DB2017010 BEGROTING 2018 En MEERJAREN- PERSPECTIEF 2019-2021
INHOUDSOPGAVE Inleiding... 3 1 Hoofdlijnen financiële begroting 2018... 4 2 Toelichting op de hoofdlijnen financiële begroting 2018... 5 2.1 Uitgangspunten bij deze begroting... 5 2.2 Loon- en prijsontwikkelingen... 7 2.3 Perspectief... 8 3 Programmaplan... 8 4 Paragrafen... 10 4.1 Lokale heffingen... 10 4.2 Weerstandsvermogen... 10 4.2.1 Kengetallen in relatie tot financiële positie... 11 4.2.2 Geraamde toevoegingen en onttrekkingen reserves... 12 4.3 Onderhoud kapitaalgoederen... 13 4.4 Financiering... 13 4.5 Bedrijfsvoering... 13 4.5.1 Organisatie... 13 4.5.2 Personeel... 14 4.5.3 Kwaliteitszorg... 15 4.6 Verbonden partijen... 15 4.7 Grondbeleid... 15 5 Detailoverzicht financiële begroting 2018... 16 5.1 Algemene dekkingsmiddelen... 17 5.1.1 Onvoorzien... 17 5.1.2 Gemeentelijke bijdrage deelnemende gemeenten... 17 5.2 Begroting GR-gemeenten... 17 5.2.1 Staf en Algemeen... 17 5.2.2 Vastgoed en Belastingen... 18 5.3 Begroting FUO-gemeenten... 20 6 Meerjarenperspectief 2019-2021... 21 7 Begrote Meerjaren balans... 23 8 Bijlagen... 25 8.1 Gemeentelijke bijdrage per producten, belastingsoort en taakveld... 25 8.1.1 Gemeente Almelo... 25 8.1.2 Gemeente Borne... 26 8.1.3 Gemeente Enschede... 27 8.1.4 Gemeente Haaksbergen... 28 8.1.5 Gemeente Hengelo... 29 8.1.6 Gemeente Losser... 30 8.1.7 Gemeente Oldenzaal... 31 8.1.8 Gemeente Twenterand... 32 8.1.9 Gemeente Berkelland... 33 8.1.10 Gemeente Bronckhorst... 34 8.1.11 Gemeente Lochem... 34 8.1.12 Gemeente Hof van Twente... 35 8.2 Kosten per taakveld... 35 8.3 Beleidsindicatoren... 36 Begroting GBT 2018 en Meerjarenperspectief 2019-2021 2
Inleiding Hierbij presenteren wij u de begroting 2018. De begroting is samengesteld op basis van de door het GBT opgestelde uitgangspunten. Leeswijzer In de volgende hoofdstukken wordt achtereenvolgens ingegaan op: 1. De hoofdlijnen van de begroting bestaande uit de realisatie 2016, begroting 2017 (1e wijziging inclusief Twenterand) en begroting 2018; 2. Een toelichting op de gehanteerde kostenverdeling voor de gemeenschappelijke regeling en uitgangspunten voor deze begroting; 3. Het programmaplan: in dit hoofdstuk worden de doelen voor 2018 kort toegelicht; 4. De paragrafen: in dit hoofdstuk worden de verplichte paragrafen conform Besluit Begroting en Verantwoording nader toegelicht; 5. Het detailoverzicht van de begroting: in dit hoofdstuk wordt een toelichting gegeven op de in de financiële begroting 2018 opgenomen lasten en baten, alsmede op het meerjarenperspectief als de begrote balans; 6. Diverse bijlagen. Begroting GBT 2018 en Meerjarenperspectief 2019-2021 3
1 Hoofdlijnen financiële begroting 2018 De bedragen in de tabellen in dit hoofdstuk en de detailtabellen moeten met 1.000 vermenigvuldigd worden. De totale begrote lasten bedragen 10.659.300 en de begrote baten bedragen 10.731.229. Hiervan wordt 9.461.929 gedekt door de gemeentelijke bijdragen. De begroting laat een overschot zien. Bedragen x 1.000 Lasten negatief bedrag, baten positief bedrag Realisatie 2016 Begroting 2017 (incl. Twenterand) Begroting 2018 Lasten Baten Saldo Lasten Baten Saldo Lasten Baten Saldo Staf en algemeen Salarissen en sociale lasten -916-916 -885-885 -880-880 Goederen en diensten -1.082 23-1.060-968 -968-951 -951 Belastingen Salarissen en sociale lasten -4.219 142-4.077-4.352 48-4.305-4.533 36-4.496 Goederen en diensten -4.246 1.531-2.715-3.832 1.158-2.674-3.906 1.233-2.673 Kapitaallasten -139-139 -251-251 -223-223 Vennootschapsbelasting -77-77 -54-54 -60-60 Subtotaal -10.680 1.695-8.985-10.343 1.205-9.137-10.552 1.269-9.283 Onvoozien - - - -107-107 -107-107 Financieringsfunctie -2 - -2 - - - - - - Algemene dekkingsmiddelen Bijdrage gemeente Enschede 3.104 3.104 3.039 3.039 3.051 3.051 Bijdrage gemeente Enschede inzake Diftar 109 109 109 109 Bijdrage gemeente Hengelo 1.612 1.612 1.504 1.504 1.532 1.532 Bijdrage gemeente Hengelo inzake Diftar 27 27 47 47 47 47 Bijdrage gemeente Borne 336 336 331 331 347 347 Bijdrage gemeente Losser 338 338 317 317 329 329 Bijdrage gemeente Haaksbergen 377 377 361 361 375 375 Bijdrage gemeente Almelo 1.380 1.380 1.296 1.296 1.306 1.306 Bijdrage gemeente Almelo inzake medisch afval 0 0 16 16 Bijdrage gemeente Almelo inzake controle precariobelasting 0 0 5 5 Bijdrage gemeente Oldenzaal 552 552 541 541 534 534 Bijdrage gemeente Oldenzaal inzake Diftar 34 34 34 34 Bijdrage gemeente Twenterand 476 476 476 476 Bijdrage gemeente Twenterand inzake Diftar 10 10 10 10 Bidjrage gemeente Lochem 6 6 11 11 6 6 Bijdrage gemeente Hof van Twente 5 5 4 4 5 5 Bidjrage gemeente Berkelland 665 665 598 598 623 623 Bijdrage gemeente Bronckhorst 673 673 608 608 658 658 Sutotaal dekkingsmiddelen -2 9.075 9.073-107 9.284 9.177-107 9.462 9.355 Resultaat uit bedrijfsvoering voor bestemming -10.682 10.770 88-10.450 10.490 40-10.659 10.731 72 Onttrekking reserve - 152 152 0 20 0 - - - Toevoeging aan reserve -11 - -11 Subtotaal mutaties reserve - 152 152 0 20 20-11 - -11 Resultaat -10.682 10.923 240-10.450 10.509 60-10.670 10.731 61 Begroting GBT 2018 en Meerjarenperspectief 2019-2021 4
2 Toelichting op de hoofdlijnen financiële begroting 2018 Binnen de uitvoerende organisatie-eenheid Vastgoed en belastingen zijn alle baten en lasten betreffende het primaire werkzaamheden van het GBT: waarderen in kader van de Wet WOZ en het heffen en innen van gemeentelijke belastingen. De begroting wordt uitgesplitst in een begroting voor de gemeenten die deelnemen aan de gemeenschappelijke regeling en een begroting voor de gemeenten waarmee een fiscale uitvoeringsovereenkomst is afgesloten. Daarnaast worden er baten en lasten verantwoord voor het heffen en innen van afvalstoffenheffing op basis van Diftar voor de gemeenten Hengelo, Enschede, Oldenzaal en Twenterand en worden er baten en lasten verantwoord voor het heffen en innen van havengelden. Voor de gemeenten die deelnemen aan de gemeenschappelijke regeling zijn voor elke vorm van dienstverlening van het GBT aparte producten benoemd. Op zo n product komen alle specifieke, direct aan het product toe te wijzen kosten voor die dienstverlening terecht. De kosten, die niet direct aan een product toe te wijzen zijn, worden aan de hand van verdeelsleutels over de producten verdeeld. Op deze wijze is er een heldere en logische methode van de kostenopbouw van de diverse producten ofwel dienstverlening van het GBT toegepast. De gemeentelijke bijdragen (inkomsten) zijn over de producten (dienstverlening) verdeeld, op basis van het tarief per eenheid product