever is in dit geval een verlengstuk van de overheid. De loonheffing die wordt ingehouden is een voorheffing op de inkomstenbelasting die jij uiteindelijk moet betalen. Als er geen andere inkomsten of aftrekposten zijn, zou de ingehouden loonheffing voldoende moeten zijn. Een student met een kleine baan, zoals Mick de Haan in het voorbeeld hiernaast, hoeft meestal niet te betalen. Dit is omdat er rekening wordt gehouden met bepaalde kortingen. Zelfstandigen zoals Willem de Bruin betalen rechtstreeks aan de Belastingdienst. Soms zien de zaken er bij de definitieve afrekening in de inkomstenbelasting er toch heel anders uit. Je hebt andere inkomsten gehad en moet bijbetalen. Of je krijgt geld terug omdat je kosten mag aftrekken. Hoeveel loonheffing moet je betalen? Estelle Groenteman werkt als secretaresse en verdient u bruto per maand. Maandelijks houdt haar werkgever u 426,83 in aan loonheffing. Willem de Bruin (46) werkt als freelance consultant en heeft per jaar zo n u aan inkomen uit zijn bedrijf. Hij betaalt per maand iets meer dan u inkomstenbelasting, premies volksverzekeringen en bijdrage ZVW rechtstreeks aan de Belastingdienst. Mick de Haan (22) studeert en werkt gemiddeld 4 dagdelen per week in een kledingwinkel. Hij verdient u 8,00 per uur en ontvangt maandelijks gemiddeld u 285 op zijn rekening. Hij maakt gebruik van de studenten- en scholierenregeling waardoor de werkgever geen belasting inhoudt. Bij een eerder baantje gebeurde dat wel. Dat geld kan Mick bij de Belastingdienst terugvragen door het indienen van een aangifte inkomstenbelasting. Wat moet ik betalen? Hoeveel jij moet betalen, wordt bepaald door jouw inkomen en persoonlijke omstandigheden. De belasting wordt berekend aan de hand van het progressieve schijventarief. Wie meer verdient, betaalt meer. De premies voor de volksverzekeringen Anw, AOW, Wlz zitten verwerkt in de twee eerste schijven. Je inkomen wordt verdeeld over de schijven. WerkWaarde

10 3. Wat gaat eraf Loonheffingen en premies Voor 2016 zijn de belastingschijven als volgt: Als je in 2016 de AOW-leeftijd nog niet bereikt hebt: Inkomen vanaf Tot en met % Belasting Eerste schijf - u ,55% Tweede schijf u u ,40% Derde schijf u u ,40% Vierde schijf u % Op de valreep In 2016 hebben we te maken met een bijzondere situatie. Pas heel laat werden de politieke partijen het eens over het Belastingplan. Eén van veranderingen op het laatste moment was dat het tarief in de tweede en de derde schijf uiteindelijk terecht kwam op 40,40%. Dat was eerst 40,20%. Maar deze wijziging kon niet meer op tijd verwerkt worden bij de Belastingdienst. Dit betekent dat je over januari tot en met maart iets te weinig belasting per maand betaalt. Waarschijnlijk komen er nieuwe tabellen per 1 april. Wat je in januari tot en met maart te weinig hebt betaald, wordt in de resterende 9 maanden verrekend. Hou er dus rekening mee dat je vanaf april netto minder ontvangt. Het maximale verschil zal ongeveer u 10 per maand netto zijn. Premies Als je in loondienst werkt, ben je verzekerd voor de financiële gevolgen van werkloosheid, ziekte en langdurige arbeidsongeschiktheid. Deze verzekering is verplicht en wordt betaald door de werkgever. Er wordt dus niets van je brutoloon afgetrokken. Op je loonstrook staat meestal vermeld verzekerd voor de werknemersverzekeringen. Deze werknemersverzekeringen zijn dan de Ziektewet (ZW), Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen (WIA) en de Werkloosheidswet (WW). Meebetalen aan de WIA De werkgever mag deze premies niet terugvragen. Hierop geldt één uitzondering: de WGA-premie. Dit is een onderdeel van de WIA-premie. De WIA bestaat eigenlijk uit twee verzekeringen. Eén verzekering voor volledige arbeidsongeschiktheid zonder kans op herstel (IVA) en een verzekering voor Voorbeeld De WGA-premie voor de werkgever is 0,6%. Jouw heffingsloon per maand is u Over dit loon moet je werkgever 0,6% WGApremie betalen. Dit is u 15 per maand. Je werkgever mag maximaal u 7,50 inhouden op je nettoloon. 10 WerkWaarde 2016

