Belastngdenst Gentrale admnstrate 6401 DD Heerlen Belastngtelefoon 0800-0543 ff re ff Datum 19 februar2010 Uw kenmêrk rnt Betreft Ondudeljkhed n bjlage'nkomsten als gastouder' Kenmerk B/CA-UGB/10/017 120 Geachte heer/mevrouw, Op 11 februar 2010 ontvng u van ons een bref met bjlage over nkomsten ut knderopvang. Water, gas en elektra net aftrekbaar Op bladzjde 2 van de bjlage bj deze bref staat bj het onderdeel 'werkrumte en nrchtng' de volgende tekst: 'Let opl De extra kosten voor water, gas en elektra de u hebt door de knderopvang mag u aftrekken. Dt betekent dat u de kosten van uw normaalverbruk net mag aftrekken. De juste tekst moet zn: 'De kosten van een net-zelfstandge werkrumte n uw (prvé)wonng mag u net aftrekken. Dt geldt zawelvoor uw egen wonng als voor uw huurwonng. tj mag bjvoorbeetd net een déélván uw líur à-ffíekken.dt'getdt ook voor dé kosten dïe-u hebt gemaakt voor wàter, gas èh elektra.' Aangepaste bjlage op nternet De juste tekst van de bjlage kunt u downloaden van www.belastngdenst.nl. Kjk bj 'Alles over de aangfte 2009'. Meer nformate Hebt u nog vragen? Bel dan met de BelastngTelefoon: 0800-0543, op werkdagen van maandag tot en met donderdag van 8.00 tot 20.00 uur en op vrjdag van 8.00 tot 17.00 uur. Tot slot bed k u mjn excuses aan voor dt ongemak. Hoogachtend, de nspecteur mr. J.T.H. Dujghusen BelastngdensUCentrale admnstrate
Inkomsten als gastouder U hebt over de nkomsten de u als gastouder hebt verdend nog geen belastng betaald. U moet daarom aangfte doen voor de nkomstenbelastng. U betaalt dan nkomstenbelastng preme volksverzekerngen en msschen de nkomensafhankeljke bjdrage Zorgverzekerngwet (Zvw) va een aanslag. ln de toelchtng bj de aangfte nkomstenbelastng staat algemene nformate over dt onderwerp bj de rubrek 'nkomsten ut overg werk'. Ook staat er nformate n de aanvullende toelchtng 'Bjverdensten of nkomsten als freelancer, alfahulp, artest of beroepssporter' bj de aangfte nkomstenbelastng 2009. Deze kunt u downloaden van www.belastngdenst.nl. Heronder leest u specfeke nformate over nkomsten ut knderopvang. Adm n strate bj h o u d en U bent net verplcht om een admnstrate bj te houden van uw opbrengsten en kosten. Maar als wj u vragen om nlchtngen en gegevens ovqr dt werk, moet u deze bnnen een redeljke termjn en op een overzchteljke maner aan ons geven. Bewaar daarom de gegevens waarmee u kunt laten zen hoe u de bedragen de u n de aangfte hebt ngevuld, hebt berekend. Dt zjn bjvoorbeeld (kassa)bonnen, facturen, kwtantes en rekenngoverzchten van uw bank. Zakeljke kosten aftrekken Van uw opbrengsten mag u zakeljke kosten aftrekken. Hervoor gelden de volgende regels: - Zakeljke kosten mag u helemaal aftrekken. -*Zakeljke-kasten-zjn-kosten-de-bnnen red fjk Fenz"en-$odg-zjn-yss**---- de utvoerng van uw werk. Zoals speelgoed en knutselspullen de u specaal hebt gekocht voor de knderen de u opvangt. Ook de kosten van een bankrekenng de u utslutend gebrukt voor de knderopvang en nschrjfgeldat u aan het gastouderbureau betaalt, zjn aftrekbaar. - Kosten de u prvé maakt, mag u net aftrekken. Bjvoorbeeld