en vermenigvuldigd met het aantal afgenomen eenheden per gemeente. Zo ontstaat er een overzichtelijk totaalbeeld van lasten en baten per product. De producten van dienstverlening, bestaan uit: 1. Waardebepaling op basis van het aantal objecten; 2. Combiaanslagen op basis van het aantal aanslagregels afvalstoffenheffing (exclusief variabele ledigingen in het kader van Diftar), rioolheffing, onroerendezaakbelastingen, marktgelden, baatbelasting en BIZ-bijdrage; 3. Ad hoc aanslagen, welke handmatig worden verwerkt op basis van het aantal aanslagregels naheffingsaanslagen parkeerbelastingen, precariobelasting, toeristenbelasting, forensenbelasting, reclamebelasting en rioolheffing grootverbruik; 4. Ad hoc aanslagen, waarvan de aanslagregels op basis van standaard formats worden verwerkt, te weten begraafrechten, bouwleges en overige leges; 5. Hondenbelasting op basis van het aantal aanslagregels hondenbelasting; 6. Kwijtschelding op basis van het aantal kwijtscheldingsverzoeken; 7. Debiteurenbeheer op basis van het aantal aanslagbiljetten; 8. Dwanginvordering op basis van het aantal dwangbevelen; 9. Havengelden op basis van het aantal aanslagregels. In onderstaande paragrafen worden uitgangspunten van de begroting toegelicht. 2.1 Uitgangspunten bij deze begroting Voor deze begroting zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd. 1. De begroting is in evenwicht of laat een overschot zien. Taakstellingen worden op het niveau van programma en hoofdkostensoort verwerkt, zodat algemene taakstellingen (stelposten) worden vermeden. 2. De deelnemers van het GBT hebben de afgelopen jaren een brief gestuurd, maar daarin de richtlijnen voor het opstellen van de begroting van verbonden partijen aan de gemeenten. Het GBT is ook zo n verbonden partij. In deze brief staan de te hanteren indexen vermeld voor lonen en prijzen. Voor de begroting van 2018 is er geen bestuurlijke brief gestuurd, maar wel de onderbouwing voor de te hanteren indexatiecijfers. Op basis Begroting GBT 2018 en Meerjarenperspectief 2019-2021 5
van deze onderbouwing worden de volgende indexaties geadviseerd: 1,4% op lonen en - 1,5% op prijzen. Het GBT past de volgende indexaties toe in de begroting: a. Indexatie lonen: 1,4%; b. Indexatie prijzen: 0,8%. Het GBT wijkt af van de richtlijn en past een indexatie van 0,8% toe op materiele budgetten (jaarschijf 2018 uit Macro Economische Verkenning). In het voorgestelde percentage wordt gecorrigeerd op eerder toegepaste indexaties. Het GBT heeft haar begroting de afgelopen 3 jaar op de nullijn gehouden, waardoor er geen correcties plaats hoeven te vinden. Gezien de toegepaste bezuinigingen in de periode 2015 2017 en het feit dat leveranciers wel een jaarlijkse indexatie toepassen is gekozen voor een indexatie met 0,8%; 3. Uit de bezuinigingsstrategie is 80.000 aan bezuinigingen op materiele budgetten niet doorgevoerd omdat dit de structurele begroting teveel onder druk zou zetten. In de begroting 2017 is aangegeven dat het de verwachting is dat deze kostenreductie in 2018 wel haalbaar zou zijn. Op diverse materiele budgetten wordt deze bezuiniging nu verwerkt; 4. Het GBT was ingedeeld in een bepaalde staffel voor wat betreft het aantal GBAbevragingen op jaarbasis (staffel tot 500.000 bevragingen). In de jaren 2014 en 2015 bleef het aantal bevragen net onder deze 500.000. In 2016 is het aantal bevragingen over deze staffelgrens gegaan, waardoor het GBT vanaf 2017 in de volgende staffel is geplaatst (500.000 2.500.000 bevragingen op jaarbasis). Dit heeft een lastentoename van 100.000 tot gevolg. Deze lasten worden als incidentele in de begroting verwerkt, omdat het GBT verwacht andere oplossingen te kunnen gebruiken voor GBA-bevragingen, die van vergelijkbare kwaliteit maar goedkoper zijn; 5. De vernieuwingen in het BBV worden doorgevoerd in de begroting 2018. Dit betreft de volgende wijzigingen: - Naast een begrote exploitatie maakt ook een begrote balans onderdeel uit van de begroting; - De voorgeschreven financiële kengetallen worden standaard opgenomen in de paragraaf weerstandvermogen; - De verplichte beleidsindicatoren worden waar mogelijk en indien van toepassing op het GBT in de begroting opgenomen; - Er wordt een bijlage toegevoegd, waarin zowel de baten als lasten per voorgeschreven taakveld worden weergegeven; 6. Er wordt vooralsnog van uitgegaan dat er geen nieuwe toetreders zijn per 1 januari 2018. 7. De tarieven voor de deelnemende gemeenten worden vastgesteld op basis van tariefdifferentiatie. De tarieven voor 2018 worden bepaald aan de hand van de budgetomvang van 2018 gebaseerd op geformuleerde uitgangspunten, de aantallen van 2016 en capaciteitsplanning van 2017. 8. Aanvullende taken t.o.v. de huidige worden in principe doorberekend op basis van de tarieven conform de tariefdifferentiatie. 9. Er is overeengekomen dat GBT voor de gemeente Almelo de controle op de precariobelastingen en de aanvragen voor medisch afval behandelt. De daarbij behorende structurele baten en lasten ad 5.000 + 15.500 = 20.500 worden in de begroting opgenomen. 10. Er is een contract gesloten met GBLT voor de afhandeling van kwijtscheldingsverzoeken door GBT, waarvan de uitkomst van de berekening wordt gedeeld met GBLT, zodat inwoners nog maar één aanspreekpunt hebben voor kwijtschelding van zowel gemeentelijke belastingen als ook waterschapsheffingen. De structurele opbrengsten voor GBT bedragen op jaarbasis 75.000 en worden structureel in de begroting verwerkt, evenals de bijbehorende lasten ad 25.000; 11. Het format Begroting bestaat uit: Begroting GBT 2018 en Meerjarenperspectief 2019-2021 6
