Rob Zwartjens. Validatie instituut inkomensvaststelling Zelfstandigen

Transcriptie

1 Rob Zwartjens Validatie instituut inkomensvaststelling Zelfstandigen

2 Waar het allemaal begint Uw zelfstandige klant wil van u weten: Kan ik een hypotheek krijgen? Tot welk bedrag kan ik kopen?

3 Als adviseur moet je dus weten: Bij welke geldverstrekkers kan mijn klant terecht Met welk zakelijk inkomen kan ik rekenen Al in de oriëntatie-/adviesfase Klant specifieke berekeningen

4 Zakelijk inkomen vaststellen Hoe? Zelf doen Voorleggen Laten doen

5 Zelf doen Specialistische boekhoudkundige kennis/ervaring Kennis van richtlijnen van veel geldverstrekkers Woud aan richtlijnen (met wijzigingen) Onbekende richtlijnen Subjectieve interpretatie Willekeur Tijdrovend Afbreukrisico bij fouten Voordelen?

6 Voorleggen bij geldverstrekker Vóór een aanvraag steeds minder mogelijk Na aanvraag (soms voor renteaanbod) beperkt Pro forma aanvraag - Klant heeft nog niet gekocht - Bij 15 geldverstrekkers? - Geldverstrekkers en DAK niet blij mee

7 Zelf doen Wie?

8 Zelf doen Inkomen berekenen Kengetallen/ ratio s berekenen Trends (bandbreedtemodel) Overige voorwaarden controleren Per geldverstrekker!

9 Zelf doen Inkomen berekenen Methode of Methode Correcties Vervangen oudste jaar door lopend jaar Uit IB-aangifte of huidig loon DGA Dividend bruto of netto Overwinst

10 Zelf doen Inkomenscorrecties Maximaal geëxtrapoleerde inkomen lopend jaar Privégebruik auto (methode?) Fiscale correcties (investeringsaftrek) Tekort Aflosruimte (Aflossingen > Afschrijvingen) Buitengewone Baten (en Lasten?) Verlies Lasten RC-Directie Etc.

11 Zelf doen Berekenen overwinst (voor één geldverstrekker ) Wie kan overwinst berekenen?

12 Voorbeeld Loon DGA: Winst (na vennootschapsbelasting) Overwinst Gemiddelde 3 jaar : ( ) / 3 = % : 0,75* = Maximaal laatste jaar: % : Laagste van en = (= de overwinst!) Totaalinkomen : = Maximale hypotheek (2,5%):

13 Geldverstrekker X Formule Overwinst: 0,75 * [Overwinst(2015) + Overwinst(2016) + Overwinst(2017)] / 3 met als maximum 0,75 * Overwinst(2017) Voorwaarden Overwinst: Dubbele balanstoets Solvabiliteitsratio in alle jaren >= 0,25 Dubbele balanstoets Current Ratio in alle jaren >= 1,00 Dubbele balanstoets Quick Ratio in alle jaren >= 0,80 Overwinst maximaal Resultaatbestemming -/- Uitgekeerd Dividend Na aftrek vennootschapsbelasting (Vpb) Overwinst moet aan de Overige Reserves zijn toegevoegd Er moet minimaal 2 van de 3 toetsjaren winst zijn behaald Werkkapitaal minimaal 3 jaar overwinst te kunnen voldoen Direct belang: Ondernemer moet zelfstandig dividendbevoegd zijn Indirect belang resultaat deelneming: Onderneming zelfstandig dividendbevoegd

14 Overwinst 2015 Overwinst(2015): NettoWinstResultaat voor belastingen(2015) + Resultaat Deelnemingen DivBev(2015) -/- Vennootschapsbelasting(2015) +/- Correcties(2015) NettoWinstResultaat voor Belasting(2015) Resultaat Deelneming(2015) Vennootschapsbelasting(2015) Correcties(2015) (zie bij NWRes) Overwinst(2015) Voorlopig Resultaatbestemming Overige Reserves(2015) Genoten Dividend(2015) Resultaatbestemming maximaal(2015) Overwinst(2015) : : 0 : : 0 : / : : : : / = : Laagste van en :

15 Overwinst 2016 Overwinst(2016): NettoWinstResultaat voor belastingen(2016) + Resultaat Deelnemingen DivBev(2016) -/- Vennootschapsbelasting(2016) +/- Correcties(2016) NettoWinstResultaat voor Belasting(2016) Resultaat Deelneming(2016) Vennootschapsbelasting(2016) Correcties(2016) (zie bij NWRes): 0 Overwinst(2016) Voorlopig Resultaatbestemming Overige Reserves(2016) Genoten Dividend(2016) Resultaatbestemming maximaal(2016) Overwinst(2016) : : 0 : : 0 : / : : : : / = : Laagste van en :