11 3. Wat gaat eraf Loonheffingen en premies Wil je weten wat je netto overhoudt van je bruto salaris? Klik hier gedeeltelijke of volledige arbeidsongeschiktheid maar met kans op herstel (WGA). Een werkgever mag maximaal 50% van de WGA-premie inhouden van het nettoloon. Pensioenpremie Afhankelijk van de CAO of van afspraken met je werkgever wordt er pensioenpremie ingehouden van je brutoloon. Dit geld wordt gebruikt om kapitaal op te bouwen zodat je na het bereiken van de pensioengerechtigde leeftijd een pensioenuitkering ontvangt. Zie hiervoor ook het hoofdstuk Jouw inkomen voor later over je pensioen. Op je salarisstrook zie je dat de pensioenpremie die je betaalt van het loon wordt afgetrokken. Hierdoor betaal je minder belasting. Dat is logisch: je moet later over dit pensioeninkomen weer belasting betalen. Zou dit bedrag nu niet aftrekbaar zijn, dan zou je tweemaal belasting betalen. De pensioenpremie wordt van het loon afgetrokken voordat de werknemersverzekeringen worden berekend. Je werkgever betaalt daardoor de WW- en ZVW-premies over een lager bedrag. Dit betekent ook dat je niet over het volledige brutoloon uitkeringsrechten opbouwt. Anw- en WIA-gat Het is heel moeilijk om je oude loon te blijven verdienen als je gedeeltelijk arbeidsongeschikt wordt. In dat geval gaat je inkomen achteruit. De wettelijke WIA-uitkeringen vullen je (eventuele) inkomen maar beperkt aan. Veel werknemers zijn daarom via hun werkgever of bedrijfstak verzekerd voor het WGA/WIA-hiaat en het Anw-gat. De bedoeling is om jou of je nabestaanden zo goed mogelijk te beschermen tegen inkomensachteruitgang mocht je arbeidsongeschikt worden of overlijden. Omdat de Anw-uitkering aan weduwen en wezen afhankelijk is van het inkomen, kan een Anw-gat verzekering nodig zijn om een sterke inkomensterugval te voorkomen. Je werkgever houdt de premie in van het brutoloon. De betaalde premie is op dezelfde wijze aftrekbaar als de pensioenpremie. Meer inhoudingen Vaak zie je op je salarisstrook nog meer inhoudingen. Die bedragen gaan dan niet naar de Belastingdienst maar naar bestemmingen die afhankelijk zijn van CAOafspraken of individuele afspraken met je werkgever. Denk dan aan: Werknemersbijdragen voor scholings- en ontwikkelingsfondsen De WGA-premie die je werkgever van je nettoloon aftrekt De contributie voor de personeelsvereniging De bijdrage Auto van de zaak (zie hiervoor ook hoofdstuk 5) Eigen bijdrage studiekosten Meer weten? #watgaateraf #betalen WerkWaarde

12 4. Wat komt erbij Heffingskortingen en toeslagen Arbeidskorting en algemene heffingskorting gaan omhoog In Nederland kennen we het systeem dat we bij de berekening van de belasting eerst uitgaan van het totale inkomen. Daarna wordt bepaald op welke korting(en) je recht hebt. Zo n korting betekent dat je minder belasting betaalt. Vergelijk het maar met je kassabon bij de supermarkt. Je ziet eerst de normale prijzen en onderaan de bon worden de kortingen eraf getrokken. Dit jaar gaan de kortingen omhoog en betalen we met z n allen 5 miljard minder belasting. Volgens het kabinet gaan alle werkenden erop vooruit. Kijk hier. Arbeidskorting De overheid