a. Toelichting op gehanteerde uitgangspunten; b. Cijfermatige programmabegroting (realisatie 2016, gewijzigde begroting 2017, begroting 2018); c. Het meerjarenperspectief 2019-2021 wordt onderdeel van de begroting; d. Toelichting per programma e. Verplichte paragrafen f. Bijlage, waarin een nadere toelichting wordt gegeven op de baten en lasten per taakveld en de incidentele baten en lasten per programma worden weergegeven. 12. In het meerjarenperspectief worden de volgende uitgangspunten gehanteerd: a. De begroting is in evenwicht of laat een overschot zien; b. De verdeelsleutels en aantallen zoals gebruikt in de begroting 2018 zijn ook in het meerjarenperspectief toegepast; c. Er wordt een loon- en prijsindexatie van 1% toegepast; d. Groei is geen doelstelling meer voor het GBT. Door de gewijzigde visie is de groeiambitie losgelaten en verschoven naar optimale dienstverlening en kwaliteit. In de jaarschijven 2019 2021 worden dan ook geen efficiencytaakstelling van 80.000 per jaarschijf verwerkt (rendement aanvullende dienstverlening / nieuwe toetreder); 13. 60% van de begrote winst op de FUO opdrachten wordt verdisconteerd op de bijdragen van de gemeenten die deelnemen aan de GR. 2.2 Loon- en prijsontwikkelingen Door middel van een gezamenlijk schrijven van de portefeuillehouders financiën van alle Twentse gemeenten zijn aan alle verbonden partijen, waaronder het GBT, uniforme richtlijnen verstrekt voor de begroting 2018. Hierin stond aangegeven dat de prijzen voor geleverde goederen en/of diensten met -1,5%% geïndexeerd mogen worden en de lonen met 1,4%. In de begroting zijn de volgende indexeringen toegepast: Loonindex De aangegeven indexering van 1,4% is opgenomen in de begroting van 2018. Prijsindex Het GBT heeft over de jaren 2015 tot en met 2017 een bezuinigingsstrategie vastgesteld. Eén van de uitgangspunten in de bezuinigingsstrategie was om de prijzen op de nullijn te houden. Het GBT heeft dit dan ook gedaan over deze periode. In deze periode hadden de volgende indexeringen toegepast mogen worden op basis van de uniforme richtlijnen: GBT heeft de echter de volgende indexen in haar begrotingen verwerkt: Bron: site CPB en begrotingen GBT 2015 2015 vlgs CPB begroot te corrigeren verschil met 2018 2016 2016 vlgs CPB begroot te corrigeren verschil met 2018 2017 vlgs CPB 2017 begroot te corrigeren verschil met 2018 2018 (jaar '17), bron CPB 2018 zou mogen zijn Toegepaste indexen materiele uitgaven -0,90% 0% -0,90% 0,50% 0% 0,50% 0,80% 0% 0,80% 0,80% 1,20% Op basis van de systematiek die wordt gehanteerd door de opdrachtgevers van GBT, waarbij het verschil tussen de werkelijk toegepaste indexen met de huidige indexen op basis van de macro economische verkenning van het centraal plan bureau worden gecorrigeerd, zou de indexering voor 2018 voor materiële uitgaven 1,2% mogen bedragen. Echter, omdat het GBT vast wil houden aan de bezuinigingsstrategie zullen de te corrigeren verschillen over de jaren 2015 (-0,9%), 2016 (0,5%) en 2017 (0,8%) niet worden gecorrigeerd. Daarom is het echter wel logisch om de indexering voor het jaar 2018 op 0.8% vast te stellen Begroting GBT 2018 en Meerjarenperspectief 2019-2021 7
2.3 Perspectief Het meerjarenperspectief 2019-2021 van het GBT worden in hoofdstuk 7 nader toegelicht. Onderstaande grafiek laat de ontwikkeling zien van het kostenniveau per inwoner over de periode 2009 2021. 3 Programmaplan In 2016 is het visiedocument opnieuw beoordeeld en is de nieuwe visie voor het GBT in samenspraak met het bestuur besproken. Groei is niet langer een doelstelling voor het GBT. De groeiambitie is losgelaten en verschoven naar optimale dienstverlening en kwaliteit. Om dit te realiseren zijn er een drietal speerpunten benoemd, die de komende jaren centraal staan om de gestelde doelen te bereiken. Hieronder worden de speerpunten benoemd en wordt een nadere toelichting gegeven: I-centraal Alles dat het GBT doet om de dienstverlening de komende jaren (in) te richten op eindafnemers (inwoners) teneinde excellente bedrijfsvoering voor partners (gemeenten) verder invulling te kunnen geven conform behoefte en vraag van beide klantgroepen afgezet tegen de context van (te verwachten) maatschappelijke trends en ontwikkelingen. Te denken valt aan: het vergroten van transparantie, zelfredzaamheid en maximalisatie van (digitale) dienstverlening voor de inwoner. Informatiebeveiliging In april 2015 heeft het Algemeen bestuur van het GBT het Informatiebeveiligingsbeleid voor het GBT vastgesteld. Dit beleid is gebaseerd op de KING-VNG standaard en gelijk in alle veertien Twentse gemeenten. In 2015 is een gap -analyse uitgevoerd om te bepalen op welke gebieden het GBT al wel aan het beleid voldeed en op welke gebieden er nog gaten zaten die ingevuld moeten worden. Deze nog openstaande maatregelen zijn in een risicoanalyse voorzien van een prioriteit en uitgezet in het Informatiebeveiligingsplan zodat eind 2018 alle maatregelen zijn geïmplementeerd en het GBT dus volledig aan het Begroting GBT 2018 en Meerjarenperspectief 2019-2021 8
Informatiebeveiligingsbeleid voldoet. Binnen dit speerpunt vallen alle werkzaamheden/maatregelen die tot en met 2018 nodig zijn om de informatiebeveiliging binnen de organisatie te borgen. Kwaliteit Bij kwaliteitsborging praten we over het geheel van maatregelen (systeem) om het beleid en doelstellingen op het vlak van kwaliteit vast te stellen en om deze doelstellingen ook effectief te behalen. Kwaliteitsborging kan gesplitst worden in 3 bedrijfskolommen, met binnen de kolommen voorbeelden wat er onder verstaan kan worden: - Dienstverlening en processen (denk aan KTO ISO, IC, WAKA, BSC, klachtenafhandeling) - Management en organisatie (MTO, zelfregulering, RGA, ontwikkeling medewerkers (TMA), Levensfasebewust personeelsbeleid, agressieprotocol, erkend leerbedrijf, GBT-fit) - Informatievoorziening & ICT (informatiebeveiliging, integriteit, VOG, persprotocol, uitwisselen bestanden, bewerken persoonsgegevens). In de Balanced Score Card van het GBT, die jaarlijks wordt gemaakt, zullen de speerpunten nader uitgewerkt worden en in concrete doelstellingen en Kritische Prestatie Indicatoren worden omgezet. Dit alles om de huidige taken van het GBT: de heffing en inning van gemeentelijke belastingen alsmede de uitvoering van de wet WOZ zo optimaal mogelijk uit te voeren. De kosten voor dit programma zijn als volgt samen te vatten. 2018 Baten Lasten Saldo Uitvoering Wet WOZ, heffen en innen van belastingen 1.269-9.140-7.871 Algemene dekkingsmiddelen 9.462 9.462 Overhead -1.352-1.352 Heffing VPB -60-60 Bedrag onvoorzien -107-107 Saldo van Baten en lasten 10.731-10.659 72 Toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves -11-11 Resultaat 10.731-10.670 61 Begroting GBT 2018 en Meerjarenperspectief 2019-2021 9