utgaven voor speelgoed dat u voor uw egen knderen kocht. - Van kosten de een zakeljk- en prvékarakter hebben, mag u alleen het zakeljke deel aftrekken. - Vergoedngen de u voor de kosten hebt ontvangen, van bjvoorbeeld ouders, telt u bj uw opbrengsten. N et-aftrekbare kosten Heronder volgt een overzcht van een aantal kosten de u net mag aftrekken. - werkrumte en nrchtng De kosten van een werkrumte n uw (prvé)wonng en de nrchtng ervan zjn net aftrekbaar. De meeste gastouders verzorgen de opvang van knderen n hun egen (huur)wonng. In dat geval s bjvoorbeelde woonkamer ook de werkrumte. Dt betekent dat u een deel van uw wonng zowel prvé als zakeljk gebrukt. Omdat de kosten van een netzeffstandge werkrumte n de (prvé)wonng net aftrekbaar zíjn, mag u bjvoorbeeld net een deel van uw (fcteve) huur tot uw kosten voor knderopvang rekenen. ML-006
ML-006 Inkomsten als gastouder Daarnaast mag u de kosten van de nrchtng van deze werkrumte net aftrekken. Dt betekent dat u de kosten van de aanschaf van bjvoorbeeld een bank, een knderstoel of een box net mag aftrekken. Omdat u deze kosten net mag aftrekken, mag u ook net afschrjven op deze zaken. De extra kosten voor water, gas en elektra de u hebt door de knderopvang mag u aftrekken. Dt betekent dat u de kosten van uw normaal verbruk net mag aftrekken. Kosten de u maakt voor een zelfstandge werkrumte mag u onder bepaalde voorwaarden wel aftrekken. 'Zelfstandg'wl zeggen dat de rumte dudeljk te onderscheden s door uterljke kenmerken, zoals een egen opgang of ngang. Daarnaast zjn ook de voorzenngen n de werkrumte van belang, zoals egen santar. Meer nformate herover leest u n de aanvullende toelchtng 'Bjverdensten of nkomsten als freelancer, alfahulp, artest of beroepssporte'. Deze kunt u downloaden van www.belastngdenst.nl. telefoonabonnement De kosten van een telefoonabonnement zjn net aftrekbaar. De zakeljke gesprekskosten wel. Dat zjn bjvoorbeel de kosten van telefoongesprekken met ouders of met uw gastouderbureau. Hebt u specaal voor de knderopvang een (tweede) mobele telefoon gekocht? Dan zjn de kosen van dt (tweede) toestel volledg aftrekbaar. Herbj geldt als voorwaarde dat u deze telefoon alleen zakeljk gebrukt en dat het gaat om kosten de bnnen redeljke grenzen nodg zjn voor de utvoerng van uw werk. kledng U mag alleen de kosten van werkkledng aftrekken. Onder werkkledng verstaan we kledng de vrjwel alleen geschkt s om tjdens uw werk te dragen. Of de kledng s voorzen van één of meer dudeljk zchtbare logo's met een oppervlakte van ten mnste 7O cm?. Bovenden moet er een zakeljk verband zjn tussen de werkkledng en uw werk. persoonljke verzorgng De kosten van persoonljke verzorgng zjn net aftrekbaar. De kosten de u maakt voor de persoonljke verzorgng van de knderen de u opvangt, zjn wel aftrekbaar. geludsapparatuur, computers en dergeljke De kosten van muzeknstrumenten, geludsapparatuur, gereedschappen, computers, beeldapparatuur en dergeljke zjn net aftrekbaar. Dt geldt als deze horen bj uw prvévermogen of als u deze prvé hebt gehuurd. Bjvoorbeeld uw televse, dvd-speler of computer.