vindt dat werken moet lonen; iedereen die werkt krijgt dan ook meer korting dan iemand die niet werkt: de arbeidskorting. Het bedrag is afhankelijk van je inkomen. Vrijwel iedereen die werkt krijgt in 2016 meer korting. De maximale korting stijgt met u 883. Verdien je u per jaar, dan heb je recht op de maximale korting van u per jaar. LET OP: De hoogte van de arbeidskorting is afhankelijk van de hoogte van het loon. Vanaf een salaris van u per jaar krijg je steeds minder korting. Vanaf u per jaar krijg je geen korting meer. Algemene heffingskorting Ook de algemene heffingskorting waarop iedereen recht heeft gaat omhoog. Het maximum - en dat krijg je dus als je weinig inkomen hebt - is nu u Deze korting is afhankelijk van de hoogte van je totale inkomen uit werk en woning. Hoe hoger dit inkomen, hoe minder korting. Het gaat al naar beneden bij een inkomen van u per jaar. Is je inkomen uit werk en woning u (dan begint het tarief van 52%) of meer dan krijg je geen korting meer. LET OP: Inkomen uit werk en woning is meer dan alleen looninkomsten. Ook pensioenen, aftrek lijfrente en aftrek eigen woning behoren tot het inkomen uit werk en woning. Je ziet de kortingen die je werkgever toepast op je salarisstrook. In de rubriek met algemene gegevens staat aangegeven of er wel (ja) of geen (nee) rekening wordt gehouden met de heffingskorting. Naast deze heffingskortingen kan je inkomen omhoog gaan doordat je gebruik kunt maken van: Toeslagen voor de huur- en zorgkosten Een toeslag of korting in het kader van één van de kindregelingen Aftrekposten voor hypotheek, studiekosten, lijfrentepremies e.d. LET OP: Het totaal aan heffingskortingen kan nooit meer zijn dan het bedrag dat je aan belasting zou moeten betalen. Hoogte heffingskortingen 2016 Voor mensen jonger dan de AOW-leeftijd van 65 jaar en 6 maanden Loonheffingskortingen Belastingjaar 2016 Algemene heffingskorting maximaal u Arbeidskorting maximaal u Werkbonus maximaal u Jonggehandicaptenkorting u 719

13 4. Wat komt erbij Heffingskortingen en toeslagen Hoogte heffingskortingen 2016 voor AOW-gerechtigden Loonheffingskortingen Belastingjaar 2016 Algemene heffingskorting maximaal u Arbeidskorting (maximum) maximaal u Ouderenkorting u Alleenstaande ouderenkorting u 436 Ouderenkorting boven inkomensgrens u u 70 Hoeveel kinderopvangtoeslag krijg jij? Bereken het hier Werkbonus De werkbonus een tegemoetkoming voor ouderen die aan de slag blijven werd in 2015 al afgeschaft voor nieuwe gevallen. In 2018 komt er een definitief einde aan deze regeling. Voor wie in 2014 al recht had op de werkbonus verandert er niets. De werkbonus wordt verrekend vanaf 90% van het wettelijk minimumloon. Mensen die tussen 100 en 120% van het wettelijk minimum verdienen krijgen het maximale bedrag. De werkbonus wordt per maand via het salaris verrekend. Uitbetalen heffingskorting Iedereen die werkt of een uitkering heeft, heeft recht op de algemene heffingskorting. Partners hebben allebei recht op deze korting. Heeft één van de partners geen of heel weinig inkomsten waardoor de korting niet (helemaal) wordt gebruikt, dan betaalt de Belastingdienst op verzoek het bedrag rechtstreeks uit. Voorwaarde is wel dat de andere partner voldoende inkomsten heeft en voldoende belasting betaalt. Voor de partner die niets of heel weinig verdient kan het dan in de praktijk zo zijn dat het niet snel interessant is om (meer) te gaan werken. Omdat de overheid juist wil stimuleren dat zoveel mogelijk mensen aan de slag gaan en niet alleen in kleine parttime baantjes wordt deze regeling afgebouwd. Sinds 2009 gaat