Paginanummer opnemen! Ja, de jaarstukken 2015 zijn op 14 april 2016 door de gemeenten ontvangen.

Transcriptie

1 JAARREKENING 2015 Tijdigheid Is de jaarrekening op tijd (voor 15 april) ontvangen? Accountantsverklaringen Is de verklaring aanwezig (ja /nee) en welke soort verklaring? Weerstandsvermogen Hoogte algemene reserve t.o.v. richtlijn maximaal 2,5% van de lasten in uitgangspunten GMR s. Risico s Conclusies over wel/niet voordoen van risico s uit de risicoparagraaf zoals eerder opgenomen in begroting. Is de invoering van de Vennootschapsbelasting meegenomen? Resultaatbestemming Het resultaat wordt toegevoegd c.q. onttrokken aan de Algemene reserve Toetsen en kort beschrijven of de resultaatbestemming voldoet aan de vastgestelde uitgangspunten. Als een tekort verhaald moet worden op de gemeenten is dan een overzicht met het bedrag per gemeente opgenomen? Ja, de jaarstukken 2015 zijn op 14 april 2016 door de gemeenten ontvangen. Nee, de accountantscontrole was op 15 april 2016 nog niet afgerond. De verwachting is wel dat er een verklaring is voor 1 mei Pagina 17 De Algemene Reserve van is nul. Het in het eerste boekjaar 2014 gerealiseerde rekeningresultaat van is via resultaatbestemming volledig ingezet voor het migratieproject in Naast de Algemene Reserve zijn er geen andere bestemmingsreserves om mogelijke risico s op te vangen. Pagina 17 is opgericht per 1 januari Er heeft nog geen inventarisatie van risico s plaatsgevonden. De invoering van de VpB is niet meegenomen. SSC DeSom heeft wel een onderzoek laten uitvoeren door EFK Belastingadviseurs. Over de resultaten daarvan is in de jaarstukken 2015 niets opgenomen. Voorstel AB Volgens de uitgangspunten Gemeenschappelijke Regelingen dient het positieve resultaat in de AR gestort te worden. Zo niet, dan legt het Dagelijks Bestuur dit punt expliciet voor aan het Algemeen Bestuur via een voorstel tot resultaatbestemming. Aan het AB wordt voorgesteld het positieve resultaat van als volgt te bestemmen: toevoeging aan migratiebudget 2016 (besluit Najaarsrapportage 2015); te storten in de Algemene Reserve; te retourneren aan WerkSaam WF; te retourneren aan de deelnemers en WerkSaam WF ter dekking van kosten van multifunctionals in 2016 conform toezegging Najaarsrapportage 2015). De aanvaardbaarheid van de retournering aan WerkSaam WF kan niet worden beoordeeld, omdat deze noch in de jaarstukken 2015 noch in het ABvoorstel nader is toegelicht.

2 JAARREKENING 2015 Bezuinigingsopgave Is van de bezuinigingsopgave (5-10% in ), de gerealiseerde bezuiniging en de invulling hiervan apart opgenomen? Aanvullende informatie is onderstaande aanwezig? - overzicht van inwoners per gemeente - overzicht van % (verdeelsleutel) bijdragen per gemeente. - overzicht opbouw loon- en prijsontwikkeling Beleidsverantwoording Is aangegeven of de in begroting opgenomen werkzaamheden/ beleidsdoelen ook zijn uitgevoerd cq de beleidsdoelstellingen zijn gehaald? (afwijkingen vermelden) Investeringen: Is er een overzicht of paragraaf met stand van zaken van de in dat jaar geplande investeringen? Uitgevoerd cq doorgeschoven cq duurder of goedkoper? Schuldpositie Is de totale schuldpositie inzichtelijk opgenomen? Kengetallen financiële positie Is de basisset kengetallen opgenomen die inzicht geeft in de financiële positie van de GR? EMU-saldo Is de berekening van het EMU-saldo in paragraaf Treasury opgenomen (a.g.v. wet HOF) Het EMU-saldo van de GR-en tellen mee in het saldo van de lagere overheden/ deelnemende gemeenten. Het EMU-saldo van de GR wordt naar rato meegenomen in de berekening van de deelnemende gemeenten. Is er nog verrekening nodig van de toegekende loonindexatie i.v.m. afwijkingen op loonontwikkeling conform 1.3? Overige opmerkingen Niet van toepassing. Pagina 22 - Nee - Ja - Nee Pagina 14 e.v. De realisatie van de beleidsdoelen is opgenomen onder de programmaverantwoording in de jaarstukken. Pagina 24/25 Er is geen expliciet overzicht van de stand van zaken van de in dat jaar geplande investeringen opgenomen. In de toelichting op de balans is wel een overzicht opgenomen van de materiele vaste activa. Pagina 28/29 Ja, in de toelichting op de balans is de schuldpositie nader gespecificeerd. Nee, er is geen basisset met kengetallen in de jaarstukken 2015 opgenomen. Nee, hoeft dit niet op te nemen. Bij gemeenschappelijke regelingen vindt een steekproef plaats wanneer deze een exploitatie van 20 miljoen of meer hebben. valt hier buiten en is dus niet verplicht deze gegevens te publiceren. Nee, dit is niet van toepassing. zit qua bedrijfsvoering nog niet in rustig vaarwater. Door tal van