16 Overwinst 2017 Overwinst(2017): NettoWinstResultaat voor belastingen (2017) + Resultaat Deelnemingen(2017) -/- Vennootschapsbelasting (2017) +/- Correcties(2017) NettoWinstResultaat voor Belasting(2017) Resultaat Deelneming(2017) Vennootschapsbelasting(2017) Correcties(2017) (zie bij NWRes) Overwinst(2017) Voorlopig Resultaatbestemming Overige Reserves(2017) Genoten Dividend(2017) Resultaatbestemming maximaal(2017) Overwinst(2017) : : 0 : : 0 : / : : : : / = : Laagste van en :

17 Dubbele balanstoets Solvabiliteitsratio Maximale overwinst om aan Solvabiliteitsratio (SR) na correcties en na fictieve onttrekking van de Overwinst te voldoen (dubbele balanstoets): Solvabiliteitsratio na correcties en fictieve onttrekking overwinst >= 0,25 Formule Solvabiliteitsratio na correcties en fictieve onttrekking overwinst: (EVCorComp -/- Overwinst) / (TVCorComp -/- Overwinst) >= 0,25 Maximaal mee te nemen overwinst: Solvabiliteitsratio na correcties en fictieve onttrekking overwinst(2015): ( /- Overwinst(2015)) / ( /- Overwinst(2015)) >= 0,25 Maximale Overwinst(2015): <= Solvabiliteitsratio na correcties en fictieve onttrekking overwinst(2016): ( /- Overwinst(2016)) / ( /- Overwinst(2016)) >= 0,25 Maximale Overwinst(2016): <= Solvabiliteitsratio na correcties en fictieve onttrekking overwinst(2017): ( /- Overwinst(2017)) / ( /- Overwinst(2017)) >= 0,25 Maximale Overwinst(2017): <=

18 Dubbele balanstoets liquiditeit (CR) Maximale overwinst om aan de Current Ratio (CR) na correcties en na fictieve onttrekking van de Overwinst te voldoen (dubbele balanstoets): Current Ratio na correcties en fictieve onttrekking Overwinst >= 1 Formule Current Ratio na correcties en fictieve onttrekking Overwinst: (VlotActCor -/- Overwinst) / KVVCor >= 1 Maximaal mee te nemen overwinst: Current Ratio na correcties en fictieve onttrekking Overwinst (2015): ( /- Overwinst(2015)) / >= 1 Maximale Overwinst(2015): <= Current Ratio na correcties en fictieve onttrekking Overwinst (2016): ( /- Overwinst(2016)) / >= 1 Maximale Overwinst(2016): <= Current Ratio na correcties en fictieve onttrekking Overwinst (2017): ( /- Overwinst(2017)) / >= 1 Maximale Overwinst(2017): <=

19 Dubbele balanstoets liquiditeit (QR) Maximale overwinst om aan de Quick Ratio (QR) na correcties en na fictieve onttrekking van de Overwinst te voldoen (dubbele balanstoets): Quick Ratio na correcties en fictieve onttrekking Overwinst >= 0,8 Formule Quick Ratio na correcties en fictieve onttrekking Overwinst: (VlotActCor -/- Voorraden -/- Overwinst) / KVVCor >= 0,8 Maximaal mee te nemen overwinst: Quick Ratio na correcties en fictieve onttrekking Overwinst (2015): ( / /- Overwinst(2015)) / >= 0,8 Maximale Overwinst(2015): <= Quick Ratio na correcties en fictieve onttrekking Overwinst (2016): ( / /- Overwinst(2016)) / >= 0,8 Maximale Overwinst(2016): <= Quick Ratio na correcties en fictieve onttrekking Overwinst (2017): ( / /- Overwinst(2017)) / >= 0,8 Maximale Overwinst(2017): <=

20 SAMENVATTING Toetsjaar(2015) 1. Overwinst(2015) : 2. Maximaal o.b.v. dubbele balanstoets solvabiliteit (SR) : 3. Maximaal o.b.v. dubbele balanstoets liquiditeit (CR) : 4. Maximaal o.b.v. dubbele balanstoets liquiditeit (QR) : Overwinst(2015): Laagste van 1 t/m 4 : Toetsjaar(2016) 1. Overwinst(2016) : 2. Maximaal o.b.v. dubbele balanstoets solvabiliteit (SR) : 3. Maximaal o.b.v. dubbele balanstoets liquiditeit (CR) : 4. Maximaal o.b.v. dubbele balanstoets liquiditeit (QR) : Overwinst(2016): Laagste van 1 t/m 4 : Toetsjaar(2017) 1. Overwinst(2017) : 2. Maximaal o.b.v. dubbele balanstoets solvabiliteit (SR) : 3. Maximaal o.b.v. dubbele balanstoets liquiditeit (CR) : 4. Maximaal o.b.v. dubbele balanstoets liquiditeit (QR) : Overwinst(2017): Laagste van 1 t/m 4 :