er elk jaar 6,67% van het kortingsbedrag af. In 2015 werd er dus maximaal (53,33% x u 2.203) = u 1.174,86 uitbetaald. Heb je kinderen jonger dan 5 jaar, dan geldt de afbouwmaatregel niet voor jouw gezin. Ook als je zo n weinig verdienende partner bent en bent geboren vóór 1963, dan blijft de regeling in oude vorm gewoon bestaan, en is de teruggaaf over 2016 dus u Meer kinderopvangtoeslag Voor alle werkende ouders gaat de kinderopvangtoeslag vanaf 1 januari 2016 omhoog. Voor elk kind dat naar de opvang gaat krijg je meer kinderopvangtoeslag. Heb je twee kinderen die drie hele dagen naar de opvang gaan dan kost dit vanaf januari al snel 100 euro per maand minder. Toeslagen voor wonen en zorg Woon je in 2016 in een huurhuis waarvan de kale huur niet hoger is dan u 710,68 per maand? En is je inkomen in 2016 niet hoger dan u of u als je samenwoont met een (huwelijks)partner? Dan heb je wellicht recht op huurtoeslag. Hoe en hoeveel kun je globaal uitrekenen op de site van de Belastingdienst. WerkWaarde

14 4. Wat komt erbij Heffingskortingen en toeslagen Heb je recht op huurtoeslag? Bekijk het hier De huurtoeslag over 2016 kun je tot 1 september 2017 aanvragen. Krijg je al een aantal jaren huurtoeslag, controleer dan vooral het bedrag dat de Belastingdienst als je inkomen hanteert bij het toekennen van de huurtoeslag voor Is dit te laag - en krijg je dus teveel huurtoeslag - dan moet je na verloop van tijd dit bedrag toch terugbetalen. Ook al krijg je automatisch huurtoeslag, je bent en blijft zelf verantwoordelijk voor de gegevens. Heb ik recht op zorgtoeslag? Ben je 18 jaar of ouder, heb je een Nederlandse zorgverzekering en is je inkomen niet te hoog? Dan kun je recht hebben op zorgtoeslag, ook al woon je nog bij je ouders thuis. Kreeg je vorig jaar zorgtoeslag? Dan hoef je nu niets te doen. Maar is er iets veranderd in je situatie, je bent bijvoorbeeld gaan samenwonen, getrouwd of juist gescheiden, je partner is overleden, je inkomen is gewijzigd of je hebt een ander rekeningnummer, geef dit dan direct door aan de Belastingdienst via of bel met de Belastingtelefoon ( ). Hier kun je ook terecht wanneer je nog geen zorgtoeslag ontvangt, maar daarvoor in 2016 wel in aanmerking wil komen. Tip Heb je nog geen zorgtoeslag 2015 aangevraagd? Dat kan nog tot 1 september 2016! Ook de zorgtoeslag kent een inkomensgrens. Voor alleenstaanden geldt dat het geschatte toetsinkomen voor 2016 niet boven u uitkomt. Ben je getrouwd of woon je samen? Dan moet ook de partner verzekerd zijn. Mensen met een toeslagpartner mogen samen maximaal u per jaar verdienen. LET OP: Het recht op Zorgtoeslag is mede afhankelijk van de hoogte van het vermogen. Je hebt geen recht op Zorgtoeslag voor 2016 als je vermogen op 1 januari 2016 groter was dan: voor een alleenstaande voor partners Heb ik aftrekposten? Het besteedbaar inkomen kan fiks hoger uitvallen wanneer je recht hebt op aftrekposten en daar ook gebruik van maakt. Je hoeft vaak niet te wachten tot het jaar afgelopen is. Je kunt er ook voor kiezen om het bedrag in delen terug te krijgen via een voorlopige teruggaaf. Het geld wordt dan in maandelijkse termijnen uitbetaald. Dat kan voor: Hypotheekrente voor de eigen woning Ziektekosten in een aantal gevallen Uitgaven voor je studie 14 WerkWaarde 2016