4 Paragrafen Het Besluit Begroting en Verantwoording Provincies en Gemeenten (BBV) stelt eisen aan de begroting van het GBT. Een onderdeel daarvan zijn de verplichte paragrafen. Hieronder worden deze paragrafen nader toegelicht. 4.1 Lokale heffingen De ramingen van de belastingopbrengsten en paragrafen lokale heffingen maken geen onderdeel uit van de begroting van het GBT. Hiervoor wordt verwezen naar de begrotingen van de gemeenten Almelo, Borne, Enschede, Haaksbergen, Hengelo, Losser en Oldenzaal, Twenterand, Berkelland, Bronckhorst, Lochem en Hof van Twente. 4.2 Weerstandsvermogen Het GBT voert drie keer per jaar een risico-inventarisatie uit, waarbij alle risico s worden benoemd. De kans hoe vaak dit risico zich voordoet wordt bepaald en de financiële impact per risico wordt geschat. Het risicoprofiel wordt dan zichtbaar. Dit risicoprofiel wordt afgezet tegen de weerstandscapaciteit om te bepalen in hoeverre deze capaciteit voldoende is om de risico s op te kunnen vangen zonder dat het beleid bijgesteld moet worden en/of dat doelstellingen in gevaar komen. De weerstandscapaciteit is de financiële buffer om risico s structureel of incidenteel te kunnen opvangen. In 2014 is aan de deelnemers de vraag gesteld of het GBT een eigen weerstandscapaciteit moet hebben of dat de deelnemers samen garant moeten staan om eventuele tegenvallers te dekken. Het bestuur van het GBT is van mening dat een gemeenschappelijke regeling als het GBT geen eigen weerstandscapaciteit van voldoende omvang hoeft te hebben om het eigen risicoprofiel op te kunnen vangen. Wanneer iedere gemeenschappelijke regeling voor zichzelf een eigen weerstandscapaciteit van voldoende omvang zou opbouwen, zou er teveel 'stilstaand' geld bij de gemeenschappelijke regelingen worden ondergebracht. De deelnemers willen zelf een weerstandcapaciteit opbouwen die voldoende is om eventuele tegenvallers van al hun verbonden partijen op te vangen. De kans dat alle verbonden partijen op exact hetzelfde moment aanspraak maken op de weerstandscapaciteit is zodanig gering volgens onze deelnemers, dat de weerstandscapaciteit die de deelnemer moet vormen lager kan zijn dan de afzonderlijke weerstandscapaciteiten van de verbonden partijen. Hierna wordt ingezoomd op een aantal belangrijke aspecten van risicobeheer: Het GBT beschikt over een bestemmingsreserve jaarresultaten die ultimo 2015 gevuld is met 485.775. Deze reserve dient als buffer om risico s en knelpunten te kunnen opvangen alsmede voor innovatie van de dienstverlening. Het GBT loopt geen bijzonder renterisico omdat geen sprake is van een behoefte aan lang geld. Er kan slechts enig effect optreden voor de rentekosten als de korte rente die de bank in rekening brengt wijzigingen ondergaat. De rentevoorwaarden zijn gelijk aan die van de opdrachtgevende gemeenten. Het GBT heeft geen langlopende leningen afgesloten. Wel zijn er langlopende verplichtingen. Dit zijn: o DVO met de gemeente Hengelo (huisvesting, facilitair en financiën). De DVO huisvesting en facilitaire zaken is verlengd tot en met december 2018. De DVO financiën loopt tot en met 2015, met jaarlijks stilzwijgende verlenging. o DVO met de gemeente Enschede (HRM en ICT). De DVO HRM liept tot en met 2014 en wordt jaarlijks stilzwijgend verlengd. De DVO ICT heeft een looptijd tot en met 2017 met een mogelijke jaarlijkse stilzwijgend verlenging. o Contracten met de softwareleveranciers Gouw-IT en Ortec. Het contract met Ortec liep tot en met 2011, met jaarlijks stilzwijgende verlenging. Het contract met Gouw-IT liep tot 8 december 2013, ook met jaarlijks stilzwijgende verlenging. Begroting GBT 2018 en Meerjarenperspectief 2019-2021 10
o o o o Raamovereenkomsten met ANG, SMQ, Thorbecke, Involon, Cannock Chase, Eiffel en Verkouw in verband met inhuur gespecialiseerd personeel, welke lopen tot en met mei 2017, met de optie om met twee keer twee jaar te verlengen; Contract met Invoned voor de uitbesteding van deurwaarderswerkzaamheden vanaf hernieuwd bevel. Het contract is ingegaan op 1 januari 2015 en heeft een looptijd van maximaal zes jaar. Leaseovereenkomst met Autolease Twente voor één leaseauto buitendienstmedewerker. Dit contract loopt tot 2017. Leaseovereenkomst met LeasePlan voor twee leaseauto s voor algemeen gebruik en twee leaseauto s voor een buitendienstmedewerker. In de exploitatie van het GBT is een opbrengst voor vervolgingskosten opgenomen. Deze opbrengst kan sterk fluctueren omdat deze afhankelijk is van de invorderingswerkzaamheden waaronder het versturen van aanmaningen en dwangbevelen. Door de directe relatie tussen kosten en opbrengsten is het financieel risico op deze begrotingspost beperkt. 4.2.1 Kengetallen in relatie tot financiële positie In 2015 is het Besluit Begroting en Verantwoording aangepast en moeten financiële kengetallen in de begroting worden opgenomen. Met deze financiële kengetallen wordt beoogd gemakkelijker inzicht te geven in de financiële positie van de gemeente/gemeenschappelijke regeling. Kengetallen zijn getallen die de verhouding uitdrukken tussen bepaalde onderdelen van de begroting of de balans en kunnen helpen bij de beoordeling van de financiële positie van een provincie, gemeente of gemeenschappelijke regeling. De kengetallen maken inzichtelijk(er) over hoeveel (financiële) ruimte de organisatie beschikt om structurele en incidentele lasten te kunnen dekken of op te kunnen vangen. Zij geven zodoende inzicht in de financiële weerbaarheid en wendbaarheid. Van belang daarbij is ook het verloop van de uitkomsten en de onderlinge verhouding tussen de kengetallen in relatie tot de financiële positie. De financiële kengetallen vormen daarom onderdeel van de paragraaf Weerstandsvermogen en risicobeheersing, omdat deze paragraaf weergeeft hoe solide de begroting is en in hoeverre financiële tegenvallers kunnen worden opgevangen. In de Regeling tot vaststelling van de wijze waarop de kengetallen moeten worden vastgesteld en opgenomen in de begroting en rekening van de provincies, gemeenten en gemeenschappelijke regelingen is bepaald welke kengetallen moeten worden opgenomen, hoe zij berekend moeten worden en hoe zij verwoord moeten worden in de begroting en rekening. Het betreft de volgende financiële kengetallen: 1 Netto schuldquote; 2 Netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen; 3 Solvabiliteitsratio; 4 Grondexploitatie; 5 Structurele exploitatieruimte; 6 Belastingcapaciteit. De begroting en jaarstukken van het GBT bevatten geen grondexploitatie en belastingopbrengsten, derhalve worden de kengetallen 4 en 6 niet opgenomen in deze paragraaf. Kengetallen: netto schuldquote netto schuldquote gecorrigeerd voor alle verstrekte leningen solvabiliteitsratio structurele exploitatieruimte Verloop van de kengetallen Verslag Begroting Begroting Begroting Begroting Begroting 2016 2017 2018 2019 2020 2021-6,97% -5,20% -5,39% -5,75% -5,84% -5,97% -6,97% -5,20% -5,39% -5,75% -5,84% -5,97% 14,62% 12,22% 12,11% 12,29% 12,27% 12,35% 3,30% 0,46% 1,50% 0,61% 0,51% 0,52% De netto schuldquote van het GBT is ruim voldoende. Dit kengetal weerspiegelt het niveau van de schuldenlast van het GBT ten opzichte van de eigen middelen en geeft een indicatie van de druk van de rentelasten en de aflossingen op de exploitatie. Het GBT heeft geen leningen aangetrokken. Daarom is er geen sprake van rentelasten of aflossingen. Een netto Begroting GBT 2018 en Meerjarenperspectief 2019-2021 11