3 JAARREKENING 2015 Advies ontwikkelingen worden prioriteiten tussentijds bijgesteld. Dit brengt de nodige risico s met zich mee, waarvoor geen weerstandsvermogen beschikbaar is. Het is raadzaam dat de deelnemende gemeenten hierop anticiperen in hun risicoparagraaf. In de toelichting op de staat van baten en lasten is niet aangegeven in hoeverre de afwijkingen een incidentele of structurele doorwerking hebben. Hierdoor is het effect daarvan voor volgende begrotingsjaren niet in te schatten. Positieve zienswijze op de jaarstukken 2015, onder voorbehoud van een goedkeurende controleverklaring van de accountant. dringend te adviseren om: - Op zeer korte termijn over te gaan tot een kwalificatie en kwantificatie van de aanwezige risico s. te adviseren om in de volgende jaarstukken: - Aanvullende informatie op te nemen m.b.t. het verloop van de investeringen in het betreffende boekjaar, de inwonersaantallen en de opbouw loon-/prijsontwikkeling. - In de paragraaf weerstandsvermogen, bij onvoldoende weerstandsvermogen, aan te geven wat het risico per deelnemende gemeente is. - Een verrekening met de GR WerkSaam niet als resultaatbestemming, maar als overlopende passiva in de jaarstukken op te nemen. - Het jaarrekeningresultaat te analyseren op structurele dan wel incidentele afwijkingen.

4 BEGROTING 2017 Tijdigheid Is de begroting op tijd (voor 15 april) ontvangen? Indexering gemeentelijke bijdrage Zijn de berekening en de uitgangspunten van deze berekening, gesplitst in loon en prijsindexering, opgenomen? Is door deelnemers verzocht om gebruik te maken van artikel 2 verzoek tot ombuiging of bezuiniging? Zo ja, opnemen door welke deelnemer(s) en argumentatie betreffende wel niet overnemen opnemen in begroting. Nieuw beleid Is noodzaak onderbouwd in relatie tot de doelstellingen van de gemeenschappelijke regeling en hoe wordt het gedekt? (zie uitgangspunten voor onderwerpen die in ieder geval voor zienswijze moeten worden voorgelegd) Bezuinigingsopgave Als van toepassing: Is de bezuinigingsopgave 5-10% ( ) opgenomen en is aangegeven hoe deze wordt ingevuld? Bijdrage per inwoner Is er een overzicht van de bijdrage per gemeente en het aantal inwoners per deelnemende gemeente met peildatum opgenomen? Ja, de programmabegroting 2017 is op 14 april 2016 door de gemeenten ontvangen. Pagina 14 Ja, de uitgangspunten voor de voor het opstellen van de begroting 2017 zijn uitgesplitst opgenomen in een loon- en een prijsindex. Nee, vooralsnog hebben deelnemers dit niet verzocht. Pagina 10 In de aanloop naar de begroting 2017 zijn ook voorstellen gedaan voor optimalisatie van de organisatie. De organisatorische en budgettaire uitwerking hiervan is in deze begroting niet opgenomen. In het DB van 11 april 2016 is besloten eerst de oorspronkelijke business case te herijken. Op basis hiervan zal de omvang en inrichting van DeSom nader worden beoordeeld. De resultaten daarvan zullen op zijn vroegst in de loop van 2017 zichtbaar worden. Niet van toepassing. Pagina 6 Ja, er is een overzicht opgenomen van het aantal vaste werkplekken, gebruikers en inwoners. Voor de begroting 2017 zijn het aantal vaste werkplekken en inwoners gebruikt voor de berekening van de bijdragen per deelnemer. Weerstandsvermogen Wordt er inzicht gegeven in de hoogte en doelstellingen van de bestemmingsreserves en de algemene reserve met een meerjarig overzicht van uitnamen c.q. toevoegingen? Risicoparagraaf Is er een beschrijving van de risico s en de totale omvang van alle risico s in euro s opgenomen met uitsplitsing van het bedrag per deelnemende gemeente? Dit zodat de gemeenten dit mee kunnen nemen in de berekening van hun benodigd weerstandsvermogen? Meerjarenraming Pagina 16 De Algemene Reserve van SCC bedraagt nul Euro en er zijn geen bestemmingsreserves aanwezig. Nee, er heeft nog geen inventarisatie van aanwezige risico s plaatsgevonden.