15 4. Wat komt erbij Heffingskortingen en toeslagen Giften Reiskosten woon-werk met het openbaar vervoer Uitgaven voor inkomensvoorzieningen (bijvoorbeeld bedragen voor lijfrenten) Alimentatie die je betaalt Uitgaven voor weekendbezoek van gehandicapten Kosten voor een rijksmonumentenpand Kwijtschelding van durfkapitaal Verliezen uit werk en woning uit vorige jaren Restant persoonsgebonden aftrek over vorige jaren Doe de teruggaaftest op wanneer je wilt weten of je recht hebt op belastingteruggave. Je hoeft je voorlopige teruggaaf maar 1 keer aan te vragen. Voor het volgende jaar krijg je dan automatisch een voorlopige teruggaaf. Op één bankrekeningnummer De Belastingdienst accepteert alleen bankrekeningnummers die op naam staan van degenen die recht hebben op uitbetaling van Toeslagen en belastingteruggaven. Bij iedere opgaaf of verandering van het rekeningnummer wordt gecontroleerd of dit op naam van betreffende persoon staat. Maakt jouw werkgever een deel van je salaris rechtstreeks over naar de hypotheekbank of de woningbouwvereniging? Dat mag volgens de Wet Aanpak Schijnconstructies (WAS) met ingang van 2016 niet meer. De WAS schrijft voor dat werkgevers hun medewerkers altijd het minimumloon (of als je minder werkt een deel daarvan) op hun eigen rekening gestort moeten krijgen. Dit om uitbuiting van mensen te voorkomen. Inmiddels is duidelijk dat de wet het doel voorbij schiet. Er komt waarschijnlijk een aanpassing en tot juli 2016 worden geen controles op de nieuwe regel uitgevoerd. Meer weten? Lees meer over de WAS en de gevolgen in deze blogs: eigen-schuld waarschuwing-salarisadministrateurs-was #werkenloont

16 5. De Auto van de zaak en jouw inkomen Een Auto van de zaak is makkelijk, maar zeker niet gratis. De belastingwet gaat ervan uit dat je privé ook in de auto rijdt. Je loon wordt verhoogd met een bijtellingspercentage waardoor je meer belasting betaalt. Bijtelling in 2016 In 2016 gaat de bijtelling voor zuinige auto s omhoog. Percentages per 1 januari 2016 voor auto s die in 2015 en 2016 voor het eerst op kenteken zijn gezet: CO 2 -uitstoot Percentage bijtelling 2015 Percentage bijtelling gr/km 4% 4% 1 t/m 50 gr/km 7% 15% 51 t/m 106 gr/km 20% 21% 107 en meer 25% 25% Rij je nu al in een Auto van de zaak die voor 2016 op kenteken is gezet dan blijft het bijtellingspercentage 60 maanden geldig. Krijg je in 2016 een nieuwe Auto van de zaak, dan gelden de nieuwe percentages. De bijtelling sluit namelijk aan bij de datum van eerste tenaamstelling van de auto. Werkt je bedrijf met een langere leaseperiode dan de gebruikelijke 60 maanden, dan kan het dus zijn dat je na 5 jaar met een hogere bijtelling voor dezelfde auto te maken krijgt. De termijn van 60 maanden geldt vanaf het moment dat het Voorbeeld Jan Snikkers heeft in november 2015 een nieuwe hybride Auto van de zaak gekregen. In 2015 geldt voor die betreffende auto een bijtelling van 7%. Jan profiteert 60 maanden van deze lage bijtelling. Peter Jager heeft precies een zelfde Auto van de zaak gekregen maar pas in januari Peter heeft 60 maanden te maken met een bijtelling van 15%. 16 WerkWaarde 2016

17 5. De Auto van de zaak en jouw inkomen Voorbeeld Abdel rijdt in een Auto van de zaak met een catalogusprijs van u en een bijtelling van 14%. De bijtelling per maand is dan u 315. Betaalt Abdel een eigen bijdrage voor het privégebruik van stel u 50 per maand dan wordt de bijtelling u 265. Hierdoor betaalt Abdel weliswaar minder belasting maar hij betaalt wel u 50 netto aan zijn werkgever. kenteken van de auto voor het eerst op naam is gesteld, dus vanaf het moment dat deze op de naam van de eigenaar - in de praktijk jouw bedrijf - staat. Hoger tabelloon Omdat je auto officieel wordt gezien als loon in natura, regelt je werkgever de bijtelling en de betaling van de belasting over de Auto van de zaak. De bijtelling vind je iedere maand terug op