schuldquote tot 100% wordt als voldoende beoordeeld. Het GBT voldoet hier ruimschoots aan. De solvabiliteitsratio drukt het eigen vermogen uit als percentage van het totale vermogen en geeft daarmee inzicht in de mate waarin een organisatie in staat is aan haar financiële verplichtingen te voldoen. Hoe hoger de solvabiliteitsratio, hoe groter de weerbaarheid van de organisatie. Omdat het eigen vermogen van het GBT gelimiteerd is aan 5% van de begrote lasten, is deze ratio bij het GBT relatief laag. Omdat de deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling (GR) borg staan en het GBT een sluitende begroting heeft, is deze ratio acceptabel. De structurele exploitatieruimte geeft aan hoe groot de structurele exploitatieruimte is, doordat wordt gekeken naar de structurele baten en structurele lasten en deze worden vergeleken met de totale baten. Een positief percentage betekent dat de structurele baten toereikend zijn om de structurele lasten (waaronder de rente en aflossing van een lening) te dekken, wat bij het GBT het geval is. De relevantie van dit kengetal voor de beoordeling van de financiële positie is het belang om te weten welke structurele ruimte een organisatie heeft om de eigen lasten te dragen. 4.2.2 Geraamde toevoegingen en onttrekkingen reserves Het GBT heeft één reserve, de algemene reserve Jaarresultaten, welke ultimo 2016 485.775 bevat. Op basis van de huidige beleidsregels mag de bestemmingsreserve 'jaarresultaten' tot 5% van het begrotingstotaal gevuld worden, mits de exploitatieresultaten van het GBT dit per einde van het boekjaar toelaten en uitsluitend na een besluit van het Algemeen Bestuur. Daarnaast is er een aparte reserve van 179.154 geoormerkt om de wettelijke verplichting tot BAG-WOZ gegevenssynchronisatie te dekken. Algemene reserve jaarresultaten Jaar Beginsaldo Geraamde toevoegingen Geraamde onttrekkingen Eindsaldo 2016 485.775 56.385 0 542.160 2017 542.160 0 19.685 522.475 2018 522.475 11.029 0 533.504 2019 533.504 0 789 532.715 2020 532.715 5.242 0 537.957 2021 537.957 5.171 0 543.129 Reserve BAG-WOZ-gegevenssynchronisatie en reserve Individueel Keuzebudget Jaar Beginsaldo Geraamde toevoegingen Geraamde onttrekkingen Eindsaldo 2016 291.419 0 152.200 139.219 2017 139.219 0 139.219 0 In 2016 is 152.200 onttrokken aan de reserve voor de dekking van het eenmalige effect van de invoering van het Individueel Keuzebudget en voor de dekking van de gemaakte kosten in het kader van de BAG-WOZ gegevenssynchronisatie. Deze onttrekkingen zijn conform de besluiten, die het Algemeen bestuur hebben genomen voor deze specifieke kosten: - AB2012016: Synchronisatie van de BAG en WOZ; - AB2016005 V: Voorstel resultaatbestemming jaarrekening 2015. Over de periode 2018 tot en met 2021 zal, als de jaarresultaten dit toelaten, de reserve tot 5% van het begrotingstotaal aangevuld worden. Bij het schrijven van deze begroting heeft het Algemeen Bestuur de overige middelen niet geoormerkt voor een specifiek doel, waardoor er voor deze periode geen onttrekkingen geraamd zijn. De onttrekking die zichtbaar zijn, worden veroorzaakt doordat de reserve de limiet van 5% van het begrotingstotaal overschrijdt. Begroting GBT 2018 en Meerjarenperspectief 2019-2021 12
4.3 Onderhoud kapitaalgoederen Het GBT bezit geen kapitaalgoederen in de vorm van wegen, riolering, water, groen of gebouwen welke onderhouden dienen te worden. Daarom wordt er in deze begroting ook geen toelichting gegeven op het onderhoud van kapitaalgoederen. 4.4 Financiering De treasuryfunctie voor het Gemeenschappelijke Belastingkantoor Twente wordt uitgevoerd door de treasurer van de gemeente Hengelo. Belangrijke zaken die betrekking hebben op het GBT worden besproken met alle betrokken treasurers van de deelnemers. Dit gebeurt enkele malen per jaar. De treasuryfunctie beperkt zich feitelijk tot het saldobeheer van de diverse rekeningen. Van het aantrekken en uitzetten van leningen is geen sprake. Na een Europese aanbestedingsprocedure samen met de gemeenten Enschede, Losser en Hengelo, is in november 2015 opnieuw voor de BNG Bank als huisbank gekozen voor de periode 2016-2019, eventueel met maximaal twee jaar te verlengen. Na verrekening worden de totale saldi automatisch uitgezet op Euribor 1 met een opslag van 25 basispunten (0,25%). Dat geldt alleen als per saldo sprake is van rood staan Met de invoering van het verplicht schatkistbankieren, dat ook voor het GBT geldt, moeten overtollige gelden verplicht worden belegd bij de Staat der Nederlanden. Op dit moment wordt daarvoor géén rentevergoeding gegeven. Het GBT heeft, doordat er een klein tijdsverschil zit tussen belastingontvangsten en het afstorten van de gelden naar de gemeenten vrijwel steeds een positief saldo op de lopende rekeningen. Dit wordt door het verplicht schatkistbankieren dagelijks afgeroomd. Dit wordt zoveel mogelijk ondervangen door de verwachte te ontvangen inkomsten uit belastingen en leges bij voorschot aan de gemeenten af te dragen. Het begrotingstotaal van het GBT bedraagt in 2018 10.670.000. De kasgeldlimiet (8,2% van het begrotingstotaal) bedraagt 874.000,-. Aangezien ontvangen belastinggelden en retributies achteraf worden afgerekend verwachten wij dat de kasgeldlimiet hooguit incidenteel zal worden overschreden. Dit valt allemaal ruimschoots binnen de kaders van de Wet Fido. De renterisiconorm (20% van het begrotingstotaal) zal nooit in beeld komen omdat het GBT geen gelden aantrekt of uitzet. Het GBT heeft ook geen langlopende leningen opgenomen en uitstaan. 4.5 Bedrijfsvoering 4.5.1 Organisatie In 2017 en 2018 zal nieuwe huisvesting van het GBT centraal staan. Onder begeleiding van een onafhankelijk expertisebureau wordt onderzocht welke locatie het meest geschikt is voor het GBT. Het GBT wil nog verder inzetten op digitalisering. Het zaakgericht werken wordt verder vorm gegeven, evenals zaakuitwisseling met de opdrachtgevers. Dit alles met het doel om de kwaliteit van de dienstverlening te verbeteren. Het aantal aanslagbiljetten, dat digitaal via de 1 Euribor staat voor Euro Interbank Offered Rate. Euribor is het rente tarief waartegen een groot aantal Europese banken elkaar leningen in euro's verstrekken. Iedere werkdag om 11:00 Central European Time wordt het Euribor rente tarief vastgesteld en doorgegeven aan alle deelnemende partijen en aan de pers. Begroting GBT 2018 en Meerjarenperspectief 2019-2021 13