21 Gemiddelde Overwinst na aftrek dividendbelasting: 0,75 * [ ] / 3 = Overwinst laatste jaar (2017) na aftrek dividendbelasting: 0,75 * = Gemiddelde Overwinst met maximaal de Overwinst in het laatste jaar: Laagste van en = Maximale overwinst ten opzichte van het Werkkapitaal Overwinst <= Werkkapitaal / 3 Werkkapitaal(2017): Vlottende Activa na correcties(2017) -/- Kort Vreemd Vermogen(2017): / = Maximale Overwinst o.b.v. voldoende werkkapitaal: <= / 3 = Gemiddelde Overwinst na controle Werkkapitaal: Laagste van en = Controle dividendbevoegdheid: Direct belang: Zelfstandig beslissen dividend uitkeren : Ja Indirect belang: Zelfstandig beslissen dividend uitkeren: n.v.t. Definitieve overwinst: Dus geen

22 Totaalinkomen : = Maximale hypotheek (2,5%): Definitieve overwinst : Totaalinkomen : = Maximale hypotheek (2,5%): Verschil leencapaciteit :

23 Zelf doen? Kengetallen en ratio s berekenen (Solvabiliteits-, Current-, Quick Ratio, werkkapitaal, winstgevendheid) Voorbeeld: Solvabiliteitsratio Hoogte Trend (Bandbreedtemodel) Even bijkomen

24 Solvabiliteitsratio Formule: Eigen Vermogen / Totaal Vermogen Correcties Eigen Vermogen -/- Goodwill (Niet-EV) -/- RC-Directie (Vlot Act) -/- Lening directie (Vaste Act) + Pensioen in Eigen Beheer + Voorziening latente belastingen + Achtergestelde leningen + Lening directie LVV + Lening directie KVV + Stille Reserves + Box 3 vermogen Correcties Totaal Vermogen -/- Goodwill (Niet-EV) -/- RC-Directie (Vlot Act) -/- Lening directie (Vaste Act) + Stille Reserves + Box 3 vermogen

25 2015 Eigen Vermogen(2015): Correcties Eigen Vermogen -/-Goodwill (Niet-EV) : /-RC-Directie (Vlot Act) : /-Lening directie (Vaste Act) : Pensioen in Eigen Beheer : Voorziening latente belastingen : 0 +Achtergestelde leningen : Lening directie LVV : Lening directie KVV : 0 +Stille Reserves : Box 3 vermogen : Totaal Vermogen(2015): Correcties Totaal Vermogen -/-Goodwill (Niet-EV) -/-RC-Directie (Vlot Act) -/-Lening directie (Vaste Act) +Stille Reserves +Box 3 vermogen : : : : :

26 2016 Eigen Vermogen(2016): Correcties Eigen Vermogen -/-Goodwill (Niet-EV) -/-RC-Directie (Vlot Act) -/-Lening directie (Vaste Act) +Pensioen in Eigen Beheer +Voorziening latente belastingen +Achtergestelde leningen +Lening directie LVV +Lening directie KVV +Stille Reserves +Box 3 vermogen : : : : : 0 : : 0 : 0 : : Totaal Vermogen(2016): Correcties Totaal Vermogen -/-Goodwill (Niet-EV) -/-RC-Directie (Vlot Act) -/-Lening directie (Vaste Act) +Stille Reserves +Box 3 vermogen : : : : :

27 2017 Eigen Vermogen(2017): Correcties Eigen Vermogen -/-Goodwill (Niet-EV) -/-RC-Directie (Vlot Act) -/-Lening directie (Vaste Act) +Pensioen in Eigen Beheer +Voorziening latente belastingen +Achtergestelde leningen +Lening directie LVV +Lening directie KVV +Stille Reserves +Box 3 vermogen : : : : : 0 : : : 0 : : Totaal Vermogen(2017): Correcties Totaal Vermogen -/-Goodwill (Niet-EV) -/-RC-Directie (Vlot Act) -/-Lening directie (Vaste Act) +Stille Reserves +Box 3 vermogen : : : : :