de loonstrook. Je ziet dat de bijtelling het loon waarover je belasting betaalt verhoogt. Veel werknemers moeten voor het privégebruik ook een bijdrage aan de werkgever betalen. Deze wordt netto met je loon verrekend. Deze betaling aan je werkgever verlaagt wel de bijtelling, zodat je uiteindelijk minder belasting betaalt. Betaal je een hogere bijdrage omdat je in een duurdere leaseauto rijdt dan in de leaseregeling van de werkgever is toegestaan? Dan is de bijdrage niet alleen voor het privégebruik, maar ook voor het zakelijke gebruik van de auto. Het is dan even rekenen. De eigen bijdrage moet formeel worden gesplitst en omgerekend naar zakelijk en het privégebruik. Je werkgever mag alleen het privédeel aftrekken. Is in de berijdersovereenkomst vastgelegd dat het gehele bedrag wordt beschouwd als een (hogere) bijdrage voor privégebruik, dan is de hele bijdrage aftrekbaar van de bijtelling. Het is dus een kwestie van goed en zorgvuldig formuleren en vastleggen. Vakantievoordeel Het is mogelijk om de Belastingdienst mee te laten betalen aan de benzinekosten en tolgelden tijdens je vakantie. Meestal stelt je werkgever dat kosten van benzine en tolgelden tijdens vakanties voor je eigen rekening komen. Als je werkgever toestaat dat je deze kosten wel kunt declareren en de uitbetaalde declaratie meteen weer inhoudt als extra bijdrage privégebruik, dan kost dit de werkgever niks extra en je hebt een belastingvoordeel. Dit moet wel in de bedrijfsovereenkomst of het auto-reglement zijn vastgesteld.

18 5. De Auto van de zaak en jouw inkomen Voorbeeld vakantievoordeel Suzanne Broeder heeft u 500 uitgegeven aan benzine en tolgelden. Ze declareert dit bij haar werkgever. Dit kost de werkgever dus u 500. Als de werkgever deze u 500 weer inhoudt als extra bijdrage privégebruik, is het weer kostenneutraal voor de werkgever. De werkgever mag dan het bedrag van u 500 in mindering brengen op de bijtelling. Afhankelijk van het tarief 40,4% of 52% betaalt de fiscus dus u 202 of u 260 mee aan de benzine en tol van Suzanne. Bedrijfswagen Ook een bestelwagen is een Auto van de zaak. Als de auto niet voor privé wordt gebruikt is de meest praktische aanpak dat je samen met je werkgever aan de Belastingdienst een verklaring afgeeft dat de wagen alleen zakelijk wordt gebruikt. De Belastingdienst heeft hiervoor digitale formulieren op de site staan. Dikke auto lager loon Wanneer je dit jaar voor het eerst een Auto van de zaak rijdt is het verstandig om er rekening mee te houden dat je nettoloon lager uitvalt. Om die daling te compenseren kan het handig zijn om, als je ook een eigen huis en hypotheek hebt, de voorlopige teruggave van de hypotheekrente maandelijks te laten uitkeren. Nooit privé? Als je een Auto van de zaak heeft gaat de wetgever er vanuit dat je deze voor privé-doeleinden gebruikt. Maar wie kan aantonen dat de auto minder dan 500 kilometer voor privédoeleinden wordt ingezet, rijdt zonder bijtelling. Je moet dan wel een rittenadministratie bijhouden om aan te tonen dat dit echt zo is. Neem dit niet te licht op. Houd een rittenadministratie bij met: Merk, type en kenteken; Periode waarover de auto ter beschikking stond; Per rit: - De datum - De begin- en eindstand van de kilometerteller - De adressen van vertrek en aankomst, met vermelding van postcode De route indien deze afwijkt van de gebruikelijke Karakter: privé of zakelijk LET OP: Ook kilometers voor woon-werkverkeer zijn zakelijke kilometers. De kilometers die je rijdt van en naar je werk tellen dus niet mee voor het maximum van 500 kilometer per jaar! Meestal vraagt je werkgever om een verklaring geen privégebruik in te vullen. Die kun je aanvragen bij de Belastingdienst. Nadat je de verklaring retour hebt ontvangen van de Belastingdienst geef je deze aan je werkgever. Blijkt bij een controle van de Belastingdienst dat je de auto toch privé hebt gebruikt, dan ben je zelf volledig verantwoordelijk voor de belasting en premies die dan betaald moeten worden. 18 WerkWaarde 2016