Deels aftrekbare kosten Heronder volgen voorbeelden van deels aftrekbare kosten: - kosten van prvévervoermddelen U mag een vast bedrag van 0,19 per zakeljk gereden klometer aftrekken. Het maakt daarb'rj net ut welk vervoermddel (auto, openbaar vervoer of fets) u gebrukt. Als u bjvoorbeelde knderen de u opvangt van school ophaalt, zjn dt zakeljke klometers. - gebruksvergoedngvoorprvébezttngen U mag een gebruksvergoedng aftrekken voor prvébezttngen (geen vervoermddelen) de u zakeljk gebrukt. Deze vergoedng s echter beperkt. U mag maxmaal het bedrag aftrekken dat u als bezttng moet aangeven n box 3: voordeel ut sparen en beleggen. U hoeft daarbj geen rekenng te houden met het heffngvrjvermogen. Gebrukt u uw televse en dvd-speler ook voor de opvang? Dan kunt u hervoor geen gebruksvergoedng aftrekken. De waarde van de televse en dvd-speler hoeft u net aan te geven als bezttng n box 3: voordeel ut sparen en beleggen. Dt geldt voor alle roerende zaken n egen gebruk. U mag daarom geen gebruksvergoedng aftrekken. - gebruksvergoedng voor zaken de u prvé huurt U mag een gebruksvergoedng voor zaken (geen vervoermddelen) aftrekken de u prvé huurt, maar zakeljk gebrukt. KosÍen met een drempel Voor de sommge kosten geldt een drempel. U telt alle kosten bj elkaar en haalt van het totale bedrag de drempel van 4.200 af. Het bedrag boven de drempel mag u aftrekken. Dt geldt voor de volgende kosten: - kosten voor voedng, drank en genotmddelen Dt geldt net voor de kosten de u maakt voor voedng en drank voor de knderen de u opvangt. Deze kosten zjn volledg aftrekbaar. Alleen de werkeljke utgaven mag u aftrekken. U mag geen kosten aftrekken als de ouders voedng en drank voor het knd meenemen. - kosten voor representate, zoals receptes, feesteljke bjeenkomsten en vermaak - kosten voor onder meer congressen, semnars, symposa, excurses en studerezen De drempel van 4.200 geldt ook voor res- en verbljfskosten van onder meer congressen, semnars, symposa, excurses en studerezen. Voor de res- en verbljfskosten geldt bovenden een maxmum van 1.500 per jaar. ls het bjwonen van een congres noodzakeljk voor uw werk? Dan geldt dt maxmum net. U kunt ook kezen om n uw aangfte 73,5o/o van het totaal van deze kosten af te trekken. U hoeft deze kosten dan net te vermnderen met 4.200.
van soederen de :r::j::^t u hebt gekocht voor de opvang van Gebrukt u goederen (verrnogensbesta bepalen "r " 0"."ïr"';ï:""#":"^""?.::"1-ddelen) bíj uw werk? Dan moet u oeeten t u ;";;:'fl'":tr':i :lj;ï,"?: "t' o u*t'' v" n lt)a rer ;r.e ondernemers. d eel v"gy"1m";; ;;;,;ïjïr aa nvurende # toerchtn 8ff:"f txr"?: ïï: g, a jve ra a rt à e steí' st of or b e roe p n ro ss po e r' o d; ;;;;,ft" ^[t"ï;;;r;r" e r, a rfa nkomsten h u r p, bef ast ns. Voorbeeld U koopt specaal v bakfets gebrukt, "^?l.o-"-.k:oeropva n g een ba kfets voor 1. 000. Deze arscnr;vjn.#y^".drlï".;:r.=",ï#?'":*::ï Xï5ï:'ïï'"Ë:?-1'""-"#ï:;;:ïl;"""rnos""l-.Ëó,;o",.za Voorbeefd U koopt een níeuwt somsvooro"n,"* j',ll,:,j::1ïjf rets prvévermosen. óï,,ï:h:,:ïj,,#"1ïï:.,:: ff:,,ï ff:íj;: g r"à'0" ï"á"'p " ru" wel u" mag-u ; ;;;;. ;;";;1"";: ;"ïl Lïs za kerjk r.er ;re sereden rrometer 0, 1 e [Xï:ïJ,J#ff,."jflïJ-;",:"J:elen een box? Dan mag u deze ::#?fl,::t we, Deze n"à"ï" ff:j?lï:ïïfl,;ï"l*t" À*t, Meer nformate!e-ot u nog vragen? olr uerastngtefefoon: Ítl op www.berasrngdenst.nf. oeóo _ os+à,'n"r"ë"ï of bef dan de donderdag van 8.00 tot 20.00 uur en oo ujt*:t. T"1n9?g tot en met maars de BetastnqTetefoon van 8.00 tot í7.00 vvn uur. tn 17.00 uëíëtknaar uur. ""ï"r;yëuoag op zaterdag van g.00 tot ML-006