berichtenbox van MijnOverheid wordt verstuurd neemt steeds meer toe. Ook wordt onderzocht om andere poststromen via MijnOverheid te versturen. Hierbij kan gedacht worden aan aanmaningen, dwangbevelen, uitspraken op bezwaarschriften en kwijtscheldingsverzoeken en taxatieverslagen. De digitalisering van de fysieke post wordt nader uitgewerkt. Er zijn reeds stappen gezet en het doel is nog steeds om te komen tot een Substitutiebesluit. Het optimaliseren van het gebruik van landelijke voorzieningen voor het verkrijgen en verstrekken van gegevens voor de basisregistraties (WOZ, BAG, Kadaster, Kamer van koophandel) blijft een aandachtspunt, zeker nu mogelijk betaald moet worden voor het gebruik van landelijke voorzieningen. 4.5.2 Personeel De totale begrote formatie bedraagt per 1-1-2018 83,33 fte. Het GBT geeft uitvoering aan het generatiepact. Dit is een regeling voor medewerkers, die kort voor de pensioengerechtigde leeftijd zitten, waardoor werkgelegenheid wordt gecreëerd voor de jonge generatie. De Cao gemeenten 2016-2017 loopt officieel af op 1 mei 2017. In het voorjaar 2017 is er een concept-arbeidsvoorwaardennota vastgesteld die als uitgangspunt dient voor de komende nieuwe cao gemeenten. In deze nota zijn de plannen opgenomen in de volgende stappen naar harmonisatie, vereenvoudiging en modernisering van arbeidsvoorwaarden.. Uitgangspunt is dat de cao bijdraagt aan een brede inzetbaarheid en de mobiliteit van medewerkers vergroot. In deze cao wordt vooral aandacht besteed aan modernisering van beloning en verlof. De verwachting is dat eind 2017 / begin 2018 er een nieuwe cao is vastgesteld. Eind 2016 is de wet normalisering Arbeidsvoorwaarden aangenomen. De status van ambtenaren gaat veranderen. De formele ingangsdatum is 1 januari 2020. Maar de voorbereidingen hierop zullen al in 2018 gaan starten. Er moeten veel regelingen worden aangepast. De IKB is in 2017 ingevoerd conform de regeling die de gemeente Enschede in de EAR voor haar medewerkers heeft vastgesteld. In de loop van 2017 zal er een onderzoek plaatsvinden naar de eventuele verruiming van de het budget en de bestedingsdoelen. Besluitvorming hierover is eind 2017/begin 2018 te verwachten. De Personele Jaarplancyclus is in het jaar 2017 nog conform de EAR maar in Enschede is besloten die regeling af te schaffen. In 2017 zal onderzoek plaatsvinden naar de vorm en inhoud zoals wij de gesprekken over bijdrage aan de organisatiedoelen en de beloningen een vervolg willen geven. Duurzame inzetbaarheid van medewerkers vinden wij belangrijk. Er heeft een evaluatie plaatsgevonden naar Levensfasegericht Personeelsbeleid. Hoe houden we onze medewerkers vitaal, hoe zetten we medewerkers in op hun talenten en wat is daar voor nodig om medewerkers werkzaamheden te laten verrichten waar ze blij van worden en energie oplevert. Uit de evaluatie zijn veel tips voortgekomen. In 2018 zal de nadere uitwerking van enkele tips gaan plaatsvinden. Ook in 2018 doet het GBT weer mee aan het regionale Traineeship voor Twentse gemeenten. De evaluatie heeft voldoende aanknopingspunten opgeleverd dat er voor de periode 2017-2019 werderom wordt deelgenomen. In de begroting wordt 2% van het budget lonen en salarissen gereserveerd voor opleiding van medewerkers. Begroting GBT 2018 en Meerjarenperspectief 2019-2021 14
4.5.3 Kwaliteitszorg ISO-9001:2008 Met ingang van 1 juni 2012 is het GBT ISO-gecertificeerd. Met dit onafhankelijke kwaliteitskeurmerk maken we zichtbaar borg te staan voor kwaliteit en continue procesbeheersing en -verbetering. Dit certificaat heeft een geldigheidsduur van drie jaar. Tijdens de looptijd van drie jaar van het certificaat moeten wij twee externe audits laten houden. Ook worden jaarlijks interne audits gehouden. Tijdens de looptijd van het certificaat moeten alle processen eenmaal intern geaudit worden, daartoe zijn vier interne auditors geselecteerd. In 2016 is de eerste externe vervolgaudit gehouden. Deze audit is wederom zeer voorspoedig verlopen. Dit betrof de eerste van de twee verplichte vervolgaudits. In 2017 staat ook een vervolgaudit gepland, terwijl in 2018 de hercertificatie audit gehouden wordt, deze wordt gehouden volgens de nieuwe norm 9001:2015, waarin een risico-georiënteerde aanpak centraal staat. Interne controle Het interne controleplan is de leidraad voor het GBT om te waarborgen dat handelingen voortvloeiend uit de processen juist en door de daartoe bevoegde personen worden uitgevoerd. De interne controle richt zich voornamelijk op de rechtmatigheid, juistheid en volledigheid. In de reguliere processen zijn interne controles ingebouwd en door de geautomatiseerde systemen is een betrouwbare verwerking gewaarborgd. De verbijzonderde interne controle sluit aan bij de door de afdelingen zelf uitgevoerde controles, de interne controles die zijn ingebed in de processen. De resultaten van de verbijzonderde interne controles worden verwerkt in de RICK 2 -rapportage. Aan de deelnemende gemeenten is de mogelijkheid geboden om de uitgevoerde IC te reviewen. Het GBT laat door een externe accountant een controleverklaring opmaken van de gerealiseerde belastingopbrengsten. Met deze gewaarmerkte verklaring toont het GBT aan dat de belastingopbrengsten juist en volledig zijn verantwoord. Klachten Het GBT heeft een klachtenprocedure vastgesteld. Elke klacht wordt individueel beoordeeld en geanalyseerd. Waar mogelijk worden verbetervoorstellen gedaan om vergelijkbare klachten in de toekomst te voorkomen. 4.6 Verbonden partijen Het GBT heeft geen verbonden partijen. 4.7 Grondbeleid Deze paragraaf is niet van toepassing op het GBT. 2 RICK staat voor Rechtmatigheid, Interne Controle en Kwaliteit Begroting GBT 2018 en Meerjarenperspectief 2019-2021 15