19 5. De Auto van de zaak en jouw inkomen Wanneer je een nieuwe auto krijgt moet je dit aan de Belastingdienst laten weten. Je verklaring geen privégebruik wordt dan aangepast. Maak je al gebruik van de verklaring geen privégebruik, dan krijg je automatisch van de Belastingdienst een brief waarin wordt uitgelegd onder welke omstandigheden je eventueel de verklaring moet laten intrekken of wijzigen. LET OP: De Belastingdienst controleert intensief op auto s met een kenteken waarvoor een verklaring geen privégebruik is afgegeven. Berucht zijn de controleacties op de parkeerterreinen van de grote pretparken, drukke grensovergangen, winkelcentra en parkeerplaatsen van bouwmarkten. De afgelopen jaren zijn er flink wat rittenadministraties gecontroleerd en voor vele miljoenen naheffingen en boetes opgelegd. LET OP: De grens van 500 km is op jaarbasis! Heb je slechts twee maanden de beschikking over een Auto van de zaak dan mag je niet meer dan 2/12 x 500 = 83 km privé rijden. Als de situatie wijzigt - je gaat de auto wel privé gebruiken - dan ben je verplicht zelf de Belastingdienst op de hoogte te stellen. De Belastingdienst zal de verklaring intrekken en je werkgever informeren. Dat laatste kun je natuurlijk ook altijd zelf doen. Meer weten? #stekkerenloont #melkkoe

20 6. Van de zaak? De werkkostenregeling bruto/netto Wanneer je onkosten maakt voor je werk, zal je werkgever die in veel gevallen vergoeden. Je moet dan wel de rekeningen bewaren en declareren. Het gaat dan om aankopen die jij voorschiet en die de werkgever je weer terugbetaalt. Door de werkkostenregeling die in 2015 voor alle bedrijven is ingegaan hebben nog al wat bedrijven de regels voor vergoedingen en verstrekkingen aangepast. Het gaat dan om regelingen die niet direct met de werkzaamheden te maken hebben. Denk aan regelingen als Fiets van de zaak, het gratis abonnement voor de sportschool, enzovoort. Dat komt omdat de werkgever nu niet meer dan 1,2% van de totale loonsom dus het totale salaris van alle medewerkers belastingvrij mag vergoeden of verstrekken aan de medewerkers. Die 1,2% heet de vrije ruimte. Voor alles wat boven dit bedrag uitkomt moet de werkgever 80% belasting betalen. Gelukkig is er ook een hele rits zaken die je niet hoeft mee te tellen voor de vrije ruimte. Maar geeft een werkgever een personeelsfeest of krijgen alle werknemers een kerstpakket, dan vallen deze kosten in de vrije ruimte. Werken er bij het bedrijf veel mensen met een hoog salaris, dan is het bedrag van de vrije ruimte dus hoger dan bij een bedrijf waar veel laagbetaalden werken. Voor bedrijven met een relatief hoge loonsom is het voordeliger om iets extra s voor hun mensen te doen. Voorbeeld De werkkostenregeling kan voordelig zijn voor de medewerkers, zoals de buitendienstmedewerksters van een netwerkmarketingbedrijf merkten. Zij maken voor hun werk veel kilometers en krijgen hiervoor een vergoeding van u 0,30 per km. Een bedrag van u 0,19 is belastingvrij. Vroeger werd het bovenmatige deel als loon belast bij de werkneemsters. Nu wordt dit bedrag ondergebracht in de vrije ruimte en gaat de werkgever pas betalen als de grens van 1,2% van de loonsom (alle salarissen bij elkaar) wordt bereikt. De medewerksters houden hun vergoeding en hebben een hoger besteedbaar inkomen, terwijl de werkgever zonder extra kosten een aardige extra arbeidsvoorwaarde heeft gecreëerd. 20 WerkWaarde 2016