28 2015 Eigen Vermogen (2015): / / / = Totaal vermogen(2015): / / / = Solvabiliteitsratio(2015)(SRCor): / = 0,80 (Solvabiliteit 80%) 2016 Eigen Vermogen (2016): / / / = Totaal vermogen(2016): / / / = Solvabiliteitsratio(2016)(SRCor): / = 0,77 (Solvabiliteit 77%) 2017 Eigen Vermogen (2017): / / / = Totaal vermogen(2017): / / / = Solvabiliteitsratio(2017)(SRCor): / = 0,88 (Solvabiliteit 88%)

29 Bandbreedte model Bandbreedte solvabiliteit (SV) 20% - 30% ( tussen 20 en 30% is 20% < 30%) Tussentijdse cijfers Er dienen tussentijdse cijfers van het lopende jaar aangeleverd te worden als: SVCorTJr-1 25<30% en SVCorTJr-1 SVCorTJr-2<-10% of SVCorTJr-1 20<25% en SVCorTJr-2 25% en SVCorTJr-1 SVCorTJr-2-10% of SVCorTJr-1 20<25% en SVCorTJr-1 SVCorTJr-2>+10% Akkoord: SVCorTJr-1 30% of SVCorTJr-1 25<30% en [(SVCorTJr-1 SVCorTJr-2-10%) of (SVCorTJr1 SVCor TJr-2<-10% en SVCorTJr0 SVCorTJr-1)] of SVCorTJr-1 20<25% en {[(SVCorTJr-2 25% en SVCorTJr-1 SVCorTJr-2-10%) of (SVCorTJr-1 SVCorTJr-2>+10%)] en SVCorTJr0 25%} Het rekenwerk Bandbreedtemodel laten we maar even voor wat het is

30 Dan moet je ook nog berekenen en uitzoeken: Hoelang is je klant ondernemer (starter) Wat zijn de toetsjaren (cijfers beschikbaar/vervangen) Wanneer welke documenten aanleveren Voorlopige cijfers / Prognose Inkomensformules (1-1-1/1-2-3) Inkomenscorrecties Trends (bandbreedtemodel) Eigen Vermogen Current Ratio Quick Ratio Solvabiliteitsratio Werkkapitaal Resultaat/Winstgevendheid Belastingplichtig Vestigingsplaats/-land Rechtsvorm Branche/sector Consolidatie verplicht Maximale verstrekking Aandelenbelang 3 jaar aaneengesloten inkomen zelfde bedrijf Verplichtingen RC-directie Verplichtingen lening Directie

31 U bent onafhankelijk adviseur Analyse van een groot aantal geldverstrekkers Wie wil en kan dit allemaal?

32 Laten doen Wat is er mogelijk?

33 Generiek Maatschappij specifiek Één inkomen voor alle geldverstrekkers Naar eigen inzicht Twéé inkomens per geldverstrekker (NHG/Niet-NHG) Op basis richtlijnen geldverstrekkers

34 De Inkomensanalyse voor ondernemers

35 De Inkomensanalyse wordt voor u gemaakt door:

36

37

38 Financiele verplichting RC-Directie

39

40 Praktijkvoorbeeld 1 IB-ondernemer Zakelijk inkomen Maximale lening Verschil Geldverstrekker A Geldverstrekker B Generiek Geldverstrekker C Toetsrente 2,50%

41 Praktijkvoorbeeld 2 Niet IB-ondernemer (DGA) Zakelijk inkomen Maximale lening Verschil Geldverstrekker A Geldverstrekker B Geldverstrekker C Toetsrente 2,50% Generiek?

42 Nadeel inkomensanalyse (Hoge) voorspelbaarheid is géén zekerheid

43 De Inkomensverklaring

44 De Inkomensverklaring wordt voor u gemaakt door:

45

46 100% zekerheid vooraf! Als geldverstrekker inkomensverklaring ViiZ accepteert! Alléén zekerheid over inkomen!

47 De Inkomensanalyse en de inkomensverklaringen zijn aan te vragen bij:

48 Ga naar Inloggen Opdracht geven Invullen klantgegevens Uploaden documenten Tip: Bereid je voor Klaar!

49 Informatie Prijzen: IB 295,- DGA 345,- DGA + Holding 395,- Inkomensverklaring(en) + 95,- (ongeacht aantal!) excl. btw Factuur: op naam advieskantoor, klant of onderneming Betalen: ideal of rekening courant Starters en meer dan 2 ondernemingen: volgen Zelf doen goedkoper?

50 Maak het jezelf gemakkelijk en je klanten tevreden!

51 Adviseurs Samen succesvol Bedankt!