5 Detailoverzicht financiële begroting 2018 Op het begrotingstotaal van de begroting 2017 is een besparing van 80.000 verwerkt op diverse materiële budgetten binnen de begroting voor de deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling. Er wordt eenmalig een bedrag van 100.000 begroot voor GBA-bevragingen voor de deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling. Dit komt omdat het aantal bevragingen zodanig is dat het GBT in een hogere staffel is geplaatst, waardoor de lasten met dit bedrag toenemen. GBT doet onderzoek naar andere mogelijkheden om de GBA-gegevens te verkrijgen, zodat deze kosten weer naar beneden gaan. Daarnaast zijn de budgetten geïndexeerd (totaal 99.400 voor de GR-gemeenten en 9.800 voor de FUOgemeenten). Op basis van kostprijsberekening zijn de tarieven per product voor de deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling voor 2018: Tarief 2017 (1e gewijzigde begroting) Tarief 2018 Waardebepaling 18,69 19,01 Combi-aanslagen 1,09 1,15 Ad hoc-aanslagen (op basis van handmatige verwerking) 23,79 28,40 Ad hoc-aanslagen (via gestandaardiseerde verwerking) 9,14 10,55 Aanslagen Hondenbelasting 4,90 5,16 Kwijtscheldingverzoeken 17,14 15,37 Debiteurenbeheer 2,88 2,98 Dwanginvordering 30,66 31,10 Havengelden 9,80 9,90 De wijziging in kostprijs per eenheid product wordt enerzijds veroorzaakt door een wijziging in de doorbelasting van indirecte kosten vanuit de organisatie-eenheden of door mutaties in de directe kosten, die aan een product zijn toegerekend. De indirecte kosten worden op basis van capaciteitsplanning 2017 toegerekend aan het product. De mutatie in directe kosten komt enerzijds door aanpassing van budgetten conform bezuinigingsstrategie en anderzijds door aanpassing van de budgetten naar aanleiding van realisaties in 2016. Bovendien heeft het totaal aantal afgenomen producten een invloed op het tarief per eenheid product, aangezien de totale lasten binnen een product worden gedeeld door het aantal afgenomen producten om het tarief per eenheid product te bepalen. Het aantal afgenomen producten in 2016 is gewijzigd ten opzichte van de aantallen over 2015. Dit resulteert er in dat alle tarieven zijn gestegen met uitzondering van het tarief voor kwijtscheldingsverzoeken. De daling van het tarief voor de kwijtscheldingsverzoeken wordt veroorzaakt doordat de structurele opbrengsten voor het uitvoeren van werkzaamheden voor het GBLT in het tarief zijn verdisconteerd. In onderstaande tabel worden de afgenomen aantallen producten in 2016 weergegeven voor de deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling (inclusief de aantallen havengelden voor de gemeenten Lochem en Hof van Twente). Aantallen 2015 Aantallen 2016 Waardebepaling 228.382 230.576 Combi-aanslagen 708.955 713.631 Ad hoc-aanslagen (op basis van handmatige verwerking) 29.018 23.486 Ad hoc-aanslagen (via gestandaardiseerde verwerking) 12.222 11.772 Aanslagen Hondenbelasting 34.823 34.513 Kwijtscheldingverzoeken 25.582 23.084 Debiteurenbeheer 287.034 294.124 Dwanginvordering 18.559 16.727 Havengelden 3.450 3.884 Begroting GBT 2018 en Meerjarenperspectief 2019-2021 16
5.1 Algemene dekkingsmiddelen 5.1.1 Onvoorzien In de begroting 2018 is 67.000 begroot aan onvoorziene kosten bij de GR gemeenten, en in totaal 40.000 bij de FUO-gemeenten. 5.1.2 Gemeentelijke bijdrage deelnemende gemeenten De totale gemeentelijke bijdrage van de deelnemende gemeenten in 2018 bedraagt 9.461.929. De gemeentelijke bijdrage 2018 wordt bepaald aan de hand van het aantal afgenomen producten door de desbetreffende gemeente vermenigvuldigd met de kostprijs per product. De gemeentelijke bijdragen voor de gemeenten zijn voor 2018: Begroting 2018 Bijdrage gemeente Enschede 3.051.112 Bijdrage gemeente Enschede inzake Diftar 108.500 Totale bijdrage gemeente Enschede 3.159.612 Bijdrage gemeente Hengelo 1.531.873 Bijdrage gemeente Hengelo inzake Diftar 46.500 Totale bijdrage gemeente Hengelo 1.578.373 Bijdrage gemeente Borne 346829,23 Bijdrage gemeente Losser 329337,492 Bijdrage gemeente Haaksbergen 375449,37 Bijdrage gemeente Almelo 1.306.482 Bijdrage gemeente Almelo inzake medisch afval 15.500 Bijdrage gemeente Almelo inzake controle precariobelasting 5.000 1.326.982 Bijdrage gemeente Oldenzaal 533.880 Bijdrage gemeente Oldenzaal inzake Diftar 33.500 567.380 Bijdrage gemeente Twenterand 475.633 Bijdrage gemeente Twenterand inzake Diftar 10.000 485.633 Bidjrage gemeente Lochem 5.524 Bijdrage gemeente Hof van Twente 5.079 Bidjrage gemeente Berkelland 623.340 Bijdrage gemeente Bronckhorst 658.390 In de bijlage wordt per gemeente de bijdrage gespecificeerd per eindproduct en per belastingsoort. 5.2 Begroting GR-gemeenten 5.2.1 Staf en Algemeen Binnen Staf en Algemeen is het budget salarissen en sociale lasten verhoogd op basis van de toegepaste indexering ( 12.000). De budget voor het sociaal plan van de medewerkers die vanuit de gemeente Enschede zijn overgekomen naar het GBT is komen te vervallen, omdat de betalingsperiode is afgelopen. Daarnaast is het budget voor huisvesting van 25.000 verlaagd vanwege ruimte in dit budget. Beide budgetten zijn gebruikt om de laatste bezuinigingen te realiseren. Begroting GBT 2018 en Meerjarenperspectief 2019-2021 17
Bedragen x 1.000 BEGROTING 2018 Lasten Baten STAF EN ALGEMEEN 1.831 0 Salarissen en sociale lasten 880 0 Goederen en diensten 951 Personeel van derden 41 Energie 2 Overige goederen en diensten 909 Facilitaire zaken Hengelo 36 Financiële administratie Hengelo 111 Huisvestingskosten Hengelo 277 ICT Enschede 84 Opleidingskosten 17 P&O Enschede 184 Overige goederen en diensten 200 5.2.2 Vastgoed en Belastingen Het budget voor salarissen en sociale lasten is verhoogd op basis van de toegepaste indexering ( 54.000). Het budget Overige kosten diensten derden is eenmalig met 100.000 verhoogd in verband met plaatsing in een hogere staffel voor GBA-bevragingen. Het budget voor kapitaallasten is met 28.000 verlaagd vanwege ruimte binnen dit budget. Het budget aan portokosten en drukwerk voor de gecombineerde aanslagen is verlaagd met 9.000 respectievelijk 1.000. Deze bedragen is aangewend om de bezuiniging in te vullen. De proceskostenvergoeding is met 27.000 verhoogd vanwege de toegenomen kosten is de afgelopen jaren. Deze verhoging wordt gedekt door het budget voor bankkosten te verlagen. Vanwege de uitvoering van de werkzaamheden voor GBLT zijn de budgetten voor personeel van derden en uitbestede werkzaamheden binnen de kwijtscheldingsverzoeken met 20.000 respectievelijk 5.000 verhoogd. Vanwege de uitvoering van werkzaamheden in het kader van Diftar voor diverse gemeenten en de controle van aanvragen medisch afval en precariobelasting voor de gemeente Almelo wordt de formatie met 1,37 fte uitgebreid (1 fte specialist, 0,08 fte medewerker 1 en 0,29 fte medewerker 2). Begroting GBT 2018 en Meerjarenperspectief 2019-2021 18