21 6. Van de zaak? De werkkostenregeling bruto/netto Voorbeeld Aisha Said (inkomen u ) volgt een studie NIMA A, de kosten zijn u 900. Zij krijgt van haar werkgever direct na de inschrijving het bedrag terug. Aisha hoeft hierover geen (loon)belasting te betalen. Haar studiegenoot Jan Vissers krijgt na inschrijving de helft van zijn baas. De afspraak is dat deze de rest betaalt wanneer hij nog datzelfde jaar het diploma behaalt. Het lijkt een redelijke afspraak maar deze is niet gunstig voor Jan. Hij moet namelijk loonbelasting (52% x u 450 = u 234) betalen. Arbeidsvoorwaarden Ook extra s zoals bedrijfsfitness of het vergoeden van vakbondscontributie die zijn vastgelegd in de CAO moet de werkgever met de vrije ruimte verrekenen. Dit wil echter niet zeggen dat je dit soort extra s niet meer ontvangt. Wil de werkgever vergoedingen afschaffen of aanpassen, dan is er sprake van het wijzigen van de arbeidsovereenkomst en moet de werknemer toestemming gegeven hebben. Studiekostenvergoeding Als je een studie volgt die voor je baan van belang kan zijn, dan mag je werkgever de kosten belastingvrij vergoeden. Voor reiskosten geldt een maximumbedrag van u 0,19 per km. Veel werkgevers hebben een regeling waarbij de studie- kosten bijvoorbeeld voor 50% of 75% worden vergoed tijdens de studie. Het overblijvende deel van de kosten krijg je dan als je het diploma hebt behaald. In dat geval betaal je over dit bedrag wel belasting. De fiscus ziet het namelijk niet als een vergoeding voor de studie, maar als een bonus voor het behalen van het diploma. Vraag daarom je werkgever om de volledige studiekosten te vergoeden tijdens de studie, eventueel met een terugbetalingsverplichting voor het geval er onvoldoende studieresultaat wordt behaald. Meer weten? #rondjevandezaak #bonnetje

22 7. Rondkomen van je inkomen informatie van het Nibud Ken je die uitspraak van Loesje : Aan het eind van mijn geld houd ik altijd een stuk maand over? Heb je dat ook? Dan is voor jou het 4 stappen grip op geld-plan een handig stappenplan om je geldzaken op orde te krijgen en te houden. Bijvoorbeeld als je vaak geld te kort komt, als je wilt sparen of als je voor een hoge uitgave staat. Nibud Kent u die uitspraak van Loesje : Aan het eind van mijn geld houd ik altijd een stuk maand over? Grip op geld betekent: dat je overzicht hebt van je inkomsten en uitgaven dat je je inkomsten verantwoord besteedt dat je rekening houdt met kosten in de toekomst Grip op geld maakt gelukkig Grip hebben is belangrijk omdat je dan inzicht hebt in de mogelijkheden om goed uit te komen met je geld. Je weet dat je je inkomsten zo besteedt dat je geldzaken in balans zijn. Ook hou je rekening met uitgaven die je over een paar maanden hebt. Grip hebben, betekent kortom dat je je geen zorgen hoeft te maken over de manier waarop je met geld omgaat. En weet dat mensen die grip hebben op hun geld, gelukkiger zijn dan zij die dat niet hebben. Dat blijkt uit Nibud-onderzoek. Vier stappen De vier stappen die we op de volgende pagina s bespreken, zijn: Stap 1: Breng je administratie op orde Stap 2: Maak een overzicht van inkomsten, uitgaven, bezittingen en schulden Stap 3: Overzicht hebben over inkomsten en uitgaven betekent inzicht krijgen in waar het geld blijft Stap 4: Met dat overzicht kun je keuzes maken. Bijvoorbeeld over hoe je gaat sparen of besparen.