5 BEGROTING 2017 Is er een sluitende meerjarenraming? Wettelijke taken per gemeente: Is er een bijlage opgenomen waarin per gemeente staat vermeld welke taken, conform de uitgangspunten bij de instelling van de betreffende GMR, worden verricht met de bijbehorende kosten? Plus taken per gemeente: Als van toepassing: Is er een bijlage waarin per gemeente staat vermeld welke extra taken, met bijbehorend kosten, er worden uitgevoerd? Investeringen: Is er een overzicht of paragraaf met meerjarig investeringsoverzicht? Schuldpositie Is de totale schuldpositie inzichtelijk opgenomen? Kengetallen financiële positie Is de basisset kengetallen opgenomen die inzicht geeft in de financiële positie van de GR? EMU-saldo Is de berekening van het EMU-saldo in paragraaf Treasury opgenomen (a.g.v. wet HOF) Het EMU-saldo van de GR-en tellen mee in het saldo van de lagere overheden/ deelnemende gemeenten. Het EMU-saldo van de GR wordt naar rato meegenomen in de berekening van de deelnemende gemeenten. Opmerkingen Ja, de meerjarenraming is gelijk gesteld aan de begroting 2017 en daarmee sluitend. De realiteit van de meerjarenraming is moeilijk in te schatten, omdat die gelijk is gesteld aan de begroting Nee, er is geen afzonderlijke bijlage opgenomen met wettelijke taken. Nee, er is geen afzonderlijke bijlage opgenomen met aanvullende taken. Nee, er is geen meerjarig investeringsoverzicht opgenomen. Nee, de totale schuldpositie is niet opgenomen in de programmabegroting Pagina 8 Ja, er is een basisset met financiële kengetallen opgenomen. Nee, hoeft dit niet op te nemen. Bij gemeenschappelijke regelingen vindt een steekproef plaats wanneer deze een exploitatie van 20 miljoen of meer hebben. valt hier buiten en is dus niet verplicht deze gegevens te publiceren. zit qua bedrijfsvoering nog niet in rustig vaarwater. Door tal van ontwikkelingen worden prioriteiten tussentijds bijgesteld. Dit brengt de nodige risico s met zich mee, waarvoor geen weerstandsvermogen beschikbaar is. Het is raadzaam dat de deelnemende gemeenten hierop anticiperen in hun risicoparagraaf. Advies Positieve zienswijze op de begroting 2017 onder voorwaarde dat:

6 BEGROTING De aanwezig risico s op zeer korte termijn zijn gekwantificeerd en gekwalificeerd. te adviseren om in de volgende begroting: - In de paragraaf weerstandsvermogen, bij onvoldoende weerstandsvermogen, aan te geven wat het risico per deelnemende gemeente is. - Meer inzicht te verstrekken in de meerjarenraming. Daarnaast: - In 2017 een wettelijk voorgeschreven Kadernota/Kaderbrief uit te brengen (art. 34b wet Gemeenschappelijke Regelingen).