Bedragen x 1.000 Lasten Baten VASTGOED EN BELASTINGEN 7.615 1.225 Salarissen en sociale lasten 3.905 25 Vergoedingen voor personeel 25 Goederen en diensten 1.952 Personeel van derden 254 Energie 6 Overige goederen en diensten 1.692 Drukwerk en portokosten 107 Facilitaire zaken Hengelo 256 ICT Enschede 466 Onderhoud hard- en software 570 Opleidingskosten 82 Overige kosten diensten derden 211 Verrekeningen 223 Kapitaallasten 223 WAARDEBEPALING Goederen en diensten 628 Personeel van derden 270 Overige goederen en diensten 358 Contributies en lidmaatschappen 13 Uitbestede werkzaamheden 48 Kosten beroepszaken 145 Onderhoud hard- en software 137 Overige kosten diensten derden 15 COMBI-AANSLAGEN Goederen en diensten 83 Overige goederen en diensten 83 Drukwerk en portokosten 83 AD HOC AANSLAGEN (op basis van handmatige verwerking) Goederen en diensten 81 Overige goederen en diensten 81 Drukwerk en portokosten 9 Uitbestede werkzaamheden 41 Kosten beroepszaken 2 Overige kosten diensten derden 29 AD HOC AANSLAGEN (via gestandaardiseerde verwerking) Goederen en diensten 10 Overige goederen en diensten 10 Drukwerk en portokosten 1 Uitbestede werkzaamheden 7 Kosten beroepszaken 2 HONDENBELASTING Goederen en diensten 58 Overige goederen en diensten 58 Controle hondenbelasting 58 KWIJTSCHELDING Goederen en diensten 115 75 Personeel van derden 51 Overige goederen en diensten 64 75 Drukwerk 9 Uitbestede werkzaamheden 55 DEBITEURENBEHEER Goederen en diensten 100 Overige goederen en diensten 100 Bankkosten 100 DWANGINVORDERING Goederen en diensten 240 1.125 Personeel van derden 34 Overige goederen en diensten 207 1.125 HAVENGELDEN Drukwerk en portokosten 32 Uitbesteding deurwaarderswerkzaamheden 170 Overige kosten diensten derden 5 Goederen en diensten 2 Overige goederen en diensten 2 Drukwerk en portokosten 2 Diftar Hengelo, Enschede, Oldenzaal, Twenterand; controle medisch afval en precariobelasting Almelo Salarissen en sociale lasten 91 Goederen en diensten 129 Personeel van derden 40 Overige goederen en diensten 89 Drukwerk en portokosten 40 Diftar Oldenzaal 49 BEGROTING 2018 Begroting GBT 2018 en Meerjarenperspectief 2019-2021 19
5.3 Begroting FUO-gemeenten Hieronder wordt de begroting van de gemeenten, waarmee een fiscale uitvoeringsovereenkomst is afgesloten, weergegeven. Het budget aan lonen en salarissen is met 6.600 geïndexeerd. Daarnaast is er 29.000 toegevoegd aan het budget lonen en salarissen vanwege de uitvoering van buitendienstwerkzaamheden voor de gemeenten Berkelland en Bronckhorst. Dit betreft een uitbreiding van 0,47 fte. 60% van de winst na afdracht vennootschapsbelasting is reeds verdisconteerd op de bijdrage van de deelnemers aan de gemeenschappelijke regeling. Bedragen x 1.000 BEGROTING 2018 Lasten Baten FISCALE UITVOERINGSOVEREENKOMSTEN 1.106 44 Salarissen en sociale lasten 537 11 Goederen en diensten 199 Personeel van derden 71 Energie 1 Overige goederen en diensten 127 Facilitaire voorzieningen in Borculo 16 Opleidingskosten 10 P&O Enschede 12 Onderhoud hard- en software 42 Overige goederen en diensten 48 Vennootschapsbelasting 60 WAARDEBEPALING Goederen en diensten 201 Personeel van derden 121 Overige goederen en diensten 80 Uitbestede werkzaamheden 23 Kosten beroepszaken 29 Onderhoud hard- en software 23 Overige kosten diensten derden 5 COMBI-AANSLAGEN Goederen en diensten 47 Overige goederen en diensten 47 Drukwerk en portokosten 47 KWIJTSCHELDING Goederen en diensten 4 Overige goederen en diensten 4 Uitbestede werkzaamheden 4 DEBITEURENBEHEER Goederen en diensten 22 Overige goederen en diensten 22 Bankkosten 22 DWANGINVORDERING Goederen en diensten 12 33 Overige goederen en diensten 12 33 Drukwerk en portokosten 5 Uitbesteding deurwaarderswerkzaamheden 7 DIFTAR Goederen en diensten 25 Overige goederen en diensten 25 Drukwerk en portokosten 10 Ovrige kosten diensten derden 15 Begroting GBT 2018 en Meerjarenperspectief 2019-2021 20
6 Meerjarenperspectief 2019-2021 In dit meerjarenperspectief wordt de ontwikkeling van de gemeentelijke bijdrage van de deelnemende gemeenten uitgewerkt. Hierbij wordt geen rekening meer gehouden met toetreding van nieuwe gemeenten, dan wel uitbreiding van dienstverlening. Groei is niet langer de ambitie van het GBT. Op basis van de geformuleerde uitgangspunten is het meerjarenperspectief opgesteld. In dit meerjarenperspectief gaan we naar een bedrag per inwoner van 18,02 in 2021. Bedragen x 1.000 Lasten negatief bedrag, baten positief bedrag Meerjarenperspectief Jaarschijf 2019 Meerjarenperspectief Jaarschijf 2020 Meerjarenperspectief Jaarschijf 2021 Lasten Baten Saldo Lasten Baten Saldo Lasten Baten Saldo Staf en algemeen Salarissen en sociale lasten -889-889 -898-898 -907-907 Goederen en diensten -960-960 -968-968 -977-977 Belastingen Salarissen en sociale lasten -4.578 25-4.553-4.624 25-4.599-4.671 - -4.671 Goederen en diensten -3.844 1.234-2.610-3.883 1.235-2.648-3.921 1.236-2.685 Kapitaallasten -223-223 -223-223 -223-223 Vennootschapsbelasting -53-53 -51-51 -52-52 Subtotaal -10.547 1.259-9.288-10.647 1.260-9.387-10.750 1.236-9.514 Onvoozien -107-107 -107 Financieringsfunctie - - - - - - - - - Algemene dekkingsmiddelen Bijdrage gemeente Enschede 3.052 3.052 3.088 3.088 3.133 3.133 Bijdrage gemeente Enschede inzake Diftar 110 110 111 111 112 112 Bijdrage gemeente Hengelo 1.533 1.533 1.550 1.550 1.572 1.572 Bijdrage gemeente Hengelo inzake Diftar 47 47 48 48 48 48 Bijdrage gemeente Borne 347 347 351 351 355 355 Bijdrage gemeente Losser 329 329 333 333 338 338 Bijdrage gemeente Haaksbergen 376 376 380 380 385 385 Bijdrage gemeente Almelo 1.307 1.307 1.323 1.323 1.341 1.341 Bijdrage gemeente Almelo inzake medisch afval 16 16 16 16 16 16 Bijdrage gemeente Almelo inzake controle precariobelasting 5 5 5 5 5 5 Bijdrage gemeente Oldenzaal 534 534 540 540 547 547 Bijdrage gemeente Oldenzaal inzake Diftar 34 34 35 35 35 35 Bijdrage gemeente Twenterand 476 476 481 481 488 488 Bijdrage gemeente Twenterand inzake Diftar 10 10 10 10 10 10 Bidjrage gemeente Lochem 6 6 6 6 6 6 Bijdrage gemeente Hof van Twente 5 5 5 5 5 5 Bidjrage gemeente Berkelland 623 623 623 623 630 630 Bijdrage gemeente Bronckhorst 649 649 649 649 656 656 Sutotaal dekkingsmiddelen -107 9.458 9.458-107 9.554 9.554-107 9.683 9.683 Resultaat uit bedrijfsvoering voor bestemming -10.654 10.718 63-10.754 10.814 60-10.857 10.919 62 Onttrekking reserve 1 1 - - Toevoeging aan reserve - -5-5 -5-5 Subtotaal mutaties reserve - - 1-5 - -5-5 - -5 Resultaat -10.654 10.718 64-10.759 10.814 55-10.863 10.919 57 In jaarschijf 2019 zijn de eenmalige kosten voor hogere inschaling voor GBA-bevragingen komen te vervallen. Het GBT verwacht andere oplossingen te kunnen gebruiken voor GBAbevragingen, die van vergelijkbare kwaliteit maar goedkoper zijn. Met onderstaande tabel wordt inzicht gegeven in de structurele en incidentele baten en lasten over de jaren 2018 tot en met 2021, evenals begrote toevoegingen aan of onttrekkingen uit de reserve. Begroting GBT 2018 en Meerjarenperspectief 